存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

目錄2.1存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 22.1.1存貨管理風(fēng)險 22.1.2存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 22.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn) 22.2.1存貨管理崗位設(shè)置 22.2.2存貨授權(quán)審批制度 62.3請購與采購控制 92.3.1存貨采購管理流程 92.3.2存貨采購控制制度 102.4驗收與保管控制 122.4.1外購存貨驗收流程 122.4.2存貨儲存管理制度 132.5領(lǐng)用與發(fā)出控制 172.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等） 172.5.2成品出庫控制流程 182.5.3存貨領(lǐng)用管理制度 192.5.4存貨發(fā)放管理制度 202.6盤點(diǎn)與處置控制 222.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程 222.6.2滯料處理工作流程 232.6.3存貨盤點(diǎn)管理制度 242.6.4廢損存貨管理制度 282.6.5存貨核算工作規(guī)范 30

2.1存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1存貨管理風(fēng)險企業(yè)要加強(qiáng)對存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運(yùn)營效率，就需要對存貨管理可能存在的風(fēng)險進(jìn)行全面了解。企業(yè)需要關(guān)注的存貨管理風(fēng)險如下圖所示。風(fēng)險1風(fēng)險1存貨業(yè)務(wù)違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導(dǎo)致資金損失和信譽(yù)損失風(fēng)險2存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等風(fēng)險3風(fēng)險4資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成帳實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真上圖上圖2-1所示——存貨管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險示意圖2.1.2存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對存貨管理存在的風(fēng)險，需要對存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下圖2-2所示關(guān)鍵環(huán)節(jié)1關(guān)鍵環(huán)節(jié)1關(guān)鍵環(huán)節(jié)2明確存貨請購的事項，請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4歐完整記錄存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)5歐完整記錄存貨的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定上圖上圖2-2所示——存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖2.2職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1存貨管理崗位設(shè)置存貨管理控制崗位職責(zé)企業(yè)開展存貨管理業(yè)務(wù)，防范存貨管理風(fēng)險，進(jìn)行存貨管理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨管理控制崗位職責(zé)的劃分如下表所示。表2-1存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表

存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1、總經(jīng)理△審批存貨管理的采購、保管、使用、處置等政策和制度△審查、審閱存貨管理重要財務(wù)報表△審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整△審批盤贏盤虧的應(yīng)對策略和方法

制定存貨管理的政策和制度

編制存貨管理的財務(wù)報表

提出存貨管理科目的增減和調(diào)整意見

制定盤贏盤虧的應(yīng)對策略和方法2、倉庫經(jīng)理△審核倉庫物資管理臺帳△審核月收貨、出貨報告△審核并確認(rèn)盤點(diǎn)報告△編制安全庫存預(yù)警線△審核存貨補(bǔ)倉申請△審核存貨保險購買申請

編制倉庫物資管理臺帳

編制月收貨、出貨報告

編制盤點(diǎn)報告

辦理存貨保險購買的申請手續(xù)3、倉庫管理員△進(jìn)行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理△填寫、更新倉庫臺帳、卡片△進(jìn)行在庫存貨的日常盤點(diǎn)△編制在庫存貨的日常盤點(diǎn)表△參與月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)△提出倉庫補(bǔ)倉申請△提出庫存呆廢品處理意見△制作月收貨、出貨報告△辦理存貨保險申請手續(xù)

復(fù)核存貨出入庫手續(xù)

復(fù)核倉庫臺帳

復(fù)核在庫存貨的日常盤點(diǎn)表

審核庫存呆廢品處理意見

監(jiān)督庫存呆廢品的處理

組織月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)

復(fù)核月收貨、出貨報告

復(fù)核存貨保險申請手續(xù)4、采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補(bǔ)倉申請△編制采購預(yù)算、制度、計劃△組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比價、談判、合同簽署等工作

編制采購申請

審批采購的制度、預(yù)算、計劃5、財務(wù)經(jīng)理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表△提出存貨賬目調(diào)整的政策△根據(jù)管理層的意見調(diào)整存貨賬目△組織開展年度、季度、月度存貨盤點(diǎn)△參與決策存貨保險

編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表

決定存貨賬目的調(diào)整政策

決定購買存貨保險6、財務(wù)部工作人員△編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表△審核存貨采購費(fèi)用和金額，支付存貨采購的貨款△復(fù)核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點(diǎn)表、匯總表等

