注冊會計師《稅法》歷年真題匯編（共173題）

注冊會計師《稅法》歷年真題匯編共173題（單選題103題，多選題70題）導語：2023年“注冊會計師《稅法》”考試備考正在進行中，為了方便考生及時有效的備考，小編為大家精心整理了《注冊會計師《稅法》歷年真題匯編》，全套共173道試題（其中單選題103題，多選題70題），希望對大家備考有所幫助，請把握機會抓緊復習吧。預祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（103題）1、納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權利，不得作為納稅質押品的是()。（單選題）A.汽車B.活期存款單C.定期存款單D.房屋試題答案：D2、發(fā)生下列關聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準備關聯(lián)交易同期資料的是()。（單選題）A.關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍B.外資股份低于50％且僅與境外關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易C.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上D.除成本分攤和預約定價安排外，年度發(fā)生的除關聯(lián)購銷外的其他關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上試題答案：A3、下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應繳納環(huán)境保護稅的是（）。（單選題）A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物的B.事業(yè)單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的C.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準排放應稅污染物的試題答案：D4、某進出口公司2019年8月進口摩托車20輛，成交價共計27萬元，該公司另支付入關前的運費4萬元，保險費無法確定。摩托車關稅稅率25%，該公司應繳納的關稅為()。（單選題）A.6．75萬元B.7．77萬元C.6．78萬元D.7．75萬元試題答案：B5、某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.家庭生活用電支出B.直接向某災區(qū)小學的捐贈C.代公司員工負擔的個人所得稅稅款D.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加試題答案：D6、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。（單選題）A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費試題答案：D7、我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征收，每二緡征一算，稅率6％；對手工業(yè)者，按照出售產(chǎn)品的價值征稅，每四緡征一算，稅率3％……下列稅種中，與“算緡錢”性質最接近的是()。（單選題）A.關稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.增值稅試題答案：B8、下列單位占用的耕地中，應減征耕地占用稅的是（）。（單選題）A.幼兒園B.養(yǎng)老院C.港口D.省政府批準成立的技工學校試題答案：C9、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）（單選題）A.有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬B.有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人C.有權申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會D.有權申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人試題答案：B10、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地;6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）A.118350元B.119400元C.118500元D.118650元試題答案：C11、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2018年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述中，正確的是()。（單選題）A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17．6萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日試題答案：B12、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。（單選題）A.稅率B.稅目C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)試題答案：B13、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是()。（單選題）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費試題答案：D14、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。（單選題）A.取得銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的B.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的C.直接轉讓土地使用權的D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積達到50%的試題答案：C15、企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是()。（單選題）A.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式B.改變行政隸屬關系C.住所遷移涉及主管稅務機關的變動D.減少注冊資本試題答案：C16、甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載裝卸費20萬元，保險費10萬元，運輸費30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為()。（單選題）A.30萬元B.60萬元C.40萬元D.50萬元試題答案：A17、下列房地產(chǎn)交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是()。（單選題）A.縣城居民之間互換自有居住用房屋B.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入D.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅試題答案：B18、下列應稅消費品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。（單選題）A.高檔手表B.高檔化妝品C.卷煙D.超豪華小汽車試題答案：C19、某煙草公司2017年8月8日支付煙葉收購價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應繳納的煙葉稅為()。（單選題）A.17．6萬元B.19．36萬元C.19．6萬元D.21．56萬元試題答案：B20、下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()。（單選題）A.純電動乘用車B.燃料電池乘用車C.使用新能源的混合動力汽車D.符合規(guī)定標準的節(jié)約能源乘用車試題答案：D21、下列關于延期繳納稅款的表述中，正確的是()。（單選題）A.批準的延期期限內加收滯納金B(yǎng).延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批C.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務機關批準D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天試題答案：B22、下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是()。（單選題）A.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰B.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款C.地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰D.省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規(guī)范性文件試題答案：B23、某內地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是()。（單選題）A.股票轉讓差價所得按照10％的稅率征收個人所得稅B.股息紅利所得由H股公司按照10％的稅率代扣代繳個人所得稅C.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20％的稅率代扣代繳個人所得稅D.