2015年稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試習(xí)題及答案30p

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2015年稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試習(xí)題及答案

國(guó)稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是

最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。

1．某黃酒廠(增值稅一般納稅人)

)

，2011年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒

300噸，每噸不含稅售價(jià)

5000

元，黃酒消費(fèi)稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，該廠10月份應(yīng)納增

值稅和消費(fèi)稅為()萬元。

A.22.7B.25.5C.31.2D.32.7

2．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所

設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。一般實(shí)際

執(zhí)行的稅率為()。

A．10%B．15%

C．20%D．25%

3．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售征收增值稅的是()。

A．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程

B．將外購(gòu)的食品發(fā)放給職工

C．將外購(gòu)的辦公用品交付財(cái)務(wù)部門使用

D．將自行加工的半成品連續(xù)生產(chǎn)最終消費(fèi)品

4．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()。

A.17%B.13%

C.6%D.3%

5．某小型微利企業(yè)，2011年度賬面利潤(rùn)總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬元，

營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2011年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得

稅額為()萬元。

A．3.45B．2.3

C．4.6D．5.75

6．2008年5月1日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年10月一筆應(yīng)稅收入沒有繳納企

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B．依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算

C.抵免法

業(yè)所得稅。此時(shí)該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。

A.按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

B.按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

C.按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

D.按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

7．按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，國(guó)家對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和國(guó)家需

要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了20%和10%兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

B．企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者

其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

C.依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于法定“免稅收入”

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為納

稅地點(diǎn)

8．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是自年度終了之日起()個(gè)月內(nèi)。

A．1B．3

C．4D．5

9．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的

規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)()。

A．依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

C．按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理D．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

10．世界上絕大多數(shù)國(guó)家(包括我國(guó))避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法是()。

A.扣除法B.免稅法

D.稅收饒讓

11．我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是()。

A．以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

B．以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

C．以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)

12．稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對(duì)此，

該稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先()。

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B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

A.行政法規(guī)

C.稅收規(guī)范性文件D.法律

D.誠(chéng)實(shí)守信

B.行政法規(guī)

A.采取稅收強(qiáng)制措施

B.責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

C.采取稅收保全措施

D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保

13．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款必須經(jīng)

A.省(自治區(qū)、直轄市)稅務(wù)局局長(zhǎng)

()批準(zhǔn)。

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

C.縣稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

D.稽查人員所在稽查局局長(zhǎng)

14.《中華人民共和國(guó)憲法》由()來制定。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

C.全國(guó)政治協(xié)商會(huì)議D.最高人民法院

15.《抵稅財(cái)物拍賣、變賣試行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第12號(hào))，屬于()。

B.部門規(guī)章

16.“不做自己案件的法官”體現(xiàn)的是()原則。

A.合法行政B.合理行政

C.程序正當(dāng)

17.下列行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是()。

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因納稅管轄發(fā)生的爭(zhēng)議

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款

18.對(duì)非國(guó)有財(cái)產(chǎn)的征收必須由()設(shè)定。

A.法律

C.地方法規(guī)D.部門規(guī)章

19.按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。

A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行

B.除非法律另有規(guī)定,對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的答辯，

般采取公開書面審查

D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，

以及其他有關(guān)材料一

在對(duì)具體行政行為申

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D.法院承擔(dān)

B．5年

D．增值稅專用發(fā)票最高開票限額

D.撤職或開除

A.稅收保全措施

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選

項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選

的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出

請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng)

20.在行政訴訟第一審程序中，舉證責(zé)任一般由()。

A.原告承擔(dān)B.原告和被告分擔(dān)

C.被告承擔(dān)

21．根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)所實(shí)施行政處罰的最高額度是()

元。

A.1000B.2000

C.5000D.10000

22．納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為()。

A．2年

C．10年D．無限期

23．下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是()。

A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．印制有本單位名稱的發(fā)票

C．企業(yè)所得稅減免

24．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫(kù)級(jí)次的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接責(zé)任

人員給予()處分。

A.警告或記過B.記過或降級(jí)

C.降級(jí)或撤職

25．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制的是()。

B.征收稅款

C.罰款D.注銷稅務(wù)登記

得分評(píng)卷人

26．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是()。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

D．被沒收財(cái)物的損失

27．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是()。

A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)

