代理記賬業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程

代理記賬業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程

深圳市稅誠(chéng)財(cái)稅服務(wù)有限公司的文件類別管理規(guī)范——代理記賬業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程，旨在規(guī)范代理記賬行為，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)核算規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)外包的能力，結(jié)合中介機(jī)構(gòu)實(shí)際，制定本規(guī)范。本規(guī)范適用于與代理記賬業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)承接、人員配置、憑證交接、會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)監(jiān)督及檔案管理等，應(yīng)遵循基本規(guī)范及要求。業(yè)務(wù)承接是代理記賬的第一步，應(yīng)到客戶公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地考查，與客戶的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，了解客戶的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)委托單位的具體情況，對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其它外部因素、委托單位的主要交易流程并形成文字說(shuō)明、委托單位所處行業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)及其對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求、委托單位的主要稅種及納稅申報(bào)的時(shí)間、要求、委托單位管理風(fēng)格及其對(duì)管理報(bào)表的要求進(jìn)行全部或部分了解，并進(jìn)行記錄。決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章，交接雙方經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。依據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，確保委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求、會(huì)計(jì)檔案的保管要求，以及委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜，也應(yīng)遵循本規(guī)范的要求。2.2針對(duì)上述情況，我們會(huì)分析行業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)和要求，選擇并確定適用于委托單位的會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)制度，幫助委托單位確定會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)的格式，以及管理報(bào)表的格式。我們會(huì)形成項(xiàng)目基本情況表，并在委托單位確認(rèn)后進(jìn)行修改。2.客戶檔案建檔1.我們會(huì)登記總臺(tái)帳《代理記帳登記表》、《代理記帳年度收費(fèi)管理表》、《月度收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表》和《帳表費(fèi)登記表》。2.我們會(huì)為客戶創(chuàng)建內(nèi)部代碼和相應(yīng)的檔案，并分配責(zé)任會(huì)計(jì)和外聯(lián)人員。3.一旦建立檔案，我們將按照內(nèi)部操作流程嚴(yán)格處理客戶賬目，以提供各種增值服務(wù)。4.我們會(huì)定期和不定期上門與客戶溝通解決問(wèn)題，并配合客戶填制回訪表，以提高服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)和賬目情況，我們會(huì)定期或不定期提出財(cái)務(wù)建議書，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。3.客戶報(bào)賬的輔導(dǎo)與交接我們會(huì)根據(jù)委托單位的情況，對(duì)報(bào)賬人員進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)其原始憑證審核、報(bào)銷憑證黏貼和收支流水賬記錄等技能。我們要求報(bào)賬人員每月形成出納報(bào)告單、原始憑證清單和原始憑證附件，并與負(fù)責(zé)項(xiàng)目的核算員交接，簽字在資料交接登記簿上。4.審核原始憑證審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。我們主要從以下兩個(gè)方面對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。4.1審核原始憑證的合法性和合理性，即審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，是否違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否按計(jì)劃預(yù)算辦事，是否按成本開(kāi)支范圍辦事，是否貫徹專款專項(xiàng)原則，有無(wú)貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。4.2審查原始憑證的完整性和正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)和金額是否正確無(wú)誤。4.3在審核原始憑證時(shí)，需要注意憑證內(nèi)容的清晰度和真實(shí)性。如果憑證中含糊不清或者故意掩蓋真相，或者存在貪污作弊行為，如抬頭不是本單位、無(wú)收款單位簽章、開(kāi)具陰陽(yáng)發(fā)票、模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字冒領(lǐng)等，都需要及時(shí)與客戶聯(lián)系了解情況，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。此外，還需要注意涂改憑證上的時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額等情況，以及添加內(nèi)容和金額等行為。4.4審核原始憑證時(shí)，需要注意憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正常，并正確判斷憑證所涉及的日期、數(shù)量和單價(jià)等信息。同時(shí)，在會(huì)審審批案件時(shí)也需要注意簽核的正確性。4.5審核原始憑證時(shí)，需要注意憑證內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、制度、計(jì)劃、預(yù)算和合同等規(guī)定，以及是否符合審批權(quán)限的手續(xù)和節(jié)約原則等。4.6審核原始憑證的手續(xù)要完備，填寫的項(xiàng)目也要齊全，經(jīng)辦人員和主要人員都要簽名或蓋章，并且要進(jìn)行審批同意等。4.7審核原始憑證時(shí)，需要注意憑證摘要和數(shù)字的清晰度和正確性，包括數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算是否有誤，以及大寫和小寫金額是否相符等情況。4.8在審核原始憑證時(shí)，會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)或不合法的憑證，有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確或不完整的憑證，也需要進(jìn)行更正。5.1在審核原始憑證時(shí)，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)和權(quán)限，并堅(jiān)持制度和原則。