企業(yè)會計全盤賬務(wù)操作流程

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（五）銷售類借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入應(yīng)交稅金--銷項（注:外賬，根據(jù)發(fā)票做的）

以上5大類做完后，開始計提折舊、計提工資。1.計提工資借：生產(chǎn)成本（注:工人的工資。如果工資少沒有幾十萬的，也可以都放到管理費中）

管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬。

2.計提折舊借：制造費用（注:機器設(shè)備及車間的）

管理費用（注:也可以全部做在制造費用里）

貸：累計折舊（注:這個憑證要用老師設(shè)置的固定資產(chǎn)折舊表作為依據(jù)）

以上計提完后開始領(lǐng)料做生產(chǎn)成本。如果是做軟件的，軟件上有發(fā)出材料金額。如果不是做軟件的公司，那就要用老師設(shè)置的倉庫盤存表了，表上的期末庫存標(biāo)出了單價，有庫存金額，用公式、本期生產(chǎn)材料金額=期初金額（總賬上）+本期購入金額（本月憑證上）-期末庫存金（盤存表上）。這樣就行了。3.領(lǐng)料生產(chǎn)

借：生產(chǎn)成本-材料

貸：原材料。（注:生產(chǎn)領(lǐng)料不要分原材料明細(xì)的，倉庫品種太多）

材料領(lǐng)好后，開始產(chǎn)品生產(chǎn)入庫。這個要單獨分品種計算，把本月的用料、人工、制造費用，分別攤派到幾個品種上去，這就要用到老師設(shè)置的生產(chǎn)成本分配表了，如果公司生產(chǎn)的品種規(guī)格型號太多，那只能分大類品種分配成本了。表上的數(shù)字、本月產(chǎn)量，就是車間里本月生產(chǎn)數(shù)量，就是每月車間生產(chǎn)入庫數(shù)，當(dāng)月內(nèi)要上報給財務(wù)分品統(tǒng)計的（注:生產(chǎn)品種統(tǒng)計一覽表）。銷售單價，就是本月做的銷售憑證上的分類，銷售收入/

銷售數(shù)量，銷價也就是此商品的平均價（不要也不可能太準(zhǔn)確無誤）。金額就是自動生成的了（單價*數(shù)量）。百分比%，就是把每個產(chǎn)品金額/總金額。然后分別把本月生產(chǎn)材料金額、人工、制造費用，填寫到合計欄里，再分別把這些總金額*每一個產(chǎn)品的百分比，就是每一個品種所要分配的材料金額、人工、制造費用了，表搞好后打印出來做憑證。4、完工產(chǎn)品入庫借：庫存商品--A（也可以分大類的品種）