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B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務(wù)

D．房屋中介公司提供中介服務(wù)

28．某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有()。

A．外購(gòu)商品用于職工集體福利

B．外購(gòu)貨物用于分配給股東

C．外購(gòu)原材料用于在建工程

D．發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料

29．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之中的有()。

A．符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)

B．向購(gòu)買方收取的延期付款利息

C．向購(gòu)買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

30．實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有()。

A.卷煙B.雪茄煙C.白酒D.啤酒

31．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我

國(guó)繳納企業(yè)所得稅的所得有()。

A．來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B．發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C．來源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D．來源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

32．關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的有()。

A．納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格

B．納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價(jià)格核定

D．受贈(zèng)使用的車輛按同類型最低計(jì)稅價(jià)格的70%為計(jì)稅依據(jù)

33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有()。

A．季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備

C．尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備D．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的房屋

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A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.非法出售發(fā)票罪

C.法的邏輯結(jié)構(gòu)中包括條件假設(shè)、行為模式和法律后果

B．凍結(jié)、劃撥

D．強(qiáng)行銷毀

B.申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的D.人民法院認(rèn)為要停止執(zhí)行的

B.加征滯納金

D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

34．根據(jù)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會(huì)議的要求，新時(shí)期企業(yè)所得稅管理的

要求是“()完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、防范避稅”二十四字方針。

A．分類管理B．簡(jiǎn)化稅制

C．優(yōu)化服務(wù)D．核實(shí)稅基

35．在危害稅收征管罪各項(xiàng)罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有()。

C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪

36．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證

件的有()。

A.開立銀行賬戶B.辦理納稅申報(bào)

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D.申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

37．稅收具有的形式特征包括()。

A．強(qiáng)制性B．無償性

C．普遍性D．固定性

38.法的特征主要有()。

A.法具有概括性，可以反復(fù)適用

B.法的構(gòu)成要素中以法律原則為主

D.法依靠國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施

39.稅收保全和稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行手段包括()。

A．查封、扣押

C．拍賣、變賣抵繳

40.下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有()。

A.被申請(qǐng)人認(rèn)為要停止執(zhí)行的

C.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為要停止執(zhí)行的

41．下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)行政處罰的有()。

A.停止出口退稅權(quán)

C.沒收非法所得

42．下列原則中屬于稅務(wù)行政處罰必須堅(jiān)持的原則有()。

A．處罰法定原則B.處罰公正、公開原則

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C．過罰相當(dāng)原則D.雙方協(xié)商原則

43．目前，我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有()。

A．行政許可B．行政處罰

C．強(qiáng)制執(zhí)行D．稅款征收

44.稅收公平與效率的關(guān)系是()。

A．公平是效率的前提B．效率是公平的前提

C．公平是效率的必要條件D．效率是公平的必要條件

45．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括()。

A.消費(fèi)B.行為

C.所得D.財(cái)產(chǎn)

三、判斷題(共

得分評(píng)卷人

15題，每題1分，共，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。

，

錯(cuò)誤的打“×”

15分。正確的打“√”)

46．企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣

除。(×)

47．自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售

額在80萬元以下的，作為小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅。(×)

48．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，

不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率計(jì)算繳納增值稅。

(√)

49．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口法定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，

人；其他單位和個(gè)人，不需要繳納消費(fèi)稅。(×)

50．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，其車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格由關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅組成。

51．納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，消費(fèi)稅按照組成計(jì)稅價(jià)

格計(jì)算繳納。(√)

52．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得

稅。(√)

53．納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，

逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

則應(yīng)分別核算

為消費(fèi)稅納稅

(×)

(×)

8

54．納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以

延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。(×)

55．某生產(chǎn)企業(yè)于2005年10月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅30萬元。如果稅務(wù)

機(jī)關(guān)在2012年4月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^了追征期。(×)

56．相對(duì)于《行政強(qiáng)制法》而言，《稅收征管法》是特別法。按照“特別法優(yōu)于一般法”的

原則，稅務(wù)行政強(qiáng)制可以不適用《行政強(qiáng)制法》。(×)

57.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利

害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。(√)

58．如果稅收彈性系數(shù)大于1，則表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入

分配的比重有上升趨勢(shì)。(√)

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告

形式公布。(√)

60．自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束?！?

