工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案范本（三篇）

第4頁(yè)共4頁(yè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案范本全過(guò)程跟蹤審計(jì)作為科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法，主要是以國(guó)家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計(jì)過(guò)程、施工過(guò)程和竣工過(guò)程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過(guò)程中各方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的建立，適應(yīng)項(xiàng)目管理和工程造價(jià)控制的要求，需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次計(jì)價(jià)：對(duì)各階段進(jìn)行有效審計(jì)，使各個(gè)階段的計(jì)價(jià)有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)，才能夠如實(shí)體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)可以起到事半功倍的效果全過(guò)程跟蹤審計(jì)可以對(duì)定期財(cái)務(wù)審計(jì)和階段性工程造價(jià)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設(shè)工程造價(jià)，必須把造價(jià)控制貫徹到建設(shè)全過(guò)程，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)能有效控制成本由于工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)因素，如工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備和材料價(jià)格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化，必然會(huì)影響到工程造價(jià)的變動(dòng)。所以，采用全過(guò)程跟蹤審計(jì)，在施工過(guò)程中，由造價(jià)審核人員不定期進(jìn)駐工地對(duì)隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計(jì)變更情況等及時(shí)辦理簽證記錄，杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場(chǎng)簽證”行為；同時(shí)，合理確定工程造價(jià)，及時(shí)籌措資金，支付工程款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效地控制成本。三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)為竣工驗(yàn)收提供保證高速公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長(zhǎng)，建設(shè)前期和實(shí)施過(guò)程中的每一項(xiàng)決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會(huì)對(duì)項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過(guò)程中得以調(diào)整。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，從項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)方案確定、資金籌措與運(yùn)用、建設(shè)過(guò)程等每個(gè)階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問(wèn)題，也能得到及時(shí)糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過(guò)竣工驗(yàn)收。四、配合全過(guò)程跟蹤審計(jì)的實(shí)施方案1、對(duì)于已招標(biāo)的工程，合約部提供投標(biāo)人的報(bào)價(jià)及調(diào)整后的報(bào)價(jià)、清單預(yù)算價(jià)、業(yè)主控制價(jià)供審計(jì)審查。2、施工合同審查。施工合同簽訂后，合約部將施工合同(包括材料采購(gòu)合同)正本報(bào)送跟蹤審計(jì)組，審計(jì)組審查合同的訂立、效力、履行、變更、終止的真實(shí)性和合法性，合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，國(guó)家審計(jì)條款在合同中有無(wú)體現(xiàn)，若無(wú)體現(xiàn)，則要求簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確審計(jì)條款，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)。3、承包人的計(jì)量臺(tái)帳。合約部將核實(shí)后的計(jì)量臺(tái)帳報(bào)送一份給各跟蹤審計(jì)組，跟蹤審計(jì)組審核并出具意見(jiàn)，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)，合約部將意見(jiàn)與臺(tái)帳一起存檔。4、隱蔽工程覆蓋之前由施工單位通知工作站標(biāo)段工程師，標(biāo)段工程師通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)查勘后方能覆蓋，對(duì)于不通知審計(jì)人員就進(jìn)行覆蓋的隱蔽工程，審計(jì)組將采取開窗檢驗(yàn)。5、跟蹤審計(jì)人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定期和不定期的巡查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設(shè)計(jì)要求的施工提出整改意見(jiàn)，施工單位回復(fù)整改意見(jiàn)并應(yīng)積極配合整改到位。6、工程變更：①、變更方案的確定：方案變更會(huì)議由工作站通知審計(jì)人員到會(huì)參加，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，審計(jì)組對(duì)施工進(jìn)度、工藝、方案需要改進(jìn)的方案提出合理化建議，并于會(huì)后兩天內(nèi)提供方案變更意見(jiàn)單給工作站，承包人拿到方案變更意見(jiàn)單后與方案變更的其它資料一起報(bào)送方案變更。②、變更的試驗(yàn)數(shù)據(jù)和工程數(shù)量的確定：在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)、土質(zhì)、地形、地貌、路系、水系及其它不可預(yù)見(jiàn)因素原因提出工程設(shè)計(jì)變更時(shí)，由監(jiān)理處通知跟蹤審計(jì)人員第一時(shí)間到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)的試驗(yàn)以及三方(承包人、監(jiān)理處、工作站)聯(lián)測(cè)的原始數(shù)據(jù)一式兩份，跟蹤審計(jì)留一份存檔。