備用金管理制度樣本（七篇）

第2頁(yè)共2頁(yè)備用金管理制度樣本備用金（國(guó)際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開支等用的款項(xiàng)。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備作金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。對(duì)于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。1、備用金借支管理（1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。（3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補(bǔ)充備用金。2、備用金保管（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送交經(jīng)理查看。（2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出狀況。（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。3、備用金預(yù)借、使用及報(bào)銷流程4、備用金的會(huì)計(jì)核算（1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時(shí)借：其他應(yīng)收款—備用金貸：銀行存款（2）經(jīng)審核報(bào)銷時(shí)借：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸：其他應(yīng)收款—備用金（3）收回備用金余額時(shí)備用金管理制度樣本（二）（五）1。本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的劃撥采取定額式，各部門劃撥____元，以供日常零星開支之用。2。各部門的備用金限用于購(gòu)置消耗性文具用品及事務(wù)性臨時(shí)開支，其余購(gòu)置器具修繕或金額較大的開支，均應(yīng)先行呈準(zhǔn)后始得辦理。3。各部門應(yīng)于每周六抄報(bào)本周諸項(xiàng)費(fèi)用開支，限次周星期一送會(huì)計(jì)科審核，次周星期三由會(huì)計(jì)科按各單位核準(zhǔn)金額劃撥，但開支申請(qǐng)金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。4。各部門按周抄報(bào)該部門費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按次序編號(hào)填制備用金報(bào)表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會(huì)計(jì)科憑以核對(duì)。5。各部門申請(qǐng)核撥時(shí)，應(yīng)將____或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁(yè)上，在粘貼頁(yè)右下端應(yīng)有部門主管、申請(qǐng)人簽章證明。索取____或收據(jù)時(shí)，應(yīng)注意本公司抬頭、廠家及負(fù)責(zé)人簽章品名、金額、數(shù)量等。7。會(huì)計(jì)科審核各部門備用金申請(qǐng)，須會(huì)同有關(guān)單位按其授權(quán)范圍審核各項(xiàng)費(fèi)用，并通知單位。8。各部門備用金賬務(wù)處理以不設(shè)立賬簿記載為原則，僅以備用金周報(bào)表代替。備用金（現(xiàn)金）報(bào)表代替現(xiàn)金簿，備用金（各項(xiàng)費(fèi)用）明細(xì)表代替費(fèi)用明細(xì)賬。9。各部門各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷。10。備用金管理制度樣本（三）第一條備用金管理原則（一）（二）（三）使用范圍“從嚴(yán)”控制開支額度“從緊”控制報(bào)銷時(shí)間“從快”控制第二條備用金管理方式：定額管理第三條備用金管理責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部第四條備用金使用范圍。（一）（二）（三）（四）經(jīng)常性因公出差的業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)；司機(jī)人員的出差費(fèi)用（包括油料、過橋費(fèi)等）；辦公室日常辦公費(fèi)用等支出；公司領(lǐng)導(dǎo)成員、部門負(fù)責(zé)人開展業(yè)務(wù)的支出。第五條備用金借支程序借款人提出申請(qǐng)、填寫“請(qǐng)款申請(qǐng)書”→所屬部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審定、確定備用金定額→總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字→借款人填寫“借據(jù)”→出納員確定手續(xù)齊全后按定額借出現(xiàn)金→借款人在使用備用金后及時(shí)憑單據(jù)報(bào)銷→財(cái)務(wù)部支付現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。第六條備用金借支人員及金額上限（一）（二）（三）股東。公司領(lǐng)導(dǎo)?？偨?jīng)理：副總經(jīng)理：公司部門。辦公室：市場(chǎng)營(yíng)銷部：其他部門：（四）（五）因公出差的業(yè)務(wù)人員：其他規(guī)定：各部門在辦理特定項(xiàng)目所需大額現(xiàn)金時(shí)，可采用書面報(bào)告形式經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理轉(zhuǎn)項(xiàng)審批。第七條備用金使用原則。（一）備用金借支人員必須按規(guī)定用途使用，不得挪作他用，必須保證本部門備用所需資金，如備用金遺失，則承擔(dān)全部賠償責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)備用金的管理工作，因公借備用金時(shí)，借款人應(yīng)該填寫借款報(bào)告，按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。借用的備用金必須在辦理完業(yè)務(wù)后____天內(nèi)報(bào)銷清賬，超過____天的單據(jù)財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)銷。（三）對(duì)長(zhǎng)期使用定額備用金的業(yè)務(wù)人員，平時(shí)報(bào)賬不消賬、不再辦理請(qǐng)款，使用后憑審核后的發(fā)票等憑證按實(shí)際使用金額向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。（四）每年____月____日前，備用金的使用人必須辦理清理手續(xù)，逾期不辦理報(bào)銷或退款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門將從該借款人工資、獎(jiǎng)金中扣回欠款。對(duì)準(zhǔn)予繼續(xù)使用備用金的人員，可于次年____月____號(hào)后辦理備用金審批手續(xù)。（五）備用金借支人員內(nèi)部調(diào)動(dòng)或外調(diào)、辭退、辭職時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。（六）公司各級(jí)單位必須嚴(yán)格遵守備用金管理制度樣本（四）為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，明確借款審批、支用、核銷規(guī)定，特制定本制度。