得分

評(píng)卷人

四、綜合題(共

3題，10問，每一問

2分，共20分，請(qǐng)將正

確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

(一)

某食品加工廠2012年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17%：

(1)購(gòu)進(jìn)原材料400萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為68萬元，同時(shí)支付貨

物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)

票。

(2)向企業(yè)銷售產(chǎn)品一批取得不含增值稅價(jià)款800萬元，直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

收到現(xiàn)金58.5萬元。

(3)將上年購(gòu)進(jìn)的一批貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬元，售價(jià)1.2萬元(進(jìn)價(jià)、售價(jià)

均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

61．當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A．680490B．682870

9

C．684100

62．當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(

A．1466250

C．1445400

63．當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為(

A．764510

C．769860

D．1445000

D．687344

)元。

B．1454180

)元。

B．767700

D．784530

(二)

某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)，2011年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：

(1)銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租閑置廠房取得收入200萬元，購(gòu)買國(guó)債取得利息收入

10萬元，對(duì)西部一高新企業(yè)直接投資取得投資收益50萬元，債務(wù)重組收入100萬元。

(2)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為3500萬元，其中稅收滯納金支出10萬元，贊助支出50

萬元，通過紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接向地震災(zāi)區(qū)群眾發(fā)放現(xiàn)金10萬元，對(duì)尚

未投入使用的設(shè)備計(jì)提折舊60萬元，自創(chuàng)商譽(yù)費(fèi)用40萬元。

(3)設(shè)在境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損為80萬元，結(jié)轉(zhuǎn)2010年度虧損為180萬元。

(4)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

64．按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為()萬元。

A．3370B．3350C．3330D．3310

65．按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A．1720B．1790C．1970D．1980

66．該企業(yè)2011年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額為()萬元。

A．268.5B．256.5C218.5D．206.5

(三)

甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2010年3月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人未

辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，2011年3月，甲縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后

對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)上年度偷稅40000元，在履行了規(guī)定的告知手

續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅

10

可扣押納稅人的商品、

財(cái)產(chǎn)和

款和滯納金，并對(duì)其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，

于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采

取了稅收強(qiáng)制措施。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

67.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是()。

A.責(zé)令納稅人限期改正，可以處

2000元以下罰款

B.造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上3倍以下罰款

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，造成少繳稅款的，按偷稅處理

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票

68.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指

()。

A.出示稅務(wù)檢查證

B.應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查

C.應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

D.由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信

)。

69.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取下列措施中的(

A.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，

貨物

D.扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

70.針對(duì)本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中正確的有()。

A.強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行

C.強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納得滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

2012年度第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試

11

題得

號(hào)分

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出

的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在

括號(hào)內(nèi)。)

國(guó)稅試卷

一

二

四

三

總分核分人

得分評(píng)卷人

1．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的是()。

A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.向購(gòu)貨方收取的延期付款利息

2．根據(jù)抵扣范圍的不同，增值稅劃分為不同類型。允許固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款進(jìn)

行扣除的類型，屬于()。

A．消費(fèi)型增值稅B．生產(chǎn)型增值稅

C．收入型增值稅D．投資型增值稅

3．某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2012年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額120000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增

值稅額是()元。

A．5769.23B．4368.93

C．3600.00D．3495.15

4．某單位外購(gòu)的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

的是()。

A.外購(gòu)的低值易耗品B.外購(gòu)的小汽車

C.外購(gòu)的水泥用于基建工程D.外購(gòu)的食用油分給職工

5．某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，黃酒消費(fèi)稅率

為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅為

()萬元。

A.9.8B.11C.15D.17

6．依照車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。

12

C．行政強(qiáng)制

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅

B.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

7．下列貨物不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。

A.成品油B．護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.游艇D.實(shí)木地板

8．增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起()日

內(nèi)申報(bào)納稅。

A．3日B．5日

C．10日D．15日

9．根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。

A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境

內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所

設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的

所得，繳納企業(yè)所得稅

10．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企

業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是()。

A.25%B.20%C.15%D.10%

11．行政拘留屬于()。

A．司法強(qiáng)制B．司法制裁

D．行政處罰

12．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是()。

A.依法可不設(shè)置賬簿的B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿的D.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

13．下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是()。

13

B.明確工作規(guī)程

D.適用法律是否及時(shí)