五萬(wàn)元以上的變更由施工單位通知工作站標(biāo)段工程師，標(biāo)段工程師通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)查勘后方能覆蓋，對(duì)于不通知審計(jì)人員就進(jìn)行覆蓋的變更工程，審計(jì)組將采取開窗檢驗(yàn)。③、單價(jià)變更：當(dāng)有新增單價(jià)或原清單單價(jià)發(fā)生變更時(shí)，承包人申報(bào)變更技術(shù)方案時(shí)，均應(yīng)同時(shí)申報(bào)單價(jià)分析，公司審查后由合約部負(fù)責(zé)將單價(jià)變更資料報(bào)送跟蹤審計(jì)組，跟蹤審計(jì)組對(duì)認(rèn)為不合理的單價(jià)變更提出意見(jiàn)，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)。④、變更資料：變更資料經(jīng)監(jiān)理處、工作站和瀏醴公司批復(fù)后，由工作站計(jì)量人員負(fù)責(zé)將變更資料提供給審計(jì)組審核，審計(jì)組對(duì)有問(wèn)題的變更出具審計(jì)證據(jù)底稿并提出審計(jì)意見(jiàn)，施工單位積極簽署審計(jì)證據(jù)底稿，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)。7、計(jì)量支付：①、中間交工。監(jiān)理工程師收到承包人提出交工申請(qǐng)后應(yīng)上報(bào)工作站，工作站組織與跟蹤審計(jì)人員、監(jiān)理、承包人一起進(jìn)行交工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后簽認(rèn)中間交工證書。②、中間計(jì)量。中間交工流程生效后生成中間計(jì)量單，監(jiān)理處和工作站應(yīng)對(duì)中間計(jì)量表及所附計(jì)算資料進(jìn)行審查，審核后合約部直接在系統(tǒng)計(jì)量程序中進(jìn)行中間計(jì)量單的批復(fù)。批復(fù)后通知承包人生成并打印計(jì)量月報(bào)表。計(jì)量月報(bào)表按程序簽認(rèn)后與附件一起裝訂成冊(cè)，工作站計(jì)量人員及時(shí)將裝訂好的計(jì)量月報(bào)表及附件送給跟蹤審計(jì)審查，審計(jì)人員在下一期計(jì)量前出具中間計(jì)量意見(jiàn)單，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)單進(jìn)行回復(fù)。8、結(jié)算審計(jì)。瀏醴公司負(fù)責(zé)提供結(jié)算審計(jì)的相關(guān)資料，審計(jì)人員根據(jù)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的留存證據(jù)及相關(guān)資料、規(guī)范等進(jìn)行審計(jì)。9、工程形象進(jìn)度月報(bào)表承包人上報(bào)的工程形象進(jìn)度月報(bào)經(jīng)審批后，工作站報(bào)送一份給跟蹤審計(jì)，以便于審計(jì)人員對(duì)我們的總體進(jìn)度有一個(gè)全面的了解，并歡迎提出寶貴的意見(jiàn)。工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案范本（二）一、審計(jì)目標(biāo)1、通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，規(guī)范建設(shè)程序，形成建設(shè)過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，有效控制投資建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)利益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。2、通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)成本控制，及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，在保證工程品質(zhì)的同時(shí)，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，確保建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。3、通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評(píng)價(jià)資金使用效益，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)反饋建設(shè)信息，服務(wù)政府科學(xué)決策。二、審計(jì)依據(jù)跟蹤審計(jì)以國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計(jì)依據(jù)。1、工程施工合同；2、招投標(biāo)文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現(xiàn)場(chǎng)鑒證；5、《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)部操作規(guī)程》《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》；《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。三、審計(jì)范圍從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段開始著手，到項(xiàng)目實(shí)施階段、竣工交付階段進(jìn)行的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。確定施工單位為主要被審計(jì)單位，依照法定審計(jì)程序?qū)こ淌┕?、采?gòu)、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。四、審計(jì)內(nèi)容：(一)、建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容：1、施工階段是項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵階段。該階段的造價(jià)控制是指工程開工至竣工整個(gè)施工期間，造價(jià)工程師根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項(xiàng)目合同、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理地確定和有效地控制項(xiàng)目的施工圖預(yù)算價(jià)、承包合同價(jià)、設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用等，為辦理分階段結(jié)算及竣工結(jié)算審價(jià)做好準(zhǔn)備工作。