內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板（7篇）

第6頁(yè)共6頁(yè)內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了____股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱____公司）____年____月____日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見我們認(rèn)為，____公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到____公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)____公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。____會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）_____市2帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了____股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱____公司）____年____月____日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。［“一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者_(dá)___，（描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。____會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）_____市3否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了____股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱____公司）____年____月____日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。［“一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“三、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］四、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。［指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內(nèi)部控制失去這一功能。五、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見我們認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，____公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］____會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（蓋章）（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日4無法表示意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告____股份有限公司全體股東：我們接受委托，對(duì)____股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱____公司）____年____月____日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。［刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，“一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”和“二、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］三、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)［描述審計(jì)范圍受到限制的具體情況。］四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見由于審計(jì)范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無法對(duì)____公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。五、識(shí)別的內(nèi)部控制重大缺陷（如在審計(jì)范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識(shí)別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。盡管我們無法對(duì)____公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實(shí)施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：［指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內(nèi)部控制失去這一功能。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］____會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：____（簽名并蓋章）內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板（二）為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司____年審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)____開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)。為確保審計(jì)有效順利開展，制定本方案。一、審計(jì)目的通過對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，促進(jìn)各單位進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。二、審計(jì)范圍本次審計(jì)范圍為____-____年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可延伸審計(jì)其他年度。三、審計(jì)依據(jù)1.《____審計(jì)法》2.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》3.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)____預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。（一）預(yù)算管理1.預(yù)算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行，是否與上級(jí)管理部門的預(yù)算管理方面的要求一致；2.預(yù)算編制和審核。預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)____除電費(fèi)收入外的其他收入是否納入預(yù)算管理；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項(xiàng)目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費(fèi)用支出過大）；是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整。經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺(tái)賬；是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過上級(jí)預(yù)算管理部門審批。4.預(yù)算分析和考核：是否定期召開預(yù)算分析會(huì)，對(duì)月度（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析；是否對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用管理制度建設(shè)。獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國(guó)家和上級(jí)管理部門的要求。2.成本費(fèi)用控制____。成本費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)開支是否符合國(guó)家規(guī)定、差旅費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。3.成本費(fèi)用核算____。成本核算是否符合國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本費(fèi)用的情況；有無成本費(fèi)用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費(fèi)用。（三）資金管理1.資金管理制度建設(shè)。是否按照國(guó)家和上級(jí)管理部門資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。2.資金預(yù)算管理。企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍，是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算，企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否均納入資金預(yù)算。3.資金使用、審批、支付。是否對(duì)企業(yè)資金使用進(jìn)行分類管理。資本性資金支出、專項(xiàng)管理的成本費(fèi)用支出及管理費(fèi)用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項(xiàng)支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；資金支付的申請(qǐng)、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計(jì)劃、審核、支付的獨(dú)立程序，并定期核對(duì)。各項(xiàng)捐贈(zèng)支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。4.資金安全管理。是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況；是否存在的機(jī)構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和____進(jìn)行規(guī)范操作，個(gè)人證書和____是否由責(zé)任人保管。5.現(xiàn)金和銀行存款管理：庫(kù)存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，是否存在“白條抵庫(kù)”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”電費(fèi)收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)；電費(fèi)資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理；其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對(duì)資金支出憑證、銀行對(duì)賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。6.銀行匯票管理。是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。7.票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)資產(chǎn)管理制度，包括物資管理、固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理（在建工程）及債權(quán)資產(chǎn)管理等方面的管理制度，分析制度是否與國(guó)家及上級(jí)管理部門的要求一致；是否合理、科學(xué)、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、2.物資管理。物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫(kù)、發(fā)出是否及時(shí)登記，工程物資的發(fā)出是否做到項(xiàng)目明確，核算準(zhǔn)確；是否與存貨保管部門定期對(duì)賬，定期盤點(diǎn)，對(duì)賬賬不符、賬實(shí)不符的情況，是否及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)處理。3.