全面預算編制課件

全面預算編制什么是企業(yè)預算管理●企業(yè)預算是企業(yè)內(nèi)部管理的一種手段和制度安排。是指在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引下，為合理利用企業(yè)資源，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，而對企業(yè)的經(jīng)營、投資和財務(wù)等各個環(huán)節(jié)所進行的統(tǒng)籌安排。●預算從本質(zhì)上屬于計劃和管理的范疇

1、從內(nèi)容上，預算是企業(yè)全方位的管理計劃，而財務(wù)計劃只是其中的一部分。2、從形式上，預算可以價值形式表示，也可以實物或其它數(shù)量形式表示。3、從組織者和執(zhí)行控制的范圍上，預算是由企業(yè)各不同部門的當事人共同組織執(zhí)行的，是一個綜合性的管理系統(tǒng)，具有極強的內(nèi)部協(xié)調(diào)功能。●預算預算管理的作用

1、落實企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標2、完善企業(yè)管理機制3、明確各部門的工作目標4、協(xié)調(diào)各部門的工作5、控制各部門的經(jīng)營活動6、考核各部門的業(yè)績?yōu)榭冃Э己撕蛢冬F(xiàn)獎懲提供依據(jù)

預算管理的特點一、對未來的精確規(guī)劃二、以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為根本出發(fā)點三、以價值形式為主的定量描述四、以市場為導向五、以全員參與為保障六、以資金管理為核心全面預算包括的三大內(nèi)容

經(jīng)營預算、資本預算、現(xiàn)金預算。一、經(jīng)營預算

經(jīng)營預算是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的經(jīng)營活動預算。首先對企業(yè)的銷售進行預算，然后再逐步對采購、存貨和費用等方面進行預算。主要包括：銷售預算、材料預算、人工預算、費用預算等。

二、資本支出預算

資本支出預算主要是涉及長期投資預算，是企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生、一次性業(yè)務(wù)的預算，如固定資產(chǎn)的購置、裝修、擴建、改建、更新等都必須在可行性研究的基礎(chǔ)上編制預算，具體反映投資的時間、規(guī)模及資金的籌措等。三、現(xiàn)金預算

現(xiàn)金預算主要反映計劃期間預計的現(xiàn)金收支的詳細情況，可供籌措及控制現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量預算是企業(yè)在預算期內(nèi)全部經(jīng)營活動和諧運行的保證，否則整個預算管理將是無米之炊。一般說來，一份現(xiàn)金預算應(yīng)包括以下四個組成部分：1.現(xiàn)金收入。包括期初的現(xiàn)金余額和預算期的現(xiàn)金收入。經(jīng)營收入是取得現(xiàn)金收入的最主要來源。2.現(xiàn)金支出。包括預算期預計的各項現(xiàn)金支出，除上述預計支出外，還包括上繳稅金和資本支出預算中屬于計劃期內(nèi)的現(xiàn)金支出等。3.現(xiàn)金多余或不足。反應(yīng)現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計之間的差額，收大于支時現(xiàn)金有多余；支大于收時現(xiàn)金不足，要滿足經(jīng)營和資本支出的需要，就要想辦法籌措資金。4.資金的籌集和運用。提供預算期需要籌措資金的數(shù)額和時間的詳細資料。預算管理是公司內(nèi)部管理的核心基礎(chǔ)和起點，主要內(nèi)容如下預算管理的組織體系主要是預算的決策機構(gòu)、組織機構(gòu)、監(jiān)督執(zhí)行機構(gòu)和編制執(zhí)行機構(gòu)的職責、分工。