會計制度設(shè)計

會計制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。內(nèi)部控制：是企業(yè)為加強(qiáng)崗位責(zé)任，保護(hù)資本安全，確保會計記錄正確可靠，在企業(yè)內(nèi)部組織分工、業(yè)務(wù)處理、憑證手續(xù)和程序等方面所規(guī)定的既相互聯(lián)系又相互制約的一系列管理制度。單獨(dú)設(shè)計：是指單位指定有設(shè)計能力的會計人員擔(dān)當(dāng)設(shè)計工作，或者聘請合格的會計師負(fù)責(zé)設(shè)計。原始憑證合法性和合規(guī)性審核的內(nèi)容是什么？審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無違反法令、制度的行為；審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定的程序予以辦理，對于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)予確認(rèn)，并報請主管領(lǐng)導(dǎo)處理。會計賬簿內(nèi)部控制制度設(shè)計的要點(diǎn)包括哪些？1、 適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)；2、 適應(yīng)會計報表編制的要求；3、 簡明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要；4、 賬簿之間的關(guān)系應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作全面的考慮。請設(shè)計固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程。1、 部門編制設(shè)備更新計劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造；2、 部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同；3、 同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財會部門留存，作為購置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標(biāo)有哪些？1、 保證銷售收入的真實(shí)性和合理性；2、 保證產(chǎn)品的安全和完整；3、 保證銷售折扣措施恰當(dāng)；4、 保證銷售折讓和退回的合理與正確；5、 保證貨款及時足額的收回。簡述合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計的要點(diǎn)（1） 銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦里發(fā)貨（2） 貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬（3） 運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計部門（4） 會計部門審核無誤后，開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時進(jìn)行銷售賬務(wù)處理會計憑證控制：是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，對所填制會計憑證的內(nèi)容和業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督和審核，即凡事有據(jù)可查?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：①貸款和應(yīng)收賬款②持有至到期投資③交易性金融資產(chǎn)。會計制度設(shè)計：是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機(jī)構(gòu)、會計核算與會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會計工作的過程。權(quán)責(zé)對等原則：是指在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)力，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對等。分類賬簿：對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進(jìn)行分類登記的賬簿。交易性金融資產(chǎn)：能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。如：短期債券投資、短期股票投資、短期其他投資。財務(wù)報告：企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。設(shè)置會計賬簿的準(zhǔn)備工作需要經(jīng)過哪些步驟？1、熟悉企業(yè)會計的經(jīng)營規(guī)范、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁簡情況；2、熟悉企業(yè)會計崗位的設(shè)置、人員配備情況；3、根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁簡正確選擇本企業(yè)設(shè)用的會計核算形式；4、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的適用范圍，結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模等具體情況，正確設(shè)計本企業(yè)設(shè)用的會計制度；5、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁簡、會計崗位的設(shè)置及人員配備等情況，結(jié)合本單位選擇的會計核算形式，確定設(shè)置賬簿的種類、格式、數(shù)量；6、根據(jù)確定設(shè)置的賬簿種類、格式、數(shù)量購買賬簿，并將活頁賬頁用賬夾裝訂成冊。會計賬簿的修改與創(chuàng)新設(shè)計可以從哪些方面進(jìn)行？1） 從記帳憑證與日記賬的關(guān)系方面尋求修改或創(chuàng)新設(shè)計：①設(shè)計一式兩份的套寫記帳憑證、②套寫日記賬2） 從日記賬與總分類賬的關(guān)系方面尋求修改或創(chuàng)新設(shè)計3） 從總賬與明細(xì)賬的關(guān)系方面尋求修改或創(chuàng)新設(shè)計無形資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的內(nèi)容包括哪些？1、 預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計2、 會計核算控制制度的設(shè)計3、 保密控制制度的設(shè)計4、 攤銷控制制度的設(shè)計銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求有哪些？