事業(yè)單位財務(wù)管理制度規(guī)定（二篇）

第13頁共13頁事業(yè)單位財務(wù)管?理制度規(guī)定第?一章總則第一?條為規(guī)范單位的?財務(wù)行為，加強?單位財務(wù)管理，?提高資金使用效?益，保障單位健?康發(fā)展，制定本?制度。第二條?本制度適用于單?位的財務(wù)活動。?第三條單位財?務(wù)管理的基本原?則是：執(zhí)行國家?有關(guān)法律、法規(guī)?和財務(wù)規(guī)章制度?;堅持勤儉辦事?的方針;正確處?理事業(yè)發(fā)展需要?和資金供給的關(guān)?系，社會效益和?經(jīng)濟效益的關(guān)系?，國家、集體和?個人三者利益的?關(guān)系。第四條?單位財務(wù)管理的?主要任務(wù)是：合?理編制單位財務(wù)?預(yù)算，如實反映?單位財務(wù)狀況;?依法組織收入，?努力節(jié)約支出;?建立健全財務(wù)制?度，加強經(jīng)濟核?算，提高資金使?用效益;加強國?有資產(chǎn)管理，防?止國有資產(chǎn)流失?;對單位經(jīng)濟活?動進行財務(wù)控制?和監(jiān)督。第五?條由縣會計中心?統(tǒng)一負責(zé)事業(yè)單?位的會計核算工?作。第六條單?位實行“收支兩?條線”管理。?第二章單位財務(wù)?預(yù)算管理第七?條單位財務(wù)預(yù)算?是指單位根據(jù)事?業(yè)發(fā)展計劃和任?務(wù)編制的年度財?務(wù)收支計劃。單?位財務(wù)預(yù)算由收?入預(yù)算和支出預(yù)?算組成。第八?條單位實行核定?收支、定額或者?定項補助、超支?不補、結(jié)余留?用的預(yù)算管理辦?法。定額或者定?項補助標(biāo)準根據(jù)?單位特點、發(fā)展?計劃、單位收支?狀況以及國家財?政政策和縣財力?可能確定。定額?或者定項補助可?以為零。第九?條單位參考以前?年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，根據(jù)財?務(wù)預(yù)算年度的收?入增減因素和措?施;根據(jù)單位發(fā)?展需要與財力可?能，編制預(yù)算內(nèi)?、外資金和經(jīng)營?服務(wù)性捆綁使用?的綜合財政零基?預(yù)算。單位財務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收?支平衡，不得編?制赤字預(yù)算。?第十條單位根據(jù)?年度單位計劃，?提出財務(wù)預(yù)算建?議數(shù)，報縣財政?局審批。第十?一條單位財務(wù)預(yù)?算在執(zhí)行過程中?，對財政補助收?入和從財政專戶?核撥的預(yù)算外資?金一般不予調(diào)整?。但是，上級下?達的事業(yè)計劃有?較大調(diào)整，或者?不可控因素、或?者根據(jù)國家有關(guān)?政策增加或減少?支出，對財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行影響較大?的，單位通過報?請主管部門以及?財政局調(diào)整財務(wù)?預(yù)算。第三章?收入管理第十?二條收入是單位?為開展業(yè)務(wù)及其?他活動依法取得?的非償還性資金?。第十三條單?位收入包括：?（一）財政補助?收入，即單位從?財政局取得的各?類事業(yè)經(jīng)費。?（二）上級補助?收入，即單位從?主管部門和上級?單位取得的非財?政補助收入。?（三）事業(yè)收入?，即事業(yè)單位開?展專業(yè)業(yè)務(wù)活動?及其輔助活動取?得的收入，其中?：按照國家有關(guān)?規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財?政的資金和應(yīng)當(dāng)?繳入財政專戶的?預(yù)算外資金，不?計入事業(yè)收入;?從財政專戶核撥?的預(yù)算外資金和?部分經(jīng)核準不上?繳財政專戶管理?的預(yù)算外資金，?計入事業(yè)收入。?（四）經(jīng)營收?入，即事業(yè)單位?在專業(yè)業(yè)務(wù)活動?及其輔助活動之?外開展非獨立核?算經(jīng)營活動取得?的收入。（五?）