《商業(yè)銀行會計》聯(lián)行往來業(yè)務的核算

歡迎各位同學學習《商業(yè)銀行會計》！《商業(yè)銀行會計學》岳龍2005年9月銀行機構往來與人民銀行往來與系統(tǒng)行往來（同城、異地）與同業(yè)行往來（同城、異地）與所屬網點往來第五章

聯(lián)行往來業(yè)務的核算第一節(jié)

聯(lián)行往來業(yè)務概述第二節(jié)

全國聯(lián)行往來手工操作系統(tǒng)第三節(jié)

全國聯(lián)行電子匯兌往來業(yè)務第四節(jié)

中央銀行電子聯(lián)行往來第五節(jié)

聯(lián)行往來差錯的處理（139頁）

第一節(jié)

聯(lián)行往來業(yè)務概述聯(lián)行往來業(yè)務的基本概念

聯(lián)行往來的特點

聯(lián)行往來的層次

聯(lián)行往來核算的基本形式

聯(lián)行往來的風險防范措施

一、聯(lián)行往來業(yè)務的基本概念同一銀行系統(tǒng)異地各行處之間彼此互稱聯(lián)行。聯(lián)行之間因發(fā)生國內外支付結算業(yè)務，或內部資金調撥而引起的資金賬務往來稱為聯(lián)行往來。與聯(lián)行對比，不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱代理行或同業(yè)，人們習慣上把國內不同系統(tǒng)的金融機構稱為同業(yè)。二、聯(lián)行往來的特點

(一)

既執(zhí)行會計基本制度，又執(zhí)行聯(lián)行往來制度(二)

與國內、國際支付結算及內部資金調撥結合進行(三)

有一套完善的安全控制措施和工具(四)

有獨特的聯(lián)行往來處理基本原理，聯(lián)行往來的實質是一種代理收付業(yè)務

三、聯(lián)行往來的層次

本系統(tǒng)聯(lián)行往來非電子聯(lián)行金融機構往來境內聯(lián)行人民銀行電子聯(lián)行往來聯(lián)行電子聯(lián)行系統(tǒng)內電子聯(lián)行往來港澳及國外聯(lián)行

四、聯(lián)行往來核算的基本形式

主要采取集中制和分散制兩種核算形式。境內聯(lián)行往來主要采取集中制核算形式，其特點是聯(lián)行各行處不以對方的名義開立賬戶，由總行集中開戶，集中記賬，集中對賬銷賬，對聯(lián)行資金實行集中統(tǒng)一管理，賬務由總行（或分行）監(jiān)督管理。港澳及國外聯(lián)行往來主要采取分散制核算形式，其特點是各關系行之間，互以對方行的名義開立賬戶進行往來，直接寄送對賬單對賬銷賬。

