17秋天大《會(huì)計(jì)學(xué)》第一組答案

17秋天大《會(huì)計(jì)學(xué)》第一組答案會(huì)計(jì)學(xué)本文介紹了會(huì)計(jì)學(xué)中的兩個(gè)例子。第一組：這是一道計(jì)算題，題目要求計(jì)算固定資產(chǎn)兩年的折舊額、出售固定資產(chǎn)的損失或收益以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。給定了一家公司的生產(chǎn)設(shè)備，原值80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。該設(shè)備使用兩年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款38萬(wàn)，發(fā)生清理費(fèi)用3,000元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行進(jìn)行收付，已辦理過(guò)戶手續(xù)。答案：1）第一年折舊額=80*（1-5%）*（4/10）=30.4萬(wàn)元第二年折舊額=80*（1-5%）*（3/10）=22.8萬(wàn)元固定資產(chǎn)兩年的折舊額=30.4+22.8=53.2萬(wàn)元2）出售固定資產(chǎn)的收益=38-（80-53.2）-0.3=10.9萬(wàn)元3）計(jì)提折舊（單位/萬(wàn)元）：借：制造費(fèi)用30.4貸：累計(jì)折舊30.4借：制造費(fèi)用22.8貸：累計(jì)折舊22.8出售該生產(chǎn)設(shè)備（單位/萬(wàn)元）：借：固定資產(chǎn)清理26.8累計(jì)折舊53.2貸：固定資產(chǎn)80借：固定資產(chǎn)清理0.3貸：銀行存款0.3借：銀行存款38貸：固定資產(chǎn)清理27.1營(yíng)業(yè)外收入10.9第二組：這是一道關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的題目。給定了甲企業(yè)2008年3月31日的銀行存款日記賬余額為元，銀行對(duì)賬單的余額為元，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：.企業(yè)將收到銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票元送存銀行，企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；.銀行代企業(yè)收到購(gòu)貨款5700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；.企業(yè)已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票2800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬；.銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)9800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額202,000銀行對(duì)賬單余額186,500加。14,200減。9,800調(diào)整后余額206,400197,900加。5,700減。2,800調(diào)整后余額212,100195,100調(diào)整后余額212,100195,100.以銀行存款支付滯納金5,000元借：其他應(yīng)付款5,000元貸：銀行存款5,000元.用銀行存款支付電費(fèi)3,000元，其中行政管理部門(mén)2,300元，生產(chǎn)車間700元借：行政管理費(fèi)用2,300元借：生產(chǎn)成本700元貸：銀行存款3,000元.銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款350,000元，增值稅率17%，未收款借：應(yīng)收賬款350,000元貸：銷售收入300,000元貸：應(yīng)交增值稅50,000元（350,000元*17%）.購(gòu)入材料一批，貨款30,000元，增值稅5,100元，以銀行存款支付。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)借：材料成本30,000元借：進(jìn)項(xiàng)稅額5,100元貸：銀行存款35,100元.計(jì)提本月短期借款利息500元借：利息費(fèi)用500元貸：短期借款500元.支付廣告費(fèi)3,000元，通過(guò)銀行付款借：廣告費(fèi)用3,000元貸：銀行存款3,000元.按銷售收入計(jì)算商品銷售稅金，稅率5%借：銷售稅金17,500元（300,000元*5.83%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)17,500元.采購(gòu)員XXX出差，預(yù)借差旅費(fèi)1,000元，以現(xiàn)金支付借：差旅費(fèi)用1,000元貸：現(xiàn)金1,000元.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，車間800元，管理部門(mén)1,300元借：車間折舊費(fèi)用800元借：管理部門(mén)折舊費(fèi)用1,300元貸：累計(jì)折舊2,100元.從銀行提取現(xiàn)金136,000元，備發(fā)工資借：備用金136,000元貸：銀行存款136,000元.以現(xiàn)金136,000元，發(fā)放工資借：工資支出136,000元貸：現(xiàn)金136,000元.分配本月工資，其中生產(chǎn)工人80,000元，車間管理人員20,000元，廠部管理人員36,000元，共計(jì)136,000元借：生產(chǎn)成本80,000元借：車間管理費(fèi)用20,000元借：廠部管理費(fèi)用36,000元貸：現(xiàn)金136,000元.采購(gòu)員XXX出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回借：差旅費(fèi)用800元貸：備用金800元.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132,000元借：銷售成本132,000元貸：材料成本30,000元貸：生產(chǎn)成本80,000元貸：車間管理費(fèi)用20,000元貸：廠部管理費(fèi)用2,000元.將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)0元貸：損益類賬戶0元.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借：所得稅費(fèi)用33,750元（136,000元-17,500元）*25%貸：應(yīng)交稅費(fèi)33,750元貸：本年利潤(rùn)33,750元.按稅后利潤(rùn)10%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤(rùn)借：法定盈余公積金3,375元（33,750元*10%）貸：本年利潤(rùn)3,375元借：利潤(rùn)分配6,750元（33,750元*20%）貸：本年利潤(rùn)6,750元.借：營(yíng)業(yè)外支出5000，貸：銀行存款5000.這是一筆營(yíng)業(yè)外支出，需要借記營(yíng)業(yè)外支出科目，貸記銀行存款科目。.借：管理費(fèi)用2300，制造費(fèi)用700，貸：銀行存款3000.這是一筆管理費(fèi)用和制造費(fèi)用，需要借記管理費(fèi)用和制造費(fèi)用科目，貸記銀行存款科目。.借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）.這是一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），需要借記應(yīng)收賬款和應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。.