采購部部門守則及采購部規(guī)范化管理和財務(wù)調(diào)查(銷售、生產(chǎn)、融資)

安徽XX兒童用品有限公司批準復(fù)核審核（受控印章）采購部部門守則編碼一、部門名稱：采購部二、負責人：采購部經(jīng)理三、部門職責3.1原材料、零星物料采購歸口部門3.2負責供方開發(fā)、培育、考核和管理工作；3.3參與訂單評審、工程評審、木材類不合格品評審工作；3.4負責提供新品采購物料的估價資料；3.5負責新引進物料的試用安排工作；3.6負責供方資料管理控制工作；3.7負責部門培訓工作。3.8負責木材質(zhì)量要求及設(shè)計更改等相關(guān)資料的發(fā)放、更新，并保持相應(yīng)記錄。經(jīng)經(jīng)理科長零星采購員科長零星采購員編寫管理單位采購部五、崗位職責職位名稱職責上司下屬采購科長1根據(jù)主生產(chǎn)計劃、材料消耗定額和相關(guān)配比原則編制物料需求平衡表；2根據(jù)BOM表及倉庫的安全庫存編制物料請購計劃和外協(xié)生產(chǎn)計劃；3根據(jù)計劃到位時間，負責進行跟催外購、外協(xié)件；4協(xié)助經(jīng)理進行物料跟催；5負責收集相關(guān)供應(yīng)商往來傳真、合同，建立所有供應(yīng)商檔案，統(tǒng)計主要供應(yīng)商的供貨及時率、質(zhì)量合格率、價格趨勢等；6貨到后及時催促入庫手續(xù)及發(fā)票入帳手續(xù)；7協(xié)助經(jīng)理不斷開發(fā)新的外協(xié)供應(yīng)商，以使所外協(xié)的產(chǎn)品部件在價格和質(zhì)量上更優(yōu)化；8執(zhí)行每周值班制度；經(jīng)理無零星采購員1根據(jù)各部物料請購明細表及時采購所需物資，并保證月度供應(yīng)及時、平衡，確保生產(chǎn)需要；2各類物資比質(zhì)比價采購，價格控制在供應(yīng)廠家最低或次低價；3密切留意市場價格走勢，在價格下調(diào)或其它有利條件下及時建議調(diào)整采購價格及合作關(guān)系，在價格上調(diào)情況下建議盡量延遲漲價時間及漲價幅度；4確保所采購物資入庫合格率為95%以上，負責在一日內(nèi)處理不合格品的退貨及索賠事宜，索賠率100%；5負責收集相關(guān)供應(yīng)商往來傳真、合同，建立所有客戶檔案，統(tǒng)計主要供應(yīng)商的供貨及時率、質(zhì)量合格率、價格趨勢等；6協(xié)助經(jīng)理嚴格控制采購費用（包括自提貨物所發(fā)生的運費、出差費、電話費等）；7協(xié)助物控、倉庫做好庫存不用物資的處理工作；8督促及時開出物料送檢單；9協(xié)助本部門經(jīng)理不斷開發(fā)新的供貨渠道及新廠家的試用追蹤工作，以使所采購的物資在價格和質(zhì)量上更優(yōu)化；科長無六、工作程序6.1新物料選購,新供應(yīng)商選定:按《供方的選擇和評價控制程序》執(zhí)行。6.2

物料的采購工作按《物料采購管理制度》執(zhí)行6.3采購訂單編制工作程序6.3.1采購科長及零星采購員根據(jù)評審后的訂單，結(jié)合主生產(chǎn)計劃總裝裝配時間和工程部門提供的物料消耗清單做物料需求計劃,物料需求給主管經(jīng)理審核后,由做采購訂單.6.3.2編制采購訂單的原則如下:a、根據(jù)供方的月度考核綜合情況，合理調(diào)整訂單流向。b、根據(jù)供方的品質(zhì)、價格、服務(wù)及主要的配套供方合理調(diào)整訂單流向。C、缺件量=需求量－當前庫存－在途量+安全庫存訂單量=缺件量+修補件6.3.3

總經(jīng)理助理、總經(jīng)理批準后執(zhí)行。6.4采購科長根據(jù)供應(yīng)商送貨清單，結(jié)合采購訂單開送檢單，品管部檢驗。當出現(xiàn)超過訂單數(shù)量時，原則上不允許開單，直接退回供方。特殊情況經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后才能開送檢單，并跟蹤送檢結(jié)果。當出現(xiàn)異常時，需及時處理，以不影響總裝裝配為原則。6.5不合格品處理按《不合格品管理規(guī)定》執(zhí)行6.6部門文件和資料的控制與管理按《文件資料管理制度》執(zhí)行6.7員工培訓按《員工培訓管理制度》執(zhí)行七、附錄附錄A修訂記錄PAGE第71頁共31頁修訂記錄文件編碼文件名稱采購部部門守則版本順序號生效日期編制/修訂人內(nèi)容A首次制定采購部規(guī)范化管理第一章采購計劃與預(yù)算管理采購申請?zhí)岢黾皩徟鷻?quán)限規(guī)定表物品類別采購申請?zhí)岢鋈松曩徱罁?jù)審核人審批人生產(chǎn)部、工程部采購的材料、設(shè)備等部門負責人申請銷售合同及工程、技術(shù)設(shè)計任務(wù)書所做的預(yù)算表、工程進度表、材料及設(shè)備采購清單部門負責人總經(jīng)理日常經(jīng)營所需的材料、設(shè)備等各部門經(jīng)營需求、加工要求部門負責人總經(jīng)理工具及配件、器皿、量檢具等使用部門月初提出采購申請部門負責人相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營、辦公等需要的大件設(shè)備和工具（屬于固定資產(chǎn)投資類）使用部門在年初編制固定資產(chǎn)采購申請總經(jīng)理普通辦公用品、勞保用品等綜合辦公室根據(jù)使用部門需求統(tǒng)一提出年度或月度采購申請部門負責人總經(jīng)理常備用料采購計劃專員（由庫房管理員配合）日常領(lǐng)料情況、庫存情況各部門經(jīng)理研究開發(fā)所需要的原料、輔助材料、工具、設(shè)備等技術(shù)研發(fā)中心根據(jù)需求時間提出月度或日采購申請部門負責人總經(jīng)理采購計劃審批流程圖否否是開始①提出采購申請庫存調(diào)查結(jié)束審核④采購執(zhí)行③采購預(yù)算填寫采購申請單②匯總采購需求審批總經(jīng)理財務(wù)部采購經(jīng)理采購部相關(guān)部門采購到所需物資審批⑤替代品采購申請采購計劃審批流程說明表任務(wù)概要采購計劃審批節(jié)點控制相關(guān)說明①1．各部門根據(jù)日常經(jīng)營活動需要，提出采購申請2．各部門向采購部遞交請購單，請購單要說明請購的品名、數(shù)量、需求的日期、預(yù)算金額等內(nèi)容②采購部根據(jù)請購單的內(nèi)容對采購需求進行匯總，并進行需求分析③1．采購部查核采購物資庫存情況，由采購部經(jīng)理審批2．財務(wù)部對采購申請進行預(yù)算復(fù)核，并交總經(jīng)理審核④采購經(jīng)理安排采購任務(wù)，制訂采購作業(yè)計劃，并組織實施采購工作⑤1．當因某種原因，不能采購到計劃采購物資時，由采購部或所需采購物資部門提出替代品采購申請2．一般替代品物資采購申請由所需采購物資部門經(jīng)理審批，重要物資或關(guān)鍵物資的替代品采購申請由總經(jīng)理審批，若采購物資涉及相關(guān)技術(shù)方面的問題，應(yīng)有相關(guān)技術(shù)人員的參與采購計劃管理流程圖是是否預(yù)算外預(yù)算內(nèi)采購部①分析用料計劃制訂物料需求計劃財務(wù)部總經(jīng)理②分析采購歷史數(shù)據(jù)③供應(yīng)商管理相關(guān)部門主管副總經(jīng)理審批預(yù)算審核⑤執(zhí)行采購計劃采購計劃差異分析結(jié)束用料計劃開始審批④制訂采購計劃采購計劃管理流程說明表任務(wù)概要采購計劃管理節(jié)點控制相關(guān)說明①根據(jù)企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門提出的用料計劃，采購部制訂物料需求計劃②采購部了解所需物料庫存情況和以前的使用情況，修正第①步制訂的物料需求計劃③1．調(diào)查現(xiàn)有的供應(yīng)商資料，了解他們的信用、物料質(zhì)量等2．根據(jù)需要和可能，尋找新的供應(yīng)商，以備選擇3．進行比價審核，確定信用好、實力強、價格低廉的供應(yīng)商④1．將上述工作形成書面計劃，對物料的價格變化加以說明2．將此計劃報財務(wù)部進行成本預(yù)算和資金平衡的審核3．