本科畢業(yè)論文提綱格式和本科畢業(yè)論文-淺談個人所得稅的納稅籌劃

本科畢業(yè)論文提綱格式編寫提綱的步驟

編寫提綱的步驟可以是這樣：

(一)確定論文提要，再加進(jìn)材料，形成全文的概要

論文提要是內(nèi)容提綱的雛型。一般書、教學(xué)參考書都有反映全書內(nèi)容的提要，以便讀者一翻提要就知道書的大概內(nèi)容。我們寫論文也需要先寫出論文提要。在執(zhí)筆前把論文的題目和大標(biāo)題、小標(biāo)題列出來，再把選用的材料插進(jìn)去，就形成了論文內(nèi)容的提要。

(二)原稿紙頁數(shù)的分配

寫好畢業(yè)論文的提要之后，要根據(jù)論文的內(nèi)容考慮篇幅的長短，文章的各個部分，大體上要寫多少字。如計劃寫20頁原稿紙(每頁300字)的論文，考慮序論用1頁，本論用17頁，結(jié)論用1—2頁。本論部分再進(jìn)行分配，如本論共有四項，可以第一項3—4頁，第二項用4—5頁，第三項3—4頁，第四項6—7頁。有這樣的分配，便于資料的配備和安排，寫作能更有計劃。畢業(yè)論文的長短一般規(guī)定為5000—6000字，因為過短，問題很難講透，而作為畢業(yè)論文也不宜過長，這是一般大專、本科學(xué)生的理論基

礎(chǔ)、實踐經(jīng)驗所決定的。

(三)編寫提綱

論文提綱可分為簡單提綱和詳細(xì)提綱兩種。簡單提綱是高度概括的，只提示論文的要點，如何展開則不涉及。這種提綱雖然簡單，但由于它是經(jīng)過深思熟慮構(gòu)成的，寫作時能順利進(jìn)行。沒有這種準(zhǔn)備，邊想邊寫很難順利地寫下去。以《關(guān)于培育和完善建筑勞動力市場的思考》為例，簡單提綱可以寫成下面這樣：

一、序論

二、本論

(一)培育建筑勞動力市場的前提條件

(二)目前建筑勞動力市場的基本現(xiàn)狀

(三)培育和完善建筑勞動力市場的對策

三、結(jié)論

詳細(xì)提綱，是把論文的主要論點和展開部分較為詳細(xì)地列出來。如果在寫作之前準(zhǔn)備了詳細(xì)提綱，那么，執(zhí)筆時就能更順利。下面仍以《關(guān)于培育和完善建筑勞動力市場的思考》為例，介紹詳細(xì)提綱的寫法：

一、序論

1．提出中心論題；

2，說明寫作意圖。

二、本論

(一)培育建筑勞動力市場的前提條件

1．市場經(jīng)濟體制的確立，為建筑勞動力市場的產(chǎn)生創(chuàng)造了宏觀環(huán)境；

2．建筑產(chǎn)品市場的形成，對建筑勞動力市場的培育提出了現(xiàn)實的要求；

3．城鄉(xiāng)體制改革的深化，為建筑勞動力市場的形成提供了可靠的保證；

4．建筑勞動力市場的建立，是建筑行業(yè)用工特殊性的內(nèi)在要求。

(二)目前建筑勞動力市場的基本現(xiàn)狀

1．供大于求的買方市場；

2，有市無場的隱形市場；

3．易進(jìn)難出的畸形市場；

4，交易無序的自發(fā)市場。

(三)培育和完善建筑勞動力市場的對策

1．統(tǒng)一思想認(rèn)識，變自發(fā)交易為自覺調(diào)控；

2．加快建章立制，變無序交易為規(guī)范交易；

3．健全市場網(wǎng)絡(luò)，變隱形交易為有形交易；

4．調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，變個別流動為隊伍流動；

5，深化用工改革，變單向流動為雙向流動。

三、結(jié)論

1，概述當(dāng)前的建筑勞動力市場形勢和我們的任務(wù)；

2．呼應(yīng)開頭的序言。

上面所說的簡單提綱和詳細(xì)提綱都是論文的骨架和要點，選擇哪一種，要根據(jù)作者的需要。如果考慮周到，調(diào)查詳細(xì)，用簡單提綱問題不是很大；但如果考慮粗疏，調(diào)查不周，則必須用詳細(xì)提綱，否則，很難寫出合格的畢業(yè)論文。總之，在動手撰寫畢業(yè)’論文之前擬好提綱，寫起來就會方便得多。

