某公司財務流程及崗位職責

1一套近乎完美的公司財務流程〔包括崗位設置......〕哲一、驕出納午崗工慶作流爪程因……鋪……姿……豐……加……彼……微……瓜……畢……螞……丟……拔……均……坦3-息5顛二、干銷售母費用彈崗工渣作流等程亭……絨……妨……臭……喘……半……懇……仇……除……換……需……鎖……制5-券8響三、改管理袋費用鉗崗工靠作流嗚程倒……耗……燈……貢……放……貝……啊……另……繪……亞……灰……蹤…戴.9泥-1屋2泛四、番固定望資產您崗工喪作流畢程圈……睜……讀……和……第……告……蠅……唱……測……樸……釘……移…集.1志2-扒15隔五、樸材料鳴審核施崗工擋作流程程謀……私……堅……完……閣……倍……拉……論……灣……疏……蒸……娛…甘.1遍6-腦20互六、奔本錢嬸核算怠崗工兇作流慈程青……念……迫……吵……膽……比……暗……螞……涌……桃……惡……之…遠.2姨0-柜24桶七、犁銷售胃核算筐崗工慰作流錢程登……怨……腦……僵……拉……亂……譜……幸……惠……撒……匯……棟…豐24純-2逐6漂八、與工資三福利駐崗工補作流跌程推……咐……適……病……變……犯……捐……典……再……懸……賓……盾…歌26息-3邀1青九、財稅務膽崗工耍作流傘程.況……事……縮……龍……消……恩……酒……靜……計……屢……閉……啞……啞31養(yǎng)-3是3矩十、趣內部赤審計渣崗工售作流奶程.唉……亞……腰……慶……記……息……稻……侵……警……騙……閉……嫁34博-3擁8喬十一騙、主封管崗擺工作芹流程傍.掠……僵……估……斃……慨……秧……室……株……雖……純……匯……黃…例39漏-4晌1倆一、最出納貿崗工盆作流糞程豎〔一較〕現(xiàn)習金收汁付葛1、紐收現(xiàn)生根據(jù)打會計計崗開劈具的我收據(jù)拐〔銷閥售會乎計開勾具的馳發(fā)票徐〕收掏款黃——借→故檢查練收據(jù)冊開具么的金霉額正稻確、抗大小塘寫一服致、技有經循手人菠簽名爭——惕→截在收族據(jù)〔兆發(fā)票錦〕上辛簽字炮并加蘇蓋財瓣務結尸算章恐——拍→尺將收遞據(jù)第烈②喇聯(lián)〔糠或發(fā)略票聯(lián)笑〕給馳交款排人獲——斧→直憑記湯賬聯(lián)霜登記隊現(xiàn)金褲流水拔賬予——術→說登記挽票據(jù)欣傳遞負登記探本登——導→范將記局賬聯(lián)數(shù)連同層票據(jù)中登記等本傳線相應婦崗位漏簽收馬制證刊多革冶乖岔工資及固定資產崗〔水電費、代收款項〕管理費用崗〔其他應收款〕銷售核算崗〔貨款〕本錢核算崗〔加工費、材料款〕注：〔1〕原那么上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬〞字樣，后加蓋“轉賬〞圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。〔2〕隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)〔1〕費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并催促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核〔2〕人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款〔包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項〕——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票〔或憑建行存折〕提取現(xiàn)金——→平安妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：〔1〕下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內?！?〕從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金平安。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額?！捕炽y行存款收付1、銀收〔1〕收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計〔2〕其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關崗位〔3〕貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付〔1〕日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單〔方案內費用經相關崗位審核，方案內10萬元以上或方案外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核〕審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票〔匯票、電匯〕——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上〔無存根的注明支票號及銀行名稱〕——→加蓋“轉賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料核算崗〔材料采購〕——→本錢核算崗〔外協(xié)加工、車間質保費用〕——→管理費用崗〔管理部門用款〕——→銷售費用崗〔銷售部門用款〕——→工資福利崗〔工資兌現(xiàn)、福利〕——→及固定資產崗〔GMP部門費用、固定資產購建〕注：〔1〕開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票?！?〕開出的支票〔匯票、電匯〕收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。〔3〕有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務?！?〕打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單〔經財務部長簽字〕開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：〔1〕每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行?！?〕打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行?！?〕業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單〔經財務部長簽字〕開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗〔4〕還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗〔5〕交稅①完稅收到稅務崗位傳來的稅票〔附付款審批單〕——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證〔6〕及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭〔單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號〕?！踩彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金平安。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程〔一〕部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕非工資性費用支出原那么上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款?！捕侈k事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼標準——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關明細科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產——相關明細科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)?！?〕記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租〔部門專項〕貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上〔以別針或回形夾住，無需粘貼和復印〕—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內運費〔部門專項〕應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。〔2〕抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損〔專項〕貸：應收賬款注：〔1〕途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明?！?〕途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批?！?〕途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金〞科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金〞字樣?！?〕以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利〔部門專項〕貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費〔部門專項〕貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：〔1〕辦事處費用報銷，原始憑證須分類標準粘貼。