審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務(wù)和會計報表

編制倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點(diǎn)表、匯總表等7、存貨使用部門△審核本部門所用存貨申領(lǐng)單△填寫本部門所用存貨申領(lǐng)單△辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序

辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)8、保安△檢查進(jìn)出企業(yè)大門的貨物

更新倉庫臺長、卡片9、質(zhì)量管理人員（部門）△開展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗收△抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗工作2、存貨管理（備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理）崗位工作職責(zé)（1）倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如下表所示表2-2倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編號直接上級銷售總監(jiān)/總經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財務(wù)、采購等外部外購存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等工作目標(biāo)確保存貨出入庫管理和存貨在庫管理規(guī)范、安全，有效降低庫存損失和成本，提高倉儲保管水平序號工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1制定倉庫管理的各項制度和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報上級領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行全責(zé)2負(fù)責(zé)定期對倉庫管理成本費(fèi)用進(jìn)行分析，有效降低倉庫各項支出全責(zé)3組織倉庫各類存貨的年度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)工作全責(zé)4審核倉庫管理中形成的臺帳的報告、報表全責(zé)5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫手續(xù)全責(zé)6組織實施在庫呆廢存貨的處理工作全責(zé)7審核倉庫管理員提交的補(bǔ)倉申請并簽字全責(zé)8負(fù)責(zé)倉庫各類存貨保險的購買和手續(xù)辦理事宜全責(zé)9定期、不定期地檢查倉庫各類標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情況全責(zé)10負(fù)責(zé)倉庫工作人員績效考核和培訓(xùn)工作的開展全責(zé)11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點(diǎn)清查工作部分確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（2）倉庫管理員崗位工作職責(zé)，如下表所示表2-3倉庫管理員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉庫管理員部門名稱/編號直接上級備件部經(jīng)理銷售經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財務(wù)部會計、采購等外部入庫存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等工作目標(biāo)按照規(guī)定辦理各類存貨進(jìn)出庫手續(xù)，確保存貨安全，及時、規(guī)范地登記臺帳和報表序號工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1進(jìn)行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理全責(zé)2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責(zé)3進(jìn)行倉庫各類存貨的日常盤點(diǎn)和保管全責(zé)4編制在庫存貨的日常盤點(diǎn)表全責(zé)5參與月度、季度、月度盤點(diǎn)部分6制作月收貨、出貨報告全責(zé)7及時提出補(bǔ)倉申請并報批全責(zé)8提出在庫呆廢品的處理意見全責(zé)9辦理存貨保險的具體事宜全責(zé)10定期同財務(wù)部會計核對臺帳和庫存報表全責(zé)11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項支持確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！確認(rèn)人：確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期

2.2.2存貨授權(quán)審批制度第1章總則第1條為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項。第2章存貨采購授權(quán)審批第3條采購計劃審批1．周采購計劃審批（1）周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務(wù)部審核同意后，由采購組織人員實施采購。（3）周采購計劃申報的時間為每點(diǎn)以前。2．月采購計劃審批（1）月采購計劃的對象為生產(chǎn)維修中所需的原材料、配件等。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務(wù)部審核同意后，報財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購組織人員實施采購。（3）月采購計劃的申報時間為每月日之前。3．年采購計劃審批（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。（2）年采購計劃的審批程序如下。①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務(wù)部審核。②財務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購申請報告進(jìn)行審核，提出審核意見，將申請報告報財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。③財務(wù)總監(jiān)復(fù)核財務(wù)部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總經(jīng)理審批。④總經(jīng)理根據(jù)財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認(rèn)。⑤采購組織人員實施采購。4．根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，無論金額大小，一律由總經(jīng)理進(jìn)行審批，由采購組織成立招投標(biāo)小組實施招標(biāo)采購。第4條采購貨款支付審批流程1．采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性及有效性負(fù)完全責(zé)任。2．采購經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負(fù)責(zé)人，采購部負(fù)責(zé)人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實性進(jìn)行審核并簽署意見，然后交財務(wù)部會計審核。3．財務(wù)部會計負(fù)責(zé)審核付款申請表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后簽字報相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。1．付款金額大于萬，由董事長審批。2．付款金額在萬（含）～萬（含），由總經(jīng)理審批。3．付款金額少于萬，由財務(wù)總監(jiān)審批。第3章存貨保管授權(quán)審批第6條存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項。第7條存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫。1．開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2．企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。3．倉儲部負(fù)責(zé)人對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進(jìn)庫核對。第8條除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。1．?dāng)M進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項等進(jìn)行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2．倉儲部審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認(rèn)。3．企業(yè)總經(jīng)理對非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。在下列情況下，總經(jīng)理對本單位內(nèi)部人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行審批。（1）對于普通倉庫，一次進(jìn)入倉庫人數(shù)超過5個人的。（2）進(jìn)入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。第10條倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。第11條倉庫工作人員對入倉人員的進(jìn)入時間、人數(shù)、出倉時間進(jìn)行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第4章存貨報廢授權(quán)審批第12條存貨報廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進(jìn)行報廢處理的事項。第13條存貨報廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。第14條以下存貨報廢事項需要進(jìn)行特別審批。1．單次報廢金額在元以上的。2．單件報廢金額在—元的。3．非正常原因?qū)е碌膱髲U金額在—元的。第15條常規(guī)授權(quán)審批的流程。1．?dāng)M報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內(nèi)容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。部門負(fù)責(zé)人在申請單上簽字確認(rèn)。2．存貨主管部門對擬報廢存貨進(jìn)行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應(yīng)項目中填寫報廢意見。3．企業(yè)財務(wù)部對報廢申請單進(jìn)行審核，主要是計算報廢成本，確定報廢的合理性，并將計算的報廢成本填寫在報廢申請單的相應(yīng)項目中。4．主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認(rèn)。第16條特別授權(quán)審批流程特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個方面存在不同。1．在對擬報廢存貨進(jìn)行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。2．在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。第5章附則第17條存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。第18條違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。第19條本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自年月日起執(zhí)行。