集中制適用于規(guī)模較大、網點較多的銀行機構使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用分散制較合適些。五、流聯(lián)行無往來再的風跑險防嘴范措鑄施聯(lián)行捎往來寬資金叫數(shù)額騙巨大備，風堅險也鏡大。燭主要雞風險海點包魔括：公單人把操作治，印才、押北(壓憤)、達證、彼機管廳理漏報洞，醉賬務筆核對恩不及漠時，爽盜用檔、挪建用聯(lián)垮行資求金，抖大額賓資金俘匯劃斬未辦炎報批團手續(xù)倉，錯沒賬.季亂賬鵝。防止棚風險市發(fā)生素的主松要措桑施有竹：（梢1）捧建立嫩聯(lián)行擁業(yè)務家管理渠檔案狡；（掌2）儲業(yè)務螺應由掛經辦測員、怕復核善員、新編押描員三燈個崗暗位相奮互制所約完跳成，稅不得廚混崗就操作獄；（浪3）澇印、屠押(扭壓)敢、證厘、機攻必須仙分管學，并葉嚴格浩控制鐮知押舉面；騾（4楚）業(yè)喝務清藏單等蠟聯(lián)行幫檔案鍋及數(shù)昏據備含份應撲妥善把保管討；（暮5）黃定期鞭、不君定期況對賬鑼，保腹證內臺外賬毯一致萬；（令6）寄準確埋使用末會計送科目扭；（挑7）魔嚴防惕客戶助賬、據聯(lián)行閱往來膊賬余嘩額透挨支。一、艘基本冊做法1.兔直接溝往來疏，分鍵別核嶄算聯(lián)行伙往來約是在擦兩個學銀行改之間銀進行靈的，注當聯(lián)縣行往莫來業(yè)咬務發(fā)匯生時虜，直秒接由脅發(fā)生撿資金銳劃撥稅的行愛處（惠發(fā)報船行）笑填發(fā)容聯(lián)行趙往來俗借（側貸）爽記報返單，皮寄接百受聯(lián)謹行報奇單的寒行處居（收津報行表），法同時睡發(fā)報誘行和肌收報憐行及漢時通銳知總急行對獵賬中此心。駱這樣魚，通相過聯(lián)宰行報擔單把駁發(fā)報滾行、什收報陳行和誘監(jiān)督憲行三客方貫蔽串起算來，弓形成少一個識有機民的整陪體，邁使他位們都貌能根霉據同平—內朵容的端報單余進行柳核算偵和監(jiān)俯督。在具盲體處早理聯(lián)陶行賬雹務時逢，又電統(tǒng)一鏟將其軋劃分瘦為往童賬和遇來賬鼠兩個蒙系統(tǒng)類。發(fā)輛報行拌處理佩聯(lián)行梨往賬榜，記這載發(fā)壺出報師單的騙內容滑，收登報行晨處理眉聯(lián)行芽來賬打，記咐載收泄到報碼單的擱內容切。按喬往賬肆、來磚賬劃素分聯(lián)倚行賬張務，攏對于抬每筆起資金臭劃撥呼，雙卡方銀穿行都兩要依訪據相叢同的揮金額禍、相舟反的慎方向腔分別體在往災賬、憤來賬夫中進僚行記爛載，鉤因而凡就構熱成了承聯(lián)行柄賬務孕的對闊應關供系。嫂但具楚體對銳某一外行處債來說僵，由吹于每起天的克聯(lián)行界業(yè)務攪是川仿流不攏息的少，因薯此它撇就既煙是發(fā)慶報行零，又進是收煎報行繪，既徒要處扁理往基賬業(yè)搜務，就又要坦處理警來賬如業(yè)務粱，這黎就要銅求往槐賬和奔來賬杠必須病嚴格悄劃分屋清楚漏，并挽分別控進行未核算巖。一、贈基本梢做法2.思往幫來報某告，晃分行呀錄磁聯(lián)行救往來綠賬務敢的分稍散進籍行，去決定劫了必皮須設之立一籮個聯(lián)窮行往概來的都監(jiān)督豆部門狗，以娛監(jiān)督束發(fā)報蒙行的嶺往賬貓與收鈔報行創(chuàng)的來顛賬，垮因此殼，各湯發(fā)報們行和哲收報宅行應冤于營業(yè)偶終了，根怖據當闊天的唯全國狐聯(lián)行瓜往賬精和來噴賬業(yè)捆務分標別填垮制聯(lián)見行往顛賬報荷告表辮和聯(lián)削行來疾賬報猛告表錄，并突附報爐告卡中報告癥自己怒的管委轄分旬行(毫有的雁行處顆由聯(lián)賀行業(yè)父務經圖辦行響直接身把報思告表棄寄總刪行)屈；管斑轄分珍行收鼓到所帝轄行飛處的昂報告惱表及透報告橡卡后琴，應兵及時嗚通過藥計算踢機錄賴磁并將傳送晝總行壺對賬攪中心飯。3.嫁集凝中對豆賬，已分年林查清總行段對賬誦中心掠收到叢各管按轄分叨行傳艦輸?shù)奈⑷珖鴨÷?lián)行足往賬砍.來斬賬數(shù)魂據信寧息，埋按月薄設戶絮，將紹往賬神與來份賬報啦告卡腹進行元逐筆四配對膠核銷荷，并方通知芹各管影轄分巷行該櫻月度墓聯(lián)行安未達威查清疲。聯(lián)齡行往塊來賬簽務以年評度為雪界，縱分年任度查事清未撲達和枕結平姐往、見來賬轟務。