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文檔簡介
一、短期借款:
1、借入短期借款:
借:銀行存款
貸:短期借款
2、按月計提利息:
借:財務(wù)費用
貸:應(yīng)付利息
3、季末支付銀行存款利息:
借:財務(wù)費用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
4、到期償還短期借款本金:
借:短期借款
貸:銀行存款
二、應(yīng)付票據(jù):
1、開出應(yīng)付票據(jù):
借:材料采購/庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)
銀行承兌匯票手續(xù)費:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:短期借款
三、應(yīng)付賬款:
1、發(fā)生應(yīng)付賬款:
借:材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
2、償還應(yīng)付賬款:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)
3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時沖減財務(wù)費用:
借:應(yīng)付賬款
財務(wù)費用
貸:銀行存款
4、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款:
借:應(yīng)付賬款
貸:營業(yè)外收入——其他
四、預(yù)收賬款:
1、收到預(yù)收賬款:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
2、收到剩余貨款:
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
3、預(yù)收賬款不多的企業(yè),將預(yù)收款項記入“應(yīng)收賬款”貸方
收到預(yù)付款項:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
收到剩余貨款:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
五、應(yīng)付職工薪酬:
1、確認(rèn)職工薪酬:
(1)貨幣性職工薪酬:
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間成本(產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資)
制造費用(車間管理人員工資)
勞務(wù)成本(生產(chǎn)部門人員工資)
管理費用(管理人員工資)
銷售費用(銷售人員工資)
在建工程(在建工程人員工資)
研發(fā)支出(研發(fā)人員工資)
利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金(外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資/職工福利
(2)非貨幣性職工薪酬:
自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工
借:管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用
借:管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:累計折舊
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用:
借:管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
2、發(fā)放職工薪酬:(八)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅:
1、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅
——車船使用稅
——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
借:應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅
——車船使用稅
——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅
貸:銀行存款
(九)應(yīng)交個人所得稅:
1、計算代扣代交的職工個人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
3、交納個人所得稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
七、應(yīng)付利息:
1、計提利息費用:
借:財務(wù)費用
貸:應(yīng)付利息
2、支付利息時;
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
八、應(yīng)付股利:
1、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時:
借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵或利潤
貸:應(yīng)付股利
2、支付:
借:應(yīng)付股利
貸:銀行存款
九、其他應(yīng)付款;
1、計提應(yīng)付租入包裝物租金
借:管理費用
貸:其他應(yīng)付款
2、支付:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
十、長期借款:
1、取得長期借款:
借:銀行存款
貸:長期借款——本金
2、計提利息:
借:財務(wù)費用
應(yīng)付利息
3、歸還長期借款:
借:長期借款——本金
貸:銀行存款
十一、應(yīng)付債券:1、企業(yè)按面值發(fā)行債券:
借:銀行存款
貸
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