若采購計劃在成本預(yù)算范圍內(nèi)，報主管副總經(jīng)理審批；若超出成本預(yù)算范圍，報總經(jīng)理審批⑤采購部執(zhí)行采購計劃購買所需的物料，在執(zhí)行過程中分析差異、修正計劃第三章供應(yīng)商開發(fā)與管理供應(yīng)商基本資料表公司名稱公司地址郵編聯(lián)系電話傳真主要負責人公司網(wǎng)址業(yè)務(wù)聯(lián)系人電子郵件公司概況注冊資本占地面積成立日期營業(yè)額銀行信用狀況設(shè)備狀況人力資源狀況主要產(chǎn)品及服務(wù)主要生產(chǎn)設(shè)備主要生產(chǎn)工藝主要試驗設(shè)備主要檢測設(shè)備生產(chǎn)能力月供貨能力正常交付周期主要客戶簡介客戶群體所提供的產(chǎn)品占生產(chǎn)的比例其他事項供應(yīng)商調(diào)查表編號：供應(yīng)商基本信息公司名稱廠址成立日期占地面積企業(yè)性質(zhì)負責人聯(lián)系人電話傳真E-mail公司網(wǎng)址生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備信息主要生產(chǎn)設(shè)備及用途檢測儀器校對情況主要生產(chǎn)線設(shè)計開發(fā)能力正常生產(chǎn)能力/月最大生產(chǎn)能力/月正常交貨周期最短交貨期及說明產(chǎn)品信息主要產(chǎn)品及原材料產(chǎn)品介紹產(chǎn)品遵守標準□國際標準□國家標準□行業(yè)標準□企業(yè)標準產(chǎn)品認證情況產(chǎn)品銷售區(qū)域人員信息公司總體職工人管理人員人技術(shù)人員人品質(zhì)管理部人財務(wù)信息固定資產(chǎn)凈值萬元營運資金萬元資產(chǎn)負債率%短期負債萬元銀行信用等級調(diào)查時間年月日調(diào)查人部門主管簽字填表人：供應(yīng)商開發(fā)流程圖供應(yīng)商主管供應(yīng)商主管其他相關(guān)部門采購部經(jīng)理供應(yīng)商開始①物料分類所需物料單所需物料②開展調(diào)查③供應(yīng)商初步評估相關(guān)信息樣品制訂開發(fā)計劃⑤比價、議價報價⑥后期跟蹤⑦初選合格供應(yīng)商⑧供應(yīng)商開發(fā)報告審核存檔結(jié)束④通知送樣或小批量采購供應(yīng)商開發(fā)流程說明表任務(wù)概要供應(yīng)商開發(fā)節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部經(jīng)理根據(jù)所需物料單對材料進行物料分類，可按物料等級與物料成本、性能分類②供應(yīng)商主管根據(jù)《供應(yīng)商開發(fā)計劃》開展調(diào)查和信息收集工作③供應(yīng)商主管對收集到的供應(yīng)商資料進行分析評估，并組織成立供應(yīng)商評估小組對部分供應(yīng)商進行實地調(diào)查④對調(diào)查合格的供應(yīng)商，供應(yīng)商主管通知供應(yīng)商進行送樣或小批量采購⑤供應(yīng)商主管對樣品或合格材料評定等級，并進行比價、議價，確定最優(yōu)的價格性能比⑥供應(yīng)商主管對供應(yīng)商進行后期跟蹤，并每個月進行簡單的考核⑦采購部經(jīng)理對供應(yīng)商進行篩選，對于較差的供應(yīng)商予以淘汰或重新進行評估；對于一般的供應(yīng)商進行小批量采購；優(yōu)秀供應(yīng)商進行大批量采購⑧供應(yīng)商主管編寫《供應(yīng)商開發(fā)計劃》，對供應(yīng)商開發(fā)情況進行總結(jié)供應(yīng)商選擇流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理采購部經(jīng)理采購部供應(yīng)商開始①收集信息配合發(fā)放、回收調(diào)查表②初步分析評價③提出侯選名單審核采購物資分類⑤匯總評審結(jié)果④現(xiàn)場評審審核樣品檢查需要樣品提供樣本匯總質(zhì)量信息⑥確定供應(yīng)商名單審核審批存檔結(jié)束組織現(xiàn)場評審否是否是供應(yīng)商選擇流程說明表任務(wù)概要供應(yīng)商選擇流程節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部通過各渠道收集供應(yīng)商的信息，包括發(fā)放供應(yīng)商問卷、面談和收集資料等方式②采購部整理、分析調(diào)查所得的資料，根據(jù)合格供應(yīng)商的評定標準，對所有供應(yīng)商進行初步評價和篩選③采購部通過篩選，提出《侯選供應(yīng)商名單》，報采購部經(jīng)理審核④采購部通過采購物資的分類，根據(jù)實際需要，判斷是否需要組織現(xiàn)場評審⑤現(xiàn)場評審結(jié)束后，采購部匯總評價結(jié)果，在侯選名單上，提出供應(yīng)商的等級排序名單，對無需現(xiàn)場評審的供應(yīng)商，可直接提出供應(yīng)商的等級排序名單⑥采購部根據(jù)對樣品質(zhì)量的分析，剔除不合格供應(yīng)商，進而確定合格供應(yīng)商名單，對于無需提供樣品的供應(yīng)商，可直接確定《供應(yīng)商名單》供應(yīng)商管理流程圖供應(yīng)商主管供應(yīng)商主管相關(guān)部門人員總經(jīng)理采購部經(jīng)理供應(yīng)商開始采購計劃供應(yīng)商調(diào)查②供應(yīng)商初審評價意見③供應(yīng)商產(chǎn)品批準①制定供應(yīng)商管理制度審批審批⑦簽訂合同簽訂合同⑨考核供應(yīng)商反饋意見編制供應(yīng)商管理報告審核改進措施⑧監(jiān)督供應(yīng)商結(jié)束審批溝通⑩存檔備案⑤篩選供應(yīng)商提供樣品④現(xiàn)場評審審批⑥合格供應(yīng)商名單現(xiàn)場評審接待供應(yīng)商管理流程說明表任務(wù)概要供應(yīng)商管理節(jié)點控制相關(guān)說明①供應(yīng)商主管制定《供應(yīng)商管理制度》，明確相關(guān)事項②采購部經(jīng)理組織人員按《供應(yīng)商初審流程》開展供應(yīng)商的初審工作，并將初審結(jié)果報總經(jīng)理審批③收到供應(yīng)商提供的樣品后，采購部經(jīng)理組織人員按《供應(yīng)商產(chǎn)品批準流程》開展供應(yīng)商產(chǎn)品批準工作，并將其結(jié)果報總經(jīng)理審核、審批④采購部經(jīng)理組織人員按《供應(yīng)商現(xiàn)場評審流程》開展供應(yīng)商現(xiàn)場評審工作，并將其結(jié)果報總經(jīng)理審核、審批⑤采購部經(jīng)理對多個供應(yīng)商進行篩選，選出合格的供應(yīng)商⑥采購部經(jīng)理經(jīng)過對供應(yīng)商的篩選，形成合格供應(yīng)商的名單⑦在選定供應(yīng)商之后，采購部經(jīng)理根據(jù)采購商品要求、供應(yīng)商情況、企業(yè)本身的管理要求、采購制度及方針等擬定《采購合同》，并與供應(yīng)商簽訂正式《采購合同》⑧供應(yīng)商主管應(yīng)定期會同相關(guān)部門及人員對供應(yīng)商進行監(jiān)督管理，并對過程中出現(xiàn)的問題進行及時溝通與協(xié)調(diào)⑨各相關(guān)部門對供應(yīng)商情況反饋到供應(yīng)商主管，供應(yīng)商主管定期或不定期對合作供應(yīng)商進行考評評級，并將其結(jié)果報企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批⑩供應(yīng)商主管安排相關(guān)人員及時整理供應(yīng)商檔案，并將供應(yīng)商最新信息錄入供應(yīng)商信息管理系統(tǒng)采購價格詢價流程圖①收集供應(yīng)商基本報價信息開始①收集供應(yīng)商基本報價信息開始采購部經(jīng)理采購人員供應(yīng)商總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理④詢價結(jié)果審核②制作訂購單詢問價格匯總、分析所有供應(yīng)商報價③與供應(yīng)商進一步商談價格洽談價格初步詢價結(jié)果洽談相關(guān)條件⑥選擇價格最優(yōu)、條件最好的供應(yīng)商審批執(zhí)行詢價結(jié)果結(jié)束⑤進一步洽談審核報價提供資料任務(wù)概要采購價格調(diào)查節(jié)點控制相關(guān)說明①生產(chǎn)部、市場營銷部等相關(guān)部門配合采購部價格信息的收集工作，及時提供相關(guān)價格信息②采購部制作價格調(diào)查表，價格調(diào)查表可分為內(nèi)部調(diào)查和外部調(diào)查③采購部發(fā)放內(nèi)部價格調(diào)查表和外部價格調(diào)查表，進行價格調(diào)查，生產(chǎn)部、市場營銷部等相關(guān)部門配合調(diào)查④采購部對匯總數(shù)據(jù)進行整理和分析后建立價格平臺⑤采購部對審批通過的價格體系進行備案⑥采購經(jīng)理按照價格平臺的體系進行采購價格管理,采購人員執(zhí)行價格平臺體系,執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題及時修正采購合同執(zhí)行流程圖相關(guān)部門相關(guān)部門采購部供應(yīng)商采購部經(jīng)理配合評估開始①選擇采購供應(yīng)商②制定采購合同配合審批③簽訂合同簽訂合同發(fā)出訂單④收到訂單訂單處理⑤跟蹤訂單發(fā)貨配合發(fā)現(xiàn)問題配合解決收款辦理付款⑧配合結(jié)束⑨開具發(fā)票參與考核⑥組織驗貨⑦處理問題⑩采購工作考核采購合同執(zhí)行流程說明表任務(wù)概要采購合同執(zhí)行節