新開公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

跟務(wù)

處理新開公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄1.購入定資產(chǎn)定資產(chǎn)增值稅計(jì)入定資產(chǎn)）1.購入定資產(chǎn)定資產(chǎn)增值稅計(jì)入定資產(chǎn)）貸：銀行存款（開出支票支付）應(yīng)付賬款（款暫欠）2.材料采購1）購入材料，以后入庫①購入時(shí)：借:材料采購A應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)*稅率）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料.罰款收支①取得罰款收入借：庫存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入②支付罰款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金.應(yīng)付款項(xiàng)的核算①收到前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款②支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款貸:銀行存款.所得稅的核算（提酉:所得稅計(jì)算）（提酉:所得稅計(jì)算）①計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-―-應(yīng)交所得稅②交納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用.結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入〃本年利潤(rùn)〃后，損益類賬戶無余額①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(rùn)②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用③規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配一末分配利潤(rùn)〃后，本年利潤(rùn)無余額。借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配--一末分配利潤(rùn)（本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額）20.利潤(rùn)分配盈余公積利潤(rùn)分配-一提F利潤(rùn)分配-一提F盈余公積貸：盈余公積（凈利潤(rùn)*提取比例）②向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利（流動(dòng)負(fù)債）③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入〃利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)〃后無余額。借：利潤(rùn)分配--一末分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配---提取盈余公積利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利④支付股利時(shí)借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款貸：銀行存款（款支付）應(yīng)付賬款（款暫欠）應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）預(yù)付賬款（款項(xiàng)已預(yù)付）②支付購入的運(yùn)雜費(fèi)借：材料采購B貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗(yàn)收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）借：原材料A+B（注金額）貸：材料采購2）購入材料，并入庫借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款（買價(jià)*貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款（款支付）（款暫欠）（開出商業(yè)匯票）（款項(xiàng)已預(yù)付）3）預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用（車間一般耗用）管理費(fèi)用（管理部門用）管理費(fèi)用（管理部門用）貸：原材料.工資的核算①提取現(xiàn)金（開出支票）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金②發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金③分配工資等借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資）在建工程（工程人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬I-工資④支付職工困難補(bǔ)助等借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金.差旅費(fèi)①預(yù)借時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金②報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用（管理人員）制造費(fèi)用（車間管理人員）借或貸：庫存現(xiàn)金（差額補(bǔ)收付）貸：其他應(yīng)收款（原借的金額）③直接報(bào)銷（沒預(yù)借）借：管理費(fèi)用（管理人員）借：管理費(fèi)用（管理人員）制造費(fèi)用（車間管理人員）貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款.期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：管理費(fèi)用②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款④支付辦公用品、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用（管理部門用）制造費(fèi)用（車間用）貸：銀行存款⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款.折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用（管理部門）制造費(fèi)用（車間的）貸：累計(jì)折舊.待攤費(fèi)用的處理（本期支付，下期攤銷）①借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款②借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用.制造費(fèi)用的分配借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品**立□—廣口口貸：制造費(fèi)用.產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本.銷售業(yè)務(wù)①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)借：銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量大單位成本）貸：庫存商品③計(jì)算銷售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅教育費(fèi)附加④預(yù)收款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款.接受投資借：銀行存款定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本.盈余公積，轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本.借款業(yè)務(wù)①向銀行借款借：銀行存款貸：短期借款（＜二1年）長(zhǎng)期借款