股票轉讓差價所得暫免征收個人所得稅試題答案：D24、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例為（）。（單選題）A.50%B.75%C.25%D.100%試題答案：B25、某工業(yè)企業(yè)2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元（可單獨區(qū)分）。假設廠房原值及減除比例為30％，地下室應稅原值為房產(chǎn)原值的60％。該企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅()。（單選題）A.56萬元B.59．14萬元C.61．60萬元D.53．76萬元試題答案：D26、下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應按照差額確定銷售額的是（）。（單選題）A.商業(yè)銀行提供貸款服務B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金C.轉讓金融商品D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費者試題答案：C27、下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是()。（單選題）A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅試題答案：C28、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。（單選題）A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月C.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月D.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年試題答案：C29、下列商品屬于消費稅征收范圍的是()。（單選題）A.酒精B.溶劑油原料C.高爾夫車D.鞭炮藥引線試題答案：B30、位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為()。（單選題）A.2萬元B.8萬元C.4萬元D.6萬元試題答案：C31、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出試題答案：C32、下列承包經(jīng)營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。（單選題）A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的試題答案：B33、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。（單選題）A.關稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅試題答案：C34、下列應稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是()。（單選題）A.固體廢物B.大氣污染物C.工業(yè)噪聲D.水污染物試題答案：C35、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是()。（單選題）A.直接轉讓土地使用權的B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50％的C.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50％股權的D.取得銷售(預售)許可證滿1年仍未銷售完畢的試題答案：A36、某稅務稽查局2019年6月對轄區(qū)內一家企業(yè)進行納稅檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。（單選題）A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則試題答案：D37、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是()。（單選題）A.單獨核算的境外技術培訓費用B.報關時海關代征的增值稅和消費稅C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費試題答案：D38、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。（單選題）A.商業(yè)銀行B.財務公司C.保險公司D.信托投資公司試題答案：C39、下列稅務機關中，負責依法審批增值稅一般納稅人最高開票限額的是()。（單選題）A.省地稅局B.區(qū)縣稅務機關C.國家稅務總局D.省國稅局試題答案：B40、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是()。（單選題）A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財政補貼試題答案：C41、下列房產(chǎn)轉讓的情形中，產(chǎn)權承受方免予繳納契稅的是()。（單選題）A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)試題答案：D42、下列房產(chǎn)轉讓的情形中，產(chǎn)權承受方免予繳納契稅的是()。（單選題）A.將房產(chǎn)贈與非法定繼承人B.以預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨資經(jīng)營的企業(yè)試題答案：D43、下列車船中，免征車船稅的是（）。（單選題）A.輔助動力帆艇B.武警專用車船C.半掛牽引車D.客貨兩用汽車試題答案：B44、某稅務稽查局2019年6月對轄區(qū)內一家企業(yè)進行納稅檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。（單選題）A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則試題答案：D45、某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.家庭生活用電支出B.直接向某災區(qū)小學的捐贈C.代公司員工負擔的個人所得稅稅款D.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加試題答案：D46、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅范圍的是()。（單選題）A.電動汽車B.體育用鞭炮藥引線C.銷售價格為9000元的手表D.鉛蓄電池試題答案：D47、下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）（單選題）A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年的納稅人，本評價年度不能評為B級C.年度內無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人試題答案：D48、個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。（單選題）A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得C.轉讓房產(chǎn)取得的所得D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得試題答案：A49、國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。（單選題）A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領取原提存的住房公積金C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被學校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金試題答案：B50、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是()。（單選題）A.股息所得以收入全額為應納稅所得額B.特許權使用費所得以收入減去特許權攤銷費用為應納稅所得額C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額D.財產(chǎn)轉讓所得以轉讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額試題答案：A51、下列合同中，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。（單選題）A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同試題答案：B52、個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是（）。（單選題）A.在境外開辦教育培訓取得的所得B.擁有的專利在境外使用而取得的所得C.從境外上市公司取得的股息所得D.將境內房產(chǎn)轉讓給外國人取得的所得試題答案：D53、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是()。（單選題）A.納稅地點B.納稅環(huán)節(jié)C.納稅義務人D.征稅對象試題答案：D54、居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是()。（單選題）A.偶然所得B.特許權使用費C.股息紅利所得D.財產(chǎn)轉讓所得試題答案：B55、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）（單選題）A.商場銷售相機及存儲卡B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥。