金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)方法

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)方法

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),是保證金融安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的客觀需要。然而，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)，是及時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)、評(píng)判和反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行狀態(tài)。統(tǒng)計(jì)在其中可以發(fā)揮不可替代的積極作用，但如何進(jìn)行有效的統(tǒng)計(jì)評(píng)判和預(yù)警則是一個(gè)亟待深入研究的理論與實(shí)踐課題。

一、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征和評(píng)判指標(biāo)設(shè)置原則

所謂金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)的可能性。具體講，是指造成金融企業(yè)資金呆滯損失，債務(wù)支付困難，擠兌存款，財(cái)務(wù)壓力沉重，造成嚴(yán)重資不抵債而危及生存的可能性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)之間是可能性與現(xiàn)實(shí)性的關(guān)系，如果經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不能予以有效防范和化解，累積到一定程度后，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化具有以下特征：一是整體性。它是對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)狀況的總體性評(píng)價(jià)。二是層次性。它是由多層次構(gòu)成的，既包括貸款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還包括存款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、中間代理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。三是共振性。金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有較明顯的共振特性，金融企業(yè)某些分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，往往會(huì)引致整個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化；一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，又會(huì)引起其他金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化，因而金融界將金融風(fēng)險(xiǎn)稱之為“愛滋病”。四是動(dòng)態(tài)性。它是運(yùn)動(dòng)變化的，即隨著金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的時(shí)空、政策、措施變化而發(fā)生變化，既有可能變大而惡化，也有可能變小而良化。

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來反映，而統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置又必須服從于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化的特殊規(guī)律性。我認(rèn)為，設(shè)置綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發(fā)，多角度、多層面、全方位地反映金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在空間上要成為一個(gè)系統(tǒng)，包括金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要方面；在時(shí)間上要作為一個(gè)有機(jī)整體，不僅要從各個(gè)不同角度、不同層面反映出金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，更要反映出該系統(tǒng)動(dòng)態(tài)變化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。二是定量為主原則。應(yīng)具有清晰的層次結(jié)構(gòu)，定性分析與定量分析相結(jié)合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復(fù)雜到簡(jiǎn)明，在科學(xué)分析和定量計(jì)算的基礎(chǔ)上，最終形成對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的直觀結(jié)論。三是可比性。評(píng)價(jià)指標(biāo)既要便于進(jìn)行縱向比較，也要便于進(jìn)行橫向比較；既要可用以進(jìn)行時(shí)序比較分析，也要可用來進(jìn)行金融企業(yè)之間、同一金融企業(yè)的分行之間的比較分析。四是可行性。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系應(yīng)該簡(jiǎn)單明了，所要求的數(shù)據(jù)資料能夠及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地取得，計(jì)量評(píng)價(jià)上要簡(jiǎn)便易行。

二、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊規(guī)律性及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置原則，綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)體系應(yīng)包括五個(gè)層次共12項(xiàng)指標(biāo)。

第一層次，主要從金融企業(yè)在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭受危險(xiǎn)之間所能承擔(dān)資產(chǎn)價(jià)值損失的能力角度來考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂觅Y本風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)來表現(xiàn)和反映：

P1=E1/M1×100%

P1表示資本風(fēng)險(xiǎn)率，E1表示資本總額，M1表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額。P1的數(shù)值越大，表明該金融企業(yè)所能夠直接承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)價(jià)值損失的能力就越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第二層次，主要從金融企業(yè)及時(shí)支付債務(wù)的能力角度來考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度。可以用3個(gè)指標(biāo)來表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

備付金率。其計(jì)算公式為：

P2=E2/M2×100%

P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項(xiàng)與庫(kù)存現(xiàn)金，分支行的備付金中還應(yīng)包括存放在系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；M2表示各項(xiàng)存款余額。P2的數(shù)值越大，表示金融企業(yè)的支付能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越低。

速動(dòng)比率。其計(jì)算公式為：

P3=E3/M3×100%

P3表示速動(dòng)比率；E3表示速動(dòng)資產(chǎn)余額，包括存放央行款項(xiàng)、庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券、可以用來再貼現(xiàn)而未貼現(xiàn)的未到期商業(yè)票據(jù)，分支行的速動(dòng)資產(chǎn)中還應(yīng)包括存放系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；E3表示流動(dòng)負(fù)債。P3的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的資產(chǎn)速動(dòng)能力越強(qiáng)，對(duì)集中性支付和突發(fā)性巨額支付的承受能力和應(yīng)付能力也越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也相對(duì)越低。

