公司會(huì)計(jì)制度(同名8370)

北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司PAGE—PAGE10—目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總則 11第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 11第三章會(huì)計(jì)核算 12第四章會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿 13第五章編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告 13第六章會(huì)計(jì)監(jiān)督 14第七章附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 44

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)制度第一章總則第一條為了全面規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整，及時(shí)、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所需要的信息和符合國(guó)家要求的財(cái)務(wù)信息，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，制定本制度。第二條根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)施預(yù)算管理的需要設(shè)置會(huì)計(jì)核算體系，以反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營(yíng)狀況信息。第三條根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，董事會(huì)是公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)代表公司對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。第五條公司會(huì)計(jì)人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何部門或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何部門或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第六條財(cái)務(wù)部具體實(shí)施公司的會(huì)計(jì)工作。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。并且對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任中心的責(zé)任收入、成本費(fèi)用中心的輔助記錄，向財(cái)務(wù)管理部門提供與公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)部資料。第八條根據(jù)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的需要，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會(huì)計(jì)、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實(shí)施細(xì)則見附件一）。日常業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施，并直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第九條會(huì)計(jì)核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。（實(shí)施細(xì)則見附件八）。第二十九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定制訂（實(shí)施細(xì)則見附件五）。第六章會(huì)計(jì)監(jiān)督第三十條建立健全本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；（二）對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)等由股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行；（三）財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部定期或不定期組織實(shí)施；（四）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組對(duì)會(huì)計(jì)資料定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部檢查。第三十一條財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證、實(shí)物、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)各預(yù)算主體執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的情況進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理制訂具體的會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法（實(shí)施細(xì)則見附件六）。第三十三條公司行政和作業(yè)部門、員工個(gè)人對(duì)違反本制度和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢舉。審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時(shí)處理；無權(quán)處理的，及時(shí)向董事會(huì)、總經(jīng)理匯報(bào)。第七章附則第三十四條本制度由公司董事會(huì)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會(huì)。第三十五條本制度自2002年月日起實(shí)施。附件：附件一財(cái)務(wù)部職責(zé)分工實(shí)施細(xì)則附件二會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范附件三主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和指引附件四會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿管理 附件五會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范附件六會(huì)計(jì)監(jiān)督制度附件七會(huì)計(jì)電算化管理制度附件八對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)職責(zé)分工細(xì)則第一章公司領(lǐng)導(dǎo)的會(huì)計(jì)職責(zé)第一條董事長(zhǎng)會(huì)計(jì)職責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第二條總經(jīng)理的會(huì)計(jì)職責(zé)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)與管理，具體如下：根據(jù)公司的權(quán)限設(shè)置，參與或?qū)徟矩?cái)務(wù)部經(jīng)理職位的任用決定。主持公司財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實(shí)施；主持財(cái)務(wù)預(yù)算大綱的制定，提供財(cái)務(wù)專題報(bào)告或建議；主持公司的會(huì)計(jì)核算體系的制定；主持公司投融資的監(jiān)控實(shí)施；主持公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控；主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；主持召開管轄范圍財(cái)務(wù)工作會(huì)議，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作計(jì)劃的完成。第二章公司財(cái)務(wù)部的職能第三條財(cái)務(wù)部職能：負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法的具體實(shí)施方案；負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的核算；負(fù)責(zé)公司的收入、成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)公司報(bào)表的編制；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化管理；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案管理；負(fù)責(zé)擬訂公司的財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；經(jīng)公司授權(quán)負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)預(yù)算制度的擬訂；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；接受授權(quán)，辦理投融資事務(wù)并負(fù)責(zé)全公司的投融資財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)及在建工程的財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)公司存貨的財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)公司資金管理及調(diào)度；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作；負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等）；負(fù)責(zé)為價(jià)格政策的制定提供財(cái)務(wù)依據(jù)；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)策略的制定，并依法納稅；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的外部聯(lián)系，接受國(guó)家法律規(guī)定的相關(guān)部門的管理。