A.上位法本身授權(quán)下位法對(duì)同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項(xiàng)適用下位法

B.實(shí)體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力

C.當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定相矛盾時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定

D.法律一般不溯及既往，但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，對(duì)屬于稅務(wù)行政處罰的是()。

A.對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書

B.對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境

C.對(duì)未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款

D.對(duì)某出口企業(yè)騙稅行為，由司法機(jī)關(guān)定罪量刑

15.下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說法是()。

A.行政許可是要是行政行為B.行政許可是具體行政行為

C.行政許可是依職權(quán)的行政行為D.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

16.在稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是()

A.分解崗位職責(zé)

C.開展評(píng)議考評(píng)D.嚴(yán)格過錯(cuò)

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。

A.注銷稅務(wù)登記B.凍結(jié)銀行存款

C.罰款D.從銀行存款中扣繳稅款

18.稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括()。

A.涉稅事實(shí)是否清楚B.文書制作是否規(guī)范

C.稅款入庫(kù)是否及時(shí)

19.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批

準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。

A.國(guó)家稅務(wù)局

B.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局

D.縣以上稅務(wù)局

20.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于()。

A.法律B.行政法規(guī)

C.單行條例D.部門規(guī)章

14

)

B．自然人

21．某運(yùn)輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費(fèi)，為他人開取大量

的運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌()

A.虛開增值稅專用發(fā)票B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪

C.非法出售發(fā)票罪D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

22．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)

是()。

A．代征單位B．代征單位的上級(jí)單位

C．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)D．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()。

A．到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B.到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C.到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)稅貨物的有關(guān)憑證

D．上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物

24．對(duì)逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是()。

A.罰金B(yǎng).拘役

C.有期徒刑D.緩刑

25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不在給予稅務(wù)行政處罰，這

個(gè)期限是()年。

A.5B.4

C.3D.2

得分

評(píng)卷人

26．增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于(

A．單位

二、多項(xiàng)選擇題(共項(xiàng)中，至少有的每個(gè)選項(xiàng)得

C．個(gè)體工商戶

27．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用

A．糧食

C．化肥

20題，每題2分，共40分。每題的備選

1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選

0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。

)。

D．法人

13%稅率的是()。

B．報(bào)紙

D．機(jī)器設(shè)備

15

A．居民企業(yè)

28．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是()。

A．婚介公司提供婚介服務(wù)

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務(wù)

D．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)

29．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A．進(jìn)口金銀首飾

B．酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒

C．個(gè)人銷售使用過的電動(dòng)自行車

D．商店零售化妝品

30．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)于其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有()。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑

據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并

辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

31．消費(fèi)稅中，實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的產(chǎn)品有()。

A．卷煙B．汽車輪胎

C．白酒D．化妝品

32．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是()。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出

D．被沒收財(cái)物的損失

33.下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有()。

B．非居民企業(yè)

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．合伙企業(yè)

34．按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項(xiàng)有。

A．向行政相對(duì)人表明身份，出示證件

16

B．向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書

C．聽取行政相對(duì)人的陳述或辯解

D．向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有()。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B.在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的

36．下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯(cuò)誤的有()。

A.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定

B.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定

C.扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

D.扣繳義務(wù)人由法律，行政法予以規(guī)定

37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在()。

A．開展納稅評(píng)估B．作出行政處罰決定

C．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)D．解決涉稅爭(zhēng)議

38.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的傷害

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為

C.因納稅人自己行為造成的損害

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個(gè)人行為

39.行政合理性原則要求()。

A．行政行為的作出符合法律的目的

B．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時(shí)，應(yīng)注意國(guó)家利益和個(gè)人利益的平衡

C．行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理

D．行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予

40.按照《行政復(fù)議法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。

A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行

B.除非法律另有規(guī)定，對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的答辯，以及其他有關(guān)資料一般采

17

D.濫用職權(quán)罪

D．對(duì)基本法律進(jìn)行補(bǔ)充和修改

用非公開書面審查

D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，

請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng)