固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)臵臺(tái)賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購(gòu)臵是否經(jīng)過上級(jí)部門審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處臵收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購(gòu)買保險(xiǎn)。4.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理：是否編制項(xiàng)目資金計(jì)劃，按工程項(xiàng)目投資計(jì)劃和工程進(jìn)度控制工程資金的支付，是否存在支付超過年度計(jì)劃或因資金計(jì)劃脫離實(shí)際而形成資金大量沉淀；是否按照概預(yù)算監(jiān)督工程投資，控制項(xiàng)目建設(shè)成本；是否能夠?qū)？顚Ｓ?，有無挪用工程資金的情況；有無計(jì)劃外建設(shè)，自行擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無為完成預(yù)算指標(biāo)，在項(xiàng)目未完成的情況下，財(cái)務(wù)虛列完成的情況；是否按照合同約定收取履約保證金、安全保證金；是否按照合同約定支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款，工程款支付是否履行相關(guān)的審批程序，支付依據(jù)是否真實(shí)、完整、合規(guī)；是否按照合同約定扣留質(zhì)保金；待攤費(fèi)用支出是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否嚴(yán)格控制在概算之內(nèi)；工程竣工交付使用是否及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)；是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)決算。5.債權(quán)資產(chǎn)管理。是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進(jìn)行欠費(fèi)催收；三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；財(cái)務(wù)核算是否正確，有無成本掛賬、對(duì)外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時(shí)沖銷，有無長(zhǎng)期掛賬的情況；____與外單位的往來情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)、長(zhǎng)期無償占有國(guó)有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）收入管理1.制度建設(shè)：是否建立收入管理的相關(guān)制度，是否涵蓋企業(yè)營(yíng)銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項(xiàng)收入，是否能夠有效控制和防范收入流失。2.電費(fèi)收入。財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門是否定期核對(duì)應(yīng)收電費(fèi)和實(shí)收電費(fèi)；是否每日核對(duì)收費(fèi)報(bào)表和電費(fèi)到賬情況；電費(fèi)壞賬的核銷是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批、賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)部門對(duì)長(zhǎng)期未收回電費(fèi)，是否定期發(fā)函確認(rèn)；對(duì)以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)的，其價(jià)值是否經(jīng)過相關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估，產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，是否立即辦理過戶手續(xù)，抵債資產(chǎn)（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；違約使用電費(fèi)、違約金是否按標(biāo)準(zhǔn)收取并按對(duì)應(yīng)科目入賬；營(yíng)銷部門與財(cái)務(wù)部門的預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)是否相符。3.其他收入。資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處臵收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對(duì)；財(cái)務(wù)部門是否定期與營(yíng)銷部門核對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對(duì)；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。（六）投資、融資管理1.制度建設(shè)。是否按照公司的管理要求建立科學(xué)的對(duì)外投資決策程序，是否建立責(zé)任追究制度；是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立籌資決策審批制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)外投資：對(duì)外投資是否經(jīng)過可行性研究和評(píng)估，是否執(zhí)行____決策，是否報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)；是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資的處臵、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過____決策，是否報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)；處臵或轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否經(jīng)過評(píng)估，價(jià)格是否公允；對(duì)外投資的財(cái)務(wù)核算是否符合規(guī)定。3.對(duì)外融資。對(duì)外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對(duì)外融資方案，是否按制度審核并報(bào)經(jīng)上級(jí)審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn)。五、工作時(shí)間計(jì)劃及人員安排（一）工作時(shí)間安排1、____。審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備。2、____至____?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。審計(jì)組收集資料，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度與被審計(jì)單位的相關(guān)部門溝通，交換意見。3、____至____。整理工作底稿，匯總審計(jì)結(jié)果，擬定撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，提交被審計(jì)單位。（二）人員安排組長(zhǎng)：____副組長(zhǎng)：____主審：____審計(jì)組成員：____、____、____、____、____六、審計(jì)工作原則（一）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則，做到誠(chéng)信為本，不虛報(bào)、不瞞報(bào)和不弄虛作假。（二）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德基本準(zhǔn)則，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。（三）嚴(yán)格按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見和出具報(bào)告書。七、工作紀(jì)律（一）堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。（二）廉潔自律，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈(zèng)；不得以接業(yè)務(wù)為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。（三）遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。（四）對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的企業(yè)的商業(yè)____及相關(guān)資料要嚴(yán)加保密，不得對(duì)外泄露。內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板（三）內(nèi)天廈門三健部正維信絲控審環(huán)保（制____股份有審）限專公計(jì)字司第全體報(bào)020503股東告號(hào)：我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱三維絲環(huán)保公司）董事會(huì)對(duì)截至____年____月____日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[____]____號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并保見持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé)任我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第31____號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)三維絲環(huán)保公司截至____年____月____日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[____]____號(hào)）于截至____年____月____日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。中天中報(bào)廈____門年三度維內(nèi)絲部環(huán)控保制的股自份我有評(píng)限價(jià)公報(bào)司告告日期：____年____月____日健國(guó)正·注信北冊(cè)會(huì)京會(huì)計(jì)中師國(guó)計(jì)事注冊(cè)師務(wù)會(huì)：所計(jì)有師：周限連俊公益超司民廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)對(duì)公司____年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止____年____月____日的內(nèi)控一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于____年____月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三公司基本情況執(zhí)行情況闡述與評(píng)價(jià)如下維絲有限”），____年____月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù)和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[____]____核準(zhǔn)，公司于____年____月首次公開發(fā)行人民幣普通股（a股）股票1，____萬股，發(fā)行后總股本5，____萬股。公司股票于____年____月____日起在深二建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷三（1一、）治內(nèi)理部結(jié)環(huán)境構(gòu)公司內(nèi)部控制評(píng)估一經(jīng)識(shí)別本公司將立即采取整改措施公司內(nèi)部控制綜述圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易股票代碼為300056。公司按《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任委員外其他三個(gè)委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主任委員總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。