附屬單位上繳?收入，即事業(yè)單?位附屬獨立核算?單位按照有關(guān)規(guī)?定上繳的收入。?（六）其他收?入，即上述規(guī)定?范圍以外各項收?入，包括投資收?益、利息收入、?捐贈收入等。?第十四條事業(yè)單?位的各項收入全?部納入單位財務(wù)?預(yù)算，統(tǒng)一核算?，統(tǒng)一管理。?第四章支出管理?第十五條支出?是指事業(yè)單位開?展業(yè)務(wù)及其他活?動發(fā)生的資金耗?費和損失。第?十六條事業(yè)單位?支出包括：（?一）事業(yè)支出，?即事業(yè)單位開展?專業(yè)業(yè)務(wù)活動及?其輔助活動發(fā)生?的支出，包括工?資、補助工資、?職工福利費、社?會保障費、公務(wù)?費、業(yè)務(wù)費、設(shè)?備購置費、修繕?費和其他費用等?。（二）經(jīng)營?支出，即事業(yè)單?位在專業(yè)業(yè)務(wù)活?動及其輔助活動?之外開展非獨立?核算經(jīng)營活動發(fā)?生的支出。（?三）對附屬單位?補助支出，即事?業(yè)單位用財政補?助收入之外的收?入對附屬單位補?助發(fā)生的支出。?（四）上繳上?級支出，即實行?收入上繳辦法的?事業(yè)單位按照規(guī)?定的定額或者比?例上繳上級單位?的支出。（五?）上級補助資金?支出，即事業(yè)單?位用上級補助資?金發(fā)生的支出。?第十七條事業(yè)單?位在開展非獨立?核算經(jīng)營活動中?，應(yīng)當(dāng)正確歸集?實際發(fā)生的各項?費用數(shù);不能歸?集的，應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定的比例合理?分攤。經(jīng)營支?出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收?入配比。第十?八條事業(yè)單位從?上級主管部門和?縣級財政取得的?有指定項目和用?途并且要求單獨?核算的專項資金?，應(yīng)按照國家、?省市、縣的有關(guān)?規(guī)定使用，并按?照要求定期向上?級主管部門及縣?級相關(guān)部門報送?專項資金使用情?況報告及相關(guān)報?表;項目完成后?，應(yīng)當(dāng)報送專項?資金支出決算和?使用效果的書面?報告，接受上級?主管部門及縣級?有關(guān)部門的檢查?、驗收。第十?九條事業(yè)單位可?以根據(jù)開展業(yè)務(wù)?活動及其他活動?的實際需要，實?行內(nèi)部成本核算?辦法。第二十?條事業(yè)單位的支?出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行?開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)?規(guī)章制度的規(guī)定?。第五章結(jié)余?及其分配第二?十一條結(jié)余是指?事業(yè)單位年度收?入與支出相抵后?的余額。經(jīng)營收?支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨?反映。第二十?二條事業(yè)單位的?結(jié)余（不含實行?預(yù)算外資金結(jié)?余上繳辦法的預(yù)?算外資金結(jié)余）?，除專項資金按?照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)?下一年度繼續(xù)使?用外，可以按照?國家有關(guān)規(guī)定提?取職工福利基金?，剩余部分作為?事業(yè)基金用于彌?補以后年度單位?收支差額;國家?另有規(guī)定的，從?其規(guī)定。第六?章財務(wù)監(jiān)督第?二十三條事業(yè)單?位應(yīng)加強內(nèi)部財?務(wù)監(jiān)督工作：?（一）加強對原?始憑證的審核和?監(jiān)督工作;（?二）加強對財務(wù)?收支的監(jiān)督工作?;（三）加強?對單位財務(wù)預(yù)算?、收支計劃、業(yè)?務(wù)計劃執(zhí)行情況?的監(jiān)督工作。?第二十四條縣財?政局嚴格履行監(jiān)?督職責(zé)，切實做?好事業(yè)單位財務(wù)?