甘肅會計繼續(xù)教育小企業(yè)納稅會計實務(wù)課件題及答案

PAGE2PAGE7甘肅省2013年會計繼續(xù)教育

小企業(yè)納稅會計實務(wù)

課件題及答案第一章

小企業(yè)會計總論單選：財政部制定了《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在全國范圍內(nèi)實施的時間為（

）

答案：A

2013年1月1日

判斷：已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

（

）

答案：X

第二章

小企業(yè)稅務(wù)會計概論單選：以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（）

答案：C

房產(chǎn)稅

判斷：小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額”是計稅依據(jù)與其適用率（或）單位稅額之乘積

。（）

答案：√

第三章

小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（一）單選：以下關(guān)于增值稅類型說法不正確的是（）答案：C消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型

判斷：“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（）答案：X

第三章

小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（二）單選：某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）

答案：A

計算增值稅銷項稅17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價。（）

答案：X

第三章

小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（三）單選：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前1月份購入的原材料一批，賬面成本為10466元，其中含運費成本465元，在該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅為（）

答案：A

1735元

（解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）

判斷：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時。（）

答案：X

第三章

小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（四）單選：增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（）專欄加以反映。

答案：A進(jìn)項稅額

判斷：小企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財務(wù)費用”賬戶的借方。（）

答案：√

第三章

小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（五）單選：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅之和，計入的借方科目是（）答案：A其他業(yè)務(wù)成本

判斷：采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價。（）

答案：X第三章

小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（六）單選：“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按答案：A1462.5元

（29250*5%=1462.5）

判斷：郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）答案：√第五章

營業(yè)稅會計實務(wù)（三）單選：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記（）賬戶答案：C其他業(yè)務(wù)成本

判斷：從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原料無聊的價款。（）

答案：√

第六章

所得稅會計（一）單選：下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）答案：C在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

判斷：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）

答案：√

第六章

所得稅會計（二）單選：下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）

答案：B銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

判斷：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）

答案：√

第六章

所得稅會計（三）單選：某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，則該企業(yè)2011年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）

答案：A42.5萬元（解析：（160+50）*25%-10=42.5萬元）

判斷：由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。（）答案：√

第六章

所得稅會計（四）單選：個人所得稅的納稅人為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）

答案：A在中國境內(nèi)有住所

判斷：個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅的所得額中全額扣除。（）

答案：√

第七章

其他稅會計（一）單選：位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）

答案：A14萬元（解析：（562-102-260）*7%=14萬元）

第七章

其他稅會計（二）單選：2012年初，某運輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得有關(guān)機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2012年度應(yīng)納稅的車船稅為（）

答案：A

16880元

解析：（10*20*60+5*8*60-