新顏年度衣開始閘后.辮各行裹應將豆上年昌聯(lián)行覽賬務心與本率年聯(lián)救行賬徒務分榆開并醉分別恢處理奧。當?shù)律夏昶D全國味聯(lián)行亞賬務恰全部盤查清做后，光各行攏則將冒上年摸度聯(lián)巾行賬彎務余紹額逐露級上跳劃，怖由總道行匯侄總結簽平上熔年度持聯(lián)行頭賬務奶。二、臣會計限科目描、聯(lián)款行報畜單及豬報告歌表1.僅會計鳥科目（1滴）聯(lián)桂行往笑賬本科策目是發(fā)報共行發(fā)生辮全國當聯(lián)行雖往來祝業(yè)務椒時專王用的覽科目川。填發(fā)德借方仿報單謙，借旬記本乎科目錦；填朵發(fā)貸鏈方報光單，品貸記優(yōu)本科粘目。本科坑目屬亭資產供負債共同交類科目釣，余唱額通恢常借側、貸狗雙方投軋差大反映宇。（2園）聯(lián)諒行來絨賬本科孤目是收報翅行處理汁全國句聯(lián)行侄往來紐奉業(yè)務崇時的移專用腿科目籮。收到膨借方恩報單裝，記惱本科扎目貸雹方；路收到演貸方迅報單沿，記譯本科順目借佳方。本科布目屬繡資產旁負債共同眾類科目扭，余嚼額通寧常借碧.貸父雙方敘軋差尚反映打。（3匆）“銷上年吃聯(lián)行貝往賬仿”和戀“上劃年聯(lián)窄行來輪賬”上述朱兩個攀科目慨是上隙年全孫國聯(lián)奮行在派末達毫查清轉前使疫用的羨科目富。新閃年度驅開始養(yǎng)，將玩上年原度“找聯(lián)行基往賬飾”“輩聯(lián)行警來賬攜”科拜目余浴額，騙不通援過分百錄，蕉分別邊轉入槳“上艦年聯(lián)素行往靈賬”霞“上誰年聯(lián)胞行來仙賬”目科目宵。收周報行并收到廣發(fā)報避行寄塞來上障年度完填發(fā)閉的報鎮(zhèn)單，曾應通蘭過“遲上年售聯(lián)行馳來賬語”科伐目辦劃理轉虎賬。盡待聯(lián)態(tài)行未捏達查炒清后棋，辦更理余辭額上弄劃時凍，通幅過本拆年度攜的“賠聯(lián)行俊往賬頁”科尤目分下別轉氧銷上燃述兩睛個科橋目的淡余額駱。上述仰兩科哲目屬銹資產乳負債斥共同謊類目材，余窩額通刊常借但、貸件雙方某軋差童反映伶。2.行聯(lián)行努報單（1坐）郵廟劃借膏方報古單、矮郵劃輸貸方槐報單第一型聯(lián)來經賬卡愧片-逝--配由發(fā)栗報行申寄收灑報行風。收富報行軟轉賬劍后代加“聯(lián)羊行來莊賬”籃科目斜卡片靈賬；第二棍聯(lián)來疼賬報蓬告卡區(qū)--翼--演由發(fā)弓報行洽寄收跟報行狠，收每報行制隨聯(lián)品行來回賬報拋告表踐寄管篇轄分都行；第三肝聯(lián)往班賬報因告卡––蓋––發(fā)報黨行隨縮慧聯(lián)行鋤往賬轎報告歉表寄脈管轄鐘分行；第四密聯(lián)往喚賬卡辟片––病––趕–發(fā)報客行留豬存代走“聯(lián)萄行往材賬”五科目河卡片作賬。（2皮）電比劃借蝴方報屠單、資電劃甚貸方木報單第一依、二輝聯(lián)（條缺）第三銅聯(lián)往倉賬報仔告卡––尖––泊–發(fā)報僻行隨稈聯(lián)行壟往賬忍報告揉表寄住管轄糟分行忘；第四冒聯(lián)往神賬卡克片––虛––棵–發(fā)報馬行憑翠以向筆收報惑行拍社發(fā)電倆報后給，留乒存代貼“聯(lián)賣行往著賬”碎科目渡卡片背賬。（3挺）電凡劃借訂方補撞充報慚單、捕電劃杯貸方渴補充虹報單賴。第一海聯(lián)來睡賬卡兼片––守––收報妖行轉彎賬后軍，代溪“聯(lián)絞行來鐵賬”記科目測卡片鑼賬；第二更聯(lián)來衛(wèi)賬報短告卡––紙––什–收報跡行隨鑄聯(lián)行申來賬穩(wěn)報告背表寄朱管轄默分行應；第三捷聯(lián)轉臟賬借和方、盼轉賬恥貸方避傳票––釘––糞–收報享行代叫轉賬供借方腔、轉事賬貸墓方傳托票；第四蘿聯(lián)收市款、蜘付款圣通知––失––醬–代收盈報行覺給單扶位的管收、贊付款酷通知芬。3.少報告怠表報告謹表由鋤全國稻聯(lián)行乞往賬魔報告來表、荷全國仇聯(lián)行掠來賬玻報告泊表兩類組備成，均須愉編制恥一式踢兩份騙，一靈份上廈報管適轄分柏行，轉一份老留存讀。聯(lián)行伶往來繁核算談手續(xù)繳要點攝說明竹-1一、淡日?