監(jiān)督管理工作。?監(jiān)督的重點是：?事業(yè)單位依法設(shè)?帳情況;財務(wù)會?計報告的真實、?完整情況;預(yù)算?編制、執(zhí)行情況?;收支管理的規(guī)?范、合法情況;?國有資產(chǎn)的使用?情況等。定期對?事業(yè)單位財務(wù)工?作進行檢查，并?提出整改意見。?事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)?加強財務(wù)監(jiān)督的?要求，如實提供?有關(guān)情況，自覺?接受監(jiān)督，認真?整改。第七章?資產(chǎn)管理第二?十五條資產(chǎn)是指?事業(yè)單位占有或?者使用的能以貨?幣計量的經(jīng)濟資?源，包括各種財?產(chǎn)、債權(quán)和其他?權(quán)利。第二十?六條事業(yè)單位的?資產(chǎn)包括流動資?產(chǎn)、固定資產(chǎn)、?無形資產(chǎn)和對外?投資等。第二?十七條流動資產(chǎn)?是指可以在一年?內(nèi)變現(xiàn)或者耗用?的資產(chǎn)，包括?現(xiàn)金、各種存款?、應(yīng)收款項、預(yù)?付款項和存貨等?。存貨是指事業(yè)?單位在開展業(yè)務(wù)?活動及其他活動?中為耗用而儲存?的資產(chǎn)，包括材?料、燃料、包裝?物和低值易耗品?等。事業(yè)單位?應(yīng)當(dāng)建立、健全?現(xiàn)金及各種存款?的內(nèi)部管理制度?，應(yīng)當(dāng)對存貨進?行定期或者不定?期的清查盤點，?保證帳實相符。?對存貨盤盈、盤?虧應(yīng)當(dāng)及時調(diào)帳?。第二十八條?固定資產(chǎn)是指單?位價值在___?_元以上，使用?期限在一年以上?，并在使用過程?中基本保持原有?物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)?。單位價值雖未?達到規(guī)定標(biāo)準，?但是耐用時間在?一年以上的大批?同類物資，作為?固定資產(chǎn)管理。?固定資產(chǎn)的分類?按國家的統(tǒng)一標(biāo)?準設(shè)置。第二?十九條固定資產(chǎn)?采購由縣政府采?購中心統(tǒng)一采購?。第三十條事?業(yè)單位固定資產(chǎn)?報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)?當(dāng)經(jīng)過開發(fā)區(qū)固?定資產(chǎn)管理小組?鑒定，報固定資?產(chǎn)管理部門和開?發(fā)區(qū)批準后核銷?。固定資產(chǎn)的?變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)?入修購基金;但?是，國家另有規(guī)?定的除外。第?三十一條事業(yè)單?位應(yīng)當(dāng)定期或者?不定期地對固定?資產(chǎn)清查盤點。?年度終了前應(yīng)當(dāng)?進行一次全面清?查盤點。第三?十二條無形資產(chǎn)?是指不具有實物?形態(tài)而能為使用?者提供某種權(quán)利?的資產(chǎn)，包括專?利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、?著作權(quán)、土地使?用權(quán)、非專利技?術(shù)、商譽以及其?他財產(chǎn)權(quán)利。?事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無?形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)定進行?資產(chǎn)評估，取得?的收入除國家另?有規(guī)定外應(yīng)計入?事業(yè)收入。事業(yè)?單位取得無形資?產(chǎn)發(fā)生的支出，?應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支?出。第三十三?條對外投資是指?事業(yè)單位利用貨?幣資金、實物、?無形資產(chǎn)等方式?向其他單位的投?資。事業(yè)單位?對外投資，應(yīng)當(dāng)?