2.3請購與采購控制2.3.1存貨采購管理流程

2.3.2存貨采購控制制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條常備原料和物料由倉儲部門（備件部、整車庫）提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章存貨使用部門存貨采購申請控制第5條存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等。第6條存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。第7條物資需求部門將財務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購申請表》交給采購負(fù)責(zé)人。第8條采購負(fù)責(zé)人指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條采購負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。第2章倉庫存貨采購申請控制第11條倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。第12條倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第13條倉儲部在確定采購時點(diǎn)、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章存貨采購過程控制第14條采購憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽(yù)等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。第15條采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第16條采購負(fù)責(zé)人簽署采購合同。采購人員將《采購申請表》和采購合同交給財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第17條財務(wù)部出納支付貨款，財務(wù)部會計將成本記入需求部門相關(guān)科目。第18條采購按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資使用部門對到貨物資進(jìn)行驗收，驗收無誤后簽字確認(rèn)。第5章存貨采購核算第19條對于發(fā)票賬單與材料同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。第20條對于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款”科目。第21條采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1．在預(yù)付材料價款時，按照實際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2．已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。3．預(yù)付款項不足時，補(bǔ)付上項貨款，按補(bǔ)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。4．退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

2.4驗收與保管控制2.4.1外購存貨驗收流程

2.4.2存貨儲存管理制度第1章總則第1條為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第2條存貨儲存權(quán)責(zé)單位1．企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財務(wù)部單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行控制。2．在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進(jìn)貨憑證交財務(wù)部進(jìn)行入賬控制。3．存放在倉庫的物資，由倉庫負(fù)責(zé)保管，財務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。4．存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門（售后車間）負(fù)責(zé)保管，并由財務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。第3條存貨儲存原則1．存貨限量管理。2．實行憑證查驗。3．專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。第4條本制度適用于原材料倉庫、零部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第2章存貨入庫管理第5條購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1．核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。2．觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實物數(shù)量。3．進(jìn)行實物質(zhì)量檢查。4．填制“入庫單”一式三份。第6條存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進(jìn)行記錄。第7條倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。第8條倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。第9條對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報廢、返回廠家等處理措施。第10條搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉庫逗留。第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。第12條貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。第13條入庫儲存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。第3章庫位規(guī)劃和布局管理第15條倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第16條庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。第17條根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進(jìn)出便捷的庫位存放。第18條將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標(biāo)明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。第19條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過×米。第20條存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標(biāo)示圖”，懸掛于倉庫明顯處。第21條對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準(zhǔn)后予以處置。第4章存貨防火、防盜等安全管理第22條倉庫禁止無關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進(jìn)行檢查。第24條庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。第25條倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。第26條保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第27條任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第28條嚴(yán)格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時對存貨進(jìn)行清潔和整理。第29條倉庫工作人員按照財務(wù)要求及時記錄所有貨物進(jìn)出倉賬目情況，每天做好盤點(diǎn)對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。第30條倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第31條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。第32條倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。第33條保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。第5章存貨賬目管理第34條存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺賬等。第35條所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進(jìn)行核對，并做到卡實相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時糾正處理。第36條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。第37條存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。1．入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2．賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改液。3．賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4．啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5．調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。第39條存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。第40條倉庫工作人員應(yīng)每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務(wù)等相關(guān)部門，或者及時更新帳務(wù)軟件系統(tǒng)。第41條倉庫工作人員每月定期同財務(wù)部會計核對出、入庫單和明細(xì)賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）

