14cjjjf gyjdy第四章增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅法律

第四章、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律在同一次中存在銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)兩項(xiàng)行為，兩個(gè)行為之間有從屬關(guān)系（這里強(qiáng)調(diào)同一次）稅務(wù)處理：混合銷售只征收一種稅，即征收或征收營業(yè)稅具體征收什么稅第二，飯店是什么性質(zhì)的。從案例的情況看，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)是發(fā)生在同一筆中的，飯店是營業(yè)稅的，所以此業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，一并繳納營業(yè)稅?！景咐?】某塑鋼門窗商店銷售門窗（外購）同時(shí)提供安裝勞務(wù)，屬于的混合銷售行為，一并征收，因?yàn)殚T窗商店的主業(yè)是銷售塑鋼門窗?！景咐?】某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，總承包一項(xiàng)工程，承包合同用建筑、裝飾材料中，40002000在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，所以屬于特殊的混合銷售行為，3000萬元的勞務(wù)兼營非應(yīng)稅勞稅務(wù)處理：兩種行為如分別核算，分別繳納兩種稅，即征收和營業(yè)稅；對兩種行為不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，由主管核定，核定后仍然需要繳納兩種稅。 （2010年）【答案】（2）（3） 【答案】【問題2】有的題目開的是普通，銷售額需要換算為不含稅的，如何確定題目中的叫普通，只是的聯(lián)次不同而已。普 不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率適用于一般）推導(dǎo)如下：由于含稅銷售額=不含稅銷售額+稅額=不含稅銷售額+不含稅銷售額×稅額都是一樣的。但是注明的金額是不含稅的，普通上注明的金額是含稅的，對于取得的一方來說，這幾種有所不同，，開具時(shí)有抵扣聯(lián)，經(jīng)過認(rèn)證就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而最終應(yīng)納的稅額相對就少。但是普通和【問題3】在計(jì)算免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)候?yàn)槭裁礇]有進(jìn)行價(jià)稅分離13%計(jì)算銷項(xiàng)稅額的【問題4】銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和物品，稅務(wù)上如何處理？舊貨和自己使一般銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)按簡易辦法依照4%的征收率減半征收。一般銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者的固定資產(chǎn)（已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，按照適用稅率征收（不再享受。小規(guī)模（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收【總結(jié)】一般銷售自己使用過的按規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收；一般銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資收率征收。組價(jià)中需要除以（1-消費(fèi)稅稅率。其為：）（1將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付）企業(yè)從事代收費(fèi)、水費(fèi)、交通違章罰款等業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給委托、、）（6銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使））（7銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不）工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 ）萬元（2011年）【答案】旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ 【答案】【口訣】三男（煙、酒及、鞭焰火）兩女（化妝品、貴重首飾及珠寶玉石），8】銷售金融商品計(jì)算營業(yè)稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)為賣出價(jià)減去買入價(jià)，買入價(jià)什么時(shí)額，征收營業(yè)稅。在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)，只能扣除、債券的“購入，不能扣除買、賣【提示】買入和賣出是指認(rèn)