____年度，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文檔，對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，____年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《、關(guān)聯(lián)交易決策制度》《、對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司組織結(jié)構(gòu)如下：3、內(nèi)部審計(jì)公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了____名專職人員獨(dú)立開展工作，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直4接向、董事會(huì)人及其審力計(jì)委員資會(huì)、源監(jiān)事會(huì)政報(bào)告。策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī)定生產(chǎn)制袋人員考核規(guī)定等制度公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過各種內(nèi)部培訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。5、企業(yè)文化公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）人盡其才，讓個(gè)人的成長(zhǎng)終匯成組織的成長(zhǎng)；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對(duì)員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)有效的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。（運(yùn)用相應(yīng)三的控制）措施將控風(fēng)險(xiǎn)控制制在可承活受度之內(nèi)動(dòng)。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管定期盤點(diǎn)賬實(shí)核對(duì)等措施確保財(cái)產(chǎn)安全5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。6、運(yùn)營(yíng)分析控制。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)7、績(jī)效考評(píng)。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)降級(jí)調(diào)崗辭退等的依據(jù)8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（溝通四，促）進(jìn)了信內(nèi)部息控制與有效溝運(yùn)行通。公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)公司主要通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選核對(duì)整合提高信息的有用性。公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能夠的及控時(shí)制傳，遞保給證董信事息會(huì)系、統(tǒng)監(jiān)事安會(huì)全和穩(wěn)經(jīng)定理運(yùn)層行公司加強(qiáng)了對(duì)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái)務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺四報(bào)告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：1、報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；2、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。____年度，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營(yíng)管理的支持水平。____年度，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至____年____月____日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全、完整，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供保障廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事____年____月____日。會(huì)展存在的主要問題與整改計(jì)劃陷將追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任五內(nèi)部監(jiān)內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板（四）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告____年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司____年____月____日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：格力電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的____%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的____%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下：1、內(nèi)部環(huán)境（1）組織架構(gòu)公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì)，股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事，審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購(gòu)買、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作，執(zhí)行股東大會(huì)的決議，制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案，在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)，制定公司的基本管理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（2）發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè)，創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo)，以制冷業(yè)為核心，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè)，并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，未來公司將加大科研投入，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向，研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手，將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。（3）人力資源公司重視人力資源建設(shè)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測(cè)，建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，提升人力資源管理水平，從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。（4）社會(huì)責(zé)任公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任，保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問責(zé)，保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持，追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策，提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神，將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。（5）企業(yè)文化公司自____年成立以來，公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化，公司的核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過程中逐步凝練而成，并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始，高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神，并與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹立了“少說空話、多干實(shí)事，質(zhì)量第一、顧客滿意，忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏，愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀，制定了“公平公正，公開透明，公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告模板審計(jì)報(bào)告金橋監(jiān)審（yyyy）2____號(hào)山東金橋集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告山東金橋集團(tuán)有限公司董事會(huì)：集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年度審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)收支管理公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：（1）（2）審計(jì)建議：公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。2、3、二、采購(gòu)及付款公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購(gòu)部門及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。審計(jì)建議：（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，??。（3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，??。2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位：元購(gòu)員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。審計(jì)建議：（1）對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。（2）采購(gòu)部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。（3）詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購(gòu)提供參考。3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。審計(jì)建議：采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。三、存貨管理公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉(cāng)儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中____年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：（1）加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。（2）對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計(jì)建議：（1）檢查所有表單，對(duì)沒有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào)；（2）規(guī)范入庫(kù)單的填寫，如按目前由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。審計(jì)建議：建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理公司在購(gòu)銷合同上給予客戶的信用期一般為____天、____天、____天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的____％，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。