2.5.2成品出庫控制流程

2.5.3存貨領(lǐng)用管理制度第1條為了對存貨領(lǐng)用過程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。第3條企業(yè)材料使用部門負(fù)責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。第4條車間等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。第5條領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。第6條倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第7條領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。第8條材料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。第9條材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。第10條倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財務(wù)部，財務(wù)部會計根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬，并在材料出庫單上簽字。第12條領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“原材料”、“包裝物”等科目。

2.5.4存貨發(fā)放管理制度第1條為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第3條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務(wù)部確認(rèn)并加蓋財務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無誤后方可組織發(fā)貨。第4條成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第5條出庫單的運(yùn)作程序1．本單一式四份。2．完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。3．發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4．倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第6條數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1．若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的《出貨通知單》，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。2．產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。第7條成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。第9條成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價照價賠償。第10條由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照價賠償。第11條在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補(bǔ)損。第12條若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨有效期為個工作日。第13條禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。第14條成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進(jìn)行記錄，及時將出庫單等表單送交財務(wù)部，并于每月日匯總交到財務(wù)部，并抄送銷售部。

2.6盤點(diǎn)與處置控制2.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程

2.6.2滯料處理工作流程

2.6.3存貨盤點(diǎn)管理制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條原則1．真實：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2．準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。3．完整：所有盤點(diǎn)過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點(diǎn)的原始資料、盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4．清楚：盤點(diǎn)過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。5．團(tuán)隊精神：盤點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點(diǎn)時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。第3條職責(zé)劃分1．總盤人：由總經(jīng)理或倉儲部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負(fù)責(zé)人）經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)異常事項的處理。2．主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的推動及實施。3．盤點(diǎn)人：由倉儲部門人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。4．會點(diǎn)人：由財務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。5．協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。6．監(jiān)點(diǎn)人：根據(jù)實際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。7．協(xié)調(diào)人：為配合盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作結(jié)束后，其職責(zé)自然消失。第4條存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。第2章盤點(diǎn)方式及時間第5條盤點(diǎn)的方式存貨盤點(diǎn)一般包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示。盤點(diǎn)方式一覽表盤點(diǎn)方式相關(guān)說明從時間上劃分定期盤點(diǎn)主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點(diǎn)，它能夠?qū)齑娴呢浳镞M(jìn)行全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤點(diǎn)時必須停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點(diǎn)工具不同，可以分為：盤點(diǎn)單盤點(diǎn)法、盤點(diǎn)簽盤點(diǎn)法、貨架簽盤點(diǎn)法等臨時盤點(diǎn)可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進(jìn)行從工作需要上劃分全面盤點(diǎn)對柜組全部商品逐一盤點(diǎn)部分盤點(diǎn)對有關(guān)商品的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)第6條年中、年終盤點(diǎn)1．年終、年中盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如因特殊原因無法全面盤點(diǎn)時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可改變其他方式進(jìn)行。2．盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。3．盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計量方法，每項財物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后不得更改。4．盤點(diǎn)物品時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)實際數(shù)量作詳實記錄。盤點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合盤點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。5．盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。6．盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第7條月末盤點(diǎn)對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施盤點(diǎn)。第8條臨時盤點(diǎn)1．臨時盤點(diǎn)由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)。2．臨時盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當(dāng)簡化。3．盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤點(diǎn)。4．抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小分隊?wèi)?yīng)出具抽查盤點(diǎn)報告，同時對盤點(diǎn)中注意事項的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進(jìn)行文字闡述。5．盤點(diǎn)小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點(diǎn)報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第3章盤點(diǎn)實施第9條盤點(diǎn)時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。第10條盤點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于《盤點(diǎn)表》上，將盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。第12條復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。第13條復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入《盤點(diǎn)表》。第14條抽盤時可根據(jù)盤點(diǎn)表隨機(jī)抽盤或隨地抽盤。第4章盤點(diǎn)要求第15條盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計劃，做好組織工作。第16條負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。第17條盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。第18條所有盤點(diǎn)事項都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。第19條盤點(diǎn)應(yīng)精確計量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點(diǎn)后不得隨意更改。第20條盤點(diǎn)使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。第21條盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。第22條盤點(diǎn)開始至工作結(jié)束期間，各組盤點(diǎn)人員均受盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。第23條盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。第24條盤點(diǎn)時，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實際盤點(diǎn)數(shù)，詳實記錄于《盤點(diǎn)統(tǒng)計表》，并于該表上互相簽名確認(rèn)無誤，對于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)統(tǒng)計表》進(jìn)行系統(tǒng)錄入。第25條盤點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。第26條盤點(diǎn)報告必須及時完成。第27條在盤點(diǎn)各項工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出《盤點(diǎn)盈虧報告表》一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后，呈報總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財務(wù)，第二聯(lián)呈報總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。第5章盤點(diǎn)獎懲第28條在盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實履行嚴(yán)格的盤點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。第29條在盤點(diǎn)過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。第6章盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理第30條資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。第31條計算盤點(diǎn)結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問題點(diǎn)，并提出改善對策。第33條財務(wù)部會計參與每年不少于兩次的實地盤點(diǎn)，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第34條倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報表進(jìn)行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。第8章附則第35條本制度制定后，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施，修改時亦同。第36條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