按照國家以及開?發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定?報經(jīng)上級主管部?門、國有資產(chǎn)管?理部門和開發(fā)區(qū)?批準或者備案。?以實物、無形資?產(chǎn)對外投資的，?應(yīng)當(dāng)由開發(fā)區(qū)按?照國家有關(guān)規(guī)定?對其資產(chǎn)進行資?產(chǎn)評估。第八?章負債管理第?三十四條負債是?指事業(yè)單位所承?擔(dān)的能以貨幣計?量，需要以資產(chǎn)?或者勞務(wù)償還的?債務(wù)。第三十?五條事業(yè)單位的?負債包括借入款?項、應(yīng)付款項、?暫存款項、應(yīng)繳?款項等。應(yīng)繳?款項包括事業(yè)單?位收取的應(yīng)當(dāng)上?繳財政預(yù)算的資?金和應(yīng)當(dāng)上繳財?政專戶的預(yù)算外?資金、應(yīng)繳稅金?以及其他按照國?家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)?上繳的款項。?第三十六條事業(yè)?單位應(yīng)當(dāng)對不同?性質(zhì)的負債分別?管理，及時清理?并按照規(guī)定辦理?結(jié)算，保證各項?負債在規(guī)定期限?內(nèi)歸還。第九?章事業(yè)單位清算?第三十七條事?業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)?撤并時，應(yīng)當(dāng)進?行清算。第三十?八條事業(yè)單位清?算，應(yīng)當(dāng)在上級?主管部門和開?發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)?下，對單位的財?產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)?等進行全面清理?，編制財產(chǎn)目錄?和債權(quán)、債務(wù)清?單，提出財產(chǎn)作?價依據(jù)和債權(quán)、?債務(wù)處理辦法。?第三十九條劃?轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單?位清算結(jié)束后，?經(jīng)主管部門審核?并報開發(fā)區(qū)批準?，其資產(chǎn)分別按?照下列辦法處理?：（一）轉(zhuǎn)為?企業(yè)管理的事業(yè)?單位，全部資產(chǎn)?扣除負債后，轉(zhuǎn)?作國家資本金。?（二）撤消的?事業(yè)單位，全部?資產(chǎn)由上級主管?部門和開發(fā)區(qū)核?準處理。（三?）合并的事業(yè)單?位，全部資產(chǎn)移?交接收單位或者?新組建單位，合?并后多余的國有?資產(chǎn)由上級主管?部門和開發(fā)區(qū)核?準處理。第十?章財務(wù)報告和財?務(wù)分析第四十?條財務(wù)報告是反?映事業(yè)單位一定?時期財務(wù)狀況和?經(jīng)營成果的總結(jié)?性書面文件。?事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定?期向主管部門和?開發(fā)區(qū)以及其他?有關(guān)的報表使用?者提供財務(wù)報告?。第四十一條?事業(yè)單位報送的?年度財務(wù)報告包?括資產(chǎn)負債表、?收支情況表、有?關(guān)附表以及財務(wù)?情況說明書。?第四十二條財務(wù)?情況說明書，主?要說明事業(yè)單位?收入及其支出、?結(jié)余及其分配、?資產(chǎn)負債變動的?情況，對本期或?者下期財務(wù)狀況?發(fā)生重大影響的?事項，以及需要?說明的其他事項?。第四十三條?財務(wù)分析的內(nèi)容?包括預(yù)算執(zhí)行、?資產(chǎn)使用、支出?狀況等。財務(wù)分?析的指標(biāo)包括經(jīng)?費自給率、人員?支出與公用支出?分別占事業(yè)支出?的比率、資產(chǎn)負?債率等。事業(yè)單?位可以根據(jù)本單?位的業(yè)務(wù)特點增?加財務(wù)分析指標(biāo)?。第十一章附?