財(cái)務(wù)管理制度(完整)

財(cái)務(wù)管理制度(完整)

公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）第一章總則為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第一條公司財(cái)務(wù)部門的職能公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.積極進(jìn)行納稅籌劃，按時(shí)足額交納稅款。6.配合公司的財(cái)務(wù)審計(jì)，按時(shí)上報(bào)報(bào)表。第二條財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)(1)負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過程的管理和決策。(5)認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。(6)負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3.會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)(1)負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)賬、分類賬、總賬。(2)全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬。(4)及時(shí)申報(bào)、上交各項(xiàng)稅款，合理避稅。(5)對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。(6)每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，勾稽關(guān)系清楚。(7)負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。(8)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4.出納的崗位職責(zé)(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。2.要保證現(xiàn)金和銀行存款的日記賬清晰準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，并及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金。每周一要填寫貨幣資金周報(bào)表。3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券要妥善保管，確保安全無缺。如有短缺要賠償損失。4.印章要妥善保管，并嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。實(shí)行財(cái)務(wù)章與法人章分離原則。5.空白收據(jù)、空白發(fā)票和支票要嚴(yán)格管理，按公司付款流程簽發(fā)支票。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條財(cái)務(wù)工作管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬必須在記賬憑證上簽字。3.應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。4.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，并指定專人管理。未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，他人不得帶出、查閱和復(fù)印。5.發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。3.要建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。4.財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交時(shí)由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章勞動(dòng)工資管理貫徹執(zhí)行國(guó)家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)效率。加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、資金的管理，管好、用好施工隊(duì)工費(fèi)結(jié)算。指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時(shí)記錄，并建立、健全各施工隊(duì)人工臺(tái)賬。提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料。第四章財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度1.目的是為了合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全。2.資金范圍是指庫存現(xiàn)金及銀行存款。公司實(shí)行資金管理制度，包括小額資金總經(jīng)理批復(fù)和重大資金事項(xiàng)集體決策制度?，F(xiàn)金支出方面，單筆支出5萬元以下由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的需報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)；費(fèi)用支出方面，單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的需報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)，原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存以備審計(jì)部審核；固定資產(chǎn)購(gòu)置方面，單件價(jià)值3萬元以下由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的需報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。融資或接受外來投資及其他重大資金事項(xiàng)由董事會(huì)集體決策。庫存現(xiàn)金管理制度方面，庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對(duì)每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報(bào)銷超過10000元的，需提前一天和財(cái)務(wù)部預(yù)約?，F(xiàn)金收支管理方面，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。嚴(yán)禁公款私用?，F(xiàn)金賬目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，不得保留賬外公款。銀行存款管理制度方面，支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有付款申請(qǐng)單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報(bào)表，報(bào)送總經(jīng)理。發(fā)票管理制度方面，本公司所有發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，由會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票進(jìn)行具體管理，負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項(xiàng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。由申請(qǐng)人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請(qǐng)日期、合同號(hào)、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。第三條：如果開票通知單上的企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不一致，經(jīng)辦人員需要持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可以由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方才能開具發(fā)票。第四條：嚴(yán)禁開具無企業(yè)名稱或企業(yè)名稱不全的發(fā)票。第五條：如果業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需要持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明才能開具發(fā)票。第六條：經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，必須有書面申請(qǐng)并由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)借出的發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。丟失發(fā)票的一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可以提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。第七條：在開具發(fā)票時(shí)遇到其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員必須取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)才能開具發(fā)票。第八條：為保證發(fā)票開具的正確性，客戶的稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新。年度末，將客戶檔案裝訂成冊(cè)存檔。第一條：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條：記賬人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員相互分離，相互制約。