1、實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分離2、實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)預(yù)算和審批制度3、正確對實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算4、建立健全實(shí)行銷售與收款業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度5、定期清理與分析應(yīng)收賬款與壞賬情況，保持賬戶就的正確性6、保證銷售與收款信息的真實(shí)性和完整性以及在會計報表上的正確披露請說明股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)1） 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離2） 股票交款單合計數(shù)額與銀行收款通知金額合計應(yīng)核對一致3） 對股票名冊持有數(shù)合計與財務(wù)報表列示發(fā)行股數(shù)合計核對一致4） 將股票發(fā)行、收款、記錄的帳證、賬單、帳表相互核對無誤第三套名詞解釋1、 會計制度：會計制度是由政府部門和企業(yè)單位對于會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。2、 會計制度設(shè)計：是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機(jī)構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，一邊據(jù)此知道和處理會計工作的過程。3、 內(nèi)部控制制度：是只單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。4、 會計制度總體設(shè)計：是對所涉及的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。5、 共同設(shè)計：是指由單位選派高級會計人員及聘請合格的會計師，共同參加設(shè)計工作。6、 全面設(shè)計：是指為企業(yè)設(shè)計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會計制度設(shè)計。簡答1、 內(nèi)控的基本目標(biāo)可以概括為哪些？維護(hù)財產(chǎn)物質(zhì)的完整性保證會計信息的準(zhǔn)確性保證財務(wù)活動的合法性保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行2、 設(shè)計流程圖時注意的藥店有哪些？（1） 注明業(yè)務(wù)處理流程經(jīng)過的部門和經(jīng)辦人（2） 注明憑證、報表名稱和份數(shù)，用流程線反映其傳遞的流程。（3） 反映業(yè)務(wù)處理記賬情況及憑證和報表歸檔保存情況。3、 會計核算形式的設(shè)計包括哪些內(nèi)容？（1） 會計科目的設(shè)計（2） 會計憑證、賬簿的設(shè)計（3） 會計報表的設(shè)計（4） 賬務(wù)處理程序的設(shè)計4、會計制度總體設(shè)計可以采用調(diào)查研究的方法有哪些？（1） 現(xiàn)場觀察、詢問、個別訪談、組織座談會（2） 廣泛收集和查閱企業(yè)已有的制度、文件、圖表等資料（3） 整理分析調(diào)查資料，邊設(shè)計邊調(diào)整論述1、 試述如何使用表格刑事翻頁會計制度設(shè)計中使用的憑證、賬面和報表格式？2、 以工業(yè)企業(yè)為例，試述調(diào)配研究資料的具體內(nèi)容包括哪些？1、 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和管理方面的歷史和現(xiàn)狀情況1） 企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)2） 企業(yè)規(guī)模3） 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)4） 本企業(yè)與其他企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系與合作的方式5） 企業(yè)管理工作的歷史和現(xiàn)狀2、 企業(yè)制度的管理和執(zhí)行情況1） 現(xiàn)有會計制度是否符合實(shí)際需要2） 現(xiàn)有會計制度與企業(yè)其他管理制度是否能夠很好的銜接3） 是否有重新進(jìn)行會計制度設(shè)計的必要4） 如果是委托設(shè)計，需要對受托人提出的總體設(shè)計方案進(jìn)行全面調(diào)研和評價3、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況4、 企業(yè)財會工作的現(xiàn)狀及其問題1） 附屬單位的設(shè)置及財務(wù)管理情況2） 會計工作情況3） 財務(wù)管理情況4） 企業(yè)各級經(jīng)營管理人員、企業(yè)內(nèi)部各個單位都需要哪些會計資料5、 資產(chǎn)管理情況1） 固定資產(chǎn)的核算與管理情況2） 企業(yè)的材料供應(yīng)和保管情況3） 企業(yè)產(chǎn)品或商品銷售情況6、 計劃、預(yù)算、統(tǒng)計和人事勞資的管理情況7、 其他需要調(diào)查研究的情況第四套簡答1、 出納部門收現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)有哪些？1） 開票人和收款人相分離2） 庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會計員登記和保管3） 定期進(jìn)行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對2、 支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)有哪些？1） 付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核2） 簽發(fā)的支票做備查記錄3） 簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管4） 銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符。3、 企業(yè)存貨采購預(yù)驗收控制制度設(shè)計包括哪些內(nèi)容？1、 建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度2、 根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式3、 掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力4、 嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度4、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計包括哪些方面?1、 建立專庫專人保管制度2、 建立嚴(yán)格的存貨計量、記錄和管理制度3、 采用永續(xù)盤存制度4、 健全實(shí)地盤點(diǎn)制度5、 實(shí)施存貨保險制度6、 建立庫存存貨質(zhì)量管理制度7、 健全存貨明細(xì)賬制度5、如何進(jìn)行存貨存儲業(yè)務(wù)的計劃和管理？