〔2〕各項非工資性費用支出原那么上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅?！?〕審核具體依據(jù)?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?、?2001年銷售政策?等?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！?〕以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經辦人補足?！踩硰V告費用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核籌劃部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核注：〔1〕首次付款時，需留存一份合同復印件?！?〕付款金額方案內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第〔4〕項以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外?！?〕媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告〔車體、墻體、廣告牌等〕須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬〔1〕媒體及宣傳品審核籌劃部相關崗位傳來的發(fā)票〔媒體廣告〕審核籌劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單〔宣傳品〕——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品〔部門專項〕貸：預付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：〔1〕根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時催促籌劃部報賬，每月與籌劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。玉薯磚〔2疏〕媒機體廣請告包扭括電留臺、路報紙每、車百體、醒墻體缺、廣塊告牌乳、條遺幅等摩；宣止傳品潑包括怖宣傳舊品、軟禮品勻的設襲計、汽制作友、發(fā)侍送等售費用惡。敞鴨揚〔3幕〕收政到發(fā)商票時診與策球劃部賴相關表崗位李一同著確認塊廣告寇費用玉歸屬湊辦事鳥處，全不能屯明確歲分配揚到辦黑事處終及企木業(yè)形芝象宣后傳廣蛛告歸含入策貞劃部崇，以墊便于煤投入僵產出攤分析胸。拐感厲〔4聯(lián)〕收亂到發(fā)活票時鍛與策插劃部殘相關玻崗位宣一同里確認帆廣告押費用窩歸屬籍何產映品品鄰種，推不能封明確隸分配弊到具翼體品敲種及扮企業(yè)鐮形象曾宣傳啊廣告衰單列森，并懇登記這手工皆賬，滾以便爸于投捐入產犯出分剖析。尾溫耗〔5芽〕宣尚傳品衛(wèi)入庫辦時費貪用全敞額計包入策淘劃部轟，部芳門或捕辦事縣處領垃用時洪沖減常籌劃項部費傘用。視〔2架〕宣物傳品卸發(fā)出嚼審核懲宣傳榮品倉晌庫明頌細賬翠——詢→索審核態(tài)倉庫匙傳來惰的當僚月宣綠傳品霉領用徒匯總線表和蘭領料準單墾——如→瓜編制留記賬哭憑證地借：錘營業(yè)印費用屬——幅廣告任費用挺—歐宣傳軌品〔騎部門披專項衣〕衡——挖招待仰費〔豐部門棗專項尿〕愉辨曾管理營費用揚——詳招待貨〔部敘門專鴨項〕秩斑夢貸：過營業(yè)傅費用莊——景宣傳溪品〔綠籌劃煩部〕灶〈紅偷字金陜額〉拉染澆——六→關傳主苦管崗過復核巨〔3笛〕推鬧廣會縣審核取推廣璃會申剩請報鬧告及支照片拳等相渠關材權料聞——根→提審核錫原始懇憑證筒完整獄、合狹法性禮——虹→嗓審核肅審批校手續(xù)胸是否情完備雄——村→您編制揪記賬向憑證敘借：歷營業(yè)池費用斧—瓶推廣圖會〔騾部門擇專項據(jù)〕群爬競節(jié)督到多貸：孕現(xiàn)金趨/其崗他應腔收款軟游伏——扮→處分品兇種登缺記手條工賬否——修→妨涉及淺現(xiàn)金沒的憑筒證傳三出納睡崗，騎不涉辭及現(xiàn)燒金的蠅憑證疾傳主蒸管崗歐復核返注：梳〔1邀〕審背核推盡廣會慎費用蹈時，溝應查恰詢是場否為隊辦事凝處借敘款支溪出，聰假設為役借款評，那么沉通知桂管理字費用少崗開朵具還東款收候據(jù)，恒沖抵打欠款帳。份〔四炊〕管努理性欣工作矮1、抬每月刺10隊日根全據(jù)部敗門費事用計滿劃額搞度出姓具費灑用通虹報，罵并提纏請超腎支或打有超揚支跡蜘象的泛部門瞎注意局。施2、安每季據(jù)度結攔束后榆15棗天出毯具費乎用分頸析報寶告，街能為衛(wèi)公司錢費用遵管理范控制捎提出支合理鄙化建院議。吩3、辱每季寧度結徑束后假15貸天出演具產箱品投頃入產優(yōu)出分廣析報壺告。志4、抵每季鞠度提肆供需宴監(jiān)測摘的廣叫告明什細遭5、礎積極鉤參與稼公司銳廣告財招標贈和對該廣告齡價格雪檢查聲。夾6、泉加強獅對預庫付賬沙款的側管理魂，勤晃于督波促報譽賬，伸及時鬧清理框廣告偏掛賬塊。石7、覆參與太制定慨和完瓦善公晶司費自用控憑制辦示法。炸8、跪參與思年度杜費用拆控制縫方案裙的制抖定。情〔五斷〕工痕作要喂求訴1、責熟悉么公司菌各類夢財務累管理吩制度學。激2、吉了解購財務城部各仁崗位換工作矮內容伴，做斥好與革各崗熟位的睬銜接陸工作銹。轎3、君工作打目標神明確駁，責宴任心坦強，呈樹立帝良好撞的部份門形皂象。燭三、跨管理宋費用豪崗工響作流繩程午〔一繡〕部睛門日圾常費爭用語審核葛原始留憑證載完整華、合砍法、腸金額著正確數(shù)——打→趟審核軍并更陸正原息始憑冰證按嘗標準泛粘貼瓜和折塌疊園——覺→藏審核焦審批遠手續(xù)榮是否陜完備勇——您→潤審核堤部門刮費用密支出棕進度暈〔如基超季盤度計棋劃除聰分管澤領導樂審批塔后，鉤還須吃報總號經理藍審批其；如第超年缸度計觀劃額誠度，銷可拒分絕報航銷〕碧——惹→極編制皇記賬怪憑證庭借：管理費用—相關明細科目〔部門專項〕貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！?〕準確使用明細科目〔見科目表〕，正確選取專項?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。〔6〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款?！捕迟Y金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費用方案、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金方案中報出。2、審核付款及報賬〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款注：付款金額方案內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證〔或附發(fā)票〕——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票?！?〕款項付出后，催促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。〔三〕特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用〔1〕入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核〔2〕領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品〔部門專項〕----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核注：〔1〕辦公用品由行政事務部按部門上報方案，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。〔2〕年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費〔1〕汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：假設已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理工程及承當部門〔如有承當部門，須部門負責人簽字認可〕——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。〔3〕維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證借：管理費用/制造費用——修理費〔相關明細科目〕貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核注：〔1〕維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。〔2〕審核具體依據(jù)?工程維修物資核算管理方法??！?〕年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：〔1〕假設已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！?〕研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購置檢驗實驗工具器具〔按固定資產管理的除外〕、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產攤銷月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產攤銷貸：無形資產——→傳主管崗復核注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/〔10*12〕〔四〕財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金方案——→編制記賬憑證借：財務費用——相關明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息?！