其次是責任中心的定義和責任中心的劃分預算的編制主要是預算編制的原則、程序、方法和內(nèi)容，明確了在預算編制過程中的各部門的責任和相互協(xié)調(diào)的要求預算的執(zhí)行、控制與分析預算控制的責任、預算內(nèi)資金和預算外資金的支出控制的權(quán)限；預算執(zhí)行情況的控制和分析預算的調(diào)整預算調(diào)整的原則；影響預算調(diào)整的因素；預算調(diào)整的程序、管理規(guī)定和審批權(quán)限預算的組織機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立預算管理委員會，負責全面預算管理工作，對公司董事會負責。一般預算管理委員會主任、副主任分別由公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)擔任，成員由總經(jīng)理辦公會成員、各二級單位的第一責任人、分、子公司各職能部門第一責任人組成。公司預算管理組織體系財務(wù)部企業(yè)管理部總經(jīng)理辦公室預算管理辦公室預算管理委員會下屬單位預算組織體系預算管理委員會財務(wù)部門職能部門業(yè)務(wù)部門下屬單位負責人人力資源部審計部預算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)預算管理辦公室為常設(shè)機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)處，負責日常的預算管理工作；其他職能部門和下屬單位負責與本部門本單位職責相關(guān)預算的編制、執(zhí)行、控制和分析。預算管理機構(gòu)的職責公司董事會公司預算管理委員會公司財務(wù)部公司其他部門、下屬單位制定公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標；根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定年度經(jīng)營計劃及目標；審議審批公司的年度預算和決算；審議審批預算調(diào)整案其他預算管理重大事宜決策負責綜合、平衡、控制、調(diào)整各部門預算草案，并報公司財務(wù)總監(jiān)及預算管理委員會，以確定分公司的整體預算；編制財務(wù)預算，即利潤預算、資金預算等；編制本部門的費用預算；匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預算管理委員會反饋報告；對超出預算的支出項目進行初步審核。組織擬訂公司年度預算基本假設(shè)、預算目標審核財務(wù)處提交的公司年度總預算草案和各部門年度預算，上報總經(jīng)理辦公會根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預算；審核超預算支出及其處理建議；召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見；仲裁有關(guān)預算沖突根據(jù)預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本部門的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門該年度的預算計劃；對預算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細說明；在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，嚴格控制預算外行為；定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預算沖突上報。預算編制的內(nèi)容公司預算編制的內(nèi)容包括損益預算、資本預算、現(xiàn)金預算和專項預算四個部分。損益預算是反映預算期內(nèi)目標利潤、成本、費用及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，基于權(quán)責發(fā)生制編制，也是財務(wù)中心控制成本費用的基本依據(jù)。包括集團公司層的經(jīng)營目標利潤、子公司的利潤目標、成本控制目標、管理部門的管理費用控制目標損益預算資本性收支預算反映由于投資和購置固定資產(chǎn)等活動活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財務(wù)安排。一般要考慮新增資本對現(xiàn)金流量的影響，提前做好準備。