備付息率。其計(jì)算公式為：

P4=E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應(yīng)付息結(jié)余數(shù)，M4表示各種定期存款從存入日到統(tǒng)計(jì)日應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付利息合計(jì)數(shù)。P4的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)支付利息的后備能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第三層次，主要從金融企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

貸款風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

P5=E5/M5×100%

P5表示貸款風(fēng)險(xiǎn)度，E5表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

投資風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

P6=E6/M6×100%

P6表示投資風(fēng)險(xiǎn)度，E6表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

本息拖欠率。其計(jì)算公式為：

P7=E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款本息被拖欠越嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第四層次，主要從金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)角度來考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

貸款比率。其計(jì)算公式為：

P8=E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產(chǎn)余額。P8的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)資產(chǎn)配置越集中于貸款，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

拆出資金比率。其計(jì)算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

投資比率。其計(jì)算公式為：

P10=E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于投資相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

存貸比率。其計(jì)算公式為：

P11=E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的信貸資金自給能力相對(duì)越低，或存款資金用于貸款相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第五層次，從資產(chǎn)負(fù)債配置的利率風(fēng)險(xiǎn)角度來考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂美曙L(fēng)險(xiǎn)度來表現(xiàn)和評(píng)價(jià)：

P12=E12/M10×100%

P12表示利率風(fēng)險(xiǎn)度，E12表示利率敏感性資產(chǎn)余額，M10表示利率敏感性負(fù)債余額。P12的數(shù)值越大，表明利率風(fēng)險(xiǎn)度越高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越大；反之，則相對(duì)越小。

三、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判方法

從上述金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系中可以看出，它屬于一種多指標(biāo)的綜合統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)；上述這些評(píng)價(jià)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和指標(biāo)既有一定的層次性，又有一定的互補(bǔ)性。同時(shí)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性意義，在于及時(shí)正確把握其運(yùn)動(dòng)變化的態(tài)勢(shì)特征，以便適時(shí)采取切實(shí)有效的化解措施。因此，在綜合評(píng)價(jià)上不宜單純采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析的方法，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法。

1、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度大小的綜合評(píng)價(jià)方法。將與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相關(guān)的五個(gè)層次12項(xiàng)指標(biāo)的報(bào)告期指標(biāo)值與設(shè)定的比較標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較得出指數(shù)，繼而采用公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)。

2、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度運(yùn)動(dòng)變化特征的評(píng)價(jià)方法?？梢酝ㄟ^經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度差異率來反映。

四、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制

建立金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于提高防范和化解金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性與有效性具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下四個(gè)方面：

1、制定金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)、評(píng)制、反映制度，并將這些職能落實(shí)到有關(guān)調(diào)統(tǒng)部門。

2、金融企業(yè)如國(guó)有商業(yè)銀行的支行統(tǒng)計(jì)部門依據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)判指標(biāo)體系和辦法，對(duì)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和綜合評(píng)價(jià)，判明經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度及運(yùn)行態(tài)勢(shì)特征，進(jìn)行運(yùn)行變化成因分析，整理編制成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)市地分行和央行縣級(jí)支行及本行有關(guān)行長(zhǎng)。國(guó)有商業(yè)銀行地、省分行編制全轄經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)上報(bào)上級(jí)行和同級(jí)央行及本行行長(zhǎng)，央行各級(jí)分行編制本區(qū)域金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，按時(shí)報(bào)送上級(jí)行及本行行長(zhǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行總行編制全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送央行總行及本行行長(zhǎng)。從而，為金融企業(yè)各級(jí)組織及時(shí)提供經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)信息，適時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策和措施。

3、實(shí)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)稽核檢查制度。金融企業(yè)各級(jí)組織的統(tǒng)調(diào)部門和稽核部門要切實(shí)做好對(duì)下級(jí)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息傳遞的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。央行及其分支行的調(diào)統(tǒng)部門和稽核部門也要加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，以進(jìn)一步增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的及時(shí)性、普遍性和有效性。

4、施行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)和反映的分級(jí)首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息產(chǎn)生與傳遞的正常化和規(guī)范化。

五、幾個(gè)相關(guān)問題的補(bǔ)充說明

1、適用范圍。本統(tǒng)計(jì)預(yù)警方法適用于中央銀行對(duì)商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判和預(yù)警，也適用于商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的自我評(píng)價(jià)和預(yù)警。

2、比較標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)商業(yè)銀行總行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，要由中央銀行總行規(guī)定，信用社的比較標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于商業(yè)銀行，因信用社規(guī)模小而抗風(fēng)險(xiǎn)能力差；對(duì)商業(yè)銀行分支行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)