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部根據(jù)采購需要選擇供應(yīng)商，與供應(yīng)商進行詢價、比價、議價，并說明采購需求②采購部會同法律顧問組織相關(guān)人員制定《采購合同》③采購部與供應(yīng)商簽訂《采購合同》，雙方代表簽字蓋章④供應(yīng)商收到采購部的《采購訂單》后，安排人員執(zhí)行訂單，組織備貨和送貨⑤采購部定期關(guān)注、跟蹤訂單的進程，根據(jù)需要催促供應(yīng)商在交貨期內(nèi)交貨⑥采購部會同相關(guān)部門人員驗收貨物，填寫《貨物檢驗表》⑦采購部收到相關(guān)部門反饋的問題后，與供應(yīng)商共同解決有問題的貨物及處理其他相關(guān)的問題⑧財務(wù)部核查《貨物驗收單》、《采購訂單》，確定應(yīng)付款的具體數(shù)目⑨供應(yīng)商收到企業(yè)的付款后，及時開具發(fā)票，采購部相關(guān)人員予以跟蹤⑩采購部管理人員對采購合同的執(zhí)行情況進行評價，填寫《采購執(zhí)行工作評價表》采購合同變更流程圖相關(guān)部門相關(guān)部門采購部供應(yīng)商總經(jīng)理采購部經(jīng)理開始簽訂合同簽訂合同①執(zhí)行合同①執(zhí)行②配合⑧審閱新合同審核否是結(jié)束是③合同執(zhí)行情況記錄④提出變更要求⑤提出變更要求否否⑥洽談協(xié)商洽談協(xié)商是否終止合同⑦修改合同新合同執(zhí)行終止合同確認受理合同變更要求采購合同變更流程說明表任務(wù)概要采購合同變更節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部和供應(yīng)商按照合同確定的雙方的權(quán)利和義務(wù)嚴格履行《采購合同》②質(zhì)量管理部、物資使用部門等相關(guān)部門，在采購部執(zhí)行《采購合同》的過程中進行配合③采購部將《采購合同》執(zhí)行情況進行記錄，包括貨款的支付、貨物的交接等內(nèi)容④公司相關(guān)部門在使用物資的過程中，提出具體的變更合同要求⑤供應(yīng)商在執(zhí)行合同或供貨過程中，提出變更合同要求，并發(fā)出《合同變更通知》⑥采購部分析合同的變更要求，并就具體的變更事項與供應(yīng)商進行協(xié)商⑦合同變更意見達成一致后，采購部著手修改原《采購合同》的相關(guān)條款⑧修改后的《采購合同》交采購經(jīng)理審核，若采購經(jīng)理不批準，應(yīng)返給采購部相關(guān)人員進行修改⑨根據(jù)實際情況，將修改后的《采購合同》繼續(xù)提交給高層管理人員進行審批第五章采購檢驗與質(zhì)量控制采購檢驗管理流程圖采購部經(jīng)理采購部經(jīng)理總經(jīng)理無有無開始采購部相關(guān)職能部門供應(yīng)商按時發(fā)貨①接收貨物②清點核對③組織質(zhì)量檢驗問題貨物質(zhì)量檢驗出具檢驗報告⑤驗收入庫入庫賬務(wù)處理審批審核質(zhì)量問題有④提出解決方案退換貨處理或其他結(jié)束重新發(fā)貨或其他審核聯(lián)系供應(yīng)商采購檢驗管理流程說明表任務(wù)概要采購貨物驗收和質(zhì)量檢驗工作過程管理節(jié)點控制相關(guān)說明①根據(jù)采購合同的相關(guān)規(guī)定，供應(yīng)商按時發(fā)貨，采購部接到供應(yīng)商發(fā)貨通知單后準備接收貨物②采購部采購驗收專員依據(jù)采購合同、請購單等，與供應(yīng)商的送貨單進行核對，并查點實物數(shù)量③清點核對中若沒有問題，則采購驗收專員組織質(zhì)量管理部或使用部門的人員進行質(zhì)量檢驗，看是否符合合同要求及工藝技術(shù)要求等，質(zhì)量檢驗完畢由質(zhì)量管理部出具質(zhì)量檢驗報告，報送采購部經(jīng)理④若檢驗報告顯示，貨物存在質(zhì)量問題，則由采購專員根據(jù)合同規(guī)定提出具體解決辦法，報采購部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后聯(lián)系供應(yīng)商，進行退換貨處理等；若在貨物數(shù)量的清點核對階段，賬實不符，采購專員應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定提出解決辦法，及時聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商⑤經(jīng)質(zhì)量檢驗，若所購貨物不存在質(zhì)量問題，則由倉儲部負責入庫，填寫入庫單等，并與財務(wù)部協(xié)作進行賬務(wù)處理采購?fù)素浌芾砹鞒虉D否否開始采購部經(jīng)理供應(yīng)商結(jié)束采購專員①編制貨物采購?fù)素浌芾碇贫瓤偨?jīng)理審核審批具體執(zhí)行貨物采購實施是否按時發(fā)貨②接貨清點，組織質(zhì)量檢驗發(fā)現(xiàn)問題是③提出解決方案審核審批④開退貨單，要求賠償核對信息賠償，取回貨物⑤開具退貨單，要求調(diào)貨賠償重新采購或替代品采購核對信息賠償，取回貨物重新發(fā)貨收貨驗收采購?fù)素浌芾砹鞒陶f明表任務(wù)概要退貨處理管理流程節(jié)點控制相關(guān)說明①采購專員依據(jù)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定、經(jīng)常采購貨物的性質(zhì)、特點及常見的供應(yīng)商供貨問題等編制貨物采購?fù)素浌芾碇贫?，上報采購部?jīng)理審核和總經(jīng)理審批后貫徹執(zhí)行②采購專員根據(jù)各相關(guān)部門生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，進行采購工作。若供應(yīng)商按時發(fā)貨，到貨后采購部進行清點核對，數(shù)量無誤后組織相關(guān)部門進行質(zhì)量檢驗③若檢驗過程中發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，采購專員提出具體解決方案上報采購部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批；若供應(yīng)商不能及時發(fā)貨，按照合同規(guī)定，采購專員亦應(yīng)視具體情況及時提出解決辦法，以免影響企業(yè)的正常生產(chǎn)、經(jīng)營秩序④解決方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購專員組織實施。具體有兩種方案：一是采購專員根據(jù)檢驗結(jié)果開具退貨單，并與供應(yīng)商交涉退回、賠償事宜，供應(yīng)商核對信息后，取回不合格的貨物并進行賠償，采購專員視情況重新進行市場采購程序或是進行替代品采購審批程序；另一種方案是由采購專員開具退貨單，雙方協(xié)商后，由供應(yīng)商取回不合格貨物后，重新發(fā)貨，并賠償由此給企業(yè)造成的損失儀器設(shè)備質(zhì)量檢驗項目及要求明細檢驗項目具體要求外觀檢查1．檢查儀器設(shè)備內(nèi)外包裝是否完好，有無破損、碰傷、浸濕、受潮、變形等2．檢查儀器設(shè)備及附件外表有無殘損、銹蝕、碰傷等3．如發(fā)現(xiàn)上述問題，應(yīng)做詳細記錄，并拍照作為憑據(jù)數(shù)量驗收1．以采購申請、供貨合同和裝箱單為依據(jù)，檢查主機、附件的規(guī)格、型號、配置及數(shù)量，并逐件清查核對2．認真檢查隨機資料是否齊全，包括儀器說明書、操作規(guī)程、檢修手冊、保修卡、產(chǎn)品檢驗合格證書等。大型精密儀器設(shè)備和成批購置的辦公自動化設(shè)備的技術(shù)資料（包括計算機驅(qū)動程序等軟件在內(nèi)），要留一份存設(shè)備科3．做好數(shù)量驗收記錄，寫明驗收地點、時間、參加人員、箱號、品名以及應(yīng)到和實到數(shù)量質(zhì)量驗收1．嚴格按照合同條款、儀器使用說明書、操作手冊的規(guī)定和程序進行安裝、試機2．對照儀器說明書，認真進行各種技術(shù)參數(shù)測試，檢查儀器的技術(shù)指標和性能是否達到要求3．質(zhì)量驗收時要認真做好記錄。