資本性預算現(xiàn)金收支預算，反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，基于收付實現(xiàn)制編制，是財務(wù)部門控制資金流動的主要依據(jù)

現(xiàn)金預算主要內(nèi)容預算種類主營業(yè)務(wù)收入預算、主營業(yè)務(wù)成本預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算、采購預算、利潤預算等項目投資預算、固定資產(chǎn)投資預算

經(jīng)營收入現(xiàn)金預算、經(jīng)營支出現(xiàn)金預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

主要內(nèi)容預算方案編制的原則與要求公司采用經(jīng)營計劃和預算統(tǒng)一編制的原則，預算必須以經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃為依據(jù)，必須與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡公司的財務(wù)狀況；上下級溝通，充分討論預算目標的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性；指各責任中心預算管理的重點是可以控制的；各預算項目誰控制、誰預算，誰受益，誰承擔。預算編制的基本原則年度預算：年度預算是對一年行動的總體規(guī)劃，在保證年度目標實現(xiàn)的情況下，要分解到季度。季度預算：極度預算是在年度預算規(guī)劃下，對年度預算分解到季度的預算進行微調(diào)，保證年度預算更加符合企業(yè)實際情況。季度預算一般要分解到本季度的三個月中。月度預算：月度預算是企業(yè)在季度預算的規(guī)劃下，對本月的各項收支更加準確的規(guī)劃，是財務(wù)部門實際控制的依據(jù)，財務(wù)部門要嚴格按照月度預算來約束各部門的收支活動預算的種類預算編制時，公司預留一定的預備費作為不可預見的支出準備，預備費總額為公司年度成本費用總額的一定比例預算預備費公司采用季度滾動的預算編制方法，除年度預算編制外，要編制季度預算，每執(zhí)行完一季度，相應(yīng)往后編制本年度剩余季度的預算預算的滾動編制預算管理的流程第三階段第二階段第一階段預算的執(zhí)行與控制預算的調(diào)整預算考評預算的反饋與分析預算編制發(fā)展戰(zhàn)略長期經(jīng)營、資本計劃預算管理是一個連續(xù)和循環(huán)的過程，預算編制要在預算管理委員會批準的編制方針指導下進行，采取自上而下下達預算編制目標、自下而上編制預算、由財務(wù)部平衡、匯總的預算編制方式。公司年度預算管理流程分為三個階段：預算編制階段；預算執(zhí)行、反饋分析和調(diào)整階段；預算考評階段。預算反饋預算管理-預算方案編制公司預算管理委員會預算管理委員會公司各部門各下屬單位公司財務(wù)部公司各部門各下屬單位年度預算指標初步確定與下達1編制年度預算初稿2合并預算第一次預算平衡會3修訂預算指標并下達4編制年度預算第二稿5預算管理委員會合并預算第二次預算平衡會6編制年度預算終稿7公司預算管理委員會下達公司各部門及下屬單位年度預算8公司財務(wù)部編制流程采用兩上兩下模式公司按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序編制年度預算。預算管理委員會與各單位領(lǐng)導都要參加平衡會預算控制管理辦法預算控制方法原則上依進行預算項目管理，同時運用金額、數(shù)量管理的方法。預算項目管理：實行嚴格的預算項目管理，不同預算項目之間不得相互充抵。金額管理：從預算的金額方面進行管理。數(shù)量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數(shù)量方面進行管理。預算控制的基本原則各責任中心是預算的執(zhí)行機構(gòu)主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對其負責的責任中心的預算執(zhí)行負有主要責任；各責任中心的負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人預算執(zhí)行的責任人責任中心負責人：各責任中心的負責人根據(jù)本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導和監(jiān)督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標；財務(wù)部：財務(wù)處依據(jù)預算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營；公司總經(jīng)理：總經(jīng)理對各責任中心的預算外行為進行審批控制預算控制的責任人預算反饋與分析各單位、部門公司財務(wù)部下屬公司財務(wù)部公司預算管理委員會組織本單位、本部門預算分析、預測2下達會議通知1編制分、子公司預算執(zhí)行情況報告3召開經(jīng)濟活動分析會4公司預算管理委員會下達下期經(jīng)營管理目標5經(jīng)濟活動分析會

公司定期組織召開經(jīng)濟活動分析會，分析預算執(zhí)行情況。書面報告書面報告包括預算執(zhí)行情況及其分析，采用自下而上的形式逐級匯總、上報；下屬單位財務(wù)部門下屬單位預算管理委員會和各部門下屬單位財務(wù)部門編制預算執(zhí)行情況表1組織執(zhí)行情況差異分析，向財務(wù)部門提供業(yè)務(wù)分析報告2匯總編制預算執(zhí)行情況分析報告并報送總公司34公司財務(wù)處編制全公司預算執(zhí)行情況分析報告5公司預算管理委員會審查預算執(zhí)行情況6預算分析的內(nèi)容預算完成情況：總結(jié)本期預算完成情況，差異率±10％以上的項目要簡述原因；預算指標分析：對主要指標的分析主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量/銷售量、價格、銷售收入、成本費用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻總額；除主要指標外，實際情況與預算值差異率超過±10％的項目也要在分析報告中進行分析；分析造成差異的主要原因，提出后期改進措施和建議。預算分析流程預算分析的內(nèi)容下屬單位財務(wù)部門下屬單位預算管理委員會各責任中心計算差異1分析產(chǎn)生差異的原因提出解決措施或建議2下屬單位財務(wù)部門匯總編制分析報告3下屬單位預算管理委員會審批預算分析報告4下屬單位財務(wù)部門上報公司財務(wù)部5預算調(diào)整預算調(diào)整經(jīng)批準正式下達的預算原則上不允許調(diào)整。如果在執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大變化需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定程序?qū)徟l(fā)生下列情況之一并且對本單位、本部門的支出造成重大影響時，可以申請調(diào)整預算指標：