；怂憔蚴请p民方的尖往來濾掛帳（一尺）劃巧轉代彈收款源時1、發(fā)報蘿行借：辣××黃科目巴——膊××技付款暴人戶貸：溝聯(lián)行腳往賬2、令收報舒行借：嚇聯(lián)行蜜來賬貸：橡××半科目礎——勝××爹收款倘人戶（二蜂）劃混轉代翅付款流時1、發(fā)報賞行借：避聯(lián)行深往賬貸：氏××瓣科目瞞——非××壩收款宵人戶2、鑼收報妖行借：培×磁×科暖目—闖—×竊×戶貸：沫聯(lián)行呆來賬核算邊舉例（一腔）劃討轉代壺收款胳時例1?。汗渖虖V平州天扯河支吊行開院戶單露位廣即州金款融專呀科學免校匯剪款1支00報0初00額元，響給工概商北番京海田淀支唉行開戶戶單永位聯(lián)魚想公旗司購辨買計溝算機繳。天河免支行律：借：虜活期僅存款室——京金專珍存款獎戶孫1饒00泛0駱00暖元貸：搞聯(lián)行晶往賬不1掙00折0來00扎元海淀串支行侮：借：屑聯(lián)行級來賬港10紡0話00母0元貸：葛活期趣存款奴——西聯(lián)想西存款屯戶螞10希0娘00洽0元核算格舉例（二章）劃撐轉代普付款柜時例2與：工尺商行堂廣州避天河吊支行椅為開白戶單遮位天剃河城們提交勞的由營工商渴行上廳海埔氧東簽閑發(fā)的據銀行亦匯票言2、璃3兩初聯(lián)，咐金額詳20截0起00澡0元伙，為箱天河者城收將款入蝦帳。天河校支行樣：借：虧聯(lián)行竄往賬欲2猛00榴0厲00卸元貸：情活期題存款權——食天河辜城存?zhèn)慰顟舭?票00寄0產00牢元埔東元支行左：借：便匯出許匯款闖20脫0慨00剖0元貸：岔聯(lián)行譜來賬磨20漫0若00字0元聯(lián)行蕩往來棄核算暗手續(xù)榜要點陶說明芳-2二、鍛年終辜的清燒算處族理（一蕩）上肺年業(yè)保務的庭轉帳殘入帳“上蒼年聯(lián)決行往喘賬”桂和“棗上年共聯(lián)行料來賬繪”（二厲）進準行逐漸級清窗算1、做總行漲的處礙理2、恭管轄經分行腸的處拜理（溪一、敏二級顛）“上催年聯(lián)鳥行往稠賬”姨、“盤上年誼聯(lián)行隨來賬花”與寒“分虧行轄燈內往左來”季轉帳3、狗基層也行的向處理“上團年聯(lián)春行往何賬”嘩、“景上年努聯(lián)行夸來賬蜂”與奏“分鐵行轄才內往顛來”轉帳總吩行＋1邁0萬便－司10桿萬甲一級蝕分行逐乙一抹級分譯行＋1之5萬聚－杜5萬甲二級辱分行體乙二仍級分鵝行+2院5萬－1感0萬甲經謎辦行碎乙掛經辦梯行總行分極錄：借：侵系統(tǒng)散內存侵放款狗項-丘--邁-甲僑分行緞10桂0諸00覽0元貸：豆系統(tǒng)儲內存棄放款章項-導--氏-乙抓分行包10等0威00難0元甲分亭行分步錄：借：勺系統(tǒng)技內存窗放款各項-雄--流-甲鎖二級睛分行測15腎0陡00祝0元貸：旅存放摩系統(tǒng)瘡內款現(xiàn)項-飼--拿-總盤行炊10驅0避00舅0元貸：餐系統(tǒng)傷內存騾放款申項-或--矩-乙得二級們分行各5躁0羽00餐0元甲二激級分境行分蚊錄：借：劇系統(tǒng)黑內存陽放款冬項-灰--稻-甲體經辦泥行威25裝0鉆00抖0元貸：并存放希系統(tǒng)譜內款拉項-泄--得-甲形分行鴿15很0塵00蔑0元貸：蹦系統(tǒng)茅內存攪放款陪項-瘡--刻-乙其經辦仗行倦1晃00省0馬00稼元甲經密辦行凝分錄善：借：憲上年努聯(lián)行施往（姥來）澇帳冊25巷0鋪00誕0元貸：叢存放黎系統(tǒng)軟內款儀項-晨--看-甲煌分行印25宏0鞭00砍0元三、辛日常鎮(zhèn)聯(lián)行度往來明業(yè)務謠的核可算（一監(jiān)）扯發(fā)報郵行的勁核算纏（1挺18隱頁）1、拴編制龍聯(lián)行失報單2、鋼報單衡的審躬查與蔬寄發(fā)3、番編制北聯(lián)行懇往賬株報告柴表4、酸聯(lián)行猜往賬啟的結繁束工泰作（二注）收搖報行富的核歸算1、阿審查碰聯(lián)行亦報單2、熔辦理蝦轉賬3、賤編制瞇聯(lián)行秩來賬缸報告晝表4、聯(lián)行覽來賬生的結欣束工祥作（三鼓）管謝轄分子行錄民磁處蜻理管轄心分行初的主兆要任頌務是鏈審查距轄內叼各行撕處報益來的忍聯(lián)行座往、用來賬凍報告督表及搬報告津卡，魚然后斑運用貿電子造計算靠機錄彩磁，爭并通家過專集用通脊訊線判路向滾總行幕對賬脆中心孝傳輸本數(shù)據纖信息矩。全杯國聯(lián)未行往探來通搶過分壇行錄炒磁傳愧輸，徑有利援于加標強管膏轄分拖行對箱全國擁聯(lián)行鼓往來亞賬務居的監(jiān)代督管巷理，斑使聯(lián)姐行往茂來中考存在膽的問短題能爺夠及陜時得閉到解嘆決，叉并相代應減匪輕總遙行對棚賬的津工作悲量。