2.6.4廢損存貨管理制度第1章總則第1條目的1．及時處理廢損存貨。2．有效降低存貨成本。3．優(yōu)化廢損存貨處理流程。第2條使用范圍1．在庫存貨的廢損處理。2．生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。第2章在庫廢損存貨處理第3條存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必須及時填制“廢損報告單”，上報審批。第4條倉儲部經(jīng)理和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報告單進(jìn)行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進(jìn)行處理。第5條倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務(wù)部，財務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。第3章生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理第6條生產(chǎn)輔助品報廢處理1．生產(chǎn)輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物品價值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。2．生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬車間主任確認(rèn)后，由車間主任簽字。3．車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。4．將報廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。第7條生產(chǎn)半成品報廢處理1．生產(chǎn)半成品的報廢由車間主任填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進(jìn)行審核。2．車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。3．確定已報廢的半成品，須同其他半成品進(jìn)行分類存放，嚴(yán)禁混放。4．將報廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。5．對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第4章其他存貨的報廢處理第8條其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第9條財務(wù)部對擬報廢的存貨申請單進(jìn)行財務(wù)審核和折價計算。第10條需要對擬報廢的存貨進(jìn)行檢測或復(fù)核以確認(rèn)其是否確實需要報廢時，可組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進(jìn)行檢測或復(fù)查。第11條根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總經(jīng)理進(jìn)行簽字確認(rèn)的，應(yīng)及時送總經(jīng)理進(jìn)行審批。第5章附則第12條本制度自總經(jīng)理審批簽字后生效。第13條本制度自年月日起執(zhí)行。