若儀器出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)將詳細情況書面通知供應(yīng)商，視情況決定是否退貨、更換或要求供應(yīng)商派員檢修元器件、材料、工具等貨品檢驗報告單序號物品名稱規(guī)格型號驗收情況驗收人驗收日期123456789101112131415161718192021222324采購經(jīng)辦人使用部門原材料檢驗的項目及方法表檢驗項目檢驗方法外觀檢測一般用目視、手感、限度樣品進行驗證尺寸檢測一般用卡尺、千分尺、塞規(guī)等量具驗證結(jié)構(gòu)檢測一般用拉力器、扭力器、壓力器驗證特性檢測電氣的、物理的、化學的、機械的特性，要采用檢測儀器和特定方法來驗證供應(yīng)商延誤交貨的處理步驟示意圖開始開始溝通、了解原因分析原因提出解決方案與供應(yīng)商溝通解決辦法延誤交貨處理結(jié)束供應(yīng)商延遲交貨的解決方案解決方式具體操作溝通解決與供應(yīng)商高層取得聯(lián)系，通過和平方式解決，盡快達成交貨繼續(xù)履行與供應(yīng)商協(xié)調(diào)，要求供應(yīng)商繼續(xù)履行合同，設(shè)定交貨期限解除合同，賠償損失依照法律規(guī)定或合同約定，通知供應(yīng)商解除采購合同，并要求供應(yīng)商按合同約定賠償經(jīng)濟損失，同時尋找新的供應(yīng)商或進行替代品的采購采取補救措施等主要是指修理、更換、重做、退貨、減少價款等，通常是在供應(yīng)商履行義務(wù)不符合約定的質(zhì)量時采用第六章采購結(jié)算管理采購結(jié)算管理流程圖是開始采購部是開始采購部相關(guān)部門供應(yīng)商總經(jīng)理結(jié)束否相符備貨按時交貨②驗收入庫配合配合審核審核確認審核⑦結(jié)算付款不相符①采購訂單收集驗收單③采購訂單核對④催收與協(xié)調(diào)⑤訂單狀態(tài)確認各單據(jù)匯總⑥填寫應(yīng)付賬款單財務(wù)部采購結(jié)算管理流程說明表任務(wù)概要采購結(jié)算管理節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的實際需要發(fā)出采購訂單，明確說明采購貨品的型號、種類、技術(shù)指標、價格、數(shù)量等②供應(yīng)商進行備貨，并按訂單要求按期交貨，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)采購訂單要求驗貨、入庫，認真填寫驗收單等相關(guān)單據(jù)③采購人員將貨品驗收單與采購訂單進行核對，若兩者相符，則進行單據(jù)匯總，將各項數(shù)據(jù)進行整理④若存在驗收單不齊全或與采購訂單不符，則采購人員應(yīng)及時與相關(guān)部門人員溝通協(xié)調(diào)和催收，相關(guān)部門人員應(yīng)給予配合⑤若相關(guān)部門對采購人員提出的問題存在爭議，則采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商確認訂單狀態(tài)，了解產(chǎn)生問題的原因，然后進行單據(jù)匯總⑥采購部采購人員根據(jù)匯總的各項數(shù)據(jù)，填寫《應(yīng)付賬款單》，列明應(yīng)付款項明細⑦采購部與供應(yīng)商均確認通過的應(yīng)付賬款單，由采購部交與財務(wù)部，會計人員根據(jù)采購訂單、采購合同、驗收單等進行審核，查驗各類單據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定、數(shù)據(jù)是否相符等。經(jīng)財務(wù)部審核沒有問題，則根據(jù)企業(yè)的審批制度進行審批，并由財務(wù)部安排付款收款單位名稱聯(lián)系人開戶銀行地址銀行帳號申請部門付款用途項目名稱付款金額（大寫）付款方式付款申請審批流程圖是是權(quán)限外是權(quán)限內(nèi)否開始采購經(jīng)理采購部財務(wù)部總經(jīng)理結(jié)束是審核審核審批①采購訂單、合同匯總②填寫付款申請單并審核填寫應(yīng)付賬款表分管副總經(jīng)理③審批④安排付款⑤付款通知通知供應(yīng)商結(jié)款付款申請審批流程說明表任務(wù)概要付款申請審批管理節(jié)點控制相關(guān)說明①采購人員根據(jù)采購合同的付款約定，收集采購訂單、入庫驗收單等相關(guān)單據(jù)及記錄，核對合同的執(zhí)行情況，匯總應(yīng)付貨款款項②采購人員填寫付款申請單、應(yīng)付賬款表，并進行審核，保證數(shù)字準確無誤③主管副總經(jīng)理接到財務(wù)部審核過的應(yīng)付賬款表及付款申請后簽署意見，在權(quán)限范圍內(nèi)進行付款審批；若是大額采購項目付款，則由主管副總經(jīng)理簽署意見后上報總經(jīng)理審批，若總經(jīng)理存在異議則將付款申請單等票據(jù)轉(zhuǎn)回主管副總經(jīng)理處理④財務(wù)部接到主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過的付款申請單等文件后，根據(jù)公司的相關(guān)財務(wù)制度，安排付款事宜⑤財務(wù)部將付款通知書發(fā)至采購部相關(guān)人員，采購人員通知供應(yīng)商取款結(jié)賬或自行查收款項是否到賬現(xiàn)金采購管理流程圖采購部經(jīng)理采購部經(jīng)理采購部供應(yīng)商總經(jīng)理結(jié)束審核審核審核④支付借款議價收款、付貨開出發(fā)票審核審核⑧記賬存檔開始組織采購工作②采購項目確定與預(yù)算③申請借款現(xiàn)場采購⑥支付貨款①采購計劃制訂⑤成交⑦報銷審批審批審批財務(wù)部選貨、議價現(xiàn)金采購管理流程說明表任務(wù)概要現(xiàn)金采購管理節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部根據(jù)企業(yè)各部門需求制訂采購計劃，報采購經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批②采購部根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營的需要及庫存情況，確定單項采購項目；根據(jù)采購項目的當期市場狀況、價位等，采購部確定此項采購項目所需費用，編制采購預(yù)算③（1）采購人員根據(jù)采購項目預(yù)算，填寫《借款單》，連同相關(guān)預(yù)算清單、說明報采購經(jīng)理審核（2）采購經(jīng)理審核簽字后報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)年度采購計劃與預(yù)算情況進行審核，簽署意見后報總經(jīng)理審批④總經(jīng)理對采購項目及借款進行審批，通過后，財務(wù)部按照相應(yīng)程序支付借款⑤采購人員進行采購活動，根據(jù)企業(yè)的實際要求，對所要購買的貨品進行比較、選擇，同時與供應(yīng)方銷售人員議價⑥交易達成后，供貨商進行備貨，采購部與之結(jié)算貨款并索取發(fā)票⑦采購人員整理各項單據(jù)，詳細列明各項費用情況，填寫《報銷單》，交與采購經(jīng)理、財務(wù)部、總經(jīng)理審批，報銷采購費用⑧財務(wù)部做好會計記錄，登記各類賬目，相應(yīng)單據(jù)存檔備查采購預(yù)付款管理流程圖開始開始采購經(jīng)理采購部供應(yīng)商財務(wù)部結(jié)束協(xié)商簽訂采購合同審核審批審核審批⑤付款審核收款備貨，出具發(fā)票交貨通知①協(xié)商，確定預(yù)付款采購形式②簽訂采購合同③采購訂單④預(yù)付款項申請安排接貨⑥驗收入庫，安排支付余款審核審批⑦付款審核⑧會計記錄確認收款總經(jīng)理發(fā)票通知采購預(yù)付款管理流程說明表任務(wù)概要采購預(yù)付款管理節(jié)點控制相關(guān)說明①采購部與選定的供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項目、貨品價格等進行協(xié)商、談判，雙方達成一致意見后，確定采購的付款方式為預(yù)付款采購②經(jīng)采購經(jīng)理及總經(jīng)理審批后雙方簽訂采購合同③合同簽訂后，采購部根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的實際需求發(fā)出采購訂單，詳細說明采購貨品的數(shù)量、質(zhì)量要求、技術(shù)指標要求、價格、交貨日期等內(nèi)容④采購部相關(guān)人員根據(jù)采購訂單預(yù)算情況，計算預(yù)付款數(shù)額，填寫《預(yù)付款申請書》報采購經(jīng)理、財務(wù)部、總經(jīng)理審批⑤預(yù)付款申請經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍?yīng)商賬戶，保存好匯款或付款憑證，同時通知供應(yīng)商查收款項并開具發(fā)票⑥經(jīng)驗收確定貨品不存在質(zhì)量等問題后，采購部根據(jù)合同規(guī)定，安排支付剩余貨款，填寫《應(yīng)付賬款單》上報采購經(jīng)理、財務(wù)部、總經(jīng)理審批⑦總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照相應(yīng)程序付款，保存付款憑證，由采購部通知供應(yīng)商查收貨款并索取發(fā)票⑧財務(wù)部接收發(fā)票，進行會計記錄、做賬，同時保存相關(guān)單證采購成本控制采購成本核算流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理采購部經(jīng)理采購部開始①采購成本控制計劃審核審批組織執(zhí)行審核②執(zhí)行采購任務(wù)