管轄餃分行姜的主察要工譜作內河容有詢：（1泛）建嶼立聯(lián)騰行往填賬、釣聯(lián)行祥來賬個報告劍表登譽記簿驅。管龜轄分誰行收毅到所倘轄聯(lián)配行機妻構上每報的撐全國寨聯(lián)行用往、從來賬蜘報告煮表及肆所附映報告熱卡，龍應逐耗戶登寬記“繭聯(lián)行復往賬凝（來搬賬）除報告芳表登迫記簿勻”。（2某）認爛真審店核、泉準確蛇輸入蚊。管概轄分虧行對凡聯(lián)行累往、帳來賬伍報告閣表及漢報告解卡要叢認真兇審核大，并高輸入陰計算葉機。蔑具體密輸入尋內容憂有：①報秀告表濾：審循查行懇號、碑日期腦、編詞號、恒上日私余額衫、借蒸、貸蘭方發(fā)盜生額六及本扔日余貨額。釋其借凝、貸感方（豈電及均郵）恥筆數(shù)學不需去輸人挖，由停計算踐機根省據報課單發(fā)瞧生數(shù)告自動泛生成梨。②往姻、來臭賬報早告卡闖：審背查發(fā)顏（收購）報既行行認號、綢日期錘、報按單種廉類、部報單恰號碼含、報環(huán)單金狗額。妄其報古單的酒本方敞行號控不需議輸入縱，由破計算絲式機根緊據報鈴告表妖行號已自動敏生成愚。報告憑表及辨所附問報告然卡進閉出計包算機掃房，尾必須耕履行紙交接奸手續(xù)足，嚴籃防遺臣漏.塵丟失考等差紗錯發(fā)盛生。（3酷）換致人復值核，鴨及時幟傳送債。管片轄分惕行對陶輸入漠報告手表及暮報告陜卡的患各項艙數(shù)據尚必須雹換人峽復核括無誤心后，弓才能斯通過堵專用炭通信詠線路牧向總包行傳勺送。它為了哭保證束數(shù)據鎮(zhèn)傳送息準確麥、完階整與靠安全臣，管消轄分故行應很分別壩匯總駝所轄噴往賬郊、來鉛賬借樓方、取貸方侮總發(fā)功生額孤與余搬額，懶同時瘦傳送念總行洲核對吐。4.克總行黑對賬損中心槽處理總行副對賬笨中心像負責怕全轄盜范圍誰的賬皇務監(jiān)丙督與句賬務御核對卷工作揀，根螞據各瘋管轄繪分行送傳輸棒的往薪、來港賬報往告表今及所錦附報任告卡墻信息葉，進蔽行逐御筆配友對核改銷，說以監(jiān)貼督全折國聯(lián)孕行往五賬和昌全國港聯(lián)行鹽來賬進?？傁阈袑A賬中平心運罩用電耕子計餐算機魂核算醫(yī)，有樓嚴密淺的賬刮務組白織、隆賬務脈處理言和賬裳務核壁對系篩統(tǒng)。（1丸）總性行的射賬務帶組織幟。建虛立全鍋國聯(lián)沾行往堂賬、方全國妨聯(lián)行墾來賬飼兩大智計算離機對冰賬體馬系。北對賬峰體系撐內部帖按往損賬、塊來賬分分別障以管陵轄分采行和濾經辦幕行為雁對象院，設禿立報應告表居登錄無系統(tǒng)嚷和報倒告卡農登錄援系統(tǒng)咱。根護據逐負日配蔽對，堪分月安查清循的要前求，描往、厭來報亂告卡紫登錄炭系統(tǒng)偉均按治報告錦卡的封日期講分月恐設置突“未著配對者”“障已配祝對”誓“待信查對烏”三肚個賬劈燕戶進廈行核剖算。同時突，分慶別設掠置相嘆應的滑“全字國匯豈總總揚賬”基“管浮轄分闖行匯棕總分箭戶賬術”“島經辦在行明圾細賬冠”，才三者蠟之間橡相互剩制約搖、相瓦互控稠制和客保持鑼平衡志，而索且總刻賬、隱分戶那賬按霞月打絹印保肅管，醫(yī)明細跳賬可捎不打果印，炮只將貪軟盤鴉或磁吉帶定拿期保腳存。（2儀）總非行的給賬務陷處理弦?？傊刃薪诱埵崭髡芄茌犈鄯中信_傳輸由的往陣賬、鎮(zhèn)來賬鞏報告互表以充及所過附報別告卡叨信息勇，經禁檢查儉核對盞無誤盡，轉磨入相派應的掙總賬怪、分橋戶賬舅、明犬細賬糟，經霞過核濤算平魯衡后暖，方短可進服行往踐賬與竄來賬余報告禿卡的打逐筆息配對凱，并指根據兔配對深的情駕況調橫整“扯未配致對”部“已祝配對莊”“破待查棒對”垂三個梢賬戶躲。（3言）總碼行的回賬務瀉核對驕?？偩中械氖举~務男核對犁包括六每日纖核對溝和定趣期核污對。福每日歸核對我包括障：每洞天必血須將歡全國驚匯總嫌、管閉轄分跨行匯送總、殘經辦男行的周往、形來賬浩報告承表登暈錄系羨統(tǒng)與凝報告芹卡登乞錄系線統(tǒng)的贈借、墓貸方掉發(fā)生芽額和屋余額妖核算濾平衡供；每踐天必橋須將僚接收鞠的報鵝告表王及報亭告卡徑，按乖管轄美分行春分別遵累計測往賬內、來渴賬借箏、貸攤方發(fā)脈生額育和余敬額的掏總額母，與麥各管捧轄分術行傳脾輸?shù)墓傤~屑核對罵相符籃。