會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化課件

2016年財務工作

財務部是一個企業(yè)經(jīng)營成果最終反映的部門，該經(jīng)營成果支持公司經(jīng)營層決策。

遠期目標

管理會計就是將死后驗尸工作，做到事前、事中控制和管理。這項工作我們做的不完善，目前僅限于預算。

近期目標

財務會計工作，看似簡單，要做好也是很不容易的，近期目標中首先做好會計基礎(chǔ)工作。我們要做到以下：一.原始憑證1.原始憑證內(nèi)容必須完備：名稱、日期、單位、填制人、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人簽名或蓋章。3.大寫小寫金額必須相符。幣種符號與金額數(shù)字之間不得留有空白。漢字大寫數(shù)字金額不得用簡化字代替，大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字。4.經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。5.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。二、記賬憑證1.記賬憑證內(nèi)容必須完備：日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章。2.每張記賬憑證只能反映一項經(jīng)濟業(yè)務，不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制多借多貸、對應關(guān)系不清的記賬憑證。3.除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，其他記賬憑證必須附有原始憑證。4.會計科目使用正確。5.記賬憑證后附件數(shù)量、內(nèi)容、金額均要與憑證記載一致。6.記賬憑證應當按照編號順序按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或蓋章。

三、會計工作交接會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理移交工作要點：1.辦理移交手續(xù)前，會計人員應整理移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。如有尚未理清的未達賬項，不得離職。2.編制移交清冊，列明應當移交的資料和物品。3.交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或蓋章。并在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

4.移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。四、會計檔案管理1.當年會計檔案原則上應移交給本單位檔案單位保管。移交時應開列清冊、填寫交接清單，若無獨立檔案單位，應單獨設(shè)房屋存放會計檔案，并配備專用檔案柜。2.應制定專人負責會計檔案管理工作，專職管理人員應負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.機構(gòu)變動或管理人員調(diào)動，應辦理交接手續(xù)。4.應建立會計檔案清冊和借閱登記清冊，將歷年會計檔案內(nèi)容、保管期限、存放地點等情況登記清楚，使用借閱登記清冊將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。5.借閱會計檔案需經(jīng)批準，辦理借閱手續(xù)。五、支付控制流程1.詢問支付控制流程，并作書面記錄。2.關(guān)注重大投資、資金調(diào)撥的控制，結(jié)合憑證查閱。3.抽檢一個月工資支付。六、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金應定期盤點并結(jié)合不定期突擊盤點，盤點表要正確記錄、簽字并妥善保管。2.現(xiàn)場實盤現(xiàn)金，查看有無差異。3.查看備用金制度、額度，是否在規(guī)定額度內(nèi)提取現(xiàn)金。4.查看現(xiàn)金是否都存放在保險箱內(nèi)，保險箱密碼與鑰匙要分開保管。5.如有收取現(xiàn)金，是否都開具票據(jù)。6.收取現(xiàn)金與保管收據(jù)職能要分離。七、銀行賬戶管理1.了解所有銀行賬戶，包括數(shù)量與用途。2.公司管理層要對開設(shè)與關(guān)閉賬戶制定管理規(guī)定，實務操作應按規(guī)定執(zhí)行。所有開設(shè)與關(guān)閉賬戶操作都要經(jīng)過管理層審批并留存證明文件。3.不活動或不再使用的賬戶要及時關(guān)閉。4.所有銀行對賬資料要由管理層審核并妥善留存。八、票據(jù)管理1.空白支票要放入保險箱，不得預先在空白支票上蓋章簽字，要對空白支票定期盤點，盤點表妥善留存。2.限制現(xiàn)金支票使用，通常只用于提取備用金。3.支票要由專人登記在冊，登記內(nèi)容要齊全，支票要連號開具并恰當記錄。4.所有收據(jù)都要連號開具，如有斷號，查明原因。5.作廢的票據(jù)要標注‘作廢’，留存?zhèn)洳?。九、合同管?.所有合同要有專人負責保管，保管人要制作合同登記清冊與借閱清冊，登記清冊記錄合同編號、類別、單位名稱、起止日期等關(guān)鍵信息。借閱清冊要記錄借閱人，借閱合同名稱、借閱日期、歸還日期等信息，并由借閱人簽字。2.所有合同都要按序編號。3.所有即將到期的合同都要標注并提請相關(guān)人員及時辦理續(xù)簽流程。4.合同借出要經(jīng)過管理層審批并及時收回。十、印章管理1.公章要有專人保管，印刻與使用都要經(jīng)管理層審批并記錄在冊，限制公章使用范圍，不建議公章代替合同章頻繁使用。2.合同章印刻要經(jīng)過管理層審批，如需補刻，要經(jīng)審批，原先舊章要在見證下銷毀。3.合同章要有專人妥善保管，合同用