一、備用金的管理1.備用金是單位內(nèi)部工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。2.實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，如若丟失，由本人承擔(dān)。3.備用金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款不清后款不借的原則。4.備用金借款要一事一單，以保證?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多比備用金交叉使用。5.備用金采用雙重管理模式，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司備用金的管理，各部門負(fù)責(zé)本部門備用金的管理。6.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、建立備用金明細(xì)賬，情況發(fā)生變化要及時(shí)清理。二、備用金的范圍備用金使用的范圍。①因公出差所需的費(fèi)用。②辦公用品等零星的購(gòu)置。③因公需要的財(cái)務(wù)費(fèi)用（年檢、審計(jì)報(bào)告等）④領(lǐng)導(dǎo)安排其他應(yīng)急所需資金。屬于上述結(jié)算范圍的支出，部門可使用備用金支付，不屬于上述結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。三、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)1.工作人員和部門需借用備用金時(shí)，借款人應(yīng)按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，王總批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)辦1理借款手續(xù)。2.備用金借支原則上由借支人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。3.借支的備用金在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，出差人員應(yīng)在回來(lái)后三天內(nèi)報(bào)銷，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷，不能挪作他用，否則不予報(bào)銷。4.借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。5.原則上誰(shuí)借支誰(shuí)報(bào)銷，借支人因故不能親自報(bào)賬而委托他人代辦的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)銷憑證上注明“沖（借支人____）賬，金額（大寫）”字樣。否則對(duì)因代辦人員錯(cuò)誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。6.對(duì)于已核銷的備用金，出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收據(jù)，注明報(bào)銷金額及收付款金額，一式三聯(lián)，借款人應(yīng)妥善保存，以備查詢，如臨時(shí)借用的備用金財(cái)務(wù)未入賬的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)把借支人的借據(jù)原件還給借支人。報(bào)銷還款時(shí)，借支人要主動(dòng)索要收據(jù)或者原借據(jù)，否則由此所產(chǎn)生的責(zé)任和錯(cuò)誤以實(shí)際證據(jù)為準(zhǔn)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。____公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。四、拖欠備用金的處罰措施1.備用金借款到期不還，如有特殊情況無(wú)法到期結(jié)清的，應(yīng)由借支人提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明不能按時(shí)歸還的原因，由借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審批。無(wú)順延理由到期不還的，直接分月從借支人工資中扣除，直到扣完為止。2.惡意拖欠備用金而不予償還的，公司將通過司法部門解決。借支現(xiàn)金、支票、支出及費(fèi)用報(bào)銷流程與制度第一章：流程一、現(xiàn)金借支流程：1、借支人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款時(shí)間、事由，采購(gòu)部門需附經(jīng)過審核的物品申購(gòu)單。1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。1、梁總審核簽字、王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。1、財(cái)務(wù)出納支付現(xiàn)金。1、外地匯款參照上述條款，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯款。1、王總委托借款，由財(cái)務(wù)經(jīng)理與王總電話落實(shí)后辦理借款手續(xù)，事后王總補(bǔ)簽手續(xù)。二、支票借支流程：1、借支人填寫《借款申請(qǐng)單》1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。1、梁總或王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。1、由出納人員填寫支票并登記《支票領(lǐng)用登記表》，并由使用人簽字后領(lǐng)取第二章：制度1、在借支現(xiàn)金、支票、報(bào)銷時(shí)嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。2、現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)、帳款相符，3、不準(zhǔn)個(gè)人借用公款。4、不準(zhǔn)公款私存。5、當(dāng)借款人需大量使用現(xiàn)金或匯票時(shí)，（超過____萬(wàn)含____萬(wàn)元）需提前壹天通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，以便做好資金使用計(jì)劃。6、采購(gòu)員借款應(yīng)在當(dāng)天辦理報(bào)銷，如當(dāng)天來(lái)不及應(yīng)在第二天辦理，不得拖延。7、出差人應(yīng)在借款出差回來(lái)三天內(nèi)報(bào)銷還款。8、借款不按時(shí)報(bào)銷者不予辦理新的借款。9、報(bào)銷人應(yīng)保證票據(jù)的真實(shí)性、合理性對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)退回。10、報(bào)銷單據(jù)與報(bào)銷事由不符者，應(yīng)由經(jīng)手人另行書寫報(bào)銷事由說(shuō)明。11、公司各項(xiàng)報(bào)銷須由經(jīng)手人簽字，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，最后由王總簽字，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門不得報(bào)銷。12、支票需設(shè)登記薄專人管理，領(lǐng)用支票時(shí)必須填寫《支票領(lǐng)用登記表》，使用后按期報(bào)帳，逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票。