財(cái)務(wù)管理稽核審計(jì)實(shí)施方案

財(cái)務(wù)治理稽核審計(jì)實(shí)施方案XX稽核審計(jì)實(shí)施方案2023核審計(jì)方案》及稽核審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求，制定本工作方案。一、稽核審計(jì)目的通過(guò)對(duì)全轄農(nóng)村信用社2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理及執(zhí)行狀況使全市農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作逐步向標(biāo)準(zhǔn)化、制度化邁進(jìn)。二、稽核審計(jì)對(duì)象〔區(qū)〕農(nóng)村信用合作聯(lián)社。三、稽核審計(jì)范圍2023問(wèn)題可追溯到以前年度或延長(zhǎng)至檢查日止。納〔在庫(kù)現(xiàn)金柜員〕之間現(xiàn)金調(diào)劑或出庫(kù)〔無(wú)須賬務(wù)處理對(duì)；日終款箱是否經(jīng)復(fù)核后雙人加鎖入庫(kù)保管。現(xiàn)金出入庫(kù)檢查證上的簽章是否齊全；款箱出入庫(kù)是否按規(guī)定辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金調(diào)撥檢查經(jīng)有權(quán)人簽章的現(xiàn)金調(diào)撥憑證辦理；調(diào)撥是否辦理交接簽收手續(xù)。庫(kù)房密碼鎖的開(kāi)啟主管庫(kù)員代開(kāi)代關(guān)的現(xiàn)象。管庫(kù)員配備及庫(kù)房鑰匙的交接使用〔二名〔二名；金庫(kù)門(mén)是否配備了兩套鑰匙〔一套為使用鑰匙，一套為備用鑰匙；金庫(kù)門(mén)正、副鑰匙是否實(shí)行單線交接制度；金庫(kù)門(mén)備10〔使用及備用〕是否按規(guī)定妥當(dāng)保管，專(zhuān)用保險(xiǎn)柜〔特地鎖庫(kù)房是否放置在電子監(jiān)控設(shè)備所掌握的范圍。庫(kù)房?jī)?nèi)治理入庫(kù)保管的現(xiàn)金是否做到按券別碼放整齊；入庫(kù)保管的現(xiàn)價(jià)單證、票樣等重要物品是否納入表外核算，帳實(shí)是否相符。各社主任、副主任查庫(kù)檢查〔副主任〕是否堅(jiān)持每月查庫(kù)不少于一次，執(zhí)行〕是否堅(jiān)持每月查庫(kù)不少于兩次；查庫(kù)有無(wú)記錄；是否存在帳實(shí)不符問(wèn)題。假幣治理制假幣沒(méi)收憑證。2、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的稽核審計(jì)3、存放款項(xiàng)及收入的稽核審計(jì)賬狀況進(jìn)展重點(diǎn)稽核審計(jì)，對(duì)不正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)逐筆跟蹤清否存在少計(jì)、漏計(jì)及轉(zhuǎn)移收入等問(wèn)題。4、調(diào)劑資金及收入的稽核審計(jì)核算，財(cái)務(wù)核算是否合規(guī)等。5、信貸資產(chǎn)及收入的稽核審計(jì)2023〔轉(zhuǎn)貸、借還舊、展期〕大額貸款的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)展稽核審計(jì)，結(jié)合20232023〔借還舊、展期〕的貸款利息收入，是否存在以貸收息等問(wèn)題，其它季度可按收息金額大小分析后稽核審計(jì)。6、手續(xù)費(fèi)收入的稽核審計(jì)開(kāi)辦的業(yè)務(wù)逐項(xiàng)核實(shí)收入是否入賬。7、待處理抵債資產(chǎn)的稽核審計(jì)處置過(guò)程中的盈虧及賬務(wù)處理是否合規(guī)等。8、應(yīng)收款項(xiàng)的稽核審計(jì)有無(wú)利用應(yīng)收賬款變相借貸、拆借資金、投資等；有無(wú)墊付非營(yíng)位損益及資產(chǎn)不實(shí)等狀況。關(guān)注大額應(yīng)收款項(xiàng)的往來(lái)是否合規(guī)。9、固定資產(chǎn)、在建工程的稽核審計(jì)產(chǎn)作低值易耗品，有無(wú)將固定資產(chǎn)購(gòu)置在固定資產(chǎn)修理中列支；卡片，帳帳、帳卡、帳實(shí)是否相符，包括固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值，購(gòu)建固定資產(chǎn)是否依據(jù)《云南省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)購(gòu)建治理方法〔試行》執(zhí)行，購(gòu)建固定資產(chǎn)入帳及折舊率設(shè)置是否正確；固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損核審計(jì)2023年以來(lái)增的固定資產(chǎn)及在建工程其資金來(lái)源是出借等狀況，是否存在賬外資產(chǎn)等。