基礎(chǔ)稅法23講全講義zhsf

專(zhuān)題七小稅種和籌新增：201551）成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，其計(jì)算為：選礦比＝精礦數(shù)量÷耗用原礦數(shù)量煤炭的資源稅計(jì)稅問(wèn)題）（3將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的，以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)）（4）新增：原煤及洗選煤銷(xiāo)售額中包含的費(fèi)用、以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、計(jì)算為將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷(xiāo)售的，按精礦銷(xiāo)售額（不含）和適用稅率計(jì)算繳納資源稅。開(kāi)采并銷(xiāo)售原礦的，將原礦銷(xiāo)售額（不含）換算為精礦銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源精礦銷(xiāo)售額的計(jì)算為開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然等原因重大損失的，由，，（三）扣繳義務(wù)人代扣代繳的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑（二）以天（1351015）51起10日內(nèi)申報(bào)結(jié)清上月。所在地省、、直轄市決定。 企業(yè)重組改過(guò)程中省級(jí)以（含?。┕芾聿颗鷾?zhǔn)，家以國(guó)土地使權(quán)作價(jià)出資入股，再轉(zhuǎn)該宗國(guó)土地使權(quán)并申繳土地時(shí)，應(yīng)該宗土作價(jià)入時(shí)省級(jí)以（含省級(jí)管理門(mén)批準(zhǔn)評(píng)估價(jià)格該企“取得地使用所支付金額扣除二、應(yīng)入的確20%價(jià)61的的85%以上，或85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；三、土地的扣除項(xiàng)建成后償移交公事業(yè)單用非營(yíng)利性會(huì)公共業(yè)的其成本費(fèi)用可四、后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處。工作、學(xué)習(xí)、、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。二、 ，應(yīng)由使用人代為繳納稅更換房附屬設(shè)和配套施的在其值計(jì)入原值時(shí)可扣減來(lái)相應(yīng)備和施的價(jià)值對(duì)附屬備和配設(shè)施中損壞，要常更換的配件，新后不計(jì)入原值不扣除。對(duì)于與地上房屋相連的建筑，如房屋的室、停車(chē)場(chǎng)、商場(chǎng)的部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收稅。對(duì)出租，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收期限的，免收期間由的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入原值的地價(jià)。融資租賃屋的情——在資合同開(kāi)始日的月起依余計(jì)算征未二、獨(dú)立建筑1.例例產(chǎn)稅（）元。 稅二、納稅期限：稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、、直轄市確定。三、納稅地點(diǎn)：在所在地繳納。不在同一地方的，應(yīng)按的坐落地點(diǎn)分別向所在地的繳納。尚未核發(fā)出土地使用的，應(yīng)由申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征；未取得土地使用權(quán)證或土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征?！局R(shí)點(diǎn)】減免稅的基本規(guī)業(yè)單位。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、，其自用的土地免征土地使用稅。（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地（不包括農(nóng)副產(chǎn)品加地和生活辦公用地）【知識(shí)點(diǎn)】減免稅的特殊規(guī)定（部分對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如、等單位使用鐵路、等單位的土地），購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬二、納稅期限：按年計(jì)算、分期繳納，繳納期限由省、、直轄市確定。三、納稅申報(bào)：新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記。轄范圍內(nèi)的，由分別向土地所在地的申報(bào)繳納。在同一?。ā⒅陛犑校┕茌牱秶鷥?nèi)，跨地區(qū)使用的土地，由、、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。租賃合同。6.貨物合同。7.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同。8.借款合同。9.財(cái)產(chǎn)合同。10.技術(shù)合同。購(gòu)銷(xiāo)合同。包括各單位與單位（不包括訂閱單位和個(gè)人）之間訂立的、報(bào)對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)有合同質(zhì)的憑應(yīng)視同同征對(duì)企業(yè)具有法律地位的體之自執(zhí)行計(jì)使用的不具有同性質(zhì)憑，不征收花稅。包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。財(cái)產(chǎn)的的撥二、對(duì)于同憑證如由兩方兩方以當(dāng)人簽訂并執(zhí)一份的均為應(yīng)購(gòu)銷(xiāo)合同：計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷(xiāo)金額，不得作任何扣除，特別是調(diào)劑合同和合同，均應(yīng)包貨物合同：計(jì)稅依據(jù)為取得的費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和費(fèi)等。應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，按憑立當(dāng)日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人1無(wú)息、貼息合同經(jīng)縣級(jí)以上及企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)改制的企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類(lèi)應(yīng)稅合印花稅通常由根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并一次貼足印花，完納。定，1【知識(shí)點(diǎn)】和征稅范、—：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 、房屋交換：房屋相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值對(duì)因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅定繳納契稅。土地使用權(quán)、房屋，其計(jì)稅依據(jù)為價(jià)格土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)、房屋的市場(chǎng)經(jīng)當(dāng)?shù)卮_認(rèn)的價(jià)格。 ，，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次公有住房的，免征契稅。（給職工的公有制單位的建成二、特殊規(guī)定（有變動(dòng)企業(yè)按照《中民公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為公司或，公司變更為，變更為公司，、事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)）50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施，債權(quán)人（包括企業(yè)職工）承受企業(yè)抵償?shù)膶?duì)其承受所購(gòu)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋公司股權(quán)（）