13、支票使用完畢當(dāng)日，使用人要及時(shí)報(bào)帳或注銷。14、未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、王總批準(zhǔn)簽字，一律不準(zhǔn)領(lǐng)用空白支票（包括：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票），使用人對(duì)空白支票使用的安全負(fù)責(zé)。）違反上述管理制度，視情節(jié)罰款____元。徐州市佳谷環(huán)?？萍加邢薰綺___年____月____日備用金管理制度樣本（五）1、借用備用金是為了方便有采購(gòu)和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門人員。2、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請(qǐng)，填寫暫付款憑證主管總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。3、備用金只能用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。4、備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。5、計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門備用金的使用情況隨時(shí)進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用者，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其備用金的借支。6、備用金的借支額度根據(jù)借款者的經(jīng)常性要求，由計(jì)財(cái)部核定。7、備用金一般不超過____元，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)主管部經(jīng)理審批。8、____元以上的開支，一般應(yīng)通過銀行結(jié)算。支票管理制度1、財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全，在確實(shí)無(wú)法確定欄目?jī)?nèi)容的情況下，必須加以限制。2、領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的姓名、部門、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。3、支票存根聯(lián)歸還時(shí)，所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字。4、金額在____元以下的經(jīng)常業(yè)務(wù)，由部門提出申請(qǐng)（填寫支票領(lǐng)用單），經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。5、凡經(jīng)常性業(yè)務(wù)在____元以上的，由部門提出書面申請(qǐng)，以主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取。6、支票的使用，必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符，未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，不得挪作他用。7、支票使用后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，最遲不得超過支票使用后____天。報(bào)銷、領(lǐng)款管理制度1、每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法的原始憑證，須有____人或____人以上簽字方能報(bào)銷。2、財(cái)務(wù)部門審核人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格把關(guān)，每筆業(yè)務(wù)，必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，手續(xù)齊全方可付款。3、工資、資金由計(jì)財(cái)部每月定時(shí)組織發(fā)放。加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，由各部門自己制單造冊(cè)，經(jīng)主管總經(jīng)理簽字后，到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取。4、臨時(shí)工工資，各部門必須根據(jù)所簽聘用合同，將工資額度上報(bào)計(jì)財(cái)部，由計(jì)財(cái)部造冊(cè)，每月____日按時(shí)發(fā)放。5、特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)支出，需經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。差旅費(fèi)審核制度1、因公出差者必須事先填寫申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)后勤中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能辦理借款手續(xù)。2、出差借支的備用金，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。3、出差歸來(lái)后，必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照后勤和國(guó)家規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分，一律拒付。暫付款管理制度1、暫付款是指各類暫付、應(yīng)收和預(yù)付的款項(xiàng)，主要是由于職工出差、貨款、工程款項(xiàng)預(yù)付以及因工作需要不便及時(shí)結(jié)賬而支出的款項(xiàng)。2、暫付款必須遵循下列原則：（1）預(yù)付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同或協(xié)議支付。（2）預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi)，必須持有關(guān)出差的文件或通知，借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干的范圍內(nèi)。（3）財(cái)務(wù)部門的各種暫付款，必須貫徹專用的原則，不得挪作他用，更不得用于個(gè)人借款。（4）各種預(yù)付款由所在部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管總經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)部門審核并辦理暫付手續(xù)。3、暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間：（1）差旅費(fèi)在回校一周之內(nèi)結(jié)算。（2）采購(gòu)材料及物品以發(fā)票開出之日算起，一般在____天之內(nèi)結(jié)算。（3）合同訂貨的，以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算，____日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。4、計(jì)劃部門每月清理一次暫付款項(xiàng)，及時(shí)發(fā)出催款通知，經(jīng)財(cái)務(wù)部催款無(wú)正當(dāng)理由仍不結(jié)算者，財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)分管總經(jīng)理，采取下列措施：（1）停止對(duì)該部門借款，要求部門協(xié)助催款報(bào)銷。