試題答案：B56、某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是()。（單選題）A.暫緩履行納稅義務B.自行測量土地面積并履行納稅義務C.待將來有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務D.以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務試題答案：D57、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）（單選題）A.有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬B.有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人C.有權申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會D.有權申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人試題答案：B58、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是()。（單選題）A.企業(yè)職工李某領取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資試題答案：A59、稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。（單選題）A.罰款B.加收滯納金C.確認抵扣稅款D.確認征收范圍試題答案：A60、某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地;6月購置一棟辦公樓，占地300平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（單選題）A.118350元B.119400元C.118500元D.118650元試題答案：C61、關聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為（）。（單選題）A.15個月B.18個月C.12個月D.24個月試題答案：C62、下列行為中，應繳納契稅的是()。（單選題）A.個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應的股權試題答案：D63、下列收入中，應當征收增值稅的是()。（單選題）A.增值稅納稅人收取的會員費收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費收入C.燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼收入D.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入試題答案：B64、甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。（單選題）A.5000萬元B.6000萬元C.9000萬元D.2000萬元試題答案：C65、下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是()。（單選題）A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位C.專用作業(yè)車按“整備質量每噸”作為計稅單位D.商用貨車按“每輛”作為計稅單位試題答案：C66、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出試題答案：C67、下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()。（單選題）A.公立醫(yī)院占用耕地B.鐵路線路占用耕地C.民用飛機場跑道占用耕地D.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地試題答案：A68、下列權利中作為國家征稅依據(jù)的是()。（單選題）A.管理權力B.政治權利C.社會權利D.財產(chǎn)權利試題答案：B69、納稅人可利用存貨計價方法進行稅務籌劃，在存貨價格持續(xù)下跌的情況下，會使稅負降低的計價方法是()。（單選題）A.先進先出法B.后進先出法C.個別計價法D.計劃成本法試題答案：A70、下列國際組織或機構中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的是()。（單選題）A.聯(lián)合國B.世界銀行C.世界貿(mào)易組織D.經(jīng)濟合作與發(fā)展組織試題答案：D71、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。（單選題）A.應稅車輛的捐贈者B.應稅車輛的獲獎者C.應稅車輛的出口者D.應稅車輛的銷售者試題答案：B72、個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。（單選題）A.用于家庭的支出B.非廣告性質贊助支出C.已繳納的增值稅稅款D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉讓損失試題答案：D73、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。（單選題）A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變原主管稅務機關的試題答案：B74、下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是()。（單選題）A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責任最終由納稅人承擔B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》，被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40％的預提所得稅D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內試題答案：A75、某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售原值憑證。該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是()。（單選題）A.13．6萬元B.14．45萬元C.15．3萬元D.12．75萬元試題答案：B76、贈與房屋時，計算應納契稅的計稅依據(jù)是()。（單選題）A.房屋原值B.攤余價值C.市場價格D.協(xié)議價格試題答案：C77、下列應稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是()。（單選題）A.固體廢物B.大氣污染物C.工業(yè)噪聲D.水污染物試題答案：C78、某居民企業(yè)2018年度境內應納稅所得額為1000萬元;設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是()。（單選題）A.940萬元B.1200萬元C.1018萬元D.1060萬元試題答案：B79、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。（單選題）A.房產(chǎn)稅B.地方教育附加C.關稅D.海關代征消費稅試題答案：A80、某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權，用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本為2000萬元，2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時，確定的房產(chǎn)原值是()。（單選題）A.2900萬元B.3500萬元C.3800萬元D.5000萬元試題答案：B81、某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預收兩年的租金收入48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用。該公司8月應繳納的營業(yè)稅為()。（單選題）A.0.48萬元B.0．8萬元C.1．44萬元D.2．4萬元試題答案：D82、對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是()。（單選題）A.勞務報酬所得B.工資、薪金所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉讓所得試題答案：C83、下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是()。（單選題）A.有出口經(jīng)營權的酒廠出口自產(chǎn)白酒B.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板試題答案：A84、下列關于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。（單選題）A.對依法通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源減征40%B.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%C.鐵礦石減按60%征收D.對納稅人開采銷售的未與主礦產(chǎn)品銷售額分別核算的共伴生礦減征50%試題答案：B85、某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設立一家公司，如不考慮特殊性稅務處理，下列關于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的是（）。（單選題）A.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎B.