41．下列活動(dòng)形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有(

在對(duì)具體行政行為申

)。

A.某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票

B.某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保

C.某稅務(wù)局于某電子公司簽訂購(gòu)買電腦合同

D.某稅務(wù)局稽查局對(duì)某電子公司作出處罰決定

42．下列罪名設(shè)計(jì)稅收職務(wù)犯罪的有()。

A．徇私舞弊不征、少征稅款罪B.抗稅罪

C．玩忽職守罪

43．全國(guó)人大常委會(huì)的立法權(quán)限包括(

A．制定憲法

)。

B．制定基本法律

C．制定非基本法律

44.下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有()。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對(duì)此有爭(zhēng)議

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對(duì)此有爭(zhēng)議

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭(zhēng)議

D．因國(guó)務(wù)院作出的稅務(wù)行政復(fù)議裁決行為引起的爭(zhēng)議

45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求有

()。

A.請(qǐng)求行政賠償B.退還多繳的稅款

C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息

得分評(píng)卷人三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，

錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)

46．卷煙在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。(×)

47．在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅

種是增值稅。(√)

18

48．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅

人在2年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。(×)

49．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有

同類消費(fèi)品價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定征收。(×)

50．自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛的計(jì)稅價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同等車

型的價(jià)格核定征收。(×)

51．稅收彈性系數(shù)小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分

配的比重有下降趨勢(shì)。(√)

52．企業(yè)違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。(×)

53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大

并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，

并且已受行政處罰的，不追究刑事責(zé)任。(×)

54．某企業(yè)于2005年6月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3

月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因?yàn)橐堰^了追征期。(√)

55．法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。(×)

56．稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因?yàn)樘貏e法優(yōu)于

一般法。(×)

57.在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實(shí)依

據(jù)和法律依據(jù)。(√)

58．有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的人事、財(cái)務(wù)、外事等事項(xiàng)

的審批，適用行政許可法。(×)

59．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第20號(hào))規(guī)定，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可

以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。(×)

60．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。

(×)

得分評(píng)卷人

四、綜合題(共3題，10問，每一問

確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

2分，共20分，請(qǐng)將正

19

(一)

某機(jī)械加工廠系增值稅一般納稅人，2012年7月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的

增值稅稅率為17%：

(1)購(gòu)進(jìn)鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅為

85萬元，取得的非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票上所列的運(yùn)費(fèi)金額為4

萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元。從某小規(guī)模納稅人企業(yè)

購(gòu)進(jìn)螺母合計(jì)8500元。

(2)開具增值稅專用發(fā)票向企業(yè)銷售機(jī)械設(shè)備取得不含增值稅價(jià)款800萬元，開具普

通發(fā)票向消費(fèi)者個(gè)人銷售機(jī)械設(shè)備收到現(xiàn)金58.5萬元。

(3)將本月購(gòu)進(jìn)的部分鋼材用于本單位在建工程，進(jìn)價(jià)1萬元(不含增值稅)。

(4)將不含稅銷售額100萬元的一套機(jī)械設(shè)備捐贈(zèng)給云南地震災(zāi)區(qū)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

61．當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A．849300B．850000

C．851170D．852870

62．當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()元。

A．1445000B．1530000

C．1615000D．1616700

63．當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()元。

A．767400B．763830

C．680000D．593830

(二)

某市一家汽車制造企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬元。

(2)將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入100萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元。

(4)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用90

萬元。

(5)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。

20

(6)準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為600萬元。

根據(jù)上述資料和所得稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

64．計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是()萬元。

A．322B．337C．338.5D．384

65．企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是

()萬元。

A．207.9B．214C．252.9D．297.9

66．2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A．50.54B．51.75C.57.02D．86.25

(三)

甲縣某機(jī)械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報(bào)納稅。針對(duì)該納稅人未

辦理納稅申報(bào)的事實(shí)，2012年9月，甲縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后

對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，

按照有關(guān)法規(guī)分別下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯

納金，并對(duì)其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，于是

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采取了

稅收強(qiáng)制措施。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

67.針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政措施是()。

A.責(zé)令納稅人限期改正，可以處2000元以下罰款

B.造成少繳稅款的，并處少繳稅款

50%以上

5倍以下罰款

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，一律按偷稅處理

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人仍不申報(bào)，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票

68.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指

()。

A.出示稅務(wù)檢查證

B.應(yīng)當(dāng)至少兩人實(shí)施稅務(wù)檢查

C.應(yīng)當(dāng)在檢查前下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

D.由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具介紹信

21

69.本案件中所說的“稅收保全”