第四條公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部組織機(jī)構(gòu)第三章財(cái)務(wù)部主管人員崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財(cái)務(wù)部工作，處理公司日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，主要職責(zé)如下：建立健全各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。完善公司財(cái)務(wù)部的組織機(jī)構(gòu)和人員配備。擬定財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、輪換、及晉升制度等,并負(fù)責(zé)主持部門內(nèi)部培訓(xùn)。擬訂公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)并擬訂相應(yīng)的籌資及投資計(jì)劃。評(píng)議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。主持財(cái)務(wù)部工作會(huì)議，協(xié)調(diào)部門人員完成指定的工作目標(biāo)。出席公司重要會(huì)議，接受財(cái)務(wù)工作的質(zhì)詢，并參與公司的經(jīng)營(yíng)決策。協(xié)調(diào)本部門與公司其他職能部門的財(cái)務(wù)管理工作。審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟(jì)文件的擬訂。研究公司現(xiàn)金流量，合理調(diào)度使用資金。分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和營(yíng)運(yùn)資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。完成上級(jí)交辦的其他工作。第六條資金主管會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)銀行出納員和現(xiàn)金出納員的工作指導(dǎo)和稽核；負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；及時(shí)掌握掛賬時(shí)間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，及時(shí)督催清理欠賬；負(fù)責(zé)借款的核算，隨時(shí)掌握貸款時(shí)間，還款計(jì)劃及付息情況；負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算及月度資金計(jì)；負(fù)責(zé)上報(bào)資金狀況日?qǐng)?bào)表；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作第七條成本主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)會(huì)同有關(guān)部門制定產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本；負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)定額的執(zhí)行實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，對(duì)各項(xiàng)定額的情況進(jìn)行分析；負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品的核算工作，編制有關(guān)成本報(bào)表、進(jìn)行崗位工作分析；負(fù)責(zé)完工產(chǎn)品入庫賬務(wù)處理及完工產(chǎn)品成本差異的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅金的核算、申報(bào)工作；指導(dǎo)、監(jiān)督車間核算員、倉庫管理人員作好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集工作；負(fù)責(zé)原材料庫、成品倉庫報(bào)表的審核和對(duì)賬工作；每月編制存貨分析表；組織對(duì)經(jīng)管的各項(xiàng)存貨進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，定期監(jiān)督庫存實(shí)物盤點(diǎn)工作，并對(duì)賬賬、賬表、賬實(shí)不符現(xiàn)象及時(shí)處理；監(jiān)督稽核存貨核算會(huì)計(jì)的工作；負(fù)責(zé)各車間報(bào)表的審核和對(duì)賬工作，及時(shí)清理車間需報(bào)耗的庫存材料，保證賬實(shí)相符；按時(shí)完成直接上級(jí)交辦的臨時(shí)性工作。第八條財(cái)務(wù)成果核算主管會(huì)計(jì)配合制定產(chǎn)品銷售收入、營(yíng)銷費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算方案，并對(duì)執(zhí)行實(shí)施情況進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查與控制；并按月提供各產(chǎn)品的銷售收入營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)表和分析資料；負(fù)責(zé)銷售發(fā)票、營(yíng)銷費(fèi)用票據(jù)的收集、整理、審核工作，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)銷售部各種銷售政策和各種營(yíng)銷費(fèi)用的執(zhí)行與費(fèi)用的提??；負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨臺(tái)賬的登計(jì)與分析，按公司相關(guān)銷售政策實(shí)施信用發(fā)貨控制；負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的管理，包括：（1）銷售費(fèi)用實(shí)際使用數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)；（2）按月編制銷售費(fèi)用執(zhí)行情況并按月分解計(jì)劃，實(shí)施管理、監(jiān)督、檢查與控制；（3）負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的考核工作，并計(jì)算銷售部門獎(jiǎng)罰；負(fù)責(zé)銷售人員的借款的審核與追收工作；負(fù)責(zé)對(duì)銷售收入、銷售費(fèi)用已錄入憑證的審核；負(fù)責(zé)對(duì)銷售成本、銷售商品差異的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)清理已變成壞賬的應(yīng)收賬款，提供有關(guān)依據(jù)，提出作壞賬處理的報(bào)告，及時(shí)沖銷壞賬；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及在建工程的管理包括：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢的財(cái)務(wù)手續(xù)；固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)卡片的建立、變更管理；負(fù)責(zé)工程物資及在建工程的核算與管理，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)工作；按時(shí)完成直接上級(jí)交辦的臨時(shí)性工作。