銀行會計(jì)學(xué)自考分錄匯總

第三章存款業(yè)務(wù)核算1.單位活期存款（個(gè)人）短期儲蓄存款存入現(xiàn)金時(shí)借：庫存現(xiàn)金貸：短期存款—XX單位借：庫存現(xiàn)金貸：短期儲蓄存款—XX儲戶支取現(xiàn)金時(shí)借：短期存款—XX單位貸：庫存現(xiàn)金借：短期儲蓄存款—XX儲戶貸：庫存現(xiàn)金2.單位定期存款（個(gè)人）長期儲蓄存款存入款項(xiàng)時(shí)（活期轉(zhuǎn)定期）借：短期存款—XX單位貸：長期存款—XX單位借：庫存現(xiàn)金/短期儲蓄存款貸：長期儲蓄存款—XX儲戶到期支取時(shí)（定期轉(zhuǎn)活期）借：長期存款—XX單位利息支出貸：短期存款—XX單位借：長期儲蓄存款—XX儲戶利息支出貸：庫存現(xiàn)金/短期儲蓄存款整存整取定期存款全額提前支?。ㄖ∪栈钇诶剩ㄒ粋€(gè)分錄）整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（兩個(gè)分錄）P81銀行對長期儲蓄存款部分提前支取的業(yè)務(wù)采取“滿付實(shí)收、更換新折”的賬務(wù)處理辦法。即對原存單視同一次付出，同時(shí)按規(guī)定計(jì)付提前支取部分的利息，對未支取的部分按原定存期、到期日、利率等內(nèi)容另開新折，并在開銷戶登記簿上注明。3.繳存財(cái)政性存款：支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算銀行匯票銀行匯票的簽發(fā)（出票）：轉(zhuǎn)賬交付：借：吸收存款——申請人戶貸：存入保證金——銀行匯票款現(xiàn)金交付：借：庫存現(xiàn)金貸：存入保證金——銀行匯票款銀行匯票的兌付：持票人在代理付款行開戶：持票人未在代理付款行開戶：借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來貸：其他應(yīng)付款——持票人戶3.銀行匯票的結(jié)清：全額付款：有余款：銀行本票銀行本票的出票：（1）現(xiàn)金交付（2）轉(zhuǎn)賬交付：2.“現(xiàn)金”字樣的本票支取現(xiàn)金：借：本票貸：庫存現(xiàn)金第八章外匯業(yè)務(wù)的核算銀行買入外匯（結(jié)匯）：銀行賣出外匯（售匯）：現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯：四、外匯貸款的發(fā)放：債券與投資業(yè)務(wù)核算金融債券的發(fā)行：購買交易性金融資產(chǎn)借：存放中央銀行款項(xiàng)400000貸：應(yīng)收利息400000資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的核算：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)四、購買持有至到期投資：損益與所有者權(quán)益的核算