負(fù)債及利息支出的稽核審計(jì)1、存款及利息支出的稽核審計(jì)資金、轉(zhuǎn)移挪用、虛存實(shí)取盜取銀行資金等重大違規(guī)問(wèn)題。對(duì)臨2023象。檢查利息支出賬戶支出數(shù)與轉(zhuǎn)入存款戶賬戶的利息收入數(shù)2、對(duì)其他應(yīng)付款的稽核審計(jì)清查年末掛賬的款項(xiàng)，分析掛賬緣由是否合理，查明長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)是否均隔日結(jié)清，并對(duì)消滅特別的進(jìn)展跟蹤稽核審計(jì)。3、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出的稽核審計(jì)融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出。4、手續(xù)費(fèi)支出的稽核審計(jì)8‰10%以內(nèi)計(jì)10以下〔含10萬(wàn)元〕的貸款掌握在收回本息的20%以內(nèi)；收回10〔不含〕的貸款掌握在收回本息的15%以內(nèi)；代辦為列支〔一般大機(jī)自動(dòng)扣付。按現(xiàn)有的支出狀況反查相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性?！参濉迟Y產(chǎn)負(fù)債類(lèi)共同科目及或有資產(chǎn)負(fù)債的稽核審計(jì)如存在余額應(yīng)查明緣由?！擦碃I(yíng)業(yè)費(fèi)用及其它支出的稽核審計(jì)類(lèi)、職工福利類(lèi)費(fèi)用進(jìn)展稽核審計(jì)。比例掌握類(lèi)支出。一是檢查支出的范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否擴(kuò)的問(wèn)題；三是屬于據(jù)實(shí)列支的，有無(wú)預(yù)提的狀況。準(zhǔn)等問(wèn)題。資產(chǎn)攤銷(xiāo)類(lèi)支出：①重點(diǎn)稽核審計(jì)攤銷(xiāo)的低值易耗品合法，有無(wú)在有效期終止后連續(xù)攤銷(xiāo)、加大本錢(qián)的問(wèn)題。其他治理費(fèi)用。重點(diǎn)對(duì)大額支出進(jìn)展合規(guī)性及真實(shí)性稽核。2、營(yíng)業(yè)外支出的稽核審計(jì)。否齊全。〔七〕涉及“三項(xiàng)制度”改革的試點(diǎn)單位要在結(jié)合本次稽核薪酬安排制度執(zhí)行狀況的合規(guī)性進(jìn)展稽核審計(jì)。執(zhí)行狀況。2、財(cái)務(wù)指標(biāo)主要稽核審計(jì)財(cái)務(wù)收入、中間業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、費(fèi)用率等的執(zhí)行狀況。3、薪酬安排制度執(zhí)行的有效性和合規(guī)性。〔八〕報(bào)表真實(shí)性的稽核審計(jì)稽查會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的準(zhǔn)確性與完整性。一是重點(diǎn)稽查內(nèi)部〔〕是否扎差反映，是否存在虛增資產(chǎn)負(fù)債或全部者權(quán)益的狀況。二是對(duì)人為調(diào)整的數(shù)據(jù)要重點(diǎn)稽查?！簿拧硨?duì)“小金庫(kù)”的稽核審計(jì)?！靶〗饚?kù)”是指違反國(guó)家省聯(lián)社爭(zhēng)論后統(tǒng)一處理。六、稽核依據(jù)關(guān)各項(xiàng)文件。七、稽核審計(jì)的組織實(shí)施〔一XX審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng):辦事處主任，工程負(fù)責(zé)人：辦事處稽負(fù)責(zé)對(duì)全市的組織、領(lǐng)導(dǎo)、檢查、督導(dǎo)。〔二〕對(duì)參與“三項(xiàng)制度”改革試點(diǎn)的XX區(qū)、XX縣社，2023315430排如下：1、XX、XX組長(zhǎng)：XXX〔三〕對(duì)未參與“三項(xiàng)制度”改革的縣聯(lián)社，將依據(jù)省聯(lián)社的部署實(shí)行小穿插的方式，即：聯(lián)社與聯(lián)社之間相互穿插檢查。1、XXXX2、XXXX3、XXXX4、XXXX以上稽核檢查要求對(duì)核算機(jī)構(gòu)的抽查面要到達(dá)40%以上，60%以上。100%，9〔五〕10八、稽核審計(jì)工作要求〔一此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理專(zhuān)項(xiàng)稽核審計(jì)工作由辦事處稽核檢操作規(guī)程，做好本次專(zhuān)項(xiàng)稽核審計(jì)工作?！捕?lián)社理事長(zhǎng)、主任和