海南省上半注冊稅務師《財務與會計》試題

海南省2015年上半年注冊稅務師《財務與會計》試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列表述中，不正確的是__。A．普通年金終值系數和償債基金系數互為倒數B．普通年金終值系數和普通年金現值系數互為倒數C．復利終值系數和復利現值系數互為倒數D．普通年金現值系數和投資回收系數互為倒數2、嚴某2009年6月以拍賣方式花150萬元購入泰豐實業(yè)公司“打包”債權200萬元，其中甲欠泰豐實業(yè)公司100萬元，乙欠泰豐實業(yè)公司60萬元，丙欠泰豐實業(yè)公司40萬元。2009年11月嚴某從乙債務人處追回款項50萬元。追回債權過程中發(fā)生有關稅費0.3萬元。嚴某處置債權取得所得應納個人所得稅為__萬元。A．3.4B．0.4C．0.94D．13、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中不得確認為壞賬損失的是__。A．逾期3年以上仍未收回的應收賬款，且對方已確無償債能力B．關聯方之間的往來賬款C．債務人被依法宣告破產，其剩余財產確實不足清償的應收賬款D．符合條件的債務重組發(fā)生的債務重組損失4、關于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性B．經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考C．實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關的合作D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務機關的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義5、加工貿易進口料件及其制成品需征稅或內銷補稅的，海關按照一般進口貨物，審定完稅價格。內銷的進料加工進口料件或其制成品，海關審定的完稅價格是__。A．以該料件申報進口時的價格估定B．以料件原進口時的價格估定C．以料件申報內銷時的價格估定D．以制成品申報內銷時的價格估定6、某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為200000萬元和80000萬元，資金成本分別為12%和6%。本年度擬發(fā)行長期債券20000萬元，年利率為6.6%，籌資費用率為1%；預計債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股6元，每股股利0.6元，股利增長率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為__。A．9.01%B．9.93%C．10.60%D．15.01%7、甲企業(yè)4月29日出售給乙企業(yè)一批產品，貨款總計100000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為5月1日、面值117000元、期限為3個月的商業(yè)承兌無息票據。甲企業(yè)6月1日持票據到銀行貼現，貼現率為12%。假設該貼現不附追索權。則甲企業(yè)6月1日計入財務費用的金額為__元。A．117000B．2340C．100000D．11708、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當月應納城建稅和教育費附加為__萬元。A．7.56B．8.54C．8.04D．6.539、在影響利潤變動的因素中，一般而言，利潤對__因素的敏感程度最大。A．單價B．單位變動成本C．固定成本總額D．銷售量10、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機關B．復議機關C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇

