企業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度

制度名稱(chēng)編號(hào)執(zhí)行部門(mén)****集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出以及預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等，特制定本制度。第2條全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。第3條編制依據(jù)1．國(guó)家相關(guān)方針政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2．過(guò)去年度變化因素。第4條編制范圍實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有收、支項(xiàng)目都必須納入全面預(yù)算的編制范圍。第5條編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第6條編制內(nèi)容本集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類(lèi)。其中，經(jīng)和投資預(yù)算必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算采購(gòu)預(yù)算工預(yù)算造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算2．投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算源和投資收益等。3．財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算營(yíng)預(yù)算，具體包括銷(xiāo)售預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)、生產(chǎn)預(yù)算、材料、人、制期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及下屬分（子）公司。第2章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第8條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總、總會(huì)計(jì)師和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。1．公司總經(jīng)理為預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)本公司的全面預(yù)算工作。2．公司總會(huì)計(jì)師為預(yù)算管理委員會(huì)副主任，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持全面預(yù)算工作。3．公司副總對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織4．公司人在主管副總的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展全面預(yù)算工作。第9條財(cái)務(wù)1．公司2．公司第10條分（子）公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、指導(dǎo)相關(guān)職能部門(mén)開(kāi)展全面預(yù)算工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)部財(cái)務(wù)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)處理分公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。各職能部門(mén)要選定預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算工作，按職責(zé)分工承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。分（子）公司經(jīng)理是本企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。各分（子）公司要結(jié)合實(shí)際需要組建本單位的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員。第11條預(yù)算管理委員會(huì)議事規(guī)則預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開(kāi)一次；若遇到特殊情況，經(jīng)半數(shù)以上的委員提議，可以召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。第12條預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一覽表預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要職責(zé)1．負(fù)責(zé)（或指定他人）召集并主持召開(kāi)預(yù)算會(huì)議2．根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議的討論結(jié)果，做出最終決策（或指定他人）與公司各子（分）公司對(duì)接年度預(yù)算指標(biāo)4．負(fù)責(zé)指標(biāo)的批準(zhǔn)、分解及下發(fā)工作5．負(fù)責(zé)審批所有預(yù)算外支出事項(xiàng)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，監(jiān)督預(yù)算管理的全過(guò)程，包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核主管副總根據(jù)分管1．制定預(yù)算管理2．傳達(dá)預(yù)算的編制程序和方法，指導(dǎo)各部門(mén)及分（子）公司編制預(yù)算3．對(duì)各部門(mén)和分（子）公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯預(yù)算管理委員會(huì)3．負(fù)責(zé)主任子（分）公司預(yù)算副主任職責(zé)，負(fù)責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作制度或辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批財(cái)務(wù)部總后編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批4．在預(yù)算會(huì)議上，介紹預(yù)算的編制情況，提出對(duì)有關(guān)問(wèn)題并接受他人質(zhì)詢(xún)，明確預(yù)算修改方向，跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5．向各分（子）公司統(tǒng)一下達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)的預(yù)算方案6．在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門(mén)和各分（子）公司的預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制、上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告7．遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議8．參與對(duì)預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算審批，以及招待費(fèi)和出差人員差旅經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部采購(gòu)部各職能部門(mén)負(fù)責(zé)材料采購(gòu)的預(yù)算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的審批，產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力開(kāi)發(fā)費(fèi)、停（開(kāi)）工損失人力資源部負(fù)責(zé)公司人工及其相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)負(fù)責(zé)車(chē)輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷負(fù)責(zé)會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)等使用計(jì)劃的編制第3章第13條主要預(yù)算指標(biāo)的制定方法1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2．投資預(yù)算，落實(shí)3．財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)資計(jì)產(chǎn)負(fù)債表。第14條依據(jù)零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合原則1．