以房產(chǎn)對外投資確認的轉讓所得，按6年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額C.以簽訂投資協(xié)議的當天為納稅申報時間D.對房產(chǎn)進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額確認房產(chǎn)的轉讓所得試題答案：D86、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）（單選題）A.有權申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬B.有權申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人C.有權申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會D.有權申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人試題答案：B87、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是()。（單選題）A.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品C.將資產(chǎn)用于在總分支機構之間轉移D.將資產(chǎn)用于結構或性能改變試題答案：A88、某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機關找回并出具證明，企業(yè)補繳了車船稅，假定該類型客車年基準稅額為480元，該企業(yè)2015年實際繳納的車船稅總計為()元。（單選題）A.1920B.2280C.2400D.2320試題答案：D89、國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是()。（單選題）A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領取原提存的住房公積金C.被學校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金D.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息試題答案：B90、下列稅種中，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的是()。（單選題）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.船舶噸稅D.車輛購置稅試題答案：D91、某企業(yè)2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為4千平方米(已取得地下土地使用權證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米。則該企業(yè)2016年度就此地塊應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。（單選題）A.0．8萬元B.2萬元C.2．4萬元D.2．8萬元試題答案：C92、下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是()。（單選題）A.工程項目論證合同B.會計制度咨詢合同C.經(jīng)濟法律咨詢合同D.稅務審計咨詢合同試題答案：A93、下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。（單選題）A.養(yǎng)殖漁船B.非機動駁船C.拖船D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內上下客貨的船舶試題答案：A94、某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車一輛；4月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元(不含增值稅)，另支付車輛購置稅7．5萬元，車輛牌照費0．1萬元，代辦保險費2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。（單選題）A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84．5萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元試題答案：B95、某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社代扣代繳稿酬個人所得稅表述中正確的是()。（單選題）A.應以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅B.應以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅C.應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅D.應以預付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅試題答案：C96、下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是()。（單選題）A.有出口經(jīng)營權的酒廠出口自產(chǎn)白酒B.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板試題答案：A97、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予按規(guī)定扣除的是()。（單選題）A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費支出C.企業(yè)內營業(yè)機構之間發(fā)生的租金支出D.企業(yè)內營業(yè)機構之間發(fā)生的特許權使用費支出試題答案：B98、位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應繳納的城市維護建設稅為()。（單選題）A.3．25萬元B.3．5萬元C.4．55萬元D.4．9萬元試題答案：C99、下列情形中，應該從租計征房產(chǎn)稅的是()。（單選題）A.融資租賃租出房產(chǎn)的B.以居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進行自營的C.接受勞務抵付房租的D.具有房屋功能的地下建筑自用的試題答案：C100、國內某大學教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。（單選題）A.因任某高校兼職教授取得的課酬B.按規(guī)定領取原提存的住房公積金C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被學校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金試題答案：B101、下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是()。（單選題）A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所C.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心D.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處試題答案：A102、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。（單選題）A.耕地占用稅B.個人所得稅C.車輛購置稅D.企業(yè)所得稅試題答案：C103、下列出口貨物成交價格包含的稅收和費用中，應計入出口貨物關稅完稅價格的是()。（單選題）A.出口關稅稅額B.單獨列明支付給境外的傭金C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用試題答案：D二、多選題（70題）1、下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議管轄規(guī)定的有()。（多選題）A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議試題答案：A,B,C2、下列項目中，應以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有()。（多選題）A.以融資租賃方式租入的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋C.居民住宅區(qū)內業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋D.以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋試題答案：B,D3、根據(jù)現(xiàn)行稅務行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務行政處罰的有()。（多選題）A.行政罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權D.沒收財物違法所得試題答案：A,C,D4、下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（多選題）A.個人所有的居住房屋用地B.免稅單位無償使用納稅單位的土地C.名勝古跡自用土地D.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學校用地試題答案：B,C,D5、下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有()。（多選題）A.從我國境外取得專利權轉讓所得的李某B.