三、畢業(yè)論文提綱的擬定

如何落筆擬定畢業(yè)論文提綱呢?首先要把握擬定畢業(yè)論文提綱的原則，為此要掌握如下四個方面：

(一)要有全局觀念，從整體出發(fā)去檢查每一部分在論文中所占的地位和作用?？纯锤鞑糠值谋壤峙涫欠袂‘?dāng)，篇幅的長短是否合適，每一部分能否為中心論點服務(wù)。比如有一篇論文論述企業(yè)深化改革與穩(wěn)定是辯證統(tǒng)一的，作者以浙江××市某企業(yè)為例，說只要干部在改革中以身作則，與職工同甘共苦，可以取得多數(shù)職工的理解。從全局觀念分折，我們就可以發(fā)現(xiàn)這里只講了企業(yè)如何改革才能穩(wěn)定，沒有論述通過深化改革，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益，職工收入增加，最終達(dá)到社會穩(wěn)定。

(二)從中心論點出發(fā)，決定材料的取舍，把與主題無關(guān)或關(guān)系不大的材料毫不可惜地舍棄，盡管這些材料是煞費苦心費了不少勞動搜集來的。有所失，才能有所得。一塊毛料寸寸寶貴，舍不得剪裁去，也就縫制不成合身的衣服。為了成衣，必須剪裁去不需要的部分。所以，我們必須時刻牢記材料只是為形成自己論文的論點服務(wù)的，離開了這一點，無論是多麼好的材料都必須舍得拋棄。

(三)要考慮各部分之間的邏輯關(guān)系。初學(xué)撰寫論文的人常犯的毛病，是論點和論據(jù)沒有必然聯(lián)系，有的只限于反復(fù)闡述論點，而缺乏切實有力的論據(jù)；有的材料一大堆，論點不明確；有的各部分之間沒有形成有機的邏輯關(guān)系，這樣的

畢業(yè)論文都是不合乎要求的，這樣的畢業(yè)論文是沒有說服力的。為了有說服力，必須有虛有實，有論點有例證，理論和實際相結(jié)合，論證過程有嚴(yán)密的邏輯性，擬提綱時特別要注意這一點，檢查這一點。

下面再簡單闡述一下編寫畢業(yè)論文提綱的方法：

1．先擬標(biāo)題；

2．寫出總論點；

3．考慮全篇總的安排：從幾個方面，以什么順序來論述總論點，這是論文結(jié)構(gòu)的骨架；

4．大的項目安排妥當(dāng)之后，再逐個考慮每個項目的下位論點，直到段一級，寫出段的論點句(即段旨)；

5．依次考慮各個段的安排，把準(zhǔn)備使用的材料按順序編碼，以便寫作時使用；

6．全面檢查，作必要的增刪。

在編寫畢業(yè)論文提綱時還要注意：

第一，編寫畢業(yè)論文提綱有兩種方法：一是標(biāo)題式寫法。即用簡要的文字寫成標(biāo)題，把這部分的內(nèi)容概括出來。這種寫法簡明扼要，一目了然，但只有作者自己明白。畢業(yè)論文提綱一般不能采用這種方法編寫．二是句子式寫法。即以一個能表達(dá)完整意思的句子形式把該部分內(nèi)容概括出來。這種寫法具體而明確，別人看了也能明了，但費時費力。畢業(yè)論文的提綱編寫要交與指導(dǎo)教師閱讀，所以，要求采用這種編寫方法。

第二，提綱寫好后，還有一項很重要的工作不可疏忽，這就是提綱的推敲和修改，這種推敲和修改要把握如下幾點。一是推敲題目是否恰當(dāng)，是否合適；二是推敲提綱的結(jié)構(gòu)。先圍繞所要闡述的中心論點或者說明的主要議題，檢查劃分的部分、層次和段落是否可以充分說明問題，是否合乎道理；各層次、段落之間的聯(lián)系是否緊密，過渡是否自然。然后再進(jìn)行客觀總體布局的檢查，再對每一層次中的論述秩序進(jìn)行“微調(diào)”。

