財務會計制度（10篇）

第5頁共5頁財務會計制度第一章為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。第一條會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動;第二條會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提;第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。第四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第五條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。第二章第六條資產，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經濟利益。第七條企業(yè)的資產應按流動性分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產;第八條流動資產，是指可以在____年或者超過____年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。第九條企業(yè)應當設置現金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和存款種類進行明細核算。第十條應收及預付款項，是指企業(yè)在日常生產經營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項（包括應收票據、應收賬款、其他應收款）和預付賬款等。第十一條待攤費用，是指企業(yè)已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在____年以內（含____年）的各項費用，如低值易耗品攤銷等。待攤費用應按其受益期限在____年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。第三章第十二條負債，是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。第十三條企業(yè)的負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。第十四條流動負債，是指將在____年（含____年）或者超過____年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等;第十五條各項流動負債，應按實際發(fā)生額入賬。短期借款應當按照借款本金，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。第四章第十六條所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第十七條企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。第十八條收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅耄ㄖ鳡I業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。第五章第十九條費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經濟利益的流出;成本，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。企業(yè)應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用;商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。第二十條企業(yè)在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。第二十一條企業(yè)應支付職工的工資，應當根據規(guī)定的工資標準，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)應當根據國家規(guī)定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。第二十二條企業(yè)在生產經營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。第六章第二十三條利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（一）營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。第二十四條企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。財務會計制度（二）一、總則1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現金管理制度1、所有現金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過____元時必須存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。（三）授權方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內報銷：經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部2、超計劃報銷：經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務四、計劃審批內容1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在____萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行）。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了，____日以后帳最遲不得超過下月____日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00對外結帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回____天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對____天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。3）報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的____%予以補助。6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數的計算方法：1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過____元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。財務會計制度（三）（一）為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》及其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。（二）本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)。本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局____年制定的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經貿中小企[____]____號）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。（三）符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。1.按照本制度進行核算的小企業(yè)，不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定;選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關規(guī)定。2.集團公司內部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業(yè)應執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。3.按照本制度進行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》;如果因經營規(guī)模的變化導致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標準的，應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。（四）小企業(yè)可以根據有關會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。（五）小企業(yè)應當根據會計業(yè)務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。（六）小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（七）小企業(yè)的會計核算應當以持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。（八）小企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。（九）小企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。