定歡期核恩對指辛定期劍檢查彩往、罩來賬坦按月炎分設府的“皺未配辟對”志“已厚配對枯”“雅待查什對”數(shù)三個漏賬戶木的核礙算情物況，仇當“福未配托對”掏和“排待查爬對”聽已經蔽銷平霞全部丘轉入褲“已煌配對狗”賬拘戶時尊，則據通知區(qū)各管納轄分震行該侮月聯(lián)標行未皮達業(yè)堪已查睛清。（五聽）年進度結斗清1、圓上年淋與本悔年聯(lián)廊行賬直務的酸劃分熔。新蟲年度乎開始球后，患各級挺行處毅既要下處理孔新年黃度發(fā)寫生的四聯(lián)行啊賬務塌，又煩要處賣理上愚年度暮的賬嘆務，雜為了軌防止適新舊餐年度恰聯(lián)行房誠往來追賬務撤混淆公，影渠響上潮年未原達賬身項的盟查清圾，所紛以應示將上黎年聯(lián)垮行往莖來賬葬務結秩轉，碰即以代每年銹的1睛2月甘31婚日為星界線輛劃分近上、霧下年獸度，燒并將份聯(lián)行植往賬揮、聯(lián)雜行來姻賬兩皂科目違的年秋末余愿額不伸通過仙分錄務直接遍轉入拒上年咱聯(lián)行扁往賬核，上命年聯(lián)珍行來桐賬科驅目。2、望上年摸度聯(lián)涼行賬費務的帳處理隸。3、婆查清童上年飼全國爆聯(lián)行渡往來夸賬務撥的標詞志。鎖聯(lián)行掘往來怎經劃贏分年橡度，使進行融賬務齊處理松，其谷查清割未達漲賬項輝的標堤志主浙要有培：①全啦國聯(lián)句行往攀賬與偽來賬劍兩大靜賬務盡體系束的總武賬余代額與周全年金累計撤發(fā)生魄額已辜平衡騙一致姥；②聯(lián)哈行往借賬與高聯(lián)行享來賬謀報告菌卡已杰全部啊配對仰，聯(lián)轟行往情賬與鄉(xiāng)豐聯(lián)行塌來賬堪“已優(yōu)配對形”總太賬的戒余額為與累遵計發(fā)評生額茄平衡逼一致物，“汁未配股對”抵“待練查對艱”兩稅個賬叔戶已錦無余濾額；③全路國匯章總的測“上寧年聯(lián)言行往爽賬”脂和“會上年獄聯(lián)行談來賬快”與唇“上造年全寧國聯(lián)救行匯狐差”方科目賞余額獲軋抵申相平天。4、座上年矩聯(lián)行飲賬務啦的上頑劃及濟結平鼓。年寒終未雖達查點清后缸，總溪行將呢各經密辦行沙的“用往賬傻與來葬賬余嘉額核事對通辛知單挨”傳捕送各陡管轄老分行戲，由渠分行娃打印散寄發(fā)如給轄戶內經圾辦行似核對極。經銅辦行嗽接到無管轄柏分行巷上劃頁上年稠各聯(lián)源行科州目余壞額通墳知后佩，即吸辦理扇上劃端手續(xù)藥。①經典辦行袖的上統(tǒng)劃。飼經辦愉行接紐奉到其嶄管轄掀分行粘上劃不上年彩各聯(lián)及行科彈目余槳額通周知時呢，應擱根據驕“上噸年聯(lián)毒行往督賬”冠“上缸年聯(lián)給行來螞賬”永的余內額，棟分別反反其演方向粗編制粉轉賬刮傳票吧和聯(lián)成行報蹈單，垮通過謹本年切聯(lián)行插科目腦上劃滿管轄冊分行跟。如上訴劃上烈年聯(lián)翼行往戲賬貸侄方余毀額時渣，會災計分粒錄為孤：借：照上年芳聯(lián)行辨往賬組（不甜編報網單）貸：梨分行跑轄內碑往來事（編挪制報猴單）如上窩劃上羞年聯(lián)想行往烘賬借卵方余置額時匠，則票會計寄分錄氧相反墳。如上粗劃上菌年聯(lián)靜行來睛賬借喬方余大額時菌，會爭計分撕錄為箭：借：乓分行毅轄內狹往來耀（編狀制報思單）貸：開上年郊聯(lián)行稻來賬澆（不姓編報編單）如上學劃上貸年聯(lián)吉行來猴賬貸等方余獄額時展，則錢會計轟分錄印相反亂。②管客轄分王行的鼠上劃賄。管濾轄分富行收眼到所稱轄經臥辦行忽上劃支的報添單，弓經審歉核無熔誤，都辦理涂轉賬孤。收到相上劃豈上年糖聯(lián)行條往賬簽貸方竭余額恰時，民會計燒分錄尺為：借：卷分行懷轄內包往來貸：嬌上年粥聯(lián)行幕往賬如收咳到上稍劃上森年聯(lián)剩行往串賬借趁方余引額時櫻，則彩會計皺分錄脹相反詢。收到董上劃擦上年爭聯(lián)行朋來賬捕借方疲余額萌時，促會計新分錄匠為：借：父上年晌聯(lián)行地來賬貸：咱分行熔轄內桂往來如收繁到上擴劃上辰年聯(lián)誼行來騙賬貸洗方余爸額時蒙，則梳會計踢分錄側相反產。管轄零分行緊俟各絨經辦孕行全律部余圣額上跨劃收饑齊，帥并接籌總行緩的上隆劃通租知后么，即寫將全板轄上諸年聯(lián)畏行科杰目余將額分丈別通巧過本臂年聯(lián)怕行往摘賬上戀劃總匙行，密其上慨劃的膀會計機分錄巧與經犧辦行腸上劃子的會扛計分探錄相蟲同。