建筑行業(yè)常見的稅務(wù)問題解答

建筑行業(yè)常見的稅務(wù)問題解答。1、異地施工，是否需要在異地繳納企業(yè)所得稅?回答：需要在異地繳納2、 屬于小規(guī)模納稅人，季度工程低于30萬當(dāng)月是否需要在異地繳納增值稅？回答：不需要3、 自然人異地提供建筑服務(wù)，需要預(yù)繳增值稅嗎？回答：不需要4、 建筑業(yè)預(yù)繳增值稅，是不是一般計稅和簡易計稅都是差額預(yù)繳？回答：建筑業(yè)預(yù)繳增值稅，是不是一般計稅和簡易征稅都可以差額預(yù)繳，但是回機(jī)構(gòu)所在地時一般計稅項目需要全額計稅。5、 簡易計稅項目預(yù)繳的增值稅能在一般計稅項目中抵減嗎？回答：簡易計稅項目預(yù)繳的稅款可以在一般計稅項目增值稅應(yīng)納稅額中抵減。預(yù)繳的增值稅抵減增值稅時不與建筑項目的應(yīng)交增值稅--對應(yīng)抵減。6、建筑業(yè)企業(yè)異地的工程必須需要設(shè)立分公司或者是子公司嗎?回答：不需要7、 怎樣的建筑工程既要辦理農(nóng)民工工資專用賬戶又要辦理農(nóng)民工實名制管理？回答：主要是房建工程以及市政工程8、 建筑業(yè)差額征收增值稅使用于一般計稅項目嗎回答：只有簡易計稅的情況下才可以享受差額納稅的政策9、 建筑業(yè)差額征收增值稅，財務(wù)上如何體現(xiàn)差額繳納？回答：根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知:按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“工程施工”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅”科目貸記“工程施工”科目。10、 建筑差額征收增值稅，分包款需要憑什么作為抵扣依據(jù)？簡易計稅是否需要向稅務(wù)備案？回答：分包款可以憑借發(fā)票扣款。如專業(yè)工程分包合同，其材料及勞務(wù)款均可憑票扣除。簡易計稅不需要向稅局備案了。11、 一家建筑施工企業(yè)，在施工現(xiàn)場用甲方的水電，取得甲方水電費(fèi)分割單，金額200萬元稅局能否允許稅前扣除？回答：不可以!不是共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)!水電費(fèi)屬于貨物了。分割單只適用于勞務(wù)，不適用于貨物!只有在企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)，發(fā)生水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，才有可能采取分?jǐn)偡绞健?2、 關(guān)于建筑行業(yè)中的服務(wù)行業(yè)，缺少成本進(jìn)項導(dǎo)致賬目利潤虛高，所得稅壓力大的情況怎么合規(guī)解決？回答：可以在一些總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)內(nèi)，成立相匹配的小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受相應(yīng)的核定征收政策，減少所得稅上的壓力。核定征收與查賬征收不同，核定征收不看企業(yè)的進(jìn)項、利潤等，只看企業(yè)的銷售額（開票額），再根據(jù)其所屬行業(yè)確定應(yīng)納稅所得額。核定征收主要是用于一些賬目不健全的企業(yè)，就按照行業(yè)利潤率10%來進(jìn)行核定。假如一家享受核定征收的個人獨資企業(yè)，今年的開票額為400萬，稅務(wù)就按照利潤為400萬*10%=40萬來進(jìn)行征稅。核定征收一般就是個人獨資企業(yè)或者個體工商戶，一般個人經(jīng)營，因為這樣的企業(yè)不具備完整的建賬能力，申請核定征收就是合理的。個人獨資企業(yè)交稅按照個人經(jīng)營所得繳納個人所得稅，套五級累進(jìn)制就是0.5-2.1%小規(guī)模納稅人目前增值稅是1%，附加稅減半征收0.06%，個稅0.5%-2.1%，綜合稅率3%左右，400萬的業(yè)務(wù)繳納12萬左右的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶自由支配。信息技術(shù)、軟件開發(fā)、文化創(chuàng)意、房地產(chǎn)行業(yè)、廣告?zhèn)髅健⒃O(shè)計規(guī)劃、營銷策劃、會議展覽、商業(yè)管理、企業(yè)管理、服務(wù)行業(yè)、游戲行業(yè)、市場營銷策劃、商貿(mào)行業(yè)、電商行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、建筑行業(yè)等高利潤低成本的行業(yè)，都可以通過成立個人獨資