（十）小企業(yè)會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。（十一）小企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則：1.小企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。2.小企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。3.小企業(yè)提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。4.小企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。5.小企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。6.小企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。7.小企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。8.小企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。9.小企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。（九）小企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。（十）小企業(yè)會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。（十一）小企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則：1.小企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。2.小企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。3.小企業(yè)提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。4.小企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。5.小企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。6.小企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。7.小企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。8.小企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。9.小企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。10.小企業(yè)的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調整其賬面價值。11.小企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。12.小企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。13.小企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。（十二）小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應按以下原則處理：1.以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。2.非貨幣性交易中如果發(fā)生補價，應區(qū)別不同情況處理：（1）支付補價的小企業(yè)，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。（2）收到補價的小企業(yè)，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益：換入資產入賬價值____換出資產賬面價值-（補價÷?lián)Q出資產公允價值）____換出資產賬面價值-（補價÷?lián)Q出資產公允價值）____應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費應確認的損益____補價____[1-（換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加）÷?lián)Q出資產公允價值]3.在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。（十三）小企業(yè)如發(fā)生債務重組事項，應按以下規(guī)定處理：1.以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。2.以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。3.以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而事有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公職;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。4.以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理：（1）作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積;如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。（2）作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失;如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）;賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。（十五）小企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目：1.在不影響對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。2.明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據需要自行確定。____本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。（十六）小企業(yè)年度財務會計報告，除應當包括本制度規(guī)定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規(guī)定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業(yè)也可以根據需要編制現金流量表。小企業(yè)應按照本制度規(guī)定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務會計報告有關數據的會計口徑。（十七）執(zhí)行本制度的小企業(yè)，轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規(guī)定進行處理。財務會計制度（四）財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1.總則⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準;⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。____公司差旅費開支制度⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為____元/日;B、一般職員，房租標準為____元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人____元/日;市內交通費每人____元/日。⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。____車輛維修費及汽油費管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。6.行政費用報銷制度⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點____元的零星開支;⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第____條的規(guī)定進行審批支付;⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度____公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。____公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結算程序。⑴施工單位于每月____日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在____日內送財務部會簽;⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6.工程決算程序。⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。