(1)、與參建各方單位協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場(chǎng)控制造價(jià)的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運(yùn)用計(jì)劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計(jì)；(3)、審核各類費(fèi)用支付的合理性，嚴(yán)格控制計(jì)劃外工程，制止不合理的支出，防止建設(shè)資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預(yù)算并作為建安工程投資控制的依據(jù)；(5)、按工程形象進(jìn)度審核施工單位月報(bào)工作量，并提供月付款建議書，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付月進(jìn)度款的依據(jù)；(6)、審查工程設(shè)計(jì)修改及變更費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用；(7)、做好政策性調(diào)整、設(shè)計(jì)變更和物價(jià)上漲等因素影響項(xiàng)目投資的情況分析，建立實(shí)際投資與概(預(yù))算動(dòng)態(tài)對(duì)照分析表，及時(shí)向建設(shè)單位和主管部門提供項(xiàng)目工程造價(jià)動(dòng)態(tài)分析報(bào)告；(8)、及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)，力求使調(diào)整后的工程投資控制在目標(biāo)之內(nèi)；(9)、對(duì)本工程所需的材料設(shè)備價(jià)格進(jìn)行及時(shí)審核，根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設(shè)備的合理價(jià)格；(10)、對(duì)承包單位、分包單位提出的費(fèi)用與工期索賠問(wèn)題，向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見(jiàn)，以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益，按合同業(yè)主可以進(jìn)行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務(wù)；(11)、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務(wù)的情況，分析預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，并根據(jù)實(shí)際情況協(xié)助業(yè)主完善、補(bǔ)充或修訂合同；(12)、參與有關(guān)工程造價(jià)及合同執(zhí)行的工程會(huì)議及業(yè)主要求的其他會(huì)議，協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以利工程順利進(jìn)行；(13)、編制合同執(zhí)行情況專題報(bào)告，召開工程投資控制專題會(huì)議，匯報(bào)工程預(yù)算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業(yè)主提供降低造價(jià)及方案優(yōu)化等合理化建議。2、施工全過(guò)程造價(jià)控制工作計(jì)劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個(gè)施工期間，本所根據(jù)業(yè)主需要及施工進(jìn)度情況，將有計(jì)劃安排有關(guān)專業(yè)人員分期分批進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)辦公，及時(shí)提供動(dòng)態(tài)的造價(jià)咨詢跟蹤服務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長(zhǎng)每周一至二次去現(xiàn)場(chǎng)，隨時(shí)了解施工進(jìn)度情況。(2)、特殊情況下，本所將根據(jù)工程的需要，作必要的計(jì)劃調(diào)整和安排，以保證造價(jià)咨詢工作之需要。(3)、某些具體工作內(nèi)容，如。熟悉圖紙及資料、計(jì)算工程量、套用定額、查詢材料(設(shè)備)價(jià)格、計(jì)算機(jī)操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。為提高工作效率，根據(jù)情況宜安排在本所內(nèi)進(jìn)行。(4)、根據(jù)項(xiàng)目的需要，及時(shí)主持召開工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)會(huì)議，解決有關(guān)工程造價(jià)及經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。(5)、根據(jù)項(xiàng)目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)、快遞等現(xiàn)代通訊及時(shí)為業(yè)主方提供造價(jià)控制服務(wù)，必要時(shí)隨叫隨到。(6)、本所將根據(jù)工作量的大小，適當(dāng)調(diào)整及充實(shí)有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)量，確保規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成本階段的造價(jià)咨詢工作。新增咨詢?nèi)藛T的____和工作簡(jiǎn)歷，將事先提交業(yè)主，并應(yīng)征得業(yè)主的確認(rèn)。(二)、項(xiàng)目竣工決算階段的審計(jì)主要內(nèi)容：1、在本階段的工作中，根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)咨詢過(guò)程中積累的資料，著重對(duì)施工單位所提交的本項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。由于本項(xiàng)目有可能涉及多家施工單位，我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價(jià)報(bào)告(分階段工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告和整體工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告)。我們將會(huì)利用我們的專業(yè)知識(shí)，重點(diǎn)對(duì)甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價(jià)格的取定、定額及費(fèi)率的套用等進(jìn)行全面審核。(1)、工程單體、標(biāo)段劃分，依工程先后完工程序(根據(jù)業(yè)主安排)，分階段辦理工程結(jié)算，并出具分階段工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告；(2)、辦理整體工程結(jié)算，并出具整體工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告；(3)、業(yè)主交辦的其他造價(jià)咨詢工作；(4)、根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與定額、招投標(biāo)文件、施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的各項(xiàng)有效證明審核工程造價(jià)；(5)、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、各項(xiàng)計(jì)量復(fù)核；(6)、工程量、工程要素價(jià)格及各類項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行審核確定；(7)、編制及出具工程結(jié)算造價(jià)審核報(bào)告；(8)、為業(yè)主提供降低造價(jià)方面的合理化建議。