第三，畢業(yè)論文寫作一般要求提綱擬到以下層次

總論點{{{1.(稱段旨)(一)(稱下位論點)2.一、(稱上位論點)(二)二、

(四)畢業(yè)論文的基本結(jié)構(gòu)由序論、本論、結(jié)論三大部分組成。序論、結(jié)論這兩部分在提綱中部應(yīng)比較簡略。本論則是全文的重點，是應(yīng)集中筆墨寫深寫透的部分，因此在提綱上也要列得較為詳細(xì)。本論部分至少要有兩層標(biāo)準(zhǔn)，層層深入，層層推理，以便體現(xiàn)總論點和分論點的有機結(jié)合，把論點講深講透。編號：本科畢業(yè)論文題目：淺談個人所得稅中工資薪金的納稅籌劃院系：經(jīng)濟與管理學(xué)院姓名：學(xué)號：專業(yè)：會計學(xué)年級：指導(dǎo)老師：職稱：副教授完成日期：20XX年5月10日摘要近幾年來我國經(jīng)濟在不斷地快速發(fā)展，國民GDP也呈上升的趨勢，隨之而來的是國民平均收入的不斷增加。普通人在個人所得稅的義務(wù)納稅人中所占比例越來越大，中來自個人所得稅所占的比重在國家財政收入中呈也在逐漸增加。因此人們對個人所得稅的納稅籌劃逐漸變得重要起來。于是文中對有關(guān)個人所得稅中工資薪金的納稅籌劃進(jìn)行了案例分析，發(fā)現(xiàn)個人所得稅工資薪金納稅籌劃中存在著個人所得稅籌劃普遍率低，納稅籌劃存在一定的風(fēng)險，納稅人對納稅籌劃的認(rèn)識存在偏差以及缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才等問題。從納稅籌劃的概念理解，納稅籌劃的時效性及合理避稅的財務(wù)風(fēng)險和相關(guān)法律法規(guī)四個方面提出改進(jìn)建議。關(guān)鍵詞：納稅籌劃；個人所得稅；工資薪金AbstractWiththerapiddevelopmentofChina'seconomyinrecentyears,thegradualimprovementoflivingstandardsandtherelativegrowthofpercapitaincome,China'snationalrevenuefromthecentralincomefrompersonalincometaxTheproportionisrisingyearbyyear.Therefore,personalincometaxplanninghasarousedpeople'sattention.China'slargegapbetweenrichandpoor,low-incomepeopleaccountedforthevastmajority,fromtheperspectiveofordinarytaxpayers,hownotillegalunderthepremiseofpersonalincometaxplanning,asmuchaspossibletoreducethetaxrevenuetomaximizethebenefits,Itisimportant,butthepersonalincometaxplanninginChinaisstillnotuniversallyrecognized.Themaincontentofthispaperistointroducetheconcept,contentandmethodsoftaxplanningtostudyandexploretheplanningmethodofpersonalincometax,includingtaxplanning,taxplanningandtaxplanning.Toguideushowtonotviolatetheprovisionsofthestatetaxlawsandregulations,reasonable,effectiveandsustainedsavingsinpersonalincometaxcosts,tomaximizethebenefitsofthepurposeKeywords:Taxplanning；Personalincometax；Salary目錄TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 一、緒論（一）研究背景近幾年來，我國經(jīng)濟發(fā)展一直處在飛速發(fā)展的狀態(tài)，國民GDP也在隨著上升，國民收入也隨之不斷地提高。個人所得稅的義務(wù)納稅人群中出現(xiàn)了越來的普通老百姓，而個人所得稅在國家的財政收入中所占比重也在不斷地增加。所以，對于個人所得稅的納稅籌劃對于普通納稅人來說就顯得極其重要。