第三章財產管理制度____公司財產的范圍⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在____元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;⑶凡單項價值在____元以下或價值在____元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。____公司財務部負責公司所有財產的會計核算⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。3.財產的購置與調撥⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4.財產的清查、盤點⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。財務會計制度（五）全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過____天無故未報銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第____條。4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第____條。5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部崗位職責1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;11、負責裝訂、管理會計檔案;12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;14、按照各工程預算進行工程成本的控制;15、每月末及時督促各項目部報帳;16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益;21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;23、完成領導布置的其他工作。財務基礎工作規(guī)范財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。一、票據1、票據的種類：（1）外部取得的原始發(fā)票;（2）公司自制的差旅費報銷單;（3）公司自制的支出證明單。2、票據的報銷要求：（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。附則本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。財務會計制度（六）第一章總則第1條為加強對公司財務工作的管理與監(jiān)督，第2條保護國家和公司的合法權益;確保國有資產的保值、增值;充分發(fā)揮財務預算的預測、控制作用;規(guī)范公司投融資行為，第3條提高資金運作效率，第4條減少融資風險，第5條保證資金運營的安全性與收益性;完善財務報告與分析，第6條嚴格財務審批程序;加強會計檔案和發(fā)票、收據的管理，第7條提高財務保密意識。現根據《會計法》等有關國家財經法律、法規(guī)和公司章程、合同，第8條結合本公司的具體情況，第9條特制定本制度。第二章財務職責、目標第二條經理辦公會依照健全、有效的原則設置獨立的會計機構，在經理辦公會和總經理、總會計師的領導下，開展具體的財務會計工作，并對經理辦公會和總經理、總會計師負責。第三條公司配備合格的財務會計人員，辦理財務會計工作，運作公司的財務管理。財務部行使以下職責：1、公司經營活動數據的收集和稽核。2、資金籌措和會計核算3、資產管理及財務預算和分析4、現金流量分析及預算控制5、客戶信用評估及商務評估6、對外投資的監(jiān)管與控制財務管理的目標為：1、嚴格執(zhí)行國家、經理辦公會、公司的法規(guī)制度。2、提高業(yè)務素質，以電算化為手段，以制度規(guī)范為基礎，通過現金流量計劃來合理籌措和運用現金。確保公司財務目標的實現，經過不懈努力和持續(xù)改進逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財務管理體系。3、提供及時、可靠、有效財務數據為公司經營決策，為各部門內部管理提供準確數據。4、樹立強烈的為公司經營業(yè)務需要服務的意識，擺正位置，做到嚴格執(zhí)法、熱情服務。第三章資產的管理第四條流動資產包括貨幣資金、有價證券、應收和預付款以及各項存貨等。（一）貨幣資金、有價證券的管理1、現金的管理：1.1現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。1.2出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。1.3現金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出等。1.4現金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣伍萬元。1.5嚴格執(zhí)行_______現金管理暫行條例的規(guī)定，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現金。1.6領取現金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據（如借款單或報銷單），財務方可支付現金。2、銀行轉帳支票的管理：2.1屬于市內超過____元以上的支出，采用轉帳支票。2.2不準開空頭支票。2.3領取支票時，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的用款申請單，并登記支票領用薄，方可簽發(fā)支票。借款要按批準的用途使用，不得挪做他用。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務部同意，否則出現銀行空頭而被罰款，由借款人負全部責任。2.4持轉帳支票人員，一旦發(fā)現丟失，應立刻通知財務部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責任人承擔。3、出納人員必須每月核對銀行對賬單和銀行存款日記賬。并編制銀行存款余額調節(jié)表。4、所有借款人員必須在規(guī)定的時間內報銷清賬，否則，財務部門有權采取相關措施。其中市內自借款之日起____日內，出差返回單位后____日內。5、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。6、各項外幣資金的收付及存放應遵守國家外匯管理的有關規(guī)定。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關規(guī)定辦理。7、銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。8、有價證券應按日期、類別、金額等相關信息設置備查薄逐筆詳細登記。（二）應收和預付款項的管理1、應收及預付款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、應收政策性補貼、其他應收款項等。2、應收賬款、預付賬款應定期與客戶核對確認，定期編制應收賬款賬齡分析表，對重點客戶實施欠款追蹤。3、部門應于次月____日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務部門、主管市場的經理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。4、業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。5、業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定，負責所經手的相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：5.1超過____天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收;5.2超過____天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并扣經辦人該票金額____%的計獎成績;5.3超過____天時，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額____%的計獎成績。6、業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款;款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。7、清收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。8、業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。9、收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。10、收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過____個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。11、業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司-法-部門。11.1收款不報或積壓收款。11.2退貨不報或積壓退貨。11.3轉售不依規(guī)定或轉售圖利。（三）存貨的核算和管理存貨包括：在途材料、庫存原材料、輔助材料、包裝物、在產品，自制半成品、產成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等。公司的各種存貨的收、發(fā)、領、退，應根據實際數量，及時辦理出入庫的各種手續(xù)，并設置有數量、余額的明細賬，逐項逐筆登記，加強管理。公司的原材料采用實際成本核算。外購存貨、生產入庫時，采購、生產人員要填制入庫單。領用、銷售存貨時，領料、銷售人員要填制領料單、出庫單。詳見附件《存貨管理辦法》。每年的____月底和____月底，財務部要組織人員對存貨進行盤點清查，對盤盈盤虧情況，及時提出處理意見，報總經理同意后，財務按有關規(guī)定處理賬務。