五、審計(jì)重點(diǎn)1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目組的全體審價(jià)人員具體實(shí)施審價(jià)工作；2、認(rèn)真審查項(xiàng)目資料的真實(shí)性、合法性、合理性；3、審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致；4、仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；5、仔細(xì)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，材料消耗計(jì)算是否正確；6、審核材料及設(shè)備單價(jià)的取定，核實(shí)甲供料及業(yè)主指定材料的價(jià)格，審核設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用及其它索賠費(fèi)用；7、審查工程項(xiàng)目的水電費(fèi)、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；8、對(duì)審價(jià)過(guò)程中一些重要內(nèi)容組織三方會(huì)商，并做好記錄；9、經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對(duì)三方初審認(rèn)可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見(jiàn)。對(duì)提出的異議部分，作出必要的解釋和復(fù)核。必要時(shí)可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；10、在達(dá)成統(tǒng)一意見(jiàn)后，三方簽寫工程結(jié)算審定單，并簽字蓋章。六、建設(shè)單位配合工作(一)、在審計(jì)過(guò)程中，提供項(xiàng)目前期及工程相關(guān)審計(jì)資料，并提前通知審計(jì)組參與招標(biāo)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、項(xiàng)目合同談判、簽證等重要事項(xiàng)。須提供如下資料：(1)、設(shè)計(jì)資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同(協(xié)議)；(4)、項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)、設(shè)備材料采購(gòu)、工程計(jì)量、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、擬甲供料清單、甲方定價(jià)等清單、有關(guān)指令及會(huì)議紀(jì)要等資料。(5)、項(xiàng)目前期結(jié)算資料，包括造價(jià)書、工程量計(jì)算書、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依據(jù)等；(6)、項(xiàng)目驗(yàn)收的相關(guān)資料；(7)、與項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的其他資料。(二)、組織協(xié)調(diào)審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題，組織相關(guān)部門聯(lián)合協(xié)商，解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題。工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案范本（三）華誠(chéng)博遠(yuǎn)工程咨詢有限公司____年____月____日晏黃路南段改建工程目錄工程概況一、審計(jì)依據(jù)二、服務(wù)內(nèi)容三、審計(jì)目標(biāo)四、質(zhì)量?jī)?nèi)控制度執(zhí)行情況(一)主要工作(二)主要措施五、審計(jì)范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計(jì)人員及分工八、工作要求工程概況：齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起點(diǎn)位于園區(qū)北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經(jīng)開發(fā)區(qū)、晏城鎮(zhèn)、宣章鎮(zhèn)，終點(diǎn)位于宣章鎮(zhèn)街里，路線全長(zhǎng)12.5km。本路段老路為縣道公路等級(jí)三級(jí)公路，起點(diǎn)至宣章鎮(zhèn)段，路面寬度7m，宣章鎮(zhèn)街里為城鎮(zhèn)路段，路面寬度分別為12m。本路段是該區(qū)域南北方向最重要的交通干線之一，隨著區(qū)域社區(qū)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，交通量增長(zhǎng)迅速?，F(xiàn)有道路已經(jīng)不能滿足交通運(yùn)輸和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。本項(xiàng)目的改造，提高該區(qū)域路網(wǎng)的整體服務(wù)水平，改善了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規(guī)劃，為沿線的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。一、審計(jì)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、齊河縣審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排和國(guó)家及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。二、服務(wù)內(nèi)容目前該項(xiàng)目前期工作已完成，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。三、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。四、質(zhì)量?jī)?nèi)控制度執(zhí)行情況(一)主要工作1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。(二)主要措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：Ⅰ、參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。Ⅱ、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。Ⅲ、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。Ⅳ、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：a.對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b.對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c.分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)。①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。Ⅴ、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如。人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。Ⅵ、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的