取得股票轉讓所得16萬元的王某，已扣繳個人所得稅C.取得年經(jīng)營所得12萬元的個體工商戶趙某,沒有扣繳義務人D.每月從我國境內兩家企業(yè)分別取得工資所得的非居民個人張某試題答案：A,C,D6、居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有()。（多選題）A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費試題答案：A,B7、下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有（）（多選題）A.無商業(yè)價值的廣告品B.外國政府無償援助的物資C.國際組織無償贈送的貨物D.在海關放行前損失的貨物試題答案：A,B,C,D8、我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有()。（多選題）A.依法申請減免稅B.控告稅務人員的違法違紀行為C.對稅務機關作出的決定享有申辯權D.要求稅務機關為納稅人的商業(yè)秘密保密試題答案：A,B,C,D9、下列業(yè)務中，屬于稅務代理人業(yè)務代理范圍的有()。（多選題）A.辦理增值稅納稅申報B.辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)C.審查增值稅納稅情況D.利用主機和共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票試題答案：A,C,D10、下列行為免征增值稅的有()。（多選題）A.個人轉讓著作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務D.會計師事務所提供管理咨詢服務試題答案：A,B,C11、在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。（多選題）A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)試題答案：A,C,D12、下列金融商品轉讓收入，免征增值稅的有()。（多選題）A.香港單位投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入B.香港個人投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收入C.香港單位投資者通過基金互認買賣內地基金份額的差價收入D.內地個人投資者買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價收入試題答案：A,B,C,D13、下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（多選題）A.個人所有的居住房屋用地B.免稅單位無償使用納稅單位的土地C.名勝古跡自用土地D.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學校用地試題答案：B,C,D14、在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。（多選題）A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)試題答案：A,C,D15、下列支出中，可作為長期待攤費用核算的有()。（多選題）A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.接受捐贈固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出試題答案：A,B,D16、下列企業(yè)于2015年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有()。（多選題）A.商場購進價值為4500元的二維碼打碼器B.小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D.小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務器群組試題答案：A,D17、企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有()。（多選題）A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補B.合并企業(yè)應按照賬面價值接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理D.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎試題答案：A,C,D18、下列證照中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有()。（多選題）A.專利證書B.衛(wèi)生許可證C.土地使用證D.工商營業(yè)執(zhí)照試題答案：A,C,D19、甲企業(yè)從境外進口一批高檔化妝品，下列關于該業(yè)務征繳消費稅的表述中正確的是()。（多選題）A.甲企業(yè)應向報關地海關申報繳納消費稅B.甲企業(yè)應當自海關填發(fā)進口消費稅專用繳款書之日15日內繳納稅款C.海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫D.甲企業(yè)使用該進口已稅高檔化妝品生產(chǎn)高檔化妝品準許扣除進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅試題答案：A,B,D20、下列金融業(yè)務中，免征增值稅的有（）（多選題）A.金融機構間的轉貼現(xiàn)業(yè)務B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務C.商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務D.人民銀行對金融機構提供貸款業(yè)務試題答案：A,C,D21、我國運輸企業(yè)甲與國外運輸企業(yè)乙根據(jù)我國境內托運方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國際貨運合同，合同規(guī)定由甲負責起運，乙負責境外運輸，甲乙丙分別持有全程運費結算憑證。下列關于計算繳納印花稅的表述中正確的有()。（多選題）A.甲按本程運費計算繳納印花稅B.乙按本程運費計算繳納印花稅C.乙按全程運費計算繳納印花稅D.丙按全程運費計算繳納印花稅試題答案：A,D22、個人轉讓股權的下列情形中，稅務機關可以核定股權轉讓收入的有（）。（多選題）A.因遭遇火災而無法提供股權轉讓收入的相關資料B.轉讓方拒不向稅務機關提供股權轉讓收入的有關資料C.申報的股權轉讓收入明顯偏低但有正當理由D.未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務部門責令申報期限仍未申報試題答案：A,B,D23、下列關于稅收情報交換的表述中，正確的有()。（多選題）A.稅收情報應作密件處理B.稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前C.稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權利和義務范圍內進行D.我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)試題答案：A,B,C,D24、下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。（多選題）A.建筑噪聲B.二氧化硫C.煤矸石D.氮氧化物試題答案：B,C,D25、企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有()。（多選題）A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補B.合并企業(yè)應按照賬面價值接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理D.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎試題答案：A,C,D26、稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。（多選題）A.提議階段B.通過階段C.審議階段D.公布階段試題答案：A,B,C,D27、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。（多選題）A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本C.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則試題答案：A,B,C,D28、間接轉讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項，并提交相關資料。以下各項資料中屬于該相關資料的有()。（多選題）A.股權轉讓合同B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務會計報表C.股權轉讓前后的企業(yè)股權架構圖D.間接轉讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程試題答案：A,B,C29、跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務人的有()。（多選題）A.物流企業(yè)B.商品生產(chǎn)企業(yè)C.電子商務企業(yè)D.電子商務交易平臺企業(yè)試題答案：A,C,D30、下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。（多選題）A.建筑噪聲B.二氧化硫C.煤矸石D.氮氧化物試題答案：B,C,D31、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應當征收資源稅的有()。（多選題）A.