倉庫必須每月至少盤點一次庫存，保證實際庫存與賬面結存一致，財務部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實相符。第五條固定資產和在建工程管理（一）固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣____元以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及電子儀器等。固定資產折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產原值的____%確定。有關部門辦理固定資產的增加，轉移，報廢等手續(xù)，財務部負責公司固定資產的核算工作，計算提取固定資產折舊，并按使用部門分攤。資產管理部門負責公司的機器設備，電子儀器的綜合管理，并建立固定資產卡片。固定資產的報廢，要填寫固定資產報廢申請單，經經理辦公會討論，批準后財務憑此處理賬務。對固定資產，每年必須組織兩次清點。第一次在每年的____月底，第二次在每年的____月底。盤點事項由財務部組織實施，對盤點結果填制固定資產盤點表，并寫出書面報告交總經理、總會計師。盤存數如與賬面記錄不符，應查明原因，并追究責任人的相關責任。盤盈的固定資產，按原價扣除預計累計折舊后，計入營業(yè)外收入，盤虧的固定資產按原價扣除累計折舊和過失人或保險公司等的賠償后，計入營業(yè)外支出。（二）在建工程包括施工前的準備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。公司實施在建工程前，應認真編制工程預算。工程竣工后，及時辦理竣工決算。在建工程按實際成本計價，與購建固定資產有關的專項借款利息及匯兌損益在固定資產交付使用或完工之前計入在建工程成本，在固定資產交付使用后發(fā)生的，計入當期財務費用。所建造的固定資產達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產;在辦理竣工決算后，按決算價格調整固定資產賬面價值。公司在期末對在建工程逐項進行檢查，在建工程減值準備按單項資產賬面價值與可收回金額孰低計量，可收回金額低于賬面價值的部分，計提在建工程減值準備。存在下列情形時，應當計提在建工程減值準備：1、除因國防等特殊原因外，在建工程停建、緩建，并且預計在未來____年內不會重新開工的，應當計提減值準備，但停建當年計提的減值準備不得超過在建工程賬面價值的____%;2、所建項目在性能上、技術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟利益具有很大不確定性，如工程在建期間由于技術更新、擬進行改建或重建，致使在建工程發(fā)生減值的;3、其他足以證明在建工程已經發(fā)生減值準備的情況，如在建工程遭受災害影響而部分毀損、經技術測試無法達到設計使用要求等實際發(fā)生減值的情形。第六條無形資產和其他資產管理（一）公司的無形資產包括工業(yè)產權、專有技術、專利權、商標權、場地使用權和其他無形資產，應當分別核算，并在資產負債表中分別列項反映。投資人投入的無形資產，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔的有關費用入賬;購入的無形資產，按照實際支付的有關費用入賬。無形資產應自公司開始受益起按照預計的受益期分期平均攤銷，受益期無法確認的，按不少于____年的期限平均攤銷。公司在期末對無形資產逐項進行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額部分計提無形資產減值準備。確定無形資產的可收回金額時，其中土地使用權可參考煙臺地區(qū)國土資源部門近期公布的同類土地的交易指導價;專利權、商標權與非專有技術等類無形資產如有市價的，可參考市價確定;沒有市價的，可參考專業(yè)評估機構的評估價值確定。（二）公司的其他資產是指上述資產之外的其他資產。第四章投融資管理第七條投資管理（一）本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權投資和長期股權投資。（二）經理辦公會負責公司新建項目、技改項目、引進項目、合資合作項目、參股項目、兼并收購項目、科研計劃項目的審查、申報、立項，可行性研究報告、擴充設計的申報審批。（三）投資的原則1、必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產業(yè)政策;2、必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;3、必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務的發(fā)展;4、必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應低于公司的凈資產收益率。（四）投資審批程序公司及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。1、對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;2、對公司經營的影響;3、主要風險和應對措施;4、公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;5、投資收益;6、稅務論證。（五）按規(guī)定必須上報審批的項目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報中國節(jié)能投資公司相關部門：1、項目投資申請報告或建議書;2、投資企業(yè)對投資項目的投資決定或決議;3、項目可行性研究報告;4、有關合同、（協(xié)議）草案;5、資金來源及投資企業(yè)的資產負債情況;6、有關合作單位的資信情況;7、政府的有關許可文件;8、項目執(zhí)行人的資格及能力等。（六）長期投資以取得的實際成本入賬，包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用。長期股權投資差額應按投資期限攤銷，沒有投資期限的，借方差額按不超過____年的期限攤銷，貸方差額按不低于____年期限攤銷。長期股權投資根據不同情況，分別采用權益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權資本總額____%或____%以上，或雖不足____%但有重大影響的，采用權益法，占有____%以下或雖占有____%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。年終根據被投資企業(yè)實現的利潤或虧損（以審計報告為準）計算我方收益,并及時清收股利。第八條融資管理（一）本制度所指的融資，僅指債務資本融資方式，即公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等。（二）融資的原則1、總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜;2、充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等;3、長遠利益與當前利益兼顧;4、慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。（三）債務性融資1、各控股企業(yè)向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。2、控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據貼現等）須報萬利達總部審批：（1）向其他單位和個人借款超過____萬元、向銀行借款超過____萬元時;（2）融資成本高于同期銀行貸款利率____%時;（3）向有收購或參股意向的借款人借款;（4）借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等;3、未經萬利達總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。第五章成本和費用的管理第九條成本和費用的管理（一）成本和費用包括為生產產品提供勞務所耗費的直接材料、直接人工、其他直接費用及制造費用，行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用，為籌集資金而發(fā)生的財務費用，為銷售商品而發(fā)生的營業(yè)費用。公司必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產品成本的界限，分清在產品成本和產成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。（二）公司應當根據本公司的生產經營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應當根據管理權限，經有權機構批準，并在會計報表附注中予以說明。成本費用按照以下原則計量：1、公司在生產經營過程中所耗用的各項材料，按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。2、公司應支付職工的工資，應當根據規(guī)定的工資標準、工時、產量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質的補貼，也應計入各工資項目。公司應當根據國家規(guī)定，計算提取福利費，計入成本、費用。3、公司在生產經營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。（三）費用管理1、營業(yè)費用本科目核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費用。期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。本科目按費用項目分別設置二級明細科目，進行明細核算。