--B

貸：生產(chǎn)成本-材料-人工-制造費用

以上生產(chǎn)入庫后，就要結(jié)轉(zhuǎn)計算銷售成本，這個也是要人工分品種計算的（也可以品種分大類），要用老師設(shè)置的銷售成本計算表來完成，就是銷售的數(shù)量*成本單價，憑證為：2.消費稅交納消費稅的公司很少，只有生產(chǎn)消費品的公司，才有可能交納消費稅，那些是消費品，法規(guī)書上有。計算方法和算增值稅是一樣的，不含稅的金額*消費稅率消費稅是公司自己承擔(dān)，不是向人家要錢，會計憑證處理，借：應(yīng)收賬款，營業(yè)稅金附加貸：銷售收入應(yīng)交稅費-增值稅-消費稅3.城建稅、教育附加、地方教育這三種稅是根據(jù)當(dāng)月所交納的、增值稅，消費稅后面交納的，計算方法、（增值稅+消費稅）*7%=城建稅*3%=教育附加，*2%=地方教育會計憑證處理，借：營業(yè)稅金附加、貸：應(yīng)交稅費--城建稅-教育附加這些稅是在地稅網(wǎng)站申報。4.個人所得稅這是根據(jù)外賬的工資表上，超過了3500元后的部分，要交納個人所得稅，法規(guī)書上有計算標(biāo)準(zhǔn)。此稅是在地稅網(wǎng)站申報。外賬方面、網(wǎng)上申報、網(wǎng)上認(rèn)證、防仿開票三個軟件操作這三個軟件要在辦公室電腦上請講操作才能懂，下面是記住流程。1.網(wǎng)上納稅申報一般納稅人增值稅，必須要按裝報稅軟件。在國稅務(wù)局大廳，找龍山稅友、中稅華通，兩個公司都能上門按裝網(wǎng)上申報、網(wǎng)上認(rèn)證軟件的。操作：進入報稅軟件--密碼登陸發(fā)票采集--報表編輯--發(fā)送報表--交稅扣款。發(fā)票采集欄此欄中分別填寫進項發(fā)票、采集--增加--分別填寫進項發(fā)票張數(shù)、金額、稅額確定（返回采集）。此欄銷售發(fā)票填寫，與進項是一樣做法。此欄中還有進項稅轉(zhuǎn)出填寫。（一般業(yè)務(wù)中很少有此項)。報表編輯欄此欄中除“進項發(fā)票結(jié)構(gòu)表”外，其它所有報表都是自動生成的，點開后再點保存就行了?！斑M項發(fā)票結(jié)構(gòu)表”里要把當(dāng)月認(rèn)證的進項金額、稅額填寫進去。國稅網(wǎng)站申報一般納稅人季度財務(wù)報表、季度所得稅申報。操作：進入國稅網(wǎng)站--辦稅服務(wù)廳辦稅區(qū)--分別填寫所要申報稅種表。地稅網(wǎng)站申報、先要去地稅局，辦理手機梆定信息。操作：進入地稅網(wǎng)站--電子稅務(wù)局--分別填寫公司稅號、手機號碼--獲取信息碼--再填寫手機信息碼--登錄--分別填寫你要所報的稅種報表--發(fā)送--扣款。2.網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票要按裝認(rèn)證發(fā)票軟件，國稅大廳找、龍山稅友、中稅華通公司上門按裝，購入發(fā)票認(rèn)證掃描儀一臺（900多元)。操作：先分別一張一張掃描發(fā)票保存掃描完后發(fā)送過一會點認(rèn)證反饋再點認(rèn)證查詢欄看看有沒有全部通過。如果個別沒有通過的，點右鍵刪除掉后，再重新認(rèn)證操作一次，直到通過后為止。如果多次沒有通過，那就要退回對方，要求對方重新開票。3.防仿銷售開票此軟件在國稅大廳找、航天信息、百旺新賦公司都能上門按裝。進入軟件系統(tǒng)內(nèi)，頂蓋上方有4大欄。系統(tǒng)設(shè)置此欄主要是輸入，新來開票公司的開票資料，第一來開票的先要輸入對方公司開票資料，以后就有保存資料了。再要輸入公司所要開票的品種保存。發(fā)票管理此欄里內(nèi)容很多A.發(fā)票讀入，從稅務(wù)局購入發(fā)票回來，先要點讀入發(fā)票，傳送到電腦主機開票系統(tǒng)中。B.發(fā)票查詢，此欄中主要是查看本月及本年所有開出發(fā)票，還能補充打印。C.發(fā)票作廢，此欄中主要是作廢當(dāng)月開錯了的發(fā)票。當(dāng)月已經(jīng)抄稅了的發(fā)票不能作廢了，只能申請紅字沖減。D.發(fā)票開具，此欄中主要是開發(fā)票了。開票的對方公司和品種，都是在此欄中選擇的。負(fù)數(shù)（紅字)發(fā)票也是在此欄的上方，點“負(fù)數(shù)”開具即可。（3）報稅處理此欄中主要是每月抄報稅，還有“發(fā)票資料匯總”，打印出當(dāng)月銷售資料匯總表。抄報稅時，點上傳即可。在一般納稅人增值軟件申報完成后，必須要回到此欄中、點清卡（有的系統(tǒng)叫反水)。3.紅字發(fā)票開具的操作先要在開票系統(tǒng)中填寫、“申請紅字發(fā)票信息表”，（在系統(tǒng)頂上橫欄中找，里面有“購買方填寫”、“銷售方填寫”，自己選。填寫完后要點上傳。再點打印申