銷(xiāo)售收入，根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量和銷(xiāo)售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷(xiāo)售稅金及附加，根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3．主要原材料成本，根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動(dòng)力成本——根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算費(fèi)用。第15條采購(gòu)零基預(yù)算、定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——修理費(fèi)、修理費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)生產(chǎn)計(jì)劃部、工程投資等的預(yù)算管理費(fèi)用的預(yù)算管理以及預(yù)算考核兌現(xiàn)工作費(fèi)的預(yù)算管理；行政管理部預(yù)算編制總公司核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。編制的預(yù)算指標(biāo)1．保修定額和保修的生產(chǎn)裝置發(fā)生變化的，采用零基預(yù)算；未發(fā)生變化的，根據(jù)歷史資料編制。2．維修、大修項(xiàng)目根據(jù)維修項(xiàng)目計(jì)劃、修理內(nèi)容和有關(guān)定額編制零基預(yù)算。第16條采用零基預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)根據(jù)用工數(shù)量、用工類(lèi)型、用工單位成本定額編制零基預(yù)算。依據(jù)公司減員增效的原則，為鼓勵(lì)減少用工總量，提高勞動(dòng)效益，不得根據(jù)用工數(shù)量的多少編制彈性預(yù)算。第17條采用定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品及通訊費(fèi)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用從緊控制的原則編制。第18條1．各職能部門(mén)和按照預(yù)算編制的2．財(cái)務(wù)部會(huì)同生產(chǎn)計(jì)劃初步預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算3．預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)部根據(jù)善，并做好各級(jí)單位年度預(yù)算指標(biāo)的對(duì)接工作；根據(jù)對(duì)接結(jié)果和正式的預(yù)算批復(fù)意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算。4．依據(jù)分解編制報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)并簽發(fā)。第19條季度預(yù)算的編制年度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制第20條月度預(yù)算的編制年度預(yù)算的編制各分（子）公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、自身?xiàng)l件的初步分析，并按要求上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。初步計(jì)劃以及各職能部門(mén)、管理委員會(huì)。原則和方法編制本部門(mén)和本單位的下一年度初步預(yù)算，部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部等部門(mén)，根據(jù)公司對(duì)下一年度的各分（子）公司的會(huì)議形成的決定對(duì)草案進(jìn)行修改、完年度預(yù)算，各職能部門(mén)和分（子）公司預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。根據(jù)季度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制月度預(yù)算，并按時(shí)上報(bào)本單位財(cái)務(wù)部。第4章全面預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析第21條全面預(yù)算的執(zhí)行1．公司采用全面預(yù)算，2．公司使用的預(yù)算方式是支付預(yù)算，3．編制預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格按照責(zé)任中心和承諾項(xiàng)目進(jìn)行。年初必須重新建立新年度的責(zé)任中心、承諾項(xiàng)目，并生成新的預(yù)算結(jié)構(gòu)。在預(yù)算系統(tǒng)中起實(shí)際控制作用。4．在達(dá)到管理要求的前提下，預(yù)算結(jié)構(gòu)應(yīng)簡(jiǎn)單清晰。第22條預(yù)算的執(zhí)行控制1．預(yù)算控制主要按照金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部2．在預(yù)算管理過(guò)程中，預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門(mén)主任、分（子）公司經(jīng)理進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督；預(yù)算外支出由分公司經(jīng)理直接控制。3．預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況下不得調(diào)整。4．費(fèi)用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)、說(shuō)明原因及預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)，上報(bào)相關(guān)部門(mén)并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核通過(guò)后方可實(shí)行。第23條預(yù)算的1．各職能部門(mén)及分分析中說(shuō)明預(yù)算2．財(cái)務(wù)部制編公司預(yù)算第24條預(yù)算差異分析報(bào)告差異分析報(bào)告包括以下三項(xiàng)內(nèi)容。1．預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算2．差異額分析。3．產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第5章預(yù)算考核與激勵(lì)差異分析（子）公司要按時(shí)檢查、追蹤本部門(mén)或本單位預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)差異，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。差異分析報(bào)告，為整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第25條預(yù)算考核的含義1．對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第26條預(yù)算考核的作用發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必達(dá)到引導(dǎo)公司員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效第27條預(yù)算考核的原則預(yù)算考核一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效1．目標(biāo)原則。以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行2．激勵(lì)原則。預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度3．時(shí)效原則。預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則。對(duì)于一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。5．分級(jí)考核原則。預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第28條預(yù)算考核的指標(biāo)1．年度預(yù)算指標(biāo)既是各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算考核是要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，果。每一位果的過(guò)程，考核時(shí)應(yīng)遵循以下原則。者的業(yè)績(jī)。相配合。本行、各分（子）公司管理層年度業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核相掛鉤的主要指標(biāo)。2．各分（子）公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車(chē)間、班組、個(gè)人，并建