（二）研究目的與意義1、研究目的本文將嘗試通過利用最新的個人所得稅的稅收相關(guān)政策以及納稅籌劃方法，針對比較個人所得稅中比較常見工資薪酬的形式，以大量的真實數(shù)據(jù)和案例為基礎(chǔ)，從幫助納稅人減少納稅支出的立場，設(shè)計個人所得稅的納稅籌劃方案，目的是為了能夠減輕個人或企業(yè)在納稅方面的負(fù)擔(dān)。2、研究意義從國家的角度看，進(jìn)行個人所得稅的納稅籌劃有助于增強普通百姓的納稅意識，由于我國經(jīng)濟發(fā)展水平和稅收法律制度不健全的現(xiàn)狀，就現(xiàn)在的情況來說，我國對主動納稅的意識較弱，而個人所得稅的納稅籌劃跟納稅人的利益緊密相關(guān)，對此問題的普及，有利于增強國民對個人所得稅的認(rèn)識和了解，而對于個人所得稅的納稅籌劃，能夠使每個納稅人的納稅情況清晰明了，有力的規(guī)避因為個人失誤的原因?qū)е侣┙欢愘M的情況，對于增加國家的稅收收入有一定的幫助。（2）站在個人的立場來說，通過對個人所得稅的納稅籌劃，有利于使個人的稅收負(fù)擔(dān)減輕，日?？梢赃\用的資金增加。3、研究方法本文在寫作的過程中，使用了一下方法：（1）文獻(xiàn)研究法：通過搜索網(wǎng)絡(luò)資源，進(jìn)行相關(guān)文獻(xiàn)的查閱，了解了相關(guān)理論和研究方法。（2）案例分析法：使用具體的案例進(jìn)行對納稅籌劃進(jìn)行具體的說明。（3）比較分析法：將不同的方案進(jìn)行比較，是問題的說明更加清晰明了。（三）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1、國外研究現(xiàn)狀JohnE.Karayan2002年在《Staregiccorporatetaxplanning》一書中，最早提出運用稅法相關(guān)規(guī)定和相關(guān)優(yōu)惠政策來減少稅務(wù)成本。在當(dāng)今的個人所得稅納稅逐漸成熟的時期，每個納稅人都開始從自己的利益出發(fā)，開始著手稅收規(guī)劃。RPolicy2007年在其發(fā)表的《Thetaximplicationsofpay,salarysacrifice,KiwiSaverandPIEs》一文中詳細(xì)描述了關(guān)于工資薪金稅收籌劃的方法以及各種稅收政策的變化對個人工資薪金結(jié)構(gòu)的影響。ArmstrongCS2012年在其發(fā)表的《Theincentivesfortaxplanning》的文中詳細(xì)地敘述了納稅籌劃的動機與稅收優(yōu)惠政策的關(guān)系，并且提出了有關(guān)稅收的激勵措施。2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀在我國，個人所得稅的開始相對晚于西方國家，稅收的籌劃在我國還屬于嘗試、試探的階段，對于個人所得稅稅收籌劃方面的研究不是很多，屬于比較新穎的話題，在理論以及實踐中需要學(xué)習(xí)的東西還有很多。曹奮勤(2015年）在其發(fā)表的《工資薪金個人所得稅納稅籌劃研究》中，詳細(xì)的論述了納稅籌劃對于個人所得稅的工資薪金部分的重要性。金婉(2016年）在其發(fā)表的《淺析我國個人所得稅納稅籌劃》一文中，詳盡敘述了我國在個人所得稅發(fā)展歷程中的經(jīng)歷的幾個重要階段;對個人所得稅的相關(guān)優(yōu)惠政策詳細(xì)地進(jìn)行了分析研究,論述了個人所得稅納稅籌劃的必要性,從個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)換納稅人身份、合理利用納稅延期以及工資薪金轉(zhuǎn)換分割或合并四個方面提出了個人所得稅納稅籌劃的措施.周旭宇(2017年）在其發(fā)表的《淺析新時期個人所得稅納稅籌劃》一文中，詳盡的介紹了工資薪酬納稅籌劃的主要方法，為個人所得稅的納稅籌劃確定了主要方向。我國目前個人所得稅的構(gòu)成在我國目前發(fā)布的《個人所得稅法》中規(guī)定，個人所得稅的征收是分類征收。大致分為工資薪金所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得總共11類，對應(yīng)的稅率和費用扣除額也不同。根據(jù)新稅法的改善和修訂，我國個稅相關(guān)政策有了以下四個方面的變化：1、工薪所得費用扣除額標(biāo)準(zhǔn)起征點提高到三千五百元。2、調(diào)整了工資薪金所得的稅率級別，由原來的九級調(diào)整到七級，取消了百分之十五和百分之四十兩個級別稅率，將最低級別的稅率由百分之五降到百分之三。