第三條：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時(shí)，由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第四條：所有印鑒（章）和空白憑證在上班時(shí)應(yīng)妥善保管，在下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。第五條：所有銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)置。支票和支付密碼應(yīng)分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。第六條：按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容必須完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記，并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第七條：作廢支票由出納員交主管審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條：所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號(hào)。第九條：出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。第十條：出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，也無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十一條：會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，必須及時(shí)到銀行查詢并向主管報(bào)告。第十二條規(guī)定了嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理的要求，超過限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行。第十三條規(guī)定了大額存單的管理要求，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要登記備查簿并保存，到期前應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的也應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。第十四條要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行情況，以及賬款是否一致、對(duì)賬是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。第十五條要求嚴(yán)格管理計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼，機(jī)房維護(hù)人員需要定期更換密碼，未經(jīng)授權(quán)人員嚴(yán)禁操作會(huì)計(jì)軟件，上機(jī)操作記錄由專人保存。第十六條要求財(cái)務(wù)部工作人員避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。第十七條要求會(huì)計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章往來賬款的管理制度中，第一條規(guī)定了收款方針，部門人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)需要監(jiān)督業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，對(duì)于欠款催收應(yīng)由有關(guān)人員負(fù)責(zé)跟蹤，一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究責(zé)任。第十章費(fèi)用管理制度中，第一條規(guī)定了為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開支，特制定本制度的目的。第二條規(guī)定了公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各部門需要按要求編制本部門的預(yù)算方案，并經(jīng)過審核和審批后才能在預(yù)算內(nèi)開支。第三條則詳細(xì)規(guī)定了各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批程序和要求，見《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》的細(xì)則1。細(xì)則1：費(fèi)用報(bào)銷管理制度為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理、控制不合理的費(fèi)用開支、提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)1.報(bào)銷準(zhǔn)備1）報(bào)銷人按所赴工地分別填寫“差旅報(bào)帳清單”，一地一單，要按時(shí)間順序依次填寫。乘座的車票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，要填寫金額?！安盥脠?bào)帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號(hào)及報(bào)帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報(bào)帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報(bào)銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報(bào)帳清單”上的金額一致。3）填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對(duì)接表”等一并交上級(jí)負(fù)責(zé)人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提前請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人同意。餐飲費(fèi)、招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。2.審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2）將審簽過的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審驗(yàn)，會(huì)計(jì)按出差時(shí)間和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算補(bǔ)助費(fèi)并填制正式的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證（按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計(jì)核算、匯總）。3）報(bào)銷憑證經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)審簽章。4）單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5）到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷。6）出納查閱報(bào)銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報(bào)銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3.審核要求1）了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3）審核票據(jù)的合法性和真實(shí)性，并與人員調(diào)動(dòng)臺(tái)帳核對(duì)。4）注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報(bào)銷。4.出差天數(shù)的計(jì)算1）出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。2）出發(fā)時(shí)間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3）到達(dá)時(shí)間>12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。細(xì)則2：費(fèi)用報(bào)銷制度補(bǔ)充規(guī)定細(xì)則3：工地直接支出費(fèi)用報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定細(xì)則4：費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定細(xì)則5：工地用油管理辦法細(xì)則6：物資管理賬務(wù)處理程序細(xì)則7：款項(xiàng)支付管理辦法細(xì)則8：備用金管理辦法第十一章附則第一條本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二條本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定隨時(shí)添加。公司要求報(bào)銷的費(fèi)用必須有發(fā)票，如果沒有發(fā)票需要向財(cái)務(wù)部說明情況并提供其他票據(jù)充抵，但必須在票據(jù)背面注明情況。充抵票據(jù)和正式發(fā)票不可在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷，原始單據(jù)需要留存以備審計(jì)。米廠購(gòu)物費(fèi)用包括加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機(jī)物油料消耗費(fèi)，加工工具購(gòu)置維修費(fèi)及材料費(fèi)。所有物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需要經(jīng)部門負(fù)責(zé)審核并報(bào)專人同意后購(gòu)置。報(bào)銷需要提供發(fā)票或收據(jù)，并填寫購(gòu)物清單注明物品名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途等。審批程序是將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負(fù)責(zé)人審核，然后交總經(jīng)理簽批，最后到財(cái)務(wù)部成本會(huì)