③核算訂購成本④核算維持成本⑤核算缺貨成本⑥核算采購費用⑦數(shù)據(jù)匯總分析審核審核⑧編制《采購成本核算表》審核資料存檔結(jié)束采購成本核算流程說明表任務(wù)概要采購成本核算流程節(jié)點控制相關(guān)說明①采購成本控制主管根據(jù)公司采購成本管理相關(guān)制度的規(guī)定編制《采購成本控制計劃》，報采購部經(jīng)理審核②工作人員在采購部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展物資采購工作③采購成本分析專員核算采購訂貨成本，包括請購手續(xù)成本、往來溝通成本等④采購成本分析專員核算采購維持成本，包括資金成本、搬運成本、倉儲成本、折舊等⑤采購成本分析專員核算采購缺貨成本，包括安全存貨成本、延期交貨成本、失去顧客成本等⑥采購成本分析專員核算采購費用，包括人工費用、保險費用等⑦采購成本分析專員對各項成本費用進行匯總⑧采購成本分析專員根據(jù)采購部經(jīng)理的審核意見，編制《采購成本核算表》采購成本控制流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理采購成本控制流程說明表任務(wù)概要采購成本控制流程節(jié)點控制相關(guān)說明①相關(guān)部門根據(jù)作業(yè)實際情況，向采購部提出物料需求，采購部判斷需求是否在采購計劃范圍內(nèi)，如果在采購計劃范圍內(nèi)可以立即辦理采購手續(xù)，執(zhí)行采購；如果不在采購計劃范圍內(nèi)，填寫《物資申購單》經(jīng)總經(jīng)理批準，辦理相關(guān)采購手續(xù)②《物資申購單》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后，采購部需要辦理相關(guān)的采購手續(xù)，如填報出差申請、用車申請、采購借款等③采購部需要對每次的采購數(shù)量進行審核，并檢查使用部門負責人是否在《物資申購單》上簽字，采購批量的控制必須滿足采購經(jīng)濟效益最大化的原則，達到庫存與計劃用量的平衡④采購部可以根據(jù)采購物資的特點，選擇最有利的采購形式，如招標采購、網(wǎng)上采購等⑤采購部要通過各種途徑控制采購價格，事先做好詢價、比價、議價等工作，如有需要可以實施采購成本分析工作第八章采購績效管理采購工作業(yè)績考核指標表考核項目考核指標工作業(yè)績考核質(zhì)量指標進料驗收指標在制品驗收指標數(shù)量指標儲存費用指標呆料、廢料處理損失指標時間指標緊急采購費用指標停工斷料損失指標價格指標實際價格與標準成本的差額實際成本與過去移動平均價格的差額采購效率（活動）指標采購金額新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)錯誤采購次數(shù)訂單處理的時間采購計劃完成率管理類指標部門人員流動率部門協(xié)作滿意度采購稽核重點與依據(jù)表稽核內(nèi)容稽核重點依據(jù)采購預(yù)算管理1．采購預(yù)算的編制是否考慮存貨定量及定價管制，以及是否制定了ABC分類標準2．采購預(yù)算是否與銷售計劃、生產(chǎn)計劃、庫存狀況等相配合3．采購預(yù)算是否得到全面執(zhí)行，若與實際采購費用存在差異，是否對采購預(yù)算進行修正請購單、銷售計劃、生產(chǎn)計劃請購作業(yè)1．請購是否與預(yù)算相符，并按照核準權(quán)限核準2．請購單（數(shù)量、規(guī)格等）變更是否按照相關(guān)程序進行3．緊急采購原因分析請購單、安全存量控制表比價作業(yè)1．詢價管理2．招標管理3．采購合同管理詢價單、采購合同訂購作業(yè)1．合同的規(guī)范性、合法性2．采購合同的執(zhí)行情況3．訂單發(fā)出后有無跟蹤控制4．因某種原因當供應(yīng)商沒有按約定的日期將采購物資送達時，采購部是否采取了相應(yīng)的措施以保證企業(yè)正常生產(chǎn)請購單、采購合同驗收作業(yè)1．采購物資達到時，采購部是否會同（采購物資）使用部門、質(zhì)量管理部及其他相關(guān)部門共同對采購物資進行驗收2．相關(guān)技術(shù)部門是否派有專業(yè)技術(shù)人員對采購物資進行驗收3．采購物資不符合標準時，是否采取了相關(guān)的有效措施4．檢驗人員是否依據(jù)相關(guān)單據(jù)，對采購物資的品名、數(shù)量、單價等逐一點檢，并做好相應(yīng)的記錄入庫驗收單送貨發(fā)票采購目標管理卡目標目標值權(quán)重工作計劃完成時間工作進度（%）工作條件工作權(quán)限考評3月6月9月12月采購計劃完成率達到%30%計劃實績采購質(zhì)量合格率達到%30%計劃實績采購成本降低降低%10%計劃實績提高交期準確率達到%10%計劃實績每月開發(fā)新供應(yīng)商不少于家10%計劃實績加速呆滯料處理控制在庫存總額的%以內(nèi)10%計劃實績采購人員績效考核表（一）被考核者姓名所在職位所屬部門考核期間年月日至年月日1．考核得分匯總考核內(nèi)容權(quán)重被考核得分考核得分工作態(tài)度10%工作能力30%工作業(yè)績60%2．考核評估考核內(nèi)容考核項目評價要點評分工作態(tài)度勤務(wù)態(tài)度1．嚴格遵守公司規(guī)章制度2．積極協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)的工作3．熱愛本職工作工作責任心工作一絲不茍，且勇于承擔責任工作能力語言表達能力能清晰地表達所要傳遞的信息溝通能力掌握一定的溝通技巧工作業(yè)績采購計劃完成率采購任務(wù)的完成情況采購及時率采購工作保證企業(yè)生產(chǎn)（經(jīng)營）的順利進行采購物資質(zhì)量合格率采購物資的質(zhì)量情況采購成本控制采購成本的降低情況供應(yīng)商信息管理對供應(yīng)商檔案信息、價格信息及其他相關(guān)信息的收集和整理工作的完成情況三、綜合評價部門經(jīng)理評價人力資源部評價采購人員績效考核表（二）被考核者姓名所在職位所屬部門考核期間年月日至年月日1．工作表現(xiàn)考核項目考核內(nèi)容考核得分備注工作態(tài)度遵守公司各項規(guī)章制度工作認真負責遇到問題主動溝通、積極解決從公司整體利益出發(fā)處理與其他部門的關(guān)系工作能力專業(yè)知識掌握熟練能夠有效制訂自我工作計劃，并確定所需要的資源溝通能力強，廣泛建立業(yè)務(wù)關(guān)系綜合分析能力強，善于全面系統(tǒng)地分析問題，判斷準確率高2．業(yè)績表現(xiàn)考核項目考核內(nèi)容考核得分備注工作任務(wù)完成情況工作計劃完成率成本控制成本降低率工作質(zhì)量達到公司規(guī)定的要求工作效率在規(guī)定的時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成工作任務(wù)3．綜合評定采購績效改進表姓名所在職位所屬部門直接領(lǐng)導(dǎo)1．評估期間績效未符合工作標準之事實描述2．原因分析3．改善目標及措施（需詳細說明工作內(nèi)容、實施日期、完成日期等）4．改進措施記錄5．改進效果評價及后續(xù)措施采購管理績效評估流程說明表開始開始企業(yè)目標和要求結(jié)束管理層人力資源部門采購部員工目標分解到個人①制訂績效計劃③績效評估④績效反饋面談⑤結(jié)果應(yīng)用目標實施人員培訓薪酬調(diào)整人事調(diào)整其他②績效實施與管理制訂績效計劃審批績效實施與管理績效反饋面談績效評估參與參與目標實施部門目標和要求參與績效管理流程說明表任務(wù)概要采購人員績效管理節(jié)點控制相關(guān)說明①績效計劃是整個績效管理過程的起點，是由管理者和員工共同制定的績效契約，它包括績效計劃目標及衡量標準等內(nèi)容②在進行采購績效考核時，必須首先明確考核的內(nèi)容及評估標準，考核的內(nèi)容主要從質(zhì)量、成本、效率、時間四方面進行指標的設(shè)置③績效評估的方法有多種，包括排序法、對偶比較法、關(guān)鍵事件法、目標管理法、360度考核法等④在績效面談這一環(huán)節(jié)中，主管人員應(yīng)就考核結(jié)果與員工進行溝通，讓員工了解公司對自己的期望，認識到自己的優(yōu)勢和劣勢，從而不斷提升工作績效⑤考核的結(jié)果應(yīng)與公司人事制度結(jié)合起來，以達到對員工更好的激勵作用采購人員績效評估表被評估者姓名所在崗位所屬部門考核階段年月日至年月日填表日期年月日考核內(nèi)容考核項權(quán)重考核要點評估得分工作態(tài)度考勤狀況2%出勤率的高低，遲到、早退情況工作主動性4%積極、主動地完成本職工作工作責任感4%工作認真，勇于承擔責任工作業(yè)績采購計劃完成率10%90%≤R≤100%80%≤R<90%70%≤R<80%60%≤R<70%采購物資合格率10%95%≤R≤100%85%≤R<90%75%≤R<85%70%≤R<75%采購物資及時率10%在規(guī)定的時間內(nèi)完成錯誤采購次數(shù)5%不得高于次采購成本控制10%成本降低%供應(yīng)商開發(fā)5%新增家供應(yīng)商存貨周轉(zhuǎn)率10%提高%工作能力專業(yè)知識水平5%全面掌握本崗位所需的專業(yè)知識語言表達能力8%語言清晰，有條理綜合分析能力5%對工作中出現(xiàn)的問題能做出準確的分析與判斷談判能力12%有一定的談判技巧績效考核申訴表申訴人所在崗位所屬部門申訴日期申訴事由處理意見或建議1．