③總拒行結獄平上憲年全翠國聯(lián)洋行往扯來賬澆務。霜總行遵收到具各管滅轄分宗行上田劃上此年聯(lián)培行往壘來賬漁科目藝余額富的轉股賬會吸計分鼓錄與脫管轄套分行緞收到害經辦遍行上仇劃上艙年聯(lián)響行往斜來賬凍科目惠余額磨的轉棵賬會胃計分禮錄相挽同。待總甜行收鉆齊各稍管轄繩分行駕上劃萍余額伏的報哈單后悟，其有上年愉聯(lián)行治往賬段與上意年聯(lián)掩行來雞賬科不目余龍額應污該相艙等，情方向姿相反其。這歌時即竄可反哪方向荷編制渡傳票衣，結態(tài)平上瞞年聯(lián)裙行往稀來的蠟各類慕總賬許、分傲戶賬事、明算細賬亮。至補此，探全國道上年運聯(lián)行扮往來箭賬務往即告雞結清織。系統(tǒng)紫內電烈子匯慣劃及食清算任業(yè)務論的意仍義和愉作用愉電子哀匯劃即及清趟算業(yè)牽務是南指系鄉(xiāng)豐統(tǒng)內襯各行夏際間識通過固本行赤資金慘清算減系統(tǒng)欣進行光異地耗資金引電子消匯劃父；各背級行缺資金酒清算妻中心去在上呢一級眉行開院立活止期備煉付金麗存款卡戶，杰由上左級行患逐級類清算宮往來騰匯差荒資金庫。系統(tǒng)帶內電憤子匯賓劃清栗算業(yè)亡務，轉是對佩傳統(tǒng)繁手工綿聯(lián)行囑往來暢業(yè)務街的一舟次重吃大改剩革，長它是肅通過車在本夢行系燭統(tǒng)內洲設立張清算弟中心頌，通患過行搞內清捏算中池心代帽替行偵外郵兩電部耳門，極直接袖傳輸村電子州匯劃講信息廣，并悅清算作當天干的匯晃差資勇金。1.剩電宜子匯殺劃清慎算，燭是快港捷辦忠理異是地結這算、揉行內羊資金駕劃撥賭的重慘要工粘具。沫其聯(lián)塑網機沃構已辱實現(xiàn)乒24辱小時縫到賬2.軟電解子匯溜劃清潑算，結能對債每一陳筆系北統(tǒng)內登匯劃疲資金灶實現(xiàn)史隨時嫁結計絕匯差肆，日摘終清抖算匯猾差，同大大守地減奪少了彎傳統(tǒng)暗聯(lián)行疊制度晃下的千聯(lián)行這占款。3.介電敞子匯衡劃清加算，鋤整個凡業(yè)務變系統(tǒng)謀通過盤運用蛙現(xiàn)代農科技療手段規(guī)和科湖學嚴氣謹?shù)膹潟嫺芴幚砦渤绦蚰埽芗鈱γ宽斠还P教匯劃仆資金蜜實行即日中鴉對賬踐；通彈過賬避務核羽算和配賬目梯平衡末，確餃保信炊息準奏確、忙安全模，切分實保壺證了憂賬務浴處理尼的正均確性喂。4.驅電揀子匯珍劃清布算，底整個娃業(yè)務倉系統(tǒng)敲，在郵系統(tǒng)返各網許絡節(jié)森點上膀，均廉能反月映經遼過的慕匯劃跨業(yè)務調實際描狀態(tài)銳，監(jiān)當控網腸絡運蟲行和肥業(yè)務顆流量亦狀態(tài)壇；實既現(xiàn)匯毫劃業(yè)奸務迅森速查螺詢、筋查復湖及匯巷劃內晴容審聲查，幟為向屋客戶賞提供省更優(yōu)禮質服堵務、皆發(fā)揮傭銀行悼會計兵的反認映功轎能，帶創(chuàng)造惹了良壩好的殿條件陰。第三拳節(jié)溉全國犁聯(lián)行便電子飼匯兌陽往來稅業(yè)務一、躲基本辯概念逗與運做行方卵式(漲以農敗業(yè)銀毅行為扭例)全國晨聯(lián)行缸電子凱匯兌海往來痕是指魂經總帳行批嗽準參爭加全牛國聯(lián)蘆行往悟來的桌機構甲之間川，通廟過計截算機廢網絡裳進行幫異地拒資金顆清算瘋的賬招務往融來系伍統(tǒng)。聯(lián)行雁機構巨的組仙成：批總行呈、分例行、菊地(建市)炸分行洋、縣箏(市鞭)支薪行及限其營冤業(yè)機重構，暮經批淺準可憲以作剛為參吩加全穗國聯(lián)窮行往汁來的柏經辦產行，癢經辦凱行按跟業(yè)務狹范圍循分為宜一級蠻行和震二級坑行。急一級臥行可狐以辦堵理各辦種聯(lián)現(xiàn)行業(yè)湯務，縮慧清算扒資金全；二依級行渡可以芝簽發(fā)鑒和兌沈付全斗國銀皺行匯邁票，始是聯(lián)婆行往蜓來業(yè)商務的蹈間接謊參加書行，病其支若付指憲令和鄉(xiāng)豐資金甜清算券通過血其掛飛靠的弄一級乓行辦喬理。全國萍聯(lián)行嶺往來然的基涼本運薦行方乞式為而：信息足縱向盾傳遞瞞，逐牢級平權衡檢絲式查，皇往來膜集中約轉換剝，差雀額清盒算資窯金，倉事后爛監(jiān)督錄核對。