調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計劃；市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預算；國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；生產(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生重大變化；不可抗力的作用；預算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。預算調(diào)整的權(quán)限和流程各下屬單位公司財務(wù)部公司分管領(lǐng)導各下屬單位公司預算管理委員會提交預算調(diào)整申請和調(diào)整方案12上報預算調(diào)整方案3匯總預算調(diào)整方案4審查/批準預算調(diào)整方案5公司總經(jīng)理批準預算調(diào)整6下達預算調(diào)整通知書7公司預算管理委員會調(diào)整預算指標？是否公司的預算調(diào)整方案如果不影響年度預算指標，則經(jīng)預算管理委員會批準后即可執(zhí)行；如影響年度預算指標則必須上報公司總經(jīng)理審批；下屬單位的預算調(diào)整方案如果不影響公司下達的預算指標，則經(jīng)本單位預算管理委員會批準后，上報公司財務(wù)部門備案；如果影響預算指標則必須上報公司預算管理委員會審批；方案是否符合規(guī)定是，批準方案否預算調(diào)整申請中必須包括：導致無法實現(xiàn)預算的原因；已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；與該項預算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；調(diào)整后的預算。預算的評價公司預算管理委員會統(tǒng)一組織公司年度預算評價工作。評價結(jié)果作為各單位考核及人力資源部門兌現(xiàn)薪酬考核的重要依據(jù)評價指標分為兩類，一類為考核指標，用于預算考核，另一類經(jīng)營業(yè)績評價指標，用于經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績評價。按照各種類型指標的重要性分別確定指標權(quán)重。各單位可根據(jù)實際情況制定對所屬部門的考評指標。預算評價預算評價指標預算的考評責任公司預算管理委員會下屬單位財務(wù)部門下屬單位財務(wù)部門下屬單位預算管理委員會人力資源部門制定預算指標值計算的管理辦法1審查指標完成情況2組織各責任中心進行分析3組織對預算完成情況的分析和考核、完成評價報告4考核兌現(xiàn)5預算執(zhí)行結(jié)果的考評要納入公司的績效考核體系，預算管理委員會的考評責任在于明確各項考核指標的目標值和實際值，為薪酬考核管理委員會的績效考核提供考核數(shù)據(jù)公司、下屬單位預算管理委員會組織召開預算分析會，對本級及下屬各責任中心預算完成情況進行分析，確定造成預算差異的具體原因，編寫自評報告公司及下屬單位預算管理委員會組織相關(guān)部門計算各責任中心預算考評分值，編制考評報告預算編制的方法首先確定各部門、下屬部門的定位，確定為利潤中心、成本中心、收入中心、費用中心中之一確定各中心之間的從上到下的計劃任務(wù)分配關(guān)系、收入、費用之間的匯總關(guān)系和從上到下的匯報關(guān)系根據(jù)部門職責和業(yè)務(wù)范圍明確分配各中心的主要編制內(nèi)容，為預算編制工作正式開展打好基礎(chǔ)確定預算編制的指標體系確定年度預算目標確定責任中心人力資源部xx廠……公司高層財務(wù)部企業(yè)管理部分部1……分部2xx廠一級責任中心二級責任中心三級責任中心……逐級分解預算指標擁有與企業(yè)總體管理相協(xié)調(diào)、與其管理職能相適應(yīng)的經(jīng)營決策權(quán)，使其能在最恰當?shù)臅r刻對企業(yè)遇到的問題作出最恰當?shù)臎Q策。承擔與其經(jīng)營權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責任。建立與責任相配套的利益機制，以使管理人員的個人權(quán)益與其管理業(yè)績相聯(lián)系起來，從而調(diào)動全體管理人員和職工的工作熱情和責任性。各責任中心的局部利益必須與企業(yè)整體利益相一致，不能為了各責任中心的局部利益而影響企業(yè)的整體利益。責任中心利潤中心：公司費用中心：公司各職能部門成本中心：xx廠、xx廠、各項目部公司責任中心預算管理-匯總、匯報關(guān)系的確定公司總體預算職能部門費用預算下屬一部預算xx廠總預算公司職能部門費用預算下屬二部預算職能部門費用預算下屬一部預算xx廠總預算下屬二部預算任務(wù)、費用控制指標下達任務(wù)、費用控制執(zhí)行情況上報確定預算管理的指標體系和關(guān)鍵參數(shù)（由企業(yè)自定）預算指標體系作為公司預算編制、執(zhí)行、考核的基礎(chǔ)。各責任中心根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要相應(yīng)預算指標。預算指標體系考核指標輔助指標用于對責任中心的考核主營業(yè)務(wù)收入成本費用利潤總額還本付息額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率財務(wù)效益狀況資產(chǎn)營運狀況

