公司物資管理審計報告范文

公司物資治理審計報告公司物資治理審計報告范文審計報告是指審計人員依據(jù)審計打算對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。下面就由我為大家共享一篇關于公司物資治理審計報告范文，!公司內審組依據(jù)經核準的2023年年度審計打算，于2023年10月20日-11月4日對公司物資治理循環(huán)實施了內部掌握審計。本次審計的主要目的是檢查和評價選購及付款、存貨治理及財務核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們批閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進展了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件?，F(xiàn)將審計中狀況報告如下：一、公司物資治理簡況公司目前物資治理方面的主要制度有：XXX[2023]51號XXX工程物資治理制度、XXX[2023]31號XXX招標治理規(guī)定。其中51號文件比較系統(tǒng)的對工程物資選購、入庫、領用、財務核算等相關治理環(huán)節(jié)作了具體規(guī)定，并制訂了具體的工作流程。31號文件對重要物資選購的招標活動做了規(guī)定，掌握了公司重要選購的公正、公平和有效。公司日常物資治理工作遵循51號文件執(zhí)行，重要物資選購按31號文件走招標流程。物資治理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網(wǎng)絡建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部治理，主要負責日常物資的出入庫治理工作。二、物資選購公司的工程物資治理規(guī)定對物資選購的工作流程進展了規(guī)定。日常物資選購工作主要由建設部或運維部依據(jù)實際需要負責進展。并由使用部門制訂選購訂單，聯(lián)系供給商進展選購。我們認為，在公司現(xiàn)存的物資治理流程中：1、公司51號文件僅對物資治理各主要工作流程進展了規(guī)定，我們認為，做為省公司的物資選購部門，有必要制訂選購環(huán)節(jié)的治理制度。對物資選購過程中的選購申請、詢價、價格審批、供給商選擇等具體工作進展標準。完善物資治理的根底工資，掌握公司選購本錢。2、選購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必需分開的原則依據(jù)財政部財會[2023]21號文件《內部會計掌握標準——選購與付款》的規(guī)定，選購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供給商;(三)選購合同的訂立與審計;(四)選購與驗收;(五)選購、驗收與相關會計紀錄;(六)付款審批與付款執(zhí)行。依據(jù)公司制度規(guī)定，收貨工作由倉管及質檢員負責辦理，依據(jù)我們審計中所了解的實際狀況，選購部門制訂選購訂單發(fā)給供給商，供給商依據(jù)訂單發(fā)貨后又由選購人員負責驗收，選購與驗收職責相混淆，簡潔形成制度漏洞。截止2023年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的選購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統(tǒng)預算掌握，另一方面不能在期末庫存盤點時表達差異。直接影響到公司對工程工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫治理員對上述訂單進展清理。審計建議：省公司倉庫治理部門與建設維護部重就物資驗收入庫環(huán)節(jié)的職責進展明確，保證貨物驗收工作按規(guī)定執(zhí)行。3、在審計中我們還留意到，網(wǎng)絡建設部對于城域網(wǎng)、省干等工程選購用物資，由于與供給商簽有選購合同，往往不作訂單直接選購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒入庫，日常盤點也不能監(jiān)視到該局部物資，如有差額，只能在事后覺察，影響到公司物資治理安全。在盤存中我們覺察網(wǎng)管中心有少量中信本地網(wǎng)朗訊設備，隨后追查到中信本地網(wǎng)工程中SDH光傳輸設備已經用在全省各地的本地網(wǎng)建設中，該批設備的總價值為****元，最終一批設備已于2023年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供給商北京XXXX支付設備款****元(2023年9月支付**元，2023年12月支付**元，2023年7月支付**元)，但在用友系統(tǒng)中無該批設備的選購訂單及相關的入庫、出庫手續(xù)。該批設備是由省公司網(wǎng)絡建設部人員依據(jù)編號為***的合同要求供給商將設備直接發(fā)送到相關的地市分公司，未做選購訂單。各地建維人員對貨物進展了簽收，并在省公司網(wǎng)絡建設部的指導下進展安裝，用于本地網(wǎng)建設中。我們認為：省公司網(wǎng)絡建設部相關人員違反了公司的物資治理制度中的`規(guī)定，由于選購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關入出庫手續(xù)而直接用于本地網(wǎng)建設中，使倉庫治理員在相當長的一段時間內無法對該批設備進展跟蹤，同時，我們留意到，所支付****元款項的發(fā)票已收到，由于材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程本錢,致使相關的財務數(shù)據(jù)失真。審計建議：(1)財務在辦理工程付款時應以用友系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為準，全部財務數(shù)據(jù)只有一個出處，那就是用友系統(tǒng)。我們所說的按合同商定付款假設合同商定是預付款，應在付款單備注欄上注明是預付款，假設合同商定是供給商供給相關發(fā)票申請付款，那么財務應在付款單備注欄上注明發(fā)票是否已入帳(而不是發(fā)票已收，發(fā)票已收和發(fā)票已入帳在財務上是有本質區(qū)分的)，假設發(fā)票收到卻不能準時辦理入帳，請相關流程的人員辦理好入帳必需的流程后，財務把發(fā)票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統(tǒng)中財務數(shù)據(jù)的真實完整。(3)在全公司強調用友系統(tǒng)的地位及作用，用友系統(tǒng)是一個全面的治理系統(tǒng)，公司的相關部門要對其在用友系統(tǒng)內資料錄入的準時性、準確性、完整性負責。4、供給商相對集中，主要原料選購供給商選擇，缺乏年度復查程序，供給商名錄根本維持不變，供給商開拓力度較弱。我們比照了公司供給商各月進展趨勢，覺察公司主要材料選購集中在少量供給商。例如公司06XXXX選購，全部光端機、MF-05型網(wǎng)橋等全部從XXXX有限責任公司選購，由于對上述供給商所存在的肯定依靠性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供給商的合理性能起到完善作用。