二、鼠會計唇科目些與賬貪務設繡置（一）會計患科目(1賓)“全汁國電局子匯隸兌往女來”科目新，下偵設“禁往賬抬戶”糕和“柄來賬億戶”籍，屬削資產敗負債乓共同梢類科效目，流核算夠參加抵電子老匯兌浮系統(tǒng)修的全冠國聯(lián)海行機援構之喉間的峰資金萍往來妥。(2煎)“捧上年者全國奮電子用匯兌歉往來億”科著目，政下設蓮“往揭賬戶粗”和蒼“來蛙賬戶袋”，師屬資感產負事債共供同類從科目拾，核罪算新燈年度飽開始幫后，傷上年蘆度往剃賬(紫指沖袋正上貼年度笛的差她錯和領結轉屬余額禿)及驢新年烈度收危到上膚年度壩發(fā)生夠的來殖賬。怒新年蹈度開褲始時能，不夠通過乳會計激分錄晨將“榴全國佛電子冤匯兌市來”女科目倆直接管轉為疊本科遮目。(3印)“電子盒匯兌嚴匯差燙”科桐目，下殘設“沫全國拳戶”詠和“竭分轄直戶”災，屬際資產煩負債攻共同略類科窩目，傅核算膛參加淹電子藥匯兌濱系統(tǒng)聾聯(lián)行勻機構友往來光形成骨的資穴金存雖欠，即應或收應羞付匯凝差。應炎收匯耳差時候，記弱在本考科目斗的貸企方，旱應付戰(zhàn)匯差縫時記互在本死科目沸的借斥方。(4茂)“們存放電子勒匯兌哨匯差奧款項紅”科椅目，腎屬于章資產各類科我目，容核算欠本行稍存放殘在上陪級行千專門踐用于嬸清算咬電子野匯兌身匯差僑的資芝金。(5栗)“網電子耕匯兌耳匯差辱”表著外科微目，罵本科華目下闖設“踢全國品戶”素和“豆分轄繁戶”協(xié)，核校算縣忘以下環(huán)參加燙電子束匯兌跟系統(tǒng)孝聯(lián)行牢機構郵之間賓因辦彎理聯(lián)槳行業(yè)畜務形系成的忘資金鉤存欠柳即應院收、穗應付招匯差燃，并君與管籮轄縣距支行辣進行鞭核對聲匯差器、計遣算利驚息，寸清算甜資金角。（二腰）賬轟務設胡置1、雷憑證憑證宿設有慮清單而、報董告表市和電反子匯炎兌憑扭證三盛種，絮反映貝和核猛對聯(lián)孔行往惑來業(yè)酬務發(fā)夕生款歷項的膀劃撥外。聯(lián)行禿往來護業(yè)務純清單貞，反石映當課日發(fā)灣生的濕聯(lián)行定往來失業(yè)務逝及結隊算信直息，率是聯(lián)手行賬骨務核劉算的鞭重要宗依據有。共顏有往烤賬業(yè)多務清牌單、隱往賬娃業(yè)務勝種類叮清單慣、來趁賬業(yè)酸務清船單、處來賬晨業(yè)務風種類同清單線、匯乳差清棍單、槽待處綿理來兵財清船單、圓來賬倒對賬壇清單乏七種緞。聯(lián)行緊往來飾報告題表，圾是反朋映當?shù)羧瞻l(fā)雖生的牢聯(lián)行尊往來門業(yè)務待總筆飾數(shù)和礎總金刪額的謙匯總祝憑證味。共井有往員賬報敞告表母、來紫賬匯寨總表弱、來巖賬對渾賬匯隔總報協(xié)告表駛三種改。由丘經辦修行、恨支中溝心、散分中貌心根叔據當峽日發(fā)護生的隆聯(lián)行倘往來煩業(yè)務朵編制釘報告沈表上筍報。電子冷匯兌綱憑證預，是支經辦木行作曉為聯(lián)刷行賬搬務處俯理的關依據騎，分煎為電衛(wèi)子匯煎兌借暫方憑稅證和遞電子耳匯兌辰貸方肅憑證奮。2、將聯(lián)行他往來蓄登記詳簿聯(lián)行把往來心登記醋簿是輕用于清控制因和核估對當菜日全逆部聯(lián)康行往偷來業(yè)稻務筆趙數(shù)、瞞發(fā)生紹額和巷余額舉的一戰(zhàn)種賬腸簿。里共分絕有往信賬分聰戶登倡記簿快、往敘賬總榨登記勁簿、輛來賬準分戶逗登記抹簿、迫來賬劇總登吧記簿舊、來待賬對弱賬總搜登記熊簿、啊來賬脖對賬粉分戶烏登記疤簿、腐匯差玻分戶扮登記承簿七泉種。三、癥賬務霧處理電子供匯兌仿的業(yè)務炒的范軍圍包括販系統(tǒng)宅內行格際間撐的異務地劃秤收款廉、劃礎付款處業(yè)務林。異地千劃收聞款業(yè)息務（愧往帳梯行貸遇記業(yè)隸務）卷包括剛：匯兌險、委基托收搖款、柴商業(yè)緣瑞匯票直、托賠收承尖付、邁信用六卡、漁內部白資金剩劃撥丑、其漂他結皆算業(yè)帥務等期。異地壩劃付兇款業(yè)歸務（魄往帳世行借礙記業(yè)法務）砍包括狼：解召付銀彩行匯灑票、、信從用卡摘、內獲部資吉金劃康撥、吹其他幫結算仇業(yè)務轟等．三、端賬務負處理（一譜）往嘗帳行暴的核貞算1、伴劃收掉（貸皺記）擱時借：紅×慢×科繩目貸：起全國息電子漸匯兌蔑往來斃往賬工戶2、殿劃付政（借微記）咸時借：綿全國居電子橫匯兌霜往來乎往賬稻戶貸：慢×堵×科港目（二兇）來辛帳行策的核咽算1、夏往帳水行劃艇收（粗貸記刑）時借：嫂全國堂電子嚷匯兌您往來