2.6.5存貨核算工作規(guī)范第1章總則第1條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則－存貨》及其他財務(wù)會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。第2條本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第2章存貨的核算與計價第3條建立存貨核算體制。1．企業(yè)財務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級明細(xì)分類核算，存貨倉庫進(jìn)行存貨的三級明細(xì)核算。2．財務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條存貨核算職責(zé)分配。1．財務(wù)部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。2．倉庫工作人員每月向財務(wù)部和其他有關(guān)部門報送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。3．存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細(xì)賬與財務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。第5條存貨計價原則。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。入庫單據(jù)價格組成詳表單據(jù)名稱價格組成外購商品入庫單1．買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項稅款）2．各項雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等）3．其他暫不計入入庫單的價格產(chǎn)成品入庫單1．直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2．直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、管理費(fèi)用。存貨實際價格采用“一次加權(quán)平均法”計算第6條計價辦法。1．倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。2．財務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計算確定存貨的實際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。3．發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進(jìn)行計價。第7條不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。1．外購存貨，以買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實際成本。2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費(fèi)用，作為實際成本。3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6．企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實際成本。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本。（1）收到補(bǔ)價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額和補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實際成本。（2）支付補(bǔ)價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實際成本。7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實際成本。涉及補(bǔ)價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。（1）收到補(bǔ)價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)。減去補(bǔ)價后的余額，作為實際成本。（2）支付補(bǔ)價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為實際成本。8．盤盈的存貨，依照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第3章存貨成本的確認(rèn)第8條存貨以其成本入賬。這里所指的成本是指存貨的歷史成本或?qū)嶋H成本，包括采購成本、加工成本和其他成本等。第9條存貨的采購成本，包括采購價格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用。第10條存貨的加工成本，包括直接人工費(fèi)用和按照一定方法分配的制造費(fèi)用。第11條其他成本，主要是指除采購成本、加工成本外，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用等。第12條下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2．倉儲費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）。第13條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。第14條存貨的收入和發(fā)出，均應(yīng)有經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批和符合規(guī)定的入庫單和出庫單作核算依據(jù)。第4章存貨成本的核算第15條企業(yè)自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。主要包括制造過程中耗用的各種外購原材料、輔助材料、外購燃料及動力、直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員和車間生產(chǎn)管理人員工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和其他費(fèi)用。第16條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照成本計算對象來歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，設(shè)置生產(chǎn)成本“直接材料、直接人工、制造費(fèi)用”明細(xì)分類賬。第17條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇制造費(fèi)用的分配方法?？蛇x用的分配方法通常有以生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機(jī)器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。