（2）經(jīng)二次催款有不結(jié)賬，計(jì)劃財(cái)務(wù)部扣發(fā)借款人的工資。（3）離校時(shí)欠款不清的，將報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門不予辦理離校手續(xù)。票據(jù)管理制度1、財(cái)務(wù)部及下屬各款應(yīng)使用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、收據(jù)、發(fā)票）。2、經(jīng)管人對(duì)購(gòu)入的各類票據(jù)必須做好登記工作，各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。3、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購(gòu)買任何票據(jù)。4、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用，不得外借或挪作他用。5、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如造成損失，由過失人賠償備用金管理制度樣本（六）一、目的。為了加強(qiáng)項(xiàng)目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。二、適用范圍。備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。三、管理單位：1.1各使用部門：1.1.1負(fù)責(zé)提交備用金的使用申請(qǐng)；1.1.2對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)；1.1.3負(fù)責(zé)在公司規(guī)定范圍內(nèi)支配備用金。1.2財(cái)務(wù)部：1.2.1負(fù)責(zé)按公司相關(guān)規(guī)定核銷備用金的開支項(xiàng)目；1.2.2負(fù)責(zé)補(bǔ)足備用金；1.2.3負(fù)責(zé)對(duì)備用金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、解釋。四、備用金的管理1、備用金的核定：1.1參照以往的資金使用頻率及金額，進(jìn)行確定標(biāo)準(zhǔn)，正常情況下，對(duì)使用部門核定10所需的備用金，對(duì)因特殊情況需要調(diào)整備用金額度，按備用金使用管理程序進(jìn)行調(diào)整；1.2各部門根據(jù)歷史記錄，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，會(huì)同賬務(wù)部共同確定備用金額度，填制備用金領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)申核，總經(jīng)理申批，向出納支取現(xiàn)金。2.備用金的使用2.1備用金為部門日常零星開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于支付零星開支，包括：經(jīng)批準(zhǔn)的小額招待費(fèi)、臨時(shí)人員報(bào)酬、零星辦公用品、差旅費(fèi)等；2.2對(duì)使用備用金部門原則上不再支出其備用金規(guī)定使用范圍內(nèi)任何現(xiàn)金。3、備用金的報(bào)銷3.1財(cái)務(wù)部在辦理備用金報(bào)銷時(shí)，應(yīng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，在備用金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開，其報(bào)銷憑證應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可；3.2報(bào)銷時(shí)限3.2.1因公出差借支差旅費(fèi)，出差返回當(dāng)月或此月內(nèi)報(bào)銷、還款；3.2.2其他因公辦事借支的備用金，應(yīng)于公事結(jié)束后當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷、還款；3.2.3備用金借款不得跨年度，當(dāng)年借款必須在當(dāng)年____月____日結(jié)清欠款，次年____月____日從新借支；3.2.4逾期未歸還欠款的使用部門，財(cái)務(wù)部將從通知還款最后期限的次月起全額扣除該部門負(fù)責(zé)人的工資用于抵償借款，直至還清借款為止。3.3對(duì)使用備用金已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)核銷后財(cái)務(wù)部將其核銷金額直接補(bǔ)入備用金。4備用金管理4.1備用金由使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審批的備用金使用申請(qǐng)表嵹財(cái)務(wù)核實(shí)后方可領(lǐng)取、保管，領(lǐng)取人對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任；4.2使用部門負(fù)責(zé)人因工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)由人事部報(bào)財(cái)務(wù)部備案，并在財(cái)務(wù)監(jiān)督下方可辦理備用金交接手續(xù)，若所報(bào)款項(xiàng)及剩余備用金總額不符，則有原部門負(fù)責(zé)人在____個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)足。4.3各部門按照業(yè)務(wù)發(fā)生額順序登記備用金備查賬【備用金使用明細(xì)表】，每月進(jìn)行核對(duì)備用金結(jié)余數(shù)，做到賬款相符，使用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部和直接上級(jí)對(duì)備用金情況的檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人利用備用金舞弊的行為，依據(jù)情節(jié)輕重，按公司規(guī)章制度給予處罰。4.4隨著業(yè)務(wù)量的變化和發(fā)現(xiàn)額度確實(shí)與實(shí)際需求有較大的差距，根據(jù)正常實(shí)際使用情況，由使用部門負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行調(diào)整。5超備用金借款5.1各部門發(fā)生備用金不足以支付而又急需使用現(xiàn)金時(shí)，可以按借款流程辦理，但原則上，本次借款不得超過本單位備用金定額，在借款未還清期間，累計(jì)借款不得超過本部門備用金的兩倍；5.2借款部門在完成該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后的____個(gè)工作日內(nèi)，由使用部門負(fù)責(zé)人辦理核銷，逾期不辦理者，則該部費(fèi)用直接從使用部六負(fù)責(zé)人工資中扣除，并且停止將核銷的款項(xiàng)補(bǔ)入備用金內(nèi)。本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？偨?jīng)理：備用金管理制度樣本（七）第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，確保公司日常工作的正常運(yùn)行和現(xiàn)金管理的安全、有效，強(qiáng)化資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的約束和監(jiān)督，根據(jù)____《會(huì)計(jì)法》，中國(guó)