本科目核算的主要內容包括：____公司銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業(yè)務費等;1.2企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等;____支付給代理商的銷售傭金及代理費;1.4按照協(xié)議規(guī)定按產品的銷量或利潤的一定比例提取，在該項產品的收入中支付的技術轉讓費。2、管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產經營所發(fā)生的管理費用。期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。本科目按費用類型設置二級明細科目，進行明細核算。本科目核算內容主要包括：2.1行政管理部門職工工資和按實際發(fā)放工資總額的一定比例計提的職工福利費;2.2工會經費、職工教育經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、職工退職費、____個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經費等費用;____公司的經理辦公會和行政管理部門發(fā)生的，或者應由公司統(tǒng)一負擔的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經費;____公司經理辦公會會費（包括經理辦公會成員津貼、會議費和差旅費等）;2.5聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費和公證費等;2.6房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費等稅費;2.7無形資產攤銷，遞延資產攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備;2.8試驗檢驗費、設計制圖費、外賓招待費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、出國人員經費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權使用費、礦產資源補償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關費用。3、財務費用本科目核算公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續(xù)費等。為購建固定資產的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內。期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。本科目按“利息支出”、“利息收入”、“匯兌損益”和“其他”設置二級明細科目，進行明細核算?！袄⒅С觥笨颇繎略O“短期借款利息”和“長期借款利息”三級明細科目;“匯兌損益”科目應下設“匯兌損失”和“匯兌收益”三級明細科目。第六章產品銷售收入、利潤管理第十條銷售收入和利潤的管理（一）公司在下列條件均能滿足時予以確認商品銷售的實現：1、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制;3、與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè);4、相關的收入和成本能夠可靠地計量。公司在本月實現的銷售收入，應全部記入本月賬內，并相應結轉銷售成本和費用，銷售收入、銷售成本和費用的口徑必須一致。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經銷售的商品，由于質量較差或其他原因，經買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。（二）利潤總額包括：營業(yè)利潤、投資凈收益、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤____主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用投資凈收益____投資收益-投資損失投資收益是指企業(yè)對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對外投資到期收回或中途轉讓取得的款項高于實際投資數額或賬面凈值的差額等。投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉讓取得款項低于實際投資額或賬面凈值的差額等。利潤總額____營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤____利潤總額-所得稅其中：所得稅采用應付稅款法核算?？晒┓峙涞睦麧櫍聪铝许樞蚍峙洌?、提取法定公積金;2、提取法定公益金;3、提取任意盈余公積;4、應付股利;5、轉作資本的股利。對每月公司的經營狀況，進行一次全面的經濟活動分析，提出生產經營管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和改進意見，報總經理。按上級主管部門和經理辦公會決議規(guī)定比例，按期正確分配股東的稅后利潤。對于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補;下一年度利潤不足彌補的，可以在____年內延續(xù)彌補;____年內不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。第七章財務預算管理第十一條財務預算管理（一）預算目標確定與分解的目的1、將預算分解落實到各部門，使計劃得以落實，確保公司戰(zhàn)略目標的實現;2、確保各控股企業(yè)的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體控制與考核的可操作性;3、為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業(yè)管理的導向。4、財務部要按照公司的要求，編報年度資金計劃、基建投資計劃、成本費用計劃、利潤計劃，并分解到季度、月度，按月上報下達。5、年度財務計劃編報后，送總經理審查，經理辦公會討論批準后報上級主管部門。（二）預算目標設定的原則：預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。預算目標的確定遵循先進性與現實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產經營的積極性和實現企業(yè)生產經營活動的短期目標。預算的現實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現實性，才可能具有科學性。（三）預算反饋為保證預算目標的實現，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反潰財務部每月編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析;并對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。（四）預算考評1、預算考評內容對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。2、預算考評的實施考評為財務部門考評，由各級財務部門依據預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營;3、預算考評機構和考評依據財務部與人事部共同完成預算考核指標及其標準的制訂;考評的基本依據是各控股公司的可控預算目標。為調動預算執(zhí)行者的積極性，萬利達總部制定一系列激勵政策，可以設立下列獎項：3.1對于各控股公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數的一定比例獎給各控股公司經營者及員工;____節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分;在物資采購方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。3.3預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由經理辦公會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。（五）預算調整的條件：1、產業(yè)形勢發(fā)生重大變化。2、國家相關政策發(fā)生重大變化，如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化;國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。3、公司組織、戰(zhàn)略的調整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或控股公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調整等。4、財務部認為應該調整的其他事項。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、經理辦公會的追加任務等。第八章企業(yè)清算第十二條企業(yè)清算（一）企業(yè)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產或其他原因經批準宣布終止時，應對企業(yè)財產、債權、債務全面清算。企業(yè)自宣告終止之日起，應按國家及企業(yè)章程的有關規(guī)定組成清算機構，負責對企業(yè)財產清算的日常工作：編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，收取企業(yè)的債權、償還企業(yè)的債務，向投資者收取已認繳納而未繳納的出資，清結納稅事宜，提出財產作價依據，將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財產。（二）清算的財產包括宣布清算時企業(yè)的全部財產以及清算期間取得的財產。已