3、調(diào)整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率架構(gòu)。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表最高級別的稅率由年應(yīng)納稅所得額五千元提高到一萬五千元，其它各級別的稅率也一起作進(jìn)行了變動。4、個人所得稅繳納期限由原先的七天調(diào)整到十五天，比當(dāng)前正在實施地政策推遲了八天，越發(fā)便捷了納稅義務(wù)人進(jìn)行個稅繳納和申報。稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1500元的部分302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元部分4513505數(shù)據(jù)來源：根據(jù)個人所得稅稅率表整理得出稅率表二：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營適用級數(shù)全月年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1500元的部分502超過1500元至30000元的部分107503超過30000元至60000元的部分2037504超過60000元至100000元的部分3097505超過100000元部分3514750數(shù)據(jù)來源：根據(jù)個人所得稅稅率表整理得出三、個人所得稅納稅籌劃案例分析根據(jù)我國稅法規(guī)定：我國工資薪金采用的稅率是5%到45%的超額累進(jìn)稅率；而勞務(wù)報酬所得采用比例稅率，稅率是20%，而且對于一次收入過高的還要進(jìn)行加成征收，也就是說收入越高，相應(yīng)地稅率越高，稅負(fù)也就越重。把勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)變成工資薪金所得將勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)為工資薪金，和原有的工資薪金加在一起進(jìn)行稅費的繳納這種節(jié)減稅收方法的原理是：當(dāng)納稅人的收入較少時，工資薪金所用的稅率比勞務(wù)酬勞所稅率低。所以，納稅人可以盡可能的在前提適合的情形下把勞務(wù)報酬收入轉(zhuǎn)變成工資薪金收入。案例：劉小姐2016年7月從某企業(yè)獲得工資800元，由于劉小姐覺得目前的工資低，為了彌補家用，于是就在某公司找了個兼職，每月收入是2200元。方案1：分開繳稅。若劉小姐與該企業(yè)沒有簽訂長期穩(wěn)定的勞動合同，根據(jù)相關(guān)稅收政策，工薪收入與勞務(wù)酬勞收入應(yīng)當(dāng)分別計征。而根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，工資所得不超出基本費用扣除額2000元的不用進(jìn)行稅費繳納，所以劉女士不用繳納因工資所得產(chǎn)生稅費，而勞務(wù)務(wù)報酬的所得應(yīng)需繳稅：（2200-800）×20=280(元)。所以鄭先生該月應(yīng)該繳納的稅費為280元。方案2：合并繳納稅款。若劉女士和該企業(yè)簽訂了長期固定的合同，則2200元應(yīng)當(dāng)作為工薪所得收入和工資800元一起繳納個稅，所以劉女士應(yīng)繳納的個稅為：（2200+800-2000）×10%-25=75（元）籌劃分析：在此案例中，采用方案2合并繳納的情況下，每月能夠減少繳納的個稅205元（280元-75元），一年下來就可以減輕在繳稅方面的負(fù)擔(dān)2460元。一般來說，在計算稅收較低的時候，納稅人可以把工資所得和勞務(wù)報酬所得合并來進(jìn)行繳納稅款的繳納，稅收負(fù)擔(dān)得到減輕，因為這個時候的工資薪金收入采用的稅率較低，即便把一少部分的勞務(wù)報酬所得合并成工資薪金所得，也并不會影響應(yīng)納稅所得額的適用稅率。但是值得我們注意的是，勞務(wù)報酬所得要轉(zhuǎn)變成工資薪金所得，是要求取得的收入是在工資所得的適用范圍內(nèi)，也就是說個人所得稅納稅人和單位之間需要有固定的合同關(guān)系，該例子里的個人所得稅納稅人在收入較低的情形下，是可以采取合并繳納稅款的方法來進(jìn)行減輕稅負(fù)的。工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得分開繳納當(dāng)收入較高的時候，因為勞務(wù)報酬收入的稅率級別距離較大，所以把工資薪金收入和勞務(wù)酬勞收入分開繳納個稅更加有益減輕稅負(fù)。