第九條財(cái)務(wù)綜合管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司工資的核算；負(fù)責(zé)公司管理費(fèi)用的核算；負(fù)責(zé)公司除銷售部以外的職能部門的費(fèi)用預(yù)算控制與考核；負(fù)責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息方面的分析資料；負(fù)責(zé)利用公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計(jì)劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)依據(jù)；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總編制；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第四章財(cái)務(wù)部一般工作人員崗位職責(zé)第十條會(huì)計(jì)稽核崗審核原始憑證、收付款憑證；復(fù)核各類計(jì)算表、會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第十一條成本及費(fèi)用及低值易耗品核算崗位職責(zé)審核辦公用品、材料采購(gòu)和各部門期間費(fèi)用開支的原始憑證、文件；編制相關(guān)記賬憑證，進(jìn)行存貨的成本計(jì)算和費(fèi)用的分類核算；審核倉庫的收發(fā)、領(lǐng)退和調(diào)撥憑證，進(jìn)行存貨的出入庫、退、移庫和調(diào)撥核算;制定倉庫合理儲(chǔ)存量,組織、參與并監(jiān)督倉庫定期、不定期盤點(diǎn)工作，督導(dǎo)倉庫進(jìn)行科學(xué)管理；核算費(fèi)用開支，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算的計(jì)算；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條價(jià)格、收入及稅金會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)保管、登記空白發(fā)票和已使用發(fā)票，檢查發(fā)票順序號(hào)；審查經(jīng)濟(jì)合同收款業(yè)務(wù)發(fā)票、憑證、文件；編制或?qū)徍擞嘘P(guān)記賬憑證;復(fù)核業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)分析表；各項(xiàng)稅金的計(jì)算申報(bào)、退補(bǔ)賬務(wù)處理和有關(guān)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十三條固定資產(chǎn)、在建工程核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)日常核算；定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、清理、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)；加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的核算管理，隨時(shí)掌握資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥及轉(zhuǎn)移情況，監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用狀況；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十一條往來賬務(wù)核算的崗位職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；及時(shí)掌握掛賬時(shí)間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，及時(shí)督催清理欠賬；建立客戶信用評(píng)價(jià)檔案資料；做好日常會(huì)計(jì)核算，憑證記錄、登記等往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)借款的核算，隨時(shí)掌握貸款時(shí)間，還款計(jì)劃及付息情況；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)文檔的保存、備份；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十三條出納員崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》以及本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；加強(qiáng)現(xiàn)金支票、銀行支票、發(fā)票等有價(jià)證券的管理，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期、空頭支票，不得租借銀行賬戶，對(duì)所簽發(fā)的支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)清理手續(xù);認(rèn)真審核現(xiàn)金、銀行收付原始憑證和其他憑證，并由經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人員蓋章，方可辦理手續(xù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)；對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時(shí)地按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到賬實(shí)、賬賬相符；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，及時(shí)將現(xiàn)金送存銀行，做到日清月結(jié)；保管有關(guān)印章、空白現(xiàn)金支票、銀行支票；防火防盜，保證資金的安全，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)，如有差錯(cuò)，造成的損失由本人負(fù)責(zé)賠償；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十四條資金管理崗根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編制籌資和投資計(jì)劃；研究公司現(xiàn)金流量，籌措、使用、調(diào)度資金，保證公司資金供應(yīng)；分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和營(yíng)運(yùn)資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果；負(fù)責(zé)分析、查對(duì)及催收各種往來賬款；對(duì)外投資項(xiàng)目的選定及其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力分析事項(xiàng)。第十五條財(cái)務(wù)分析崗負(fù)責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息方面的分析資料；負(fù)責(zé)利用公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計(jì)劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)依據(jù)。第十六條檔案管理崗在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的授權(quán)下，統(tǒng)計(jì)、保管公司各類合同、契約及各類財(cái)務(wù)檔案，負(fù)責(zé)文件資料的編號(hào)、整理、裝訂、分類、立卷、存檔、調(diào)閱、銷毀等工作，主要職責(zé)如下：制定憑證、合同、資料的編號(hào)、整理、裝訂的規(guī)范化要求，擬訂檔案管理實(shí)施細(xì)則；檢查送檔資料的完整性，并進(jìn)行分類、立卷、排列存檔事項(xiàng)；辦理調(diào)閱手續(xù)，催辦未歸檔文件資料；保養(yǎng)文件資料，編制銷毀清冊(cè)并參與銷毀事項(xiàng)，銷毀清冊(cè)經(jīng)參與監(jiān)銷人員簽字并報(bào)總裁簽審后歸檔。第五章附則第十七條本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范第一條根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，為了明確責(zé)任，公司人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第二條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第四條公司會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；主管人員以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交。第五條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第七條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第八條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第九條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第十二條規(guī)定的責(zé)任。第十條單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。第十一條單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第十二條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第十三條本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部擬訂制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第十四條本規(guī)范自2002年月日起實(shí)施。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)指引一、基本要求（一）企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度所允許采用的會(huì)計(jì)政策中選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策進(jìn)行交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算。（二）企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)政策，前后期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。