第18條在同一生產(chǎn)過程中，如果同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分，這些加工成本應(yīng)按照合理方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。第19條企業(yè)月末計算在產(chǎn)品成本時，如果某種產(chǎn)品尚未全部完工，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▌澢逋旯ぎa(chǎn)品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限。不能直接將全部的生產(chǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品的成本而不考慮在產(chǎn)品成本。第5章附則第20條企業(yè)設(shè)立“存貨跌價準(zhǔn)備”、“待處理財產(chǎn)損失”等核算賬戶，合理進(jìn)行存貨跌價計提準(zhǔn)備。第21條報表時間及要求。1．各存貨倉庫結(jié)算日期統(tǒng)一為當(dāng)月最后一天（如最后一天為休息日，則提前），次月3日前將編制的“存貨收發(fā)存明細(xì)表”和“存貨耗用明細(xì)表”報財務(wù)部及相關(guān)部門。2．月度要求報送存貨進(jìn)銷存分類匯總表，季度、年度要求既送分類匯總表，同時要求報送存貨庫存明細(xì)表。第22條本規(guī)范由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第23條本規(guī)范自年月日起執(zhí)行，解釋權(quán)和修訂權(quán)歸財務(wù)部所有?；贑8051F單片機(jī)直流電動機(jī)反饋控制系統(tǒng)的設(shè)計與研究基于單片機(jī)的嵌入式Web服務(wù)器的研究MOTOROLA單片機(jī)MC68HC（8）05PV8/A內(nèi)嵌EEPROM的工藝和制程方法及對良率的影響研究基于模糊控制的電阻釬焊單片機(jī)溫度控制系統(tǒng)的研制基于MCS-51系列單片機(jī)的通用控制模塊的研究基于單片機(jī)實現(xiàn)的供暖系統(tǒng)最佳啟停自校正（STR）調(diào)節(jié)器單片機(jī)控制的二級倒立擺系統(tǒng)的研究基于增強(qiáng)型51系列單片機(jī)的TCP/IP協(xié)議棧的實現(xiàn)基于單片機(jī)的蓄電池自動監(jiān)測系統(tǒng)基于32位嵌入式單片機(jī)系統(tǒng)的圖像采集與處理技術(shù)的研究基于單片機(jī)的作物營養(yǎng)診斷專家系統(tǒng)的研究基于單片機(jī)的交流伺服電機(jī)運(yùn)動控制系統(tǒng)研究與開發(fā)基于單片機(jī)的泵管內(nèi)壁硬度測試儀的研制基于單片機(jī)的自動找平控制系統(tǒng)研究基于C8051F040單片機(jī)的嵌入式系統(tǒng)開發(fā)基于單片機(jī)的液壓動力系統(tǒng)狀態(tài)監(jiān)測儀開發(fā)模糊Smith智能控制方法的研究及其單片機(jī)實現(xiàn)一種基于單片機(jī)的軸快流CO〈,2〉激光器的手持控制面板的研制基于雙單片機(jī)沖床數(shù)控系統(tǒng)的研究基于CYGNAL單片機(jī)的在線間歇式濁度儀的研制基于單片機(jī)的噴油泵試驗臺控制器的研制基于單片機(jī)的軟起動器的研究和設(shè)計基于單片機(jī)控制的高速快走絲電火花線切割機(jī)床短循環(huán)走絲方式研究基于單片機(jī)的機(jī)電產(chǎn)品控制系統(tǒng)開發(fā)基于PIC單片機(jī)的智能手機(jī)充電器基于單片機(jī)的實時內(nèi)核設(shè)計及其應(yīng)用研究基于單片機(jī)的遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)的設(shè)計與研究基于單片機(jī)的煙氣二氧化硫濃度檢測儀的研制基于微型光譜儀的單片機(jī)系統(tǒng)單片機(jī)系統(tǒng)軟件構(gòu)件開發(fā)的技術(shù)研究基于單片機(jī)的液體點(diǎn)滴速度自動檢測儀的研制基于單片機(jī)系統(tǒng)的多功能溫度測量儀的研制基于PIC單片機(jī)的電能采集終端的設(shè)計和應(yīng)用基于單片機(jī)的光纖光柵解調(diào)儀的研制氣壓式線性摩擦焊機(jī)單片機(jī)控制系統(tǒng)的研制基于單片機(jī)的數(shù)字磁通門傳感器基于單片機(jī)的旋轉(zhuǎn)變壓器-數(shù)字轉(zhuǎn)換器的研究基于單片機(jī)的光纖Bragg光柵解調(diào)系統(tǒng)的研究單片機(jī)控制的便攜式多功能乳腺治療儀的研制基于C8051F020單片機(jī)的多生理信號檢測儀基于單片機(jī)的電機(jī)運(yùn)動控制系統(tǒng)設(shè)計Pico專用單片機(jī)核的可測性設(shè)計研究基于MCS-51單片機(jī)的熱量計基于雙單片機(jī)的智能遙測微型氣象站MCS-51單片機(jī)構(gòu)建機(jī)器人的實踐研究基于單片機(jī)的輪軌力檢測基于單片機(jī)的GPS定位儀的研究與實現(xiàn)基于單片機(jī)的電液伺服控制系統(tǒng)用于單片機(jī)系統(tǒng)的MMC卡文件系統(tǒng)研制基于單片機(jī)的時控和計數(shù)系統(tǒng)性能優(yōu)化的研究基于單片機(jī)和CPLD的粗光柵位移測量系統(tǒng)研究單片機(jī)控制的后備式方波UPS提升高職學(xué)生單片機(jī)應(yīng)用能力的探究基于單片機(jī)控制的自動低頻減載裝置研究基于單片機(jī)控制的水下焊接電源的研究基于單片機(jī)的多通道數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)基于uPSD3234單片機(jī)的氚表面污染測量儀的研制基于單片機(jī)的紅外測油儀的研究96系列單片機(jī)仿真器研究與設(shè)計基于單片機(jī)的單晶金剛石刀具刃磨設(shè)備的數(shù)控改造基于單片機(jī)的溫度智能控制系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)基于MSP430單片機(jī)的電梯門機(jī)控制器的研制基于單片機(jī)的氣體測漏儀的研究基于三菱M16C/6N系列單片機(jī)的CAN/USB協(xié)議轉(zhuǎn)換器基于單片機(jī)和DSP的變壓器油色譜在線監(jiān)測技術(shù)研究基于單片機(jī)的膛壁溫度報警系統(tǒng)設(shè)計基于AVR單片機(jī)的低壓無功補(bǔ)償控制器的設(shè)計基于單片機(jī)船舶電力推進(jìn)電機(jī)監(jiān)測系統(tǒng)基于單片機(jī)網(wǎng)絡(luò)的振動信號的采集系統(tǒng)基于單片機(jī)的大容量數(shù)據(jù)存儲技術(shù)的應(yīng)用研究基于單片機(jī)的疊圖機(jī)研究與教學(xué)方法實踐基于單片機(jī)嵌入式Web服務(wù)器技術(shù)的研究及實現(xiàn)基于AT89S52單片機(jī)的通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)基于單片機(jī)的多道脈沖幅度分析儀研究機(jī)器人旋轉(zhuǎn)電弧傳感角焊縫跟蹤單片機(jī)控制系統(tǒng)基于單片機(jī)的控制系統(tǒng)在PLC虛擬教學(xué)實驗中的應(yīng)用研究基于單片機(jī)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)