企業(yè)會計(jì)全盤賬務(wù)操作流程

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（五）銷售類借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)（注:外賬，根據(jù)發(fā)票做的）

以上5大類做完后，開始計(jì)提折舊、計(jì)提工資。1.計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本（注:工人的工資。如果工資少?zèng)]有幾十萬的，也可以都放到管理費(fèi)中）

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬。

2.計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（注:機(jī)器設(shè)備及車間的）

管理費(fèi)用（注:也可以全部做在制造費(fèi)用里）

貸：累計(jì)折舊（注:這個(gè)憑證要用老師設(shè)置的固定資產(chǎn)折舊表作為依據(jù)）

以上計(jì)提完后開始領(lǐng)料做生產(chǎn)成本。如果是做軟件的，軟件上有發(fā)出材料金額。如果不是做軟件的公司，那就要用老師設(shè)置的倉庫盤存表了，表上的期末庫存標(biāo)出了單價(jià)，有庫存金額，用公式、本期生產(chǎn)材料金額=期初金額（總賬上）+本期購入金額（本月憑證上）-期末庫存金（盤存表上）。這樣就行了。3.領(lǐng)料生產(chǎn)

借：生產(chǎn)成本-材料

貸：原材料。（注:生產(chǎn)領(lǐng)料不要分原材料明細(xì)的，倉庫品種太多）

材料領(lǐng)好后，開始產(chǎn)品生產(chǎn)入庫。這個(gè)要單獨(dú)分品種計(jì)算，把本月的用料、人工、制造費(fèi)用，分別攤派到幾個(gè)品種上去，這就要用到老師設(shè)置的生產(chǎn)成本分配表了，如果公司生產(chǎn)的品種規(guī)格型號太多，那只能分大類品種分配成本了。表上的數(shù)字、本月產(chǎn)量，就是車間里本月生產(chǎn)數(shù)量，就是每月車間生產(chǎn)入庫數(shù)，當(dāng)月內(nèi)要上報(bào)給財(cái)務(wù)分品統(tǒng)計(jì)的（注:生產(chǎn)品種統(tǒng)計(jì)一覽表）。銷售單價(jià)，就是本月做的銷售憑證上的分類，銷售收入/

銷售數(shù)量，銷價(jià)也就是此商品的平均價(jià)（不要也不可能太準(zhǔn)確無誤）。金額就是自動(dòng)生成的了（單價(jià)*數(shù)量）。百分比%，就是把每個(gè)產(chǎn)品金額/總金額。然后分別把本月生產(chǎn)材料金額、人工、制造費(fèi)用，填寫到合計(jì)欄里，再分別把這些總金額*每一個(gè)產(chǎn)品的百分比，就是每一個(gè)品種所要分配的材料金額、人工、制造費(fèi)用了，表搞好后打印出來做憑證。4、完工產(chǎn)品入庫借：庫存商品--A（也可以分大類的品種）

