審計風(fēng)險評估方案

審計風(fēng)險評估方案簡介審計風(fēng)險評估是指基于風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險管理理念，以審計對象為基礎(chǔ)，通過對其所處環(huán)境和內(nèi)部控制的審計手段和技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)評估，全面揭示審計風(fēng)險的性質(zhì)、范圍以及可能帶來的影響，以便對相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的管理和控制，從而達(dá)到保護(hù)利益、提升管理水平、提高經(jīng)濟(jì)效益等多方面的目的。評估方法在進(jìn)行審計風(fēng)險評估的過程中，考慮到不同的方法針對的審計對象和評估階段等具體情況可能會發(fā)生變化，因此在本節(jié)中僅介紹常規(guī)的審計風(fēng)險評估方法和步驟，僅作為參考。確定評估對象首先需要明確受評估對象，確定受評估對象后可以在后續(xù)的評估工作中聚焦受評估對象的風(fēng)險情況。制定評估計劃包括評估的目的、范圍、時間、評估人員、評估標(biāo)準(zhǔn)等，通過制定評估計劃可以更好地指導(dǎo)評估工作的開展。信息采集信息采集是整個評估過程中的重要環(huán)節(jié)，它可以通過多種途徑進(jìn)行，如面談、調(diào)查、觀察、文件分析等。風(fēng)險分析在信息采集的基礎(chǔ)上，對采集到的信息進(jìn)行分析和研究，建立評估模型，確定評估項(xiàng)目的風(fēng)險等級，識別影響業(yè)務(wù)運(yùn)行的重要因素。5.評估報告編制評估報告是評估的最終結(jié)果，需要對評估過程中采集到的信息、分析的結(jié)果、識別的風(fēng)險等情況進(jìn)行匯總，形成具有實(shí)際應(yīng)用價值的報告。參考指標(biāo)在實(shí)際的評估工作中，可以根據(jù)不同的審計對象和評估目的，制定相應(yīng)的評估標(biāo)準(zhǔn)和參考指標(biāo)，以更好地進(jìn)行評估。常規(guī)情況下，以下指標(biāo)可以作為參考。內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制目標(biāo)制定、內(nèi)部控制流程設(shè)計、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。會計制度及會計處理方法包括會計政策、會計核算、會計檔案管理等。資產(chǎn)保障情況包括資產(chǎn)登記情況、資產(chǎn)保險情況、資產(chǎn)處置情況等。運(yùn)營風(fēng)險管控情況包括對于客戶、供應(yīng)商、員工等各方面的風(fēng)險及應(yīng)對情況，如客戶信用風(fēng)險、供應(yīng)商履約風(fēng)險、員工管理風(fēng)險等。法律合規(guī)性包括公司法律風(fēng)險、財稅法律風(fēng)險、人力資源法律風(fēng)險等。評估流程1.確定受評估對象和評估計劃確定受評估對象和評估目的、范圍、時間、評估人員等，制定評估計劃，并組織評估工作的實(shí)施。2.實(shí)施信息采集通過面談、調(diào)查、觀察、文件分析等途徑，對受評估對象的內(nèi)部管理制度、會計信息系統(tǒng)、客戶、供應(yīng)商、內(nèi)部控制情況進(jìn)行信息采集。3.風(fēng)險分析對采集到的信息進(jìn)行分析和研究，建立評估模型，確定評估項(xiàng)目的風(fēng)險等級，識別影響業(yè)務(wù)運(yùn)行的重要因素。4.編制評估報告匯總分析結(jié)果，編制評估報告，向相關(guān)管理人員提供風(fēng)險評價和建議。5.實(shí)施跟蹤管理E評估體系的實(shí)施需要建立持續(xù)性的管理機(jī)制，跟蹤管理評估中發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定整改方案，監(jiān)督執(zhí)行，保障風(fēng)險管理的可持續(xù)性。結(jié)論通過對審計風(fēng)險評估方案的介紹，大家應(yīng)該已經(jīng)了解到風(fēng)險評估的重要性以及評估流程和相關(guān)指標(biāo)等，風(fēng)險評估的結(jié)果對于公司內(nèi)控管理、風(fēng)險控制和經(jīng)營管理等都具有重要意義和參考價