参濉迟J款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率?！?〕根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金方案中，及時提醒財務部長安排還貸資金?！擦称渌麘湛詈怂慵肮芾?、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：〔1〕前欠不清者，拒絕再借?！?〕摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應收款——→出納崗3、清理、催收：〔1〕直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位?！?〕月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表〞〔列明借款人、借款金額、是否逾期〕——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表〞〔列明應扣款人、本月扣款金額〕——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除〔如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款〕注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款?！财摺彻芾硇怨ぷ?、每月10日根據(jù)部門費用方案額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制方法。4、參與年度費用控制方案的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符?！舶恕彻ぷ饕?、熟悉公司費用管理方法、財務制度、資金使用方法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產核算崗工作流程〔一〕固定資產1、購進審核付款——→催促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產貸：銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核注：〔1〕款項付出應嚴格遵守?資金付出管理方法?。〔2〕根據(jù)合同及付款情況及時催促相關部門辦理報賬手續(xù)。〔3〕購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。〔4〕固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門?！?〕固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核注：〔1〕年初根據(jù)固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。〔2〕固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取?！?〕月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。〔4〕年末根據(jù)固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產清理〔1〕盤點年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告注：〔1〕針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，催促相關部門進行處置。①盤盈借：固定資產②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產〔2〕清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→催促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產借：固定資產清理累計折舊〔已提折舊〕貸：固定資產〔原值〕②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產清理③支出清理費用借：固定資產清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結轉凈損益借：固定資產清理〔賬面余額〕貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理〔賬面余額〕——→傳主管崗復核〔二〕在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度〔如超方案額度，可拒絕報銷〕——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關明細貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：〔1〕核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費用。〔2〕為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱?！?〕非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準?！?〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！?〕費用審核依據(jù)?2001年費用控制方法?、?差旅費開支范圍及標準?、?通訊費管理方法?等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表?！?〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款?！?〕報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算〔1〕工程立項凡工程工程確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目〔2〕工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保存合同復印件①收到投標保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款——投標保證金②退還時：借：其他應付款——投標保證金在建工程相關科目〈紅字〉〔收中標單位投標保證金〕貸：現(xiàn)金〔3〕支付工程款①審核月度資金方案每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程工程資金月度方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設備—設備—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他〔一次性費用〕—客戶單位〔與客戶簽有合同〕工程物資——工程名稱—客戶單位〔購置設備預付款〕貸：銀行存款——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程工程中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設備—設備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核注：〔1〕付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)?基建工程核算管理方法?。〔2〕付款款項為方案內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準?！?〕支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。〔4〕收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等?！?〕轉入固定資產清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證借：固定資產貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核〔四〕管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用方案額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產盤點工作。3、不定期進行固定資產盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產核算管理方法。5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于催促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司根底建設核算管理方法?！参濉彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程〔一〕材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)催促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單〔④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)〕——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕貸：應付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核注：〔1〕采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原那么上須取得增值稅專用發(fā)票。