案例：王女士2016年1月從公司取得工資、薪金收入共15000元。另外，在本月王女士還為某公司提供某項咨詢服務(wù)，獲得收入為20000元。方案1：分開繳納稅款。根據(jù)稅法的相關(guān)政策，個稅應(yīng)該根據(jù)種類是否相同進(jìn)行稅費的繳納，所以王女士應(yīng)繳納的工資薪金所得的稅費2225元，勞務(wù)報酬所得的稅費應(yīng)繳納3200元，本月王女士共應(yīng)繳納個稅5425元（2225元3200元）。方案2：合并繳納稅款。如果王女士與這個公司具有長期的合同關(guān)系，那么王女士在該公司的收入應(yīng)該與她的工資加起來一起繳納，由此可以算出王女士本月應(yīng)繳納個人所得稅為（15000＋20000－2000）元×25％－1375元＝6875元。籌劃分析：在本次案例中，采用方案1分開繳納稅款每月能減輕稅收1450元（6875元-5425元），這樣算下來，一年能夠減少17400左右的因個稅產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)。一般來說，工資薪金收入的稅率高于勞務(wù)報酬，那需繳納較多的稅額。因為我國當(dāng)前對個人所得稅的工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得分別有一定的免征優(yōu)惠政策，所以把各項收入分開進(jìn)行繳納稅款有助于減輕稅收負(fù)擔(dān)。我們可以通過以上兩個案例的分析結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，無論是合并繳納稅款還是分開納繳納稅款，都會對個人的稅負(fù)會產(chǎn)生不小的影響。減稅方法應(yīng)根據(jù)個人收入的不同進(jìn)行選擇。合并納稅的方法適用于計稅收入較少的情況，而分開繳稅的則適用于計稅收入比較多的情況。四、個人所得稅納稅籌劃存在的問題當(dāng)前，納稅籌劃在我國尚屬于新生事物，隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，個人所得稅的稅收策劃在我國正在逐漸被人們所熟知，但是大家對稅收籌劃的理解有所偏差，并抱有僥幸心理，當(dāng)前我國個人所得稅納稅籌劃存在的問題主要有以下幾點：（一）個人所得稅籌劃普遍率低因為納稅籌劃在我國還是新興事物，沒有得到足夠的發(fā)展，所以對于納稅籌劃的意識尚屬淺薄，認(rèn)識還停留在是為了偷稅，漏水，逃稅的才進(jìn)行納稅籌劃，在概念的理解上還存在不足。而在現(xiàn)實情況中，有部分企業(yè)使用了違背法律的方法來進(jìn)行所謂的“納稅籌劃”，正是對此抱有僥幸的心理，不僅使企業(yè)并沒有真正的減少稅費的繳納，反而還要因為漏稅受到稅務(wù)部門的處罰。（二）納稅籌劃具有一定的風(fēng)險目前來說，很多納稅人或者專業(yè)的財稅公司在對稅務(wù)籌劃的安排重點，還放在使納稅人的納稅稅額減少到最少，以達(dá)到減輕繳稅負(fù)擔(dān)的目的，而忽視了納稅籌劃本身還存在風(fēng)險。（三）對納稅籌劃的認(rèn)識存在偏差當(dāng)前，一些個人所得稅納稅人以及專業(yè)人士對稅收籌劃存在認(rèn)識上的偏差，認(rèn)為只要進(jìn)行稅收的相關(guān)籌劃，就能減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，增加個人經(jīng)濟利益。從當(dāng)前納稅籌劃的情況看，納稅籌劃結(jié)果只能是作為一種對個人所得稅納稅人進(jìn)行稅收方案策劃的一種方法，并不是實際執(zhí)行的合理合法結(jié)果，所以納稅籌劃本身有一定的風(fēng)險性。（四）缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天，個人所得稅的納稅籌劃越來越被納稅人重視起來，市場對于納稅籌劃的需求也與日俱增，由于稅收優(yōu)惠重多且繁雜更新速度快，個人往往在眾多稅收法律政策法規(guī)中趕到難以找到適合自己的納稅籌劃方法，往往會感到有些無助。因此，需要大量的專業(yè)納稅籌劃人才，針對個人所得稅納稅人的實際情況，有針對性的為納稅人制定合理的納稅籌劃方案，幫助納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加納稅人收益。