1） 對各種存貨要實(shí)行計劃管理2） 按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)3） 妥善保管4） 對于委托外單位加工的存貨管理5） 建立存貨的稽核制度論述庫存現(xiàn)金會計控制制度設(shè)計。1、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于庫存現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、 企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。如因特殊原因需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)報開戶銀行審核批準(zhǔn)，并核定坐支范圍和限額。4、 企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。5、 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。案例分析1、某企業(yè)從事醫(yī)療企業(yè)方面的業(yè)務(wù)，在開始經(jīng)營的幾年中 （1） 該公司改良會計核算系統(tǒng)以后，日記賬格式屬于哪一種？專欄日記賬，又稱“多欄式日記賬”（2） 這種日記賬如何登記？企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生后，將業(yè)務(wù)量發(fā)生較多的填入所設(shè)專欄，其他的業(yè)務(wù)則在“其他賬戶”中登記，期末根據(jù)匯總數(shù)一次性過入有關(guān)賬戶而無需逐筆幾張，其他賬戶則逐筆登入。（3） 該種日記賬優(yōu)缺點(diǎn)分別是什么？通過設(shè)置專欄減少過賬的工作量；只能有一人登記，不便于會計分工。2、 某企業(yè)由于產(chǎn)品適銷對路 （1） 會計部長在進(jìn)行分析研究時，特別需要掌握的材料有哪些？A、批評性的材料 B、建設(shè)性的材料（2） 該企業(yè)的會計制度設(shè)計方案、類型、方式分別是什么？全面設(shè)計；工業(yè)企業(yè)會計制度設(shè)計；集體設(shè)計3、 某企業(yè)是一有實(shí)力的大型公司 （1） 該集團(tuán)會計制度設(shè)計的類型是什么？集團(tuán)性工業(yè)企業(yè)會計制度設(shè)計（2） 根據(jù)該企業(yè)的情況，會計制度設(shè)計的方案屬于哪一種？全面設(shè)計（3） 會計制度設(shè)計的程序包括哪些階段？在整個設(shè)計程序當(dāng)中，工作的主體是哪一步？準(zhǔn)備〉設(shè)計〉試行修正〉定稿頒布 主體是設(shè)計階段（4） 會計設(shè)計制度的框架結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？有8條。。。。。好多啊，沒打的（5） 會計制度的試行修正階段工作的內(nèi)容包括什么？將已完成的會計制度交企業(yè)各部門試運(yùn)行，并搜集反映運(yùn)行中的問題，尋找漏洞，查找不足。（6） 設(shè)計完成的會計制度一般包括哪些內(nèi)容？總則；會計組織機(jī)構(gòu)；會計核算報告；各類業(yè)務(wù)會計處理程序；附則；其他會計制度4、 東方公司是一家新設(shè)公司 （1）會計事務(wù)所接受的委托是什么？ 為東方公司設(shè)計一套完整的會計制度。（2）工作完成以后應(yīng)提交的資料，需要提供給哪些部門？ 企業(yè)管理部門；材料供應(yīng)部門；其他各部門（3）企業(yè)所需要的會計憑證和賬簿是否需要全部自行設(shè)計？ 不需要，因為公司可以使用一些通用、專用憑證。（4）如何設(shè)計合理使用賬務(wù)處理程序？ 應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況確定適用的賬務(wù)處理程序。（5） 正對企業(yè)行業(yè)的類型不同，如何選用成本費(fèi)用核算方法？在企業(yè)會計制度的總體設(shè)計中，必須明確該企業(yè)主營的經(jīng)營內(nèi)容和經(jīng)營形式，同時根據(jù)各種經(jīng)營內(nèi)容和經(jīng)營形式確定采用的成本核算方法。（6） 企業(yè)財產(chǎn)管理制度設(shè)計如何進(jìn)行？應(yīng)根據(jù)各種不同形式的財產(chǎn)以及這些財產(chǎn)在本企業(yè)中的重要程度，提出分工管理的原則和制度框架。5、 某企業(yè)生產(chǎn)部門生產(chǎn)人員 （1） 設(shè)計小張出差發(fā)生費(fèi)用報銷的業(yè)務(wù)流程A、 先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證，經(jīng)主管部門主管審核后送交會計部門B、 經(jīng)會計主管審核同意后交由出納員付款。C、 將報銷憑證送交會計部門據(jù)此登帳（2） 該筆費(fèi)用報銷流程控制要點(diǎn)有哪些？A、 費(fèi)用報銷必須有原始憑證。B、 費(fèi)用報銷憑證必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門審核批準(zhǔn)在授權(quán)付款C、 定期進(jìn)行賬賬核對。6、 采購部門采購了一批辦公用品，采用支票付款 （1）上述簽發(fā)流程有何不妥？ 采購憑證應(yīng)經(jīng)“采購部門”審核后才送會計部門審核（2）還應(yīng)注意哪些控制要點(diǎn)？A、簽發(fā)的支票做備查記錄B、簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管C、銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符。7、 宏達(dá)公司為一服裝生產(chǎn)企業(yè)，布匹的采購由采購部門負(fù)責(zé) （1）采購部門簽訂日常生產(chǎn)所需的布匹的采購合同，需要根據(jù)編制的什么進(jìn)行？ 采購計劃（2）該單據(jù)的編制依據(jù)是什么？ 生產(chǎn)計劃部門的各種生產(chǎn)計劃（3）財會部門編制財務(wù)收支計劃的依據(jù)是什么？ 采購計劃，采購合同（4） 在日常采購計劃編制，合同簽訂流程中，需要注意哪些業(yè)務(wù)控制點(diǎn)？A、采購計劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購合同 B、會計部門參加采購合同的會簽8、 A企業(yè)是一個集團(tuán)公司，經(jīng)常有大批商品采購 （1） 該公司的采購主要應(yīng)當(dāng)采用什么方式進(jìn)行？招