但若法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因，使得變更會(huì)計(jì)政策后更能夠提供企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，則應(yīng)變更原選用的會(huì)計(jì)政策。（三）會(huì)計(jì)政策變更一般采用追溯調(diào)整法，如果會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)不能合理確定，會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)采用未來適用法。（四）企業(yè)對(duì)發(fā)生的交易或事項(xiàng)根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的資料做出合理的估計(jì)，如果由于賴以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)及以后的發(fā)展變化，可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修改。（五）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理，采用未來適用法，不調(diào)整以前年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，也不需要計(jì)算會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累計(jì)影響數(shù)。（六）難以區(qū)分會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，采用會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法。二、內(nèi)容會(huì)計(jì)制度本公司實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。記賬本位幣 本公司記賬本位幣為人民幣。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。外幣業(yè)務(wù)的折算本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)折算為人民幣記賬，年末對(duì)貨幣性外幣項(xiàng)目按年末市場(chǎng)匯價(jià)折算為人民幣記賬，其折算差額，與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的予以資本化，屬于籌建期間的計(jì)入開辦費(fèi)，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。壞賬核算方法本公司采用備抵法記提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%。本公司對(duì)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人與其未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，予以核銷。存貨核算方法本公司存貨主要分為原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品、包裝物等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定，辦公用低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷，生產(chǎn)用低值易耗品采取領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷50%的方法。長(zhǎng)期投資核算方法本公司長(zhǎng)期債權(quán)投資成本以所支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，扣除實(shí)際支付的分期付息債券價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記賬，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提利息，即如投資收益。長(zhǎng)期債權(quán)投資的溢（折）價(jià)在債權(quán)持有期內(nèi)按直線法分期攤銷。長(zhǎng)期股權(quán)投資成本以實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利后的余額確定。本公司對(duì)被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。對(duì)被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)υ搯挝挥斜頉Q權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。對(duì)被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額50%以上的，在期末合并會(huì)計(jì)報(bào)表。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的電器設(shè)備等，以及使用期限在兩年以上且單位價(jià)值在2，000元以上，但不屬于主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，本公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。按固定資產(chǎn)類別、估計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（原值的3%）確定的折舊率如下：類別使用年限年折舊率（%）房屋及建筑物30年3.23%運(yùn)輸設(shè)備6年33%生產(chǎn)設(shè)備12.5年7.76%其它設(shè)備4-10年.25%-9.70%在建工程核算方法本公司在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)，為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的所有支出計(jì)入工程成本。在建工程自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起進(jìn)行暫估入賬，計(jì)提折舊，待辦理正式竣工決算手續(xù)后轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷方法無形資產(chǎn)按形成獲取發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按預(yù)計(jì)使用年限分期平均攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按預(yù)計(jì)收益期限分期平均攤銷,開辦費(fèi)在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次性計(jì)入損益。收入確認(rèn)原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中銷售商品的收入確認(rèn)原則執(zhí)行所得稅會(huì)計(jì)處理方法所得稅會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范第一條根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，為了加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)管理，制訂本規(guī)范。第二條本規(guī)范主要包括原始憑證管理、記賬憑證管理、會(huì)計(jì)憑證的填制、記賬憑證的復(fù)核以及會(huì)計(jì)賬簿的管理等。第三條原始憑證的管理（一）應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。（二）原始憑證的基本要求是：1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6.職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。7.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。8.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第四條記賬憑證的管理（一）財(cái)務(wù)部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。（二）記賬憑證的基本要求是：1.記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。2.填制記賬憑證時(shí)，對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。5.如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。6.記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第五條會(huì)計(jì)憑證的填制要求1.填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。2.所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號(hào)“－－”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“－－”代替。3.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。4.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。5.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。