2．3．受理人簽字：受理日期：處理結(jié)果申訴人對申訴處理的意見1．2．3．18.考核結(jié)果運用表等級等級定義分值結(jié)果運用S優(yōu)秀90～100分薪酬上調(diào)3個等級或升職1級A良80～89分薪酬上調(diào)2個等級B好70～79分薪酬上調(diào)1個等級C一般60～69分薪資待遇保持不變D差60分以下減少5%的工資客戶簽名日期編制索引號CF-F1調(diào)查專題銷售環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次1調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引調(diào)查目標：了解并核實各期主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤的真實性了解并核實各期期末因銷售活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額調(diào)查程序：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤調(diào)查收入確認會計政策調(diào)查向公司財務(wù)人員了解主要采用的結(jié)算方式、各結(jié)算方式適用的條件了解各種結(jié)算方式下收入確認的會計政策取得前三年及最近一個會計期間《主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細表》，與前三年及最近一個會計期間損益表中“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”“主營業(yè)務(wù)利潤”核對是否相符價格調(diào)查取得產(chǎn)品價格目錄，了解主要產(chǎn)品目前價格及其前三年價格變動趨勢搜集市場上相同或相似產(chǎn)品價格信息，并與本企業(yè)進行比較單位成本調(diào)查比較各期之間主要產(chǎn)品單位成本變化幅度，對較大幅度的變動（>１０％），應(yīng)詢問原因并證實與“采購與生產(chǎn)循環(huán)財務(wù)調(diào)查”了解到的主要產(chǎn)品單位成本核對是否相符銷售數(shù)量調(diào)查比較各期之間主要產(chǎn)品銷售數(shù)量的變動比率，對較大幅度的變動（>１０％），應(yīng)詢問原因并證實將各年主要產(chǎn)品銷售數(shù)量與“采購和生產(chǎn)循環(huán)財務(wù)調(diào)查”調(diào)查了解到的期初庫存量、產(chǎn)量、期末庫存量進行核對是否存在勾稽關(guān)系：本期銷售數(shù)量＝期初產(chǎn)成品庫存量＋本期產(chǎn)量－期末產(chǎn)成品庫存量客戶簽名日期編制索引號CF-F1調(diào)查專題銷售環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次2調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引毛利率調(diào)查比較各期之間主要產(chǎn)品毛利率的變動比率，若變動幅度較大（>１０％），應(yīng)詢問原因并核實與行業(yè)平均的毛利率進行比較，若發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)詢問原因并核實主要客戶調(diào)查取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶統(tǒng)計表》，了解主要客戶；根據(jù)關(guān)聯(lián)方調(diào)查得知的關(guān)聯(lián)方名單，檢查主要客戶中是否有關(guān)聯(lián)方對表中各客戶的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、運輸單據(jù)進行抽查，記錄于《銷售業(yè)務(wù)抽查記錄》；異?？蛻暨M一步詳細調(diào)查應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞帳準備、預(yù)收賬款調(diào)查取得前三年及取近一個會計期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞帳準備”、“預(yù)收賬款”余額明細表，與審計后的會計報表及附注核對向會計師了解應(yīng)收賬款函證回函情況檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項、應(yīng)收賬款的客戶是否為主要客戶明細表中的主要客戶；若不是公司主要客戶，應(yīng)詢問原因，并抽查該客戶的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、運輸單，判斷是否正常，并將抽查過程記錄于《銷售業(yè)務(wù)抽查記錄》；結(jié)合銷售結(jié)算方式，判斷各客戶賬齡是否正常，對異常情況，查明原因；對長期掛帳款項，判斷可回收性；壞帳準備調(diào)查詢問壞帳準備的計提方法，了解前三年壞帳準備計提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因了解同行業(yè)上市公司壞帳準備計提方法，并與之比較，判斷本公司采用的會計政策是否穩(wěn)健通過向會計師詢問，并結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準備計提是否充分；計算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，與同行業(yè)進行比較，異常情況進一步調(diào)查原因營業(yè)費用調(diào)查客戶簽名日期編制索引號CF-F1調(diào)查專題銷售環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次3調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引取得前三年及最近一個會計期間“營業(yè)費用”明細表，與審計后會計報表及其附注核對是否相符計算各期之間營業(yè)費用變化比率，結(jié)合銷售收入的變動幅度，分析營業(yè)費用變動幅度是否正常，對異常情況，應(yīng)詢問原因并證實索引號：CF-F1-1主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細表編制單位：（簽章）年單位：元序號主要產(chǎn)品名稱計量單位年銷售量主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤毛利率平均單價年度總收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重平均單位成本年度總成本占主營業(yè)務(wù)成本的比重銷售毛利占主營業(yè)務(wù)利潤的比重12345678910合計－－100%－100%100%－編制說明：若商品規(guī)格較多，可按大類列示平均單價＝年度總收入/年銷量平均單位成本＝年度總成本/年銷量主要產(chǎn)品名稱按銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比重從大到小排列索引號：CF-F1-2主要客戶統(tǒng)計表編制單位：（簽章）產(chǎn)品名稱：計量單位：金額單位：元序號客戶名稱年年年年銷售總金額小計平均單價銷售總量銷售總金額平均單價銷售總量銷售總金額平均單價銷售總量銷售總金額平均單價銷售總量銷售總金額１２３４５６７８９10合計填表說明：填制范圍：收入排名前列的主要產(chǎn)品（合計收入應(yīng)占主營業(yè)務(wù)收入７０％以上），均應(yīng)填列此表客戶名稱按前三年及最近一個會計期間“銷售總金額”從大到小排序３、表中“單價”及“總金額”含增值稅銷項稅４、關(guān)聯(lián)方客戶應(yīng)在序號邊作標記“*”索引號：CF-F1-3銷售業(yè)務(wù)抽查記錄產(chǎn)品名稱：合同抽查記錄：序號合同編號合同有效期銷售數(shù)量銷售單價結(jié)算方式運輸方式１２３４５發(fā)票、出庫單、運輸單據(jù)抽查記錄：序號發(fā)票時間發(fā)票數(shù)量發(fā)票單價發(fā)票金額增值稅額出庫單（單價、金額、數(shù)量是否與發(fā)票相符）Ｙ/Ｎ運輸單據(jù)（單價、金額、數(shù)量是否與發(fā)票相符）Ｙ/Ｎ12345抽查人員：抽查要求：１、“主要客戶明細表”中的客戶均應(yīng)抽查２、簽定常年穩(wěn)定銷售合同的客戶，應(yīng)檢查各年銷售合同；其他情況，酌情抽查３、隨機選擇時點，抽查銷售發(fā)票及相應(yīng)