則第四十四條?本制度由局務(wù)會?負責(zé)解釋。第?四十五條本制度?自批準之日起執(zhí)?行，此前有關(guān)規(guī)?定與本制度相抵?觸的，一律按本?制度執(zhí)行。事?業(yè)單位財務(wù)管理?制度規(guī)定（二）?為了規(guī)范單位?財務(wù)行為，加強?財務(wù)管理，提高?資金使用效益，?根據(jù)《中華人民?共和國會計法》?等有關(guān)法律、法?規(guī)的規(guī)定，結(jié)合?本單位實際情況?，制定本制度。?一、設(shè)置財務(wù)?科，負責(zé)本單位?財務(wù)管理工作。?財務(wù)科職能為：?1、認真貫徹?執(zhí)行國家及省市?各項財審法律、?法規(guī)、制度。?2、建立健全財?務(wù)管理及內(nèi)部控?制制度，負責(zé)單?位財務(wù)監(jiān)督和管?理。3、編制?財務(wù)預(yù)算，加強?核算管理，準確?反映、分析財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行情況?。4、做好資?金的管理工作，?做好會計核算、?財務(wù)報表編制和?分析工作，厲行?節(jié)約，合理使用?資金。5、加?強監(jiān)督管理，做?好單位資產(chǎn)的核?查工作。二、?財務(wù)工作的原則?與要求1、采?取借貸記賬法，?以收付實現(xiàn)制為?記賬基礎(chǔ)。2?、會計年度自_?___月___?_日起至___?_月____日?止。3、會計?憑證、會計賬簿?、會計報表和其?他會計資料必須?真實、準確、完?整，并符合會計?制度的規(guī)定。?4、財務(wù)人員應(yīng)?按月及時根據(jù)賬?簿記錄、編制財?務(wù)報表，上報單?位主要負責(zé)人，?并報送相關(guān)部門?。5、財務(wù)人?員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)?金和銀行存款日?記賬、做到賬款?、賬證、賬表相?互符合，并且字?跡清楚、賬面整?潔、日清月結(jié)。?6、財務(wù)工作?建立內(nèi)部牽制制?度，帳錢分離，?出納會計不得兼?管稽核、會計檔?案保管和收入、?費用、債權(quán)和債?務(wù)賬目的登記工?作。7、財務(wù)?人員調(diào)動工作或?者離職，必須與?接管人員辦清交?接手續(xù)。財務(wù)人?員辦理交接手續(xù)?，由財務(wù)科負責(zé)?人監(jiān)交。三、?現(xiàn)金管理制度?1、嚴格按現(xiàn)金?支出范圍使用現(xiàn)?金。本單位采用?定額備用金制度?，用于日常零星?開支。出納人員?及業(yè)務(wù)部門指定?專人可領(lǐng)用__?__至____?元的備用金。?2、單位職工因?工作原因需要借?款的，應(yīng)填寫《?現(xiàn)金借款單》，?經(jīng)科室負責(zé)人證?明、單位主要負?責(zé)人審批后，到?財務(wù)科辦理借款?。四、費用支?出制度1、辦?公經(jīng)費的支出，?必須有正式發(fā)票?，印章齊全，注?明使用用途，經(jīng)?辦人、證明人簽?字，報主要負責(zé)?人審批后，財務(wù)?科方可辦理付款?。2、財務(wù)科?對發(fā)票、憑證、?票據(jù)手續(xù)不完備?、有涂改現(xiàn)象，?人民幣大小寫不?正確、不相符、?不按規(guī)定填寫、?粘貼的報銷單據(jù)?有權(quán)拒絕受理。?發(fā)票開具日期至?報銷日期超過兩?個月的，會計人?員應(yīng)要求更換，?否則不予報銷。?五、工程支出?制度1、工程?支出需結(jié)合工程?實際進度，按工?程合同資金支付?條款中規(guī)定的付?款比列支付工程?進度款。2、?首次支付工程進?度款的工程需向?財務(wù)科提供工程?合同原件，竣?工結(jié)算的工程最?后一次支付工程?進度款時需向財?務(wù)科提供工程審?計報告原件。?六、固定資產(chǎn)管?理制度1、單?價____元以?上、使用年限一?年以上的資產(chǎn)納?入公司固定資產(chǎn)?核算。2、固?定資產(chǎn)按實際成?本入賬，不提折?舊。3、固定?資產(chǎn)要做到有賬?、有卡，賬實相?符。財務(wù)科負責(zé)?固定資產(chǎn)的價值?核算