會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度

會計(jì)師事務(wù)所及公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條本單位執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。第三條本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。第二章財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條本單位的會計(jì)和出納必須由不同的人員擔(dān)任。第五條本單位會計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，組織會計(jì)核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)。

(二)定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實(shí)際情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。第六條

本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(四)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理第三章資本金管理和收益分配第七條本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時(shí)間，及時(shí)足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。第九條本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配權(quán)。第十條本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。第三十三條本單位的費(fèi)用支出將按照費(fèi)用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計(jì)入管理費(fèi)用和主營業(yè)務(wù)成本。第三十四條本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，具體辦法另行制定。第三十五條本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，各項(xiàng)費(fèi)用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計(jì)師（或主要負(fù)責(zé)人）審批；按照本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支的實(shí)際情況，另行制定費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條本單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進(jìn)行管理。第三十七條本單位按時(shí)、足額提取和交納稅金、附加等費(fèi)用支出。第八章財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算第三十八條財(cái)務(wù)專用章必須由會計(jì)保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。第三十九條每個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用開支，原則上必須在兩個(gè)月之內(nèi)報(bào)銷，最遲不得超過三個(gè)月，超過報(bào)銷期限的責(zé)任自負(fù)。第四十條每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、分管負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字，且需對所附各原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第四十一條單位所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)董事長同意后才能付款。第四十二條購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品，必須附詳細(xì)清單作附件，并在清單上注明物品、單價(jià)、數(shù)量，并加蓋對方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。附則