審計(jì)建議：充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。4、現(xiàn)金收款篇三：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告（式樣）１２３４內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板（五）金橋監(jiān)審（yyyy）2____號(hào)山東金橋集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告山東金橋集團(tuán)有限公司董事會(huì)：集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年度審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)收支管理公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。舉例如下：（1）（2）審計(jì)建議：公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。2、3、二、采購(gòu)及付款公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購(gòu)部門及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。審計(jì)建議：（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，??。（3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，??。2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位。元購(gòu)員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。審計(jì)建議：（1）對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。（2）采購(gòu)部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。（3）詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購(gòu)提供參考。3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。審計(jì)建議：采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。三、存貨管理公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉(cāng)儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中____年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：（1）加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。（2）對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計(jì)建議：（1）檢查所有表單，對(duì)沒有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào)；（2）規(guī)范入庫(kù)單的填寫，如按目前由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。審計(jì)建議：建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理公司在購(gòu)銷合同上給予客戶的信用期一般為____天、____天、____天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的____％，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。審計(jì)建議：充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。內(nèi)控制度審計(jì)辦法模板（六）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告天健正信審（____）專字第____號(hào)____三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：我們接受委托，審計(jì)了后附的____三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱三維絲環(huán)保公司）董事會(huì)對(duì)截至____年____月____日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[____]號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3____號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)三維絲環(huán)保公司截至____年____月____日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[____]號(hào)）于截至____年____月____日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：周俊超天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)·____注冊(cè)會(huì)計(jì)師：連益民報(bào)告日期：____年____月____日____三維絲環(huán)保股份有限公司____年度內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告____三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《____證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)____監(jiān)管局的指導(dǎo)意見，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)對(duì)公司____年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止____年____月____日的內(nèi)控執(zhí)行情況闡述與評(píng)價(jià)如下：一、公司基本情況____三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于____年____月的____三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三維絲有限”），____年____月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù)和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[____]____核準(zhǔn)，公司于____年____月首次公開發(fā)行人民幣普通股（a股）股票1，____萬股，發(fā)行后總股本5，____萬股。公司股票于____年____月____日起在____證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為30005。二、公司內(nèi)部控制綜述建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則。全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。三、公司內(nèi)部控制評(píng)估（一）內(nèi)部環(huán)境1、治理結(jié)構(gòu)公司按《____公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《____證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法____理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)____領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任委員外，其他三個(gè)委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主任委員。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。____年度，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文檔，對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，____年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《____危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《____信息知情人登記制度》等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《、關(guān)聯(lián)交易決策制度》《、對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《____信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、____及權(quán)責(zé)分配公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部____機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司____結(jié)構(gòu)如下：3、內(nèi)部審計(jì)公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了____名專職人員獨(dú)立開展工作，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。4、人力資源政策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過各種內(nèi)部培訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。5、企業(yè)文化公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及____文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型____；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）人盡其才，讓個(gè)人的成長(zhǎng)終匯成____的成長(zhǎng)；重視成果的____，升遷賞罰來自切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對(duì)員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)有效的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。（三）控制活動(dòng)公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行____決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變____決策。3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。6、運(yùn)營(yíng)分析控制。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。7、績(jī)效考評(píng)。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和____應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和____應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或____，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保____得到及時(shí)妥善處理。（四）信息與溝通公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)了內(nèi)部控制有效運(yùn)行。公司主要通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會(huì)____、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能夠及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。公司加強(qiáng)了對(duì)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。公