第六條記賬憑證的復(fù)核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)猓仨氂衅渌麜?huì)計(jì)人員的復(fù)核。（二）記賬憑證復(fù)核要點(diǎn)：1.格式是否符合規(guī)定，記載是否完整；2.原始憑證是否齊全，金額是否相等，有關(guān)人員簽章是否具備；3.所用會(huì)計(jì)科目是否適當(dāng)，摘要是否確切；4.收付款憑證是否由出納蓋有“收訖”、“付訖”章；5.文字、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1.不合法的原始憑證編制；2.未按規(guī)定程序和內(nèi)容編制；3.記載內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；4.有關(guān)簽章不全或使用別名或別號(hào)；5.記載或計(jì)算錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正；6.其他不符事項(xiàng)。（四）復(fù)核人員在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證的編制及記錄有錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)通知編制人員修改更正，復(fù)核人員不得自行更正。（五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。（六）對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管印章或者簽字。第七條會(huì)計(jì)憑證的管理（一）會(huì)計(jì)憑證及時(shí)按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓。（二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。（四）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。（五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（九）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。（十）會(huì)計(jì)憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。（十一）會(huì)計(jì)憑證保存期滿需要銷毀的，必須并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門審核后方可辦理。第八條會(huì)計(jì)賬簿的分類和使用（一）本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。（三）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。（四）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。第九條會(huì)計(jì)賬簿的登記（一）會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是：登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“——”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。（二）總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每月打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。（三）賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。第十條賬實(shí)核對(duì)本公司每月對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。賬實(shí)核對(duì)即核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。第十一條結(jié)賬每月25日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第十二條本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第十三條本規(guī)范自2002年月日起實(shí)施。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度及中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第三條對(duì)于每年形成的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)保管一年期滿之后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交本公司辦公室保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，公司辦公室應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第四條公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第五條會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。公司各類會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。第六條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）由本公司辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（二）總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。第七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第八條本公司若采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第九條部門之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的部門，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。本制度自2002年3月1日起施行。附表：會(huì)計(jì)檔案保管期限表附表：會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬。5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度第一條根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的具體實(shí)施，制訂本制度。第二條本公司的財(cái)務(wù)部對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；本公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。第四條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第五條財(cái)務(wù)部對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。第六條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財(cái)務(wù)部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。第七條財(cái)務(wù)部對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。第八條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。第九條財(cái)務(wù)部對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。第十條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)單位制定的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第十一條公司必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第十二條本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。第十三條本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第十四條本規(guī)范自2002年月日起實(shí)施。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)電算化管理制度第一條會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任（一）會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。（二）電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下：電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，可由財(cái)務(wù)綜合主管兼任。軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平；可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由財(cái)務(wù)綜合主管兼任。第二條會(huì)計(jì)電算化操作管理明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三條計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行