11、根據《刑法》規(guī)定，對于教唆犯__。A．應當加重處罰B．可以加重處罰C．應當從重處罰D．應當根據其在共同犯罪中所起的作用處罰12、按規(guī)定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權的國土資源管理局B．銷售別墅的某房地產公司C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D．購買花園別墅的用戶13、某企業(yè)2008年2月份成立，發(fā)放當月工資時，已代扣代繳個人所得稅，則其應在__內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務發(fā)生之日起30日B．扣繳義務發(fā)生之日起10日C．設立之日起30日D．設立之日起10日14、該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是__元。A．415C．前后兩罪都是判處或者應當判處有期徒刑以上刑罰的犯罪D．后罪發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后3年以內E．后罪發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后5年以內2、下列所得屬于勞務報酬所得的是__。A．個人擔任董事職務取得的董事費收入B．個人提供專有技術獲得的報酬C．個人發(fā)表書畫作品取得的收入D．個人出租財產取得的收入3、某生產企業(yè)(一般納稅人)2009年1月采購和銷售貨物支付運費取得相關抵扣憑證如下：1張自開票貨物運輸發(fā)票，運費金額10萬元，裝卸費1萬元；1張鐵路貨運單，運費金額3萬元，建設基金0.80萬元；1張代開票貨物運輸發(fā)票，運費金額8萬元，建設基金2萬元。則該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為__萬元。A．1.736B．1.666C．1.622D．0.9664、依照我國公司法，公司債券的發(fā)行主體是__。A．有限責任公司B．股份有限公司C．國有獨資公司D．兩個以上國有企業(yè)投資設立的有限責任公司E．兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司5、下列有關公司清算組的組成人員說法正確的是__。A．有限責任公司的清算組由董事組成B．有限責任公司的清算組由股東會確定的人員組成C．股份有限公司的清算組由股東組成D．股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成6、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C．以合法形式掩蓋非法目的的合同D．損害社會公共利益的合同E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同7、下列情況中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應稅消費品B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應稅消費品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應稅消費品8、實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產經營所得，確定個人所得稅應納稅所得額時不準予扣除的項目有__。A．投資者的工資B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除C．企業(yè)計提的各種準備金D．企業(yè)從業(yè)人員計稅標準內的工資支出E．投資者的生計費9、以下應在我國繳納營業(yè)稅的是__。A．境外單位或個人以境內單位或個人為對象提供的廣告勞務B．境外單位或個人以境內單位或個人為對象提供的動產租賃業(yè)務C．境外單位或個人在中國境內組織旅客出境旅游D．境內單位或者個人在境外提供的建筑業(yè)勞務E．境外單位或個人在中國境外為中國境內的單位或個人提供的倉儲業(yè)勞務10、下列各項中，可能會引起資本公積賬面余額發(fā)生變化的有__。A．增發(fā)新股B．接受捐贈固定資產C．可供出售金融資產公允價值變動D．應付賬款獲得債權人豁免E．投資性房地產公允價值變動

11、在刑事訴訟法庭審判過程中，遇有下列情形，影響審判進行的，可以延期審理的是__。A．需要通知新的證人到庭的B．被告人患精神病的C．案件起訴到人民法院后被告人脫逃D．當事人申請回避而不能進行審判的E．檢察人員發(fā)現提起公訴的案件需要補充偵查，提出建議的12、按照法律規(guī)定，下列關于地方性法規(guī)設定行政許可的限制說法正確的是__。A．不得設定應當由國家統(tǒng)一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可B．其設定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的商品進入本地區(qū)市場C．不得設定直接關系人身健康、生命財產安全等特定活動的行政許可D．不得設定企業(yè)或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可E．其設定的行政許可，不得限制其他地區(qū)的個人或者企業(yè)到本地區(qū)從事生產經營和提供服務13、該工程師全年共計應繳納個人所得稅__元。A．8424B．8672C．9499D．865914、構成投資項目現金流量的有__。A．原始投資B．營業(yè)收入C．折舊D．收回原墊付的流動資金E．收回固定資產的殘值15、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金B(yǎng)．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金16、下列資產負債表項目中，其“期末數”可以根據總賬科目期末余額直接填列的有__。A．應收票據B．應收利息C．無形資產D．長期借款E．應付工資17、對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為__。A．生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅B．生產型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅D．生產型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅18、在我國境內無住所，但居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是__。A．應就來源于中國境內外所得納稅B．僅就來源于中國境內所得納稅C．就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內支付部分納稅D．不負有納稅義務19、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出B．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿C．延期申報稅款D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款20、法院對劉某請求確認限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請求應當怎樣審理。__A．合并審理B．只審理丁區(qū)公安局對劉某罰款的行為C．分別審理D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為21、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有__。A．委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B．進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納D．納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納22、下列營業(yè)行為，納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是__。A．提供保險服務，為收訖營業(yè)收入或者取得索取營業(yè)收入憑據的當天B．從事貨物運輸服務，為該貨物運到目的地的當天C．從事房地產銷售業(yè)務采用預收款方式的，為收到預收款的當天D．從事建筑安裝服務采取預收款方式，為工程竣工后與發(fā)包單位進行價款結算的當天E．從事租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天23、下列項目免征契稅的有__。A．以獲獎方式獲得的房屋B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C．企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金D．因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房E．拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款24、按