，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取下列措施中的()。

A.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款

C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，

可扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、

貨物或其他

財(cái)產(chǎn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

70.針對(duì)本案所說的“稅收強(qiáng)制”，下列說法中正確的有()。

A.應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行

C.如果稅收保全已經(jīng)甲縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，甲縣國(guó)稅局稽查局可以直接對(duì)稅收保全的財(cái)產(chǎn)

進(jìn)行依法拍賣或者變賣

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納得滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

2013年第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試

國(guó)稅試卷

題號(hào)一二三四總分核分人

得分

得分評(píng)卷人

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)

填在括號(hào)內(nèi)。)

1．財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是()。

A．量能課稅B．稅收法定主義

C．稅收額外負(fù)擔(dān)最小D．稅收收入彈性

2．下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是()。

A.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合

法性原則

22

;

B．糧食白酒

B．分別在上海和北京

B.稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同

負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C.稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率

D.實(shí)質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行

3.某增值稅一般納稅人的大型商場(chǎng)周末實(shí)行促銷“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，購(gòu)買一件西服贈(zèng)送一

件襯衫，共銷售西服

該襯衫的含稅市場(chǎng)價(jià)格為

1200件，每件西服的含稅銷售價(jià)格為468元，同時(shí)贈(zèng)送襯衫

117元/件。問商場(chǎng)的此次促銷活動(dòng)應(yīng)該繳納增值稅(

1200件，

)元。

A.81600B.95472C.102000D.119340

4.某單位外購(gòu)的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

的是()。

B．外購(gòu)的低值易耗品

A．外購(gòu)的小汽車

C．外購(gòu)的水泥用于基建工程D．外購(gòu)的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是()。

A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C.同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款

D.從不同購(gòu)買方收取貨款

6.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是

()。

A．啤酒

C．酒糟D．葡萄酒7.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。

A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

8.某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280

萬元，當(dāng)月將其中的

稅價(jià)格8.5萬元，

費(fèi)稅稅率9%)。

70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車

同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬元，

當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額

150輛，每輛不含

()萬元(消

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.21

9.華宜公司注冊(cè)地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)(均屬于獨(dú)立核算的

非法人機(jī)構(gòu))，那么，這兩家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)()。

A．在廣州

C．由納稅人選擇一地

10.中泰汽車有限公司是我國(guó)居民企業(yè)，

外某國(guó)稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，

40萬元，境外已納所得稅款

來源于境

20萬元，

23

B．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．2000元以上10000元以下

A．法律絕對(duì)保留事項(xiàng)

該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。

A．5B．10

C．15D．35

11.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是()。

A．稅收滯納金B(yǎng)．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊

C．租入固定資產(chǎn)的改建支出D．被沒收財(cái)物的損失

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計(jì)扣除政策的說法中，正確的是()。

A．對(duì)企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B．對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)

用不得加計(jì)扣除

C．殘疾人工資加計(jì)扣除，包括未簽訂勞動(dòng)合同的殘疾人員

D．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

13.限定人身自由的行政處罰必須由()設(shè)定

A.法律B.行政法規(guī)C.地方法規(guī)D.部門規(guī)章

14.下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是()。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕40號(hào))

D．《納稅擔(dān)保試行辦法》

(國(guó)稅令第

11號(hào))

15.《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時(shí)間是()。

A．決定書中寫明的時(shí)間

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間

C．行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間

D．決定書依法送達(dá)的時(shí)間

16.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)

是()。

A．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．代征單位D．代征單位的上級(jí)單位

17.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改

正外，可以處()的罰款。

A．2000元以下B．2000元以上5000元以下

D．10000元以上

18.稅收的開征、停征，屬于()。

B．法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C．不屬于法律保留事項(xiàng)D．可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

19.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。

A．主要證據(jù)不足B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

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C．違反法定程序

D．逃避追繳欠稅罪

21.行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，

A．行政合法性原則

B．稽查工作底稿

D.從銀行存款中扣繳稅款

D．人治

二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，

至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5

分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)

B.行為

D.財(cái)產(chǎn)

A．扣除法

C．抵免法D．抵稅法

28．在我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于()。

A．從價(jià)稅B．從量稅

D．行政處罰顯失公正的

20.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。

A．抗稅罪