醫(yī)院內(nèi)部審計制度

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醫(yī)院內(nèi)部審計制度

第一章總則

一、為加強我院內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進我院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部令第51號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實際，制擬定本制度。

二、內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，目的是促進經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

三、我院內(nèi)部審計工作，要以醫(yī)院中心工作為重點，為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國家法律法規(guī)，嚴肅財經(jīng)紀律，提高醫(yī)院資金使用效益，促進醫(yī)院內(nèi)部管理，維護醫(yī)院的合法權(quán)益，確保醫(yī)院各項事業(yè)健康發(fā)展。四、院內(nèi)部審計人員，對本院的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行獨立監(jiān)督審核。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員

一、根據(jù)衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》我院成立審計科。

二、我院審計科在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度，開展審計工作，獨

立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對院長負責并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

三、院長要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署審計工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

四、審計人員應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

五、審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避，任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

六、審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。各部門和單位應(yīng)當支持內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費，及時解決工作中存在的問題，確保內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計工作順利開展和培訓(xùn)所需的經(jīng)費。

第三章內(nèi)部審計職責

審計科在開展內(nèi)部審計工作中應(yīng)履行下列職責：

（一）擬定本單位內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（五）審計各類專項經(jīng)費的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購臵和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對投資、工資分配等審計監(jiān)督；

（七）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；

（九）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任審計；

（十）辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的其它審計事項審計科長職責

1、在院長直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責科室全面工作，履行科室職責，實行目標管理和崗位責任制；

2、貫徹有關(guān)審計的法令、制度和指示，遵守國家法規(guī)，廉潔奉公

3、根據(jù)上級的部署和本單位經(jīng)濟活動的具體情況擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準

后，組織實施，依法審計，做好審計的督促、檢查，總結(jié)和報告工作。

4、工作中要發(fā)揚民主作風，廣泛聽取群眾意見，認真負責地處理職責范圍內(nèi)各項日常工作。

5、負責做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動紀律，考勤，定期組織政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，提高干部職工的素質(zhì)及工作效率，改進工作作風。

審計人員職責

1、熟悉內(nèi)部審計制度和審計流程。

2、負責醫(yī)療收費價格的審核監(jiān)督。

3、參與醫(yī)院基建維修監(jiān)督和驗收工作

4、負責做好審計底稿和查證等工作。

5、負責審計原始資料的積累、整理。

6、科長外出或者有特殊任務(wù)時參與院內(nèi)詢價工作。

第四章內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限

審計部在履行審計職責時，具有下列權(quán)限：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，要求有關(guān)部門按時報送財務(wù)預(yù)算、決算、會計報表及有關(guān)文件、資料等；

（二）參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；

（四）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料；

（五）就審計有關(guān)的問題對向被審計科室和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

（六）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（七）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存。

（八）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為，改進管理、提高效益的建議。

第五章外部審計

（1）審計科根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（2）凡需要委托社會審計的工作，由審計科向領(lǐng)導(dǎo)提出協(xié)商落實，審計科在內(nèi)部審計工作

中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作，進行監(jiān)督管理。

（3）對上級審計機關(guān)和委托審計機構(gòu)在審計報告中提出意見和建議整改落實。

第六章內(nèi)部審計工作程序

內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施；

(二）實施審計前，應(yīng)以書面形式通知被審計科室；被審計科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計科室相關(guān)人員簽字確認；

（四）審計終結(jié)，出具審計報告，并征求被審計科室的意見。被審計科室在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計科，逾期即視為無異議；

（五）審計科對審計報告進行審核后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批下達被審計單位，被審計單位應(yīng)盡快落實；

（六）審計科應(yīng)督促被審計科