出庫單、運輸單據(jù)４、表中單價、金額均不含增值稅索引號：余額明細表編制單位：（簽章）年12月31日序號單位名稱金額款項發(fā)生原因賬齡備注１年以內(nèi)１－２年２－３年３年以上12345678910小計占總額的比例％編制說明：前三年及最近一個會計期末的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款等往來款科目應(yīng)分別編制本表需列出明細余額前十名的單位的名稱、金額、款項發(fā)生原因，關(guān)聯(lián)單位應(yīng)在序號旁作特別標記“×”根據(jù)款項的賬齡，在賬齡欄相應(yīng)部分作標記“√”索引號：賬齡分析表編制單位：（簽章）年賬齡金額占全部應(yīng)收款項的比例壞帳準備備注計提標準金額１年以內(nèi)１－２年２－３年３年以上小計編制說明：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款均應(yīng)編制本表前三年及最近一個會計期末應(yīng)分別編制本表索引號：費用明細表編制單位：（簽章）費用明細項目年年年年備注金額％金額％金額％金額合計編制說明：營業(yè)費用、管理費用均應(yīng)編制此表“％”欄填寫費用金額與上年同期比較的變動比率PAGE客戶簽名日期編制索引號CF-F2調(diào)查專題采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次1調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引調(diào)查目標：了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷比率了解并核實各期期末存貨價值了解并核實各期期末采購活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費調(diào)查程序：了解前三年及最近一個會計期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷比率，初步判斷生產(chǎn)經(jīng)營情況是否正常取得前三年及最近一個會計期間《主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷量統(tǒng)計表》；生產(chǎn)能力利用率調(diào)查取得主要生產(chǎn)設(shè)備建設(shè)時的政府批文、可行性研究報告，各次改擴建批文、可研報告，核實前三年各主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)能力的變化情況結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況產(chǎn)銷比率調(diào)查將銷量與“銷售環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查”了解核實到的產(chǎn)品銷量核對是否一致結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫存，計算產(chǎn)銷比率了解并核實各期期末存貨價值取得前三年及最近一個會計期末的《存貨余額明細表》，并與會計報表核對是否相符存貨數(shù)量調(diào)查詢問存貨堆放地點及倉儲能力，抽取余額比重較高的類別，進行實地觀察向會計師了解是否進行盤點、盤點抽樣比例、是否賬實相符，判斷存貨數(shù)量的真實性客戶簽名日期編制索引號CF-F2調(diào)查專題采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次2調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引根據(jù)采購業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)調(diào)查中了解到的主要原材料的采購量、消耗量，主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售量，利用勾稽關(guān)系核對原材料及產(chǎn)成品庫存：期末結(jié)存數(shù)量＝期初結(jié)存數(shù)量＋本期購進（或生產(chǎn)完工）－本期消耗（或銷售）了解前三年及最近一個會計期間主要產(chǎn)品單位成本，結(jié)合庫存數(shù)量，核實庫存產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品成本，并為核實年銷售總成本提供依據(jù)了解并描述企業(yè)成本核算對象、核算方法、核算流程；若“在產(chǎn)品”數(shù)量較大，還應(yīng)了解生產(chǎn)成本在“產(chǎn)成品”及“在產(chǎn)品”之間分配的方法取得前三年及最過一個會計期間《主要產(chǎn)品單位成本表》，了解主要產(chǎn)品單位成本及成本構(gòu)成，并抽取各主要產(chǎn)品在不同時點或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計算單，核實其成本構(gòu)成（直接材料、直接人工、燃料和動力、制造費用等），并計算單位消耗量是否與《主要產(chǎn)品單位成本表》中單位消耗相近若三年中同一產(chǎn)品單位成本有較大波動，應(yīng)調(diào)查變動原因取得《主要能源（燃料及動力）消耗量匯總表》抽查繳費憑證分析各年能源成本是否有較大波動，并查明波動原因與產(chǎn)量及單位能耗核對：年消耗量≈∑（年主要產(chǎn)品單位消耗量×年產(chǎn)量）取得《制造費用明細表》分析各年制造費用是否有較大波動，并查明波動原因與單位產(chǎn)品制造費用和產(chǎn)量進行核對：年制造費用≈∑（年主要產(chǎn)品單位制造費用×年產(chǎn)量）了解前三年及最近一個會計期間主要材料采購情況，核實庫存原材料成本，并為核實年銷售總成本提供依據(jù)取得前三年及最近一個會計期間《主要原材料采購量匯總表》、《主要原材料供應(yīng)商明細表》客戶簽名日期編制索引號CF-F2調(diào)查專題采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次3調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引抽查采購合同、發(fā)票、入庫單，驗證主要供應(yīng)商、采購單價，記入《采購業(yè)務(wù)抽查記錄》與《主要產(chǎn)品單位成本表》中的各年原材料消耗總量、各期期末原材料庫存量進行比較，驗證是否存在在勾稽關(guān)系：本期原材料消耗額＝期初原材料庫存額＋本期采購額－期末原材料庫存額根據(jù)原材料及產(chǎn)品特性、生產(chǎn)需要、存貨庫存時間長短，以及向公司和會計師詢問等途徑，了解存貨的質(zhì)量，并結(jié)合存貨市價判斷存貨跌價準備是否充分了解并核實各期期末采購活動產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額取得前三年及最近一個會計期末的資產(chǎn)負債表中大額“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”明細表抽查因采購原材料而發(fā)生的大額債權(quán)債務(wù)的對應(yīng)方是否是本公司的主要客戶，若不是，應(yīng)抽查采購合同，了解業(yè)務(wù)發(fā)生的原因，判斷是否正常采購設(shè)備等其他物資發(fā)生的大額應(yīng)付或預(yù)付款項，應(yīng)抽查應(yīng)付（或預(yù)付）的大額款項的采購合同、發(fā)票、付款憑證等資料，并結(jié)合在建工程、固定資產(chǎn)投資的可行性報告，判斷是否正常取得帳款分析表，對大額長期掛帳款項，查明原因了解并核實各期期末應(yīng)付工資及福利費取得《工資及相關(guān)費用明細表》分析各年人工費用是否有較大波動，并查明波動原因?qū)⑸a(chǎn)工人人工成本與產(chǎn)量及單位人工成本核對：年生產(chǎn)工人人工成本≈∑（年主要產(chǎn)品單位人工成本×年產(chǎn)量）根據(jù)《工資費用及相關(guān)費用匯總表》，分析前三年及最近一個會計期末“應(yīng)付工資”及“應(yīng)付福利費”余額是否正常分析前三年及最近一個會計期末資產(chǎn)負債表中“預(yù)提費用”“待攤費用”“待處理財產(chǎn)損溢”金額是否異常，若為異常，進一步核實索引號：CF-F2-1主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷量統(tǒng)計表編制單位：（簽章）序號產(chǎn)品（或生產(chǎn)線）名稱計量單位年年年設(shè)計生產(chǎn)能力產(chǎn)量銷量生產(chǎn)能力利用率產(chǎn)銷比率設(shè)計生產(chǎn)能力產(chǎn)量銷量生產(chǎn)能力利用率產(chǎn)銷比率設(shè)計生產(chǎn)能力產(chǎn)量銷量生產(chǎn)能力利用率產(chǎn)銷比率12345678910編制說明：產(chǎn)品名稱列示方法應(yīng)與“主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細表”口徑一致生產(chǎn)能力利用率＝產(chǎn)量/設(shè)計生產(chǎn)能力產(chǎn)銷比率＝銷量/產(chǎn)量索引號：CF-F2-2存貨余額明細表編制單位：（簽章）年12月31日年12月31日年12月31日年月日明細項目數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額物資采購/在途物資－－－－－－－－原材料（小計）－－－－－－－－其中：1、2、3、4、5、包裝物－－－－－－－－低值易耗品－－－－－－－－自制半成品－－－－－－－－生產(chǎn)成本（在產(chǎn)品）－－－－－－－－庫存商品（產(chǎn)成品）－－－－－－－－其中：1、2、3、4、5、委托加工物資－－－－－－－－減：存貨跌價準備－－－－－－－－分期收款發(fā)出商品－－－－－－－－小計－－－－－－－－編制說明：上述明細項可根據(jù)實際情況自行設(shè)置，但原材料及產(chǎn)成品應(yīng)按主要原材料及產(chǎn)成品列示明細，若在產(chǎn)品或其他類別金額較大，也應(yīng)列示明細資料原材料、庫存商品應(yīng)列示主要原材料及主要產(chǎn)品明細應(yīng)與《主要原材料采購量匯總表》、《主營業(yè)務(wù)收入、成本和毛利明細表》中列示的原材料及產(chǎn)成品名稱及種類口徑一致索引號：CF-F2-3主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：（簽章）產(chǎn)品名稱：年產(chǎn)量：成本項目計量單位平均單位消耗量平均單價平均單位成本（元）占單位成本的比重年消耗總量年消耗總金額（元）一、直接材料（小計）－12、3、4、5、6、二、直接人工工資及福利－－三、燃料及動力－1四、制造費用（小計）－－－12合計－－－編制說明：分別編制前三年及最近一個會計期間的主要產(chǎn)品單位成本表若有定額成本（或標準成本），且基本符合實際成本，可列示定額成本（標準成本），但應(yīng)注明索引號：CF-F2-4工資及其相關(guān)費用明細表編制單位：（簽章）年部門人數(shù)月人均工資（含獎金及補貼）年工資總額（含獎金）福利費14%工會經(jīng)費２％教育費附加1.5%統(tǒng)籌養(yǎng)老金統(tǒng)籌住房公積金小計一、生產(chǎn)部門小計１、２、３、４、二、銷售部門小計三、管理部門小計１、２、３、４、５、合計索引號：CF-F2-5制造費用明細表編制單位：（簽章）項目年年年年備注折舊費修理費工資福利費辦公費水電費物料消耗合計索引號：CF-F2-6主要能源（燃料及動力）消耗量匯總表編制單位：（簽章）序號燃料及動力名稱計量單位年年年年消耗總金額小計平均單價消耗總量消耗總金額平均單價消耗總量消耗總金額平均單價消耗總量消耗總金額平均單價消耗總量消耗總金額12345678910合計填表說明：１、表中“單價”及“總金額”含增值稅進項稅索引號：CF-F2-7主要原材料采購量匯總表編制單位：（簽章）序號材料名稱計量單位年年年年采購總金額小計平均單價采購總量采購總金額平均單價采購總量采購總金額平均單價采購總量采購總金額平均單價采購總量采購總金額123456789101112131415合計填表說明：１、表中“單價”及“總金額”含增值稅進項稅２、材料名稱應(yīng)按“采購總金額小計”從大到小排序３、表中所列示的材料應(yīng)占全部材料采購金額的７０％以上（即ＡＢＣ分類法中的Ａ類）主要原材料供應(yīng)商明細表公司名稱：（簽章）索引號：CF-F2-8材料名稱：序號供應(yīng)商名稱抽查索引計量單位年年年年采購總金額小計平均單價采購總量采購總金額平均單價采購總量采購總金額平均單價采購總量采購總金額平均單價采購總量采購總金額１２３４５６７８９101112131415合計填表說明：１、表中“單價”及“總金額”含增值稅進項稅２、“主要原材料采購匯總表”的原材料均應(yīng)編制此表３、供應(yīng)商名稱按供應(yīng)量從大到小排序４、若某種原材料供應(yīng)商過于分散，應(yīng)列出累計采購量占總采購量占７０％的前幾位供應(yīng)商５、項目人員對表中各供應(yīng)商的采購合同、采購發(fā)票、入庫單進行抽查，記錄于“采購業(yè)務(wù)抽查記錄”采購業(yè)務(wù)抽查記錄材料名稱：供應(yīng)商名稱：索引號：CF-F2-9合同抽查記錄：序號合同編號合同有效期采購數(shù)量采購單價結(jié)算方式運輸方式１２３４５發(fā)票及入庫單抽查記錄：序號發(fā)票時間發(fā)票數(shù)量發(fā)票單價（不含稅）發(fā)票金額（不含稅）增值稅額入庫單（單價、金額、數(shù)量是否與發(fā)票相符）Ｙ/Ｎ12345抽查人員：抽查要求：１、“主要原材料供應(yīng)商明細表”中的供應(yīng)商均應(yīng)抽查２、簽訂常年穩(wěn)定供貨合同的供應(yīng)商，應(yīng)檢查各年供貨合同；其他情況，酌情抽查３、隨機選擇時點，抽查采購發(fā)票及相應(yīng)入庫單客戶簽名日期編制索引號CF-F3調(diào)查專題投資環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次1調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引調(diào)查目標：了解并核實各會計期末短期投資余額、期末市價、跌價準備了解并核實各會計期末長期投資余額、減值準備了解并核實各會計期間投資收益的真實性調(diào)查程序：取得前三年及最近一個會計期間短期投資及跌價準備余額明細表若投資金額較大，重點抽查其交易記錄、對賬單若存在委托理財，應(yīng)重點檢查合同是否合法，并取得交易記錄，判斷投資風險取得前三年及最近一個會計期間委托貸款及投資收益明細表若委托貸款金額較大，重點抽查貸款合同，借款方經(jīng)營狀況、信用情況，判斷委托貸款安全性對逾期或延期貸款應(yīng)特別關(guān)注，并查明原因。取得前三年及最近一個會計期間長期股權(quán)投資、減值準備及投資收益明細表根據(jù)上表，取得投資金額大、所占股權(quán)比例高、投資收益對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績影響大的被投資企業(yè)的各期經(jīng)審計后的會計報表對上述被投資企業(yè)進行重點抽查取得前三年及最近一個會計期間長期債權(quán)投資、減值準備及投資收益明細表對大額債權(quán)投資，抽查債權(quán)憑證取得各投資收益匯總表，對大額投資收益進行抽查重點關(guān)注大額及異常投資收益，必要時抽查收益憑證對現(xiàn)金分得的紅利，關(guān)注是否收現(xiàn)，有無掛賬情況取得應(yīng)收股利、應(yīng)收利息明細表與會計報表核對是否相符取得分紅憑證，驗證真實性關(guān)注掛賬時間是否正常取得貨幣資金明細表，判斷是否有大量閑置資金索引號：CF-F3-1短期投資及跌價準備余額明細表編制單位：（簽章）投資類別品種（或受托方）數(shù)量成本（或委托金額）市價總額計提的跌價準備備注期初余額減：本年已宣告分派的紅利及利息股票投資123債券投資123其他短期投資123編制說明：存在委托理財?shù)模瑧?yīng)將根據(jù)委托理財?shù)暮贤?，將一筆合同記為一項投資，列入“其他短期投資”委托理財合同重要條款記入“備注欄”長期股權(quán)投資、減值準備及投資收益明細表編制單位：（簽章）索引號：CF-F3-2股權(quán)投資類別股票名稱或被投資單位注冊資本投資時間股權(quán)比例核算方法長期股權(quán)投資賬面余額市價減值準備余額本期取得的投資收益?zhèn)渥⑿∮嬀幹普f明：實際投資比例與所擁有的注冊資本比例不一致的，應(yīng)在“備注”欄中注明股權(quán)為發(fā)起設(shè)立還是購入的應(yīng)在“備注”欄中注明客戶簽名日期編制索引號CF-F4調(diào)查專題融資環(huán)節(jié)財務(wù)調(diào)查復(fù)核頁次1調(diào)查目標和調(diào)查程序適用與否工作底稿索引調(diào)查目標：了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)了解權(quán)益融資調(diào)查程序：取得前三年及最近一個會計期間短期及長期借款增減變動及余額表與會計報表核對是否相符抽查大額貸款合同列表取得前三年及最近一個會計期間應(yīng)付債券明細表，并與會計報表核對相符取得財務(wù)費用明細表，與貸款合同規(guī)定的利率進行復(fù)核取得前三年及最近一個會計期間長期應(yīng)付款及專項應(yīng)付款明細表與會計報表核對是否相符抽查相關(guān)合同，并驗證本負債相應(yīng)的資產(chǎn)取得前三年及最近一個會計期間所有者權(quán)益增減變動及余額表與各年增資、配股情況相核對與各年利潤分配方案相核對客戶簽名日期編制索引號CF-F5調(diào)查專題稅務(wù)調(diào)查復(fù)核