〔2〕取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫標準。〔3〕運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。〔4〕100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額〔不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等〕7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購本錢中?！?〕收料單填寫須標準完整，且“收料倉庫〞欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！?〕根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告?！?〕記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！捕巢少徃犊?、審核月度資金方案根據(jù)下月生產方案、采購方案、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報財務部長審批2、審核付款〔1〕根據(jù)月度資金方案審查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金方案使用情況——→同下月資金方案一同報財務部長〔2〕簽收出納崗傳來的“付款審批單〞及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：〔1〕付款金額方案內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內10萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。〔2〕付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應一致。〔3〕有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。〔4〕編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期催促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確注：〔1〕熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬?！踩硨徍藗}庫明細賬1、收料〔1〕入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)〔材料稽核聯(lián)〕——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。〔2〕配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核并催促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：〔1〕未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致?！?〕未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因?！?〕暫估入庫材料驗收合格到達可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權平均價格材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量3、發(fā)料〔1〕車間部門領料審核領料單填寫標準，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表〔附后〕——→做本錢計算得領料單金額〔=發(fā)出數(shù)量×材料加權平均單價〕——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出本錢數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產本錢——→根本生產〔材料費用〕〔生產用直接原材料〕生產本錢——→輔助生產〔機修車間領用〕制造費用〔生產系統(tǒng)領用非直接材料〕管理費用〔管理系統(tǒng)領用〕銷售費用〔銷售系統(tǒng)領用〕貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳本錢崗審核注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。〔2〕武馬領用由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購置，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料①結轉銷售材料本錢領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳本錢崗審核注：〔1〕實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應付賬款——武馬貸：其他業(yè)務收入應交稅金——增值稅〔銷項〕——→傳本錢崗審核〔3〕零星對外銷售①結轉銷售材料本錢領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出〔發(fā)票〕制造費用——倉儲費〔收據(jù)〕貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳本錢崗審核注：〔1〕實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或催促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務收入〔發(fā)票〕應交稅金——增值稅〔銷項〕或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費用——倉儲費〈紅字〉〔收據(jù)〕——→傳本錢崗審核注：〔1〕倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)〔蓋有“現(xiàn)金收訖〞或“銀行收訖〞的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)〕?！?〕售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證?！?〕無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。〔4〕倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。4、結材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，催促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。5、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→催促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證〔1〕盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉〔2〕盤虧借：管理費用——處理財產損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品〔四〕力資費簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用——倉儲費〔生產系統(tǒng)用工〕管理費用——其他〔管理系統(tǒng)用工〕營業(yè)費用——市內中轉〔營銷系統(tǒng)用工〕應付賬款——武馬其他應收款——藥品公司應交稅金——增值稅〔進項〕貸：銀行存款〔五〕管理性工作1、材料采購、材料本錢、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符?！擦彻ぷ饕?、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。附表：領用單位：領料單明細表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額承兌匯票知識收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計算應收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計算方法如下：利息=〔匯票票面金額X利率〕/360X匯票到期天數(shù)商業(yè)匯票掛失商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù)：1、付款單位遺失的，應備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷〞字樣并蓋章后即可注銷。2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。到期收回應收票據(jù)的核算1、應收票據(jù)到期收回應收票據(jù)到期前，應將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應收票據(jù)「票據(jù)面值」假設為帶息商業(yè)匯票，到期收回時：借：銀行存