--B

貸：生產(chǎn)成本-材料-人工-制造費(fèi)用

以上生產(chǎn)入庫后，就要結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算銷售成本，這個(gè)也是要人工分品種計(jì)算的（也可以品種分大類），要用老師設(shè)置的銷售成本計(jì)算表來完成，就是銷售的數(shù)量*成本單價(jià)，憑證為：2.消費(fèi)稅交納消費(fèi)稅的公司很少，只有生產(chǎn)消費(fèi)品的公司，才有可能交納消費(fèi)稅，那些是消費(fèi)品，法規(guī)書上有。計(jì)算方法和算增值稅是一樣的，不含稅的金額*消費(fèi)稅率消費(fèi)稅是公司自己承擔(dān)，不是向人家要錢，會計(jì)憑證處理，借：應(yīng)收賬款，營業(yè)稅金附加貸：銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-消費(fèi)稅3.城建稅、教育附加、地方教育這三種稅是根據(jù)當(dāng)月所交納的、增值稅，消費(fèi)稅后面交納的，計(jì)算方法、（增值稅+消費(fèi)稅）*7%=城建稅*3%=教育附加，*2%=地方教育會計(jì)憑證處理，借：營業(yè)稅金附加、貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅-教育附加這些稅是在地稅網(wǎng)站申報(bào)。4.個(gè)人所得稅這是根據(jù)外賬的工資表上，超過了3500元后的部分，要交納個(gè)人所得稅，法規(guī)書上有計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。此稅是在地稅網(wǎng)站申報(bào)。外賬方面、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證、防仿開票三個(gè)軟件操作這三個(gè)軟件要在辦公室電腦上請講操作才能懂，下面是記住流程。1.網(wǎng)上納稅申報(bào)一般納稅人增值稅，必須要按裝報(bào)稅軟件。在國稅務(wù)局大廳，找龍山稅友、中稅華通，兩個(gè)公司都能上門按裝網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證軟件的。操作：進(jìn)入報(bào)稅軟件--密碼登陸發(fā)票采集--報(bào)表編輯--發(fā)送報(bào)表--交稅扣款。發(fā)票采集欄此欄中分別填寫進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、采集--增加--分別填寫進(jìn)項(xiàng)發(fā)票張數(shù)、金額、稅額確定（返回采集）。此欄銷售發(fā)票填寫，與進(jìn)項(xiàng)是一樣做法。此欄中還有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出填寫。（一般業(yè)務(wù)中很少有此項(xiàng))。報(bào)表編輯欄此欄中除“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票結(jié)構(gòu)表”外，其它所有報(bào)表都是自動(dòng)生成的，點(diǎn)開后再點(diǎn)保存就行了?！斑M(jìn)項(xiàng)發(fā)票結(jié)構(gòu)表”里要把當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額填寫進(jìn)去。國稅網(wǎng)站申報(bào)一般納稅人季度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度所得稅申報(bào)。操作：進(jìn)入國稅網(wǎng)站--辦稅服務(wù)廳辦稅區(qū)--分別填寫所要申報(bào)稅種表。地稅網(wǎng)站申報(bào)、先要去地稅局，辦理手機(jī)梆定信息。操作：進(jìn)入地稅網(wǎng)站--電子稅務(wù)局--分別填寫公司稅號、手機(jī)號碼--獲取信息碼--再填寫手機(jī)信息碼--登錄--分別填寫你要所報(bào)的稅種報(bào)表--發(fā)送--扣款。2.網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票要按裝認(rèn)證發(fā)票軟件，國稅大廳找、龍山稅友、中稅華通公司上門按裝，購入發(fā)票認(rèn)證掃描儀一臺（900多元)。操作：先分別一張一張掃描發(fā)票保存掃描完后發(fā)送過一會點(diǎn)認(rèn)證反饋再點(diǎn)認(rèn)證查詢欄看看有沒有全部通過。如果個(gè)別沒有通過的，點(diǎn)右鍵刪除掉后，再重新認(rèn)證操作一次，直到通過后為止。如果多次沒有通過，那就要退回對方，要求對方重新開票。3.防仿銷售開票此軟件在國稅大廳找、航天信息、百旺新賦公司都能上門按裝。進(jìn)入軟件系統(tǒng)內(nèi)，頂蓋上方有4大欄。系統(tǒng)設(shè)置此欄主要是輸入，新來開票公司的開票資料，第一來開票的先要輸入對方公司開票資料，以后就有保存資料了。再要輸入公司所要開票的品種保存。發(fā)票管理此欄里內(nèi)容很多A.發(fā)票讀入，從稅務(wù)局購入發(fā)票回來，先要點(diǎn)讀入發(fā)票，傳送到電腦主機(jī)開票系統(tǒng)中。B.發(fā)票查詢，此欄中主要是查看本月及本年所有開出發(fā)票，還能補(bǔ)充打印。C.發(fā)票作廢，此欄中主要是作廢當(dāng)月開錯(cuò)了的發(fā)票。當(dāng)月已經(jīng)抄稅了的發(fā)票不能作廢了，只能申請紅字沖減。D.發(fā)票開具，此欄中主要是開發(fā)票了。開票的對方公司和品種，都是在此欄中選擇的。負(fù)數(shù)（紅字)發(fā)票也是在此欄的上方，點(diǎn)“負(fù)數(shù)”開具即可。（3）報(bào)稅處理此欄中主要是每月抄報(bào)稅，還有“發(fā)票資料匯總”，打印出當(dāng)月銷售資料匯總表。抄報(bào)稅時(shí)，點(diǎn)上傳即可。在一般納稅人增值軟件申報(bào)完成后，必須要回到此欄中、點(diǎn)清卡（有的系統(tǒng)叫反水)。3.紅字發(fā)票開具的操作先要在開票系統(tǒng)中填寫、“申請紅字發(fā)票信息表”，（在系統(tǒng)頂上橫欄中找，里面有“購買方填寫”、“銷售方填寫”，自己選。填寫完后要點(diǎn)上傳。再點(diǎn)打印申