償債能力狀況

發(fā)展能力狀況

基建狀況總資產(chǎn)報酬率主營業(yè)務(wù)利潤率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)成本費用利潤率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率資產(chǎn)負債率現(xiàn)金流動負債比率速動比率銷售（營業(yè)）增長率三年資本平均增長率三年收入平均增長率固定資產(chǎn)投資完成額固定資產(chǎn)投資成本降低率固定資產(chǎn)投資完工率公司預算指標經(jīng)批準后逐級分解、下達到各責任中心政策控制考核控制公司年度預算目標確定年度預算目標外部市場機會自身資源能力原則：A.資本或資源標準，投入產(chǎn)出要求B.市場標準、行業(yè)標準C.戰(zhàn)略考慮，營業(yè)周期舉例：編制銷售收入預算計劃項目本年預算銷售單價第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計

銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額銷量銷售額一、（分產(chǎn)品）

甲產(chǎn)品10001088088099025250252502525025250乙產(chǎn)品10002061206120816020400102001020010200銷售收入總計2000

14200142001725045650354503545035450二、（分部門）

甲產(chǎn)品6001055055055015150151501515015150乙產(chǎn)品600204804100714015300510051005100

一分廠小計1200

913091501219030450202502025020250甲產(chǎn)品4001033033044010100101001010010100乙產(chǎn)品400202402401205100510051005100

二分廠小計800

57057056015200152001520015200銷售收入總計2000

14200142201725045650354503545035450三、銷售回款

300210235430550450450本期銷售貨物回款

100110125325225225225編制費用預算計劃項目本年預算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計一、付現(xiàn)費用

工資4033410101010招待費2022155

5辦公費12

33

63勞動保護費203341055

其他10

11225付現(xiàn)費用合計102881329222323二、非付現(xiàn)費用

折舊121113333非付現(xiàn)費用合計121113333三、銷售費用總計114991432252626管理費用預算辦公費預算

項目本年預算3月三季度四季度辦公用品11

車輛費11

勞務(wù)費0.50.5

人員津貼0.50.5

3月小計33

辦公用品2

2

車輛費2

2

勞務(wù)費1

1

人員津貼1

19月小計6

6

編制采購預算項目采購單價第一季度第三季度第三季度第四季度1月2月3月合計數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1.本期消耗

1號材料58

8

9

25

25

25

25

2號材料106

6

8

20

10

10

10

2.預計期末庫存

1號材料542042052513651260157513652號材料102202203307706608806603.期初庫存

0

0

0

0

0

0

01號材料542042042012601365126015752號材料102202202206607706608804.本期采購

0

0

0

0

0

0

01號材料58408401050261302412028140231152號材料106606609902121099012120880采購付款

130

100

120

240

275

235

228期初應(yīng)付帳款本期支付

80

50

50

70

170

105

130本期支付貨款

50

50

70

170

105

130

97.5編制利潤表項目本年預算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計一、損益項目

主營業(yè)務(wù)收入2000200200250650450450450－

主營業(yè)務(wù)成本1150114114142370260260260－

銷售費用109991432252626主營業(yè)務(wù)利潤741777794248165164164－

管理費用12010101030303030－

財務(wù)費用15510101535404040營業(yè)利潤466575769183959494＋

投資收益86105621202025利潤總額552676275204115114119－

所得稅182.1622.1120.4624.7567.3237.9537.6239.27凈利潤369.8444.8941.5450.25136.6877.0576.3879.73編制現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金收支匯總表）項目本年預算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:

銷售商品.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2195300210235745550450450現(xiàn)金收入合計

購買商品.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1472159129159447370331324現(xiàn)金支出小計

經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額7231418176298180119126二.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

三.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

借款所收到的現(xiàn)金180

130

50現(xiàn)金收入小計

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金900100

100500

300現(xiàn)金支出小計

籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額

四.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額3418176198-190119-124五.累計現(xiàn)金流量

4112215719881273公司的年度融資計劃根據(jù)公司的現(xiàn)金流量和公司實際融資能力的平衡，提出公司的融資計劃，確定融資對象如：銀行、租賃公司、客戶、供應(yīng)商、股份公司項目本年預算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合計融資方式借款150

100

商業(yè)信用30

30

其他方式

50合計180

130

50經(jīng)過多次測算，建立各下屬單位的目標預測體系公司要經(jīng)過測算建立各下屬單位的目標預測體系，以便于在年初經(jīng)營目標分解和公司長期發(fā)展戰(zhàn)略目標的確定。這種目標預測體系是建立在一定業(yè)務(wù)規(guī)模基礎(chǔ)上，超過合理的范圍目標預測體系將失效，需要重新測算。銷售目標：30000-50000萬元2011年度第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計數(shù)銷售收入