管理會計之-內(nèi)部控制

管理會計之——內(nèi)部控制一、單選題1、下列說法正確的是（）。

A、戰(zhàn)略委員會不要求具有獨立性

B、戰(zhàn)略委員會不要求具有專業(yè)性

C、戰(zhàn)略委員會委員中不應當有獨立董事

D、戰(zhàn)略委員會主席應當由董事長擔任

【正確答案】D2、（）是指企業(yè)作為擔保人按照公平、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應法律責任的行為。

A、擔保

B、業(yè)務外包

C、財務報告

D、領購

【正確答案】A3、企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，關于“三重一大”說法錯誤的是（）。

A、重大事項的決策

B、重要干部的任免

C、重要項目的安排

D、小額資金的使用

【正確答案】D4、財務報告及信息的真實和完整，體現(xiàn)了內(nèi)部控制目標中的（）。

A、企業(yè)安全

B、資產(chǎn)安全

C、信息安全

D、發(fā)展戰(zhàn)略

【正確答案】C5、下列選項中不屬于資金活動中的主要風險的是（）。

A、籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機

B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余

D、進行可行性論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動，重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

【正確答案】D6、（）是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。

A、內(nèi)部信息傳遞

B、外部信息傳遞

C、內(nèi)部控制評價

D、內(nèi)部控制缺陷

【正確答案】A5、信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（）。

A、信息質量

B、溝通制度

C、信息系統(tǒng)

D、反舞弊機制

【正確答案】ABCD6、內(nèi)部控制實現(xiàn)了（）。

A、由結果控制向過程控制的轉化

B、由執(zhí)行層面向決策層面的轉化

C、由會計控制向企業(yè)控制的轉化

D、由微觀細節(jié)向風險導向的轉化

【正確答案】ABCD7、內(nèi)部控制審計的審計意見包括（）。

A、無保留審計意見

B、帶強調(diào)段的無保留意見

C、否定意見

D、無法表示意見

【正確答案】ABCD8、屬于購買環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施的是（）。

A、建立采購申請制度，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序

B、按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請購手續(xù)

C、建立供應商評估和準入制度，對供應商進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結果對供應商進行合理選擇和調(diào)整

D、合理選擇采購方式，可以采取招標采購、詢價或定向采購、直接購買等方式

【正確答案】ABCD9、風險評估主要包括（）。

A、目標設定

B、風險識別

C、風險分析

D、風險應對

【正確答案】ABCD10、人力資源政策應當有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括（）。

A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職

B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D、對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等

【正確答案】ABCD三、判斷題1、采購，是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。

對

錯

【正確答案】對2、內(nèi)部控制中關于資產(chǎn)安全是要求嚴禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利。

對

錯

【正確答案】錯3、企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會。

對

錯

【正確答案】對4、企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則。

對

錯

【正確答案】對5、不相容崗位和職務之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。

對

錯

【正確答案】錯6、企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。

對

錯

【正確答案】對7、業(yè)務外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織（簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。

對

錯

【正確答案】對8、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應當包括公司職工代表。（）

對

錯

【正確答