人造石油B.深水油氣田開采的天然氣C.地面抽采的煤層氣D.充填開采置換出來的煤炭試題答案：B,D32、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉,收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。（多選題）A.納稅人為煙草公司B.應向甲市主管稅務機關申報納稅C.應納稅額為22萬元D.應在次月15日內申報納稅試題答案：A,C,D33、下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。（多選題）A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅試題答案：B,C,D34、某民辦學校計劃按照非營利組織的免稅收入認定條件，申請學費收入免征企業(yè)所得稅。下列各項中，屬于非營利組織免稅收入認定條件的有（）。（多選題）A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內B.投入人對投入該學校的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權利C.依法履行非營利組織登記手續(xù)D.財產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內根據(jù)確定的標準用于分配試題答案：A,B,C35、甲企業(yè)2016年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進行投資并取得了相應的股權，辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，經(jīng)有關部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24000萬元，當月丙企業(yè)以股權方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價值為30000萬元，下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，正確的有()。（多選題）A.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為不繳納契稅B.丙企業(yè)按30000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅C.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房產(chǎn)不繳納契稅D.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按房產(chǎn)現(xiàn)值24000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅試題答案：A,B,C,D36、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目計征印花稅的有()。（多選題）A.土地使用權出讓合同B.非專利技術轉讓合同C.土地使用權轉讓合同D.版權轉移書據(jù)出讓合同試題答案：A,C,D37、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有()。（多選題）A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地預繳C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納D.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內的，在核算單位所在地繳納試題答案：A,B,C38、下列取得房產(chǎn)的情形中。免征契稅的有（）（多選題）A.個人購買家庭唯一非公有住房B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房C.個人購買家庭第二套改善性住房D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房試題答案：B,D39、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有()。（多選題）A.有欠稅行為的B.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的C.納稅信用等級被評為C級以下的D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的試題答案：A,B,C,D40、下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的有()。（多選題）A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒C.外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表D.外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板試題答案：A,D41、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。（多選題）A.提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定B.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業(yè)所在地確定C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定D.動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定試題答案：A,C,D42、下列合同中，應按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。（多選題）A.商品房銷售合同B.專利實施許可合同C.股權轉讓合同D.專利申請權轉讓合同試題答案：A,B,C43、下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有（）。（多選題）A.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品C.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應稅消費品D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應稅消費品試題答案：A,D44、下列人員取得的工資薪金所得中，適用個人所得稅附加減除費用的有()。（多選題）A.在我國境內事業(yè)單位工作的外籍雇員B.在我國境內有住所而在中國境外任職的個人C.在我國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的中方人員D.在我國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員試題答案：A,B,D45、下列關于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有()。（多選題）A.實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負B.實行綜合征收制模式征收管理相對復雜，但有利于平衡納稅人稅負C.我國目前個人所得稅實行分類征收制模式D.我國個人所得稅制的改革方向是由分類征收制向分類與綜合相結合的模式轉變試題答案：A,B,C,D46、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項屬于該特殊情形的有()。（多選題）A.有欠稅行為的B.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的C.納稅信用等級被評為C級以下的D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的試題答案：A,B,C,D47、電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠簽訂了購銷合同1份，與保險合同丙簽訂了財產(chǎn)保險合同1份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了一份購房合同。下列關于甲公司計繳印花稅的表述中，正確的有()。（多選題）A.與丙簽訂的財產(chǎn)保險合同按財產(chǎn)保險合同繳納印花稅B.與乙簽訂的購電合同按購銷合同繳納印花稅C.與用戶簽訂的供電合同按購銷合同繳納印花稅D.與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅試題答案：A,B,D48、金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。（多選題）A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益試題答案：A,B,C49、下列涉稅服務內容，會計師事務所可以從事的有()。（多選題）A.稅務咨詢B.稅務顧問C.納稅審查D.稅收策劃試題答案：A,B,C,D50、金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。（多選題）A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益試題答案：A,B,C51、在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。（多選題）A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)試題答案：A,C,D52、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應當征收資源稅的有()。（多選題）A.人造石