提升個人所得稅納稅籌劃水平的建議（一）正確理解納稅籌劃的概念正確理解納稅籌劃的概念，充分了解相關(guān)稅收法律法規(guī)，在不違法的前提下，采取合適的納稅籌劃方案，確保所做納稅籌劃方案的合理性。使納稅籌劃與稅收法律法規(guī)以及相關(guān)優(yōu)惠政策能夠相結(jié)合。在不違反相關(guān)法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅籌劃，來實現(xiàn)納稅人價值最大化，是對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)壬娑悩I(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，即納稅籌劃不僅要減輕納稅人納稅負(fù)擔(dān)，更要不能違背相關(guān)的法律法規(guī)。（二）納稅籌劃應(yīng)注意時效性只有能夠熟悉相關(guān)的稅收法規(guī)，及時關(guān)注稅收政策的變化，才能較大程度上做好納稅籌劃。及時掌握稅收政策的變化情況，根據(jù)這些情況對納稅籌劃計劃及時地進(jìn)行調(diào)整，避免因為政策的改變造成一些沒有必要的損失。（三）合理避免稅收籌劃中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險個人所得稅納稅人應(yīng)該在遵循稅收法律法規(guī)以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的前提下進(jìn)行個人的稅收籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以在充分考慮自身實際情況的前提下，充分利用當(dāng)前的國家推行的稅收優(yōu)惠相關(guān)政策進(jìn)行個人所得稅的籌劃，獲取更大的收益。合理利用遞延納稅時間的方法，推遲納稅義務(wù)的發(fā)生時間，在不違法的前提條件下，幫助個人所得稅納稅義務(wù)人盡可能的推遲繳納稅款的時間，幫助納稅人獲取最大的時間價值，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。（四）建立健全相關(guān)法律法規(guī)而在國家方面，應(yīng)該建立健全有關(guān)個人所得稅納稅籌劃的法律法規(guī)以及政策，增強納稅人自覺那誰的意識，并培訓(xùn)出有關(guān)納稅籌劃方面的人才。在納稅籌劃時應(yīng)遵循經(jīng)濟性原則，引導(dǎo)個人所得稅納稅人在不違法的范疇里，對國家稅法和相關(guān)政策，進(jìn)行仔細(xì)深入研究后作出的繳納稅款最佳方案。六、總結(jié)跟著我國市場經(jīng)濟的陸續(xù)發(fā)展，個稅的納稅人對個人所得稅進(jìn)行納稅籌劃，應(yīng)注意以下幾點：納稅籌劃要在不違背稅收相關(guān)法律法規(guī)和稅收相關(guān)政策的條件下進(jìn)行；應(yīng)在個人所得稅納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行納稅籌劃；納稅義務(wù)人以及相關(guān)納稅籌劃專業(yè)人士要在充分了解國家稅收法律以及相關(guān)政策的前提下進(jìn)行相關(guān)的納稅籌劃，要注意納稅籌劃的時效性；納稅籌劃的成本問題也是在需要考慮的問題。只有再認(rèn)真考慮了以上問題以后，才進(jìn)行的個稅納稅籌劃才有實踐意義，才能在最大程度上減輕納稅人繳納稅費的負(fù)擔(dān)，使納稅人取得更多的利益，也有利于提高納稅人的納稅意識，有助于國家對稅收宏觀調(diào)控政策的實施。參考文獻(xiàn)[1]ArmstrongCS,BlouinJL,LarckerDF.Theincentivesfortaxplanning[J].JournalofAccounting&Economics,2012,53(1–2):391-411.[2]DieterEndres,ClemensFuest,ChristophSpengel.CompanyTaxationintheAsia-paciRegion,IndiaandRussia[J].Springer-VeraBerlinHeidelber，2010:55-62.[3]JohnE.Karayan.[M].Staregiccorporatetaxplanning,Springer-VerlagBerlinHeidelberg,2008:31-61.[4]RPolicy.Thetaximplicationsofpay,salarysacrifice,KiwiSaverandPIEs[J].