借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100，貸：銀行存款.這是一筆原材料采購(gòu)和應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），需要借記原材料和應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，貸記銀行存款科目。.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500，貸：應(yīng)付利息500.這是一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息，需要借記財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，貸記應(yīng)付利息科目。.借：銷售費(fèi)用3000，貸：銀行存款3000.這是一筆銷售費(fèi)用，需要借記銷售費(fèi)用科目，貸記銀行存款科目。.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi).這是一筆營(yíng)業(yè)稅金及附加，需要借記營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目。.借：其他應(yīng)收款1000，貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000.這是一筆其他應(yīng)收款，需要借記其他應(yīng)收款科目，貸記庫(kù)存現(xiàn)金科目。.借：管理費(fèi)用1300，制造費(fèi)用800，貸：累計(jì)折舊2100.這是一筆管理費(fèi)用和制造費(fèi)用，需要借記管理費(fèi)用和制造費(fèi)用科目，貸記累計(jì)折舊科目。.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款.這是一筆庫(kù)存現(xiàn)金，需要借記庫(kù)存現(xiàn)金科目，貸記銀行存款科目。.借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫(kù)存現(xiàn)金.這是一筆應(yīng)付職工薪酬，需要借記應(yīng)付職工薪酬科目，貸記庫(kù)存現(xiàn)金科目。.借：生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬.這是一筆生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用，需要借記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和管理費(fèi)用科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。.借：管理費(fèi)用800，庫(kù)存現(xiàn)金200，貸：其他應(yīng)收款1000.這是一筆管理費(fèi)用和庫(kù)存現(xiàn)金，需要借記管理費(fèi)用和庫(kù)存現(xiàn)金科目，貸記其他應(yīng)收款科目。.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品.這是一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，需要借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，貸記庫(kù)存商品科目。.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn).這是一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，需要借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目，貸記本年利潤(rùn)科目。同時(shí)，需要進(jìn)行利潤(rùn)分配，借記本年利潤(rùn)，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出科目。.應(yīng)交所得稅=（-）*25%=，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用.這是一筆所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅，需要借記所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)科目，貸記應(yīng)交所得稅和本年利潤(rùn)科目。.提取法定盈余公積=（-）*（1-25%）*10%=，應(yīng)付股利=（-）*（1-25%）*20%=，借：本年利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)；借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積——應(yīng)付股利，貸：盈余公積——法定盈余公積，應(yīng)付股利；借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付股利.這是一筆提取法定盈余公積和應(yīng)付股利，需要借記本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配和盈余公積科目，貸記未分配利潤(rùn)和應(yīng)付股利科目。銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為500,000元，增值稅85,000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款585,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85,000廠長(zhǎng)預(yù)支差旅費(fèi)1,000元，付現(xiàn)金。借：其他應(yīng)收款1,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1,000盤(pán)盈的固定資產(chǎn)29,600元經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。借：固定資產(chǎn)29,600貸：以前年度損益調(diào)整29,600借：以前年度損益調(diào)整29,600貸：營(yíng)業(yè)外收入29,600廠長(zhǎng)報(bào)銷差旅費(fèi)800元，退回200元現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款1,000預(yù)提短期借款利息300元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：應(yīng)付利息300支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10,000元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票。借：銷售費(fèi)用10,000貸：銀行存款10,000開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門(mén)電腦修理費(fèi)200元。借：管理費(fèi)用200貸：銀行存款200結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本380,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本380,000貸：庫(kù)存商品380,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入至本年利潤(rùn)賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500,000營(yíng)業(yè)外收入29