5.2對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的收支、超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出、違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)、非法出售材料物資、任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國(guó)家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。5.3對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，并扣留憑證，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。最后，需要確認(rèn)原始資料的真實(shí)性，以保證會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和合法性。為確?？蛻籼峁┑脑紤{證、數(shù)據(jù)、報(bào)表、票據(jù)等資料的合法性、合理性、完整性、正確性、真實(shí)性和合法性，我們與客戶簽訂了原始資料真實(shí)性的責(zé)任承諾書。我們拒絕接受委托人提供的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理和不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律法規(guī)的要求。填制記賬憑證時(shí)，必須進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以便考查和避免憑證散失。所有記賬憑證必須按分類順序編號(hào)，并在編號(hào)欄內(nèi)填寫。每張記賬憑證都必須注明附件張數(shù)，以便日后查對(duì)。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。如果出現(xiàn)錯(cuò)誤或需要更正錯(cuò)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但必須注明“訂正某年某月某日某號(hào)憑證”字樣。其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)，張數(shù)必須大寫。如果已登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，并在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。對(duì)于以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)以藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。填完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行后至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。對(duì)于實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，機(jī)制記賬憑證應(yīng)符合記賬憑證的一般要求，并打印出來(lái)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。核算員應(yīng)按規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果填制會(huì)計(jì)記賬憑證。我們要將原始憑證作為記賬憑證的附件，以確保填制的會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于涉及到多份記賬憑證的原始憑證，應(yīng)當(dāng)附在一張主要的記賬憑證后面，并由經(jīng)辦人員簽章并注明主要記賬憑證編號(hào)的簡(jiǎn)要說(shuō)明或在相關(guān)記賬憑證中注明相互參見(jiàn)的憑證號(hào)。1.會(huì)計(jì)憑證必須填寫日期、附件張數(shù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)、金額。經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)審核人員必須簽名或蓋章，部分憑證還需要會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證必須由交款人員、領(lǐng)款人員和出納人員簽名或蓋章。2.在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填寫兩份以上的會(huì)計(jì)憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.會(huì)計(jì)憑證必須及時(shí)處理、及時(shí)傳遞，不得積壓、丟失。制記賬憑證時(shí)，必須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員的印章或簽字，以加強(qiáng)審核，明確責(zé)任。4.正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡，必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)分錄。記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計(jì)數(shù)必須計(jì)算準(zhǔn)確。5.摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)短精煉。填制記賬憑證時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，記錄必須真實(shí)、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。同時(shí)，必須符合下列要求。6.“摘要”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿號(hào)登記賬簿的要求。7.應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶。賬戶使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫齊全。記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。8.一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。9.所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，必須按照規(guī)定的方法加以更正，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。審核記賬憑證的內(nèi)容包括以下方面。-記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。-應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶（包括二級(jí)或明細(xì)賬戶）對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。-記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。，無(wú)重復(fù)、遺漏、錯(cuò)誤。9.2賬簿應(yīng)按照科目、期間、憑證號(hào)等順序登記。9.3賬簿應(yīng)及時(shí)更新，每月底或次月初（５號(hào)左右）應(yīng)進(jìn)行月末結(jié)賬，確保賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。9.4賬簿應(yīng)按照規(guī)定格式、規(guī)范要求進(jìn)行填寫，不得涂改、刪改、亂寫。9.5賬簿應(yīng)定期進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。9.6賬簿應(yīng)定期進(jìn)行審計(jì)，確保賬務(wù)處理的合法性和準(zhǔn)確性。9.7對(duì)于賬務(wù)處理中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保賬務(wù)處理的規(guī)范性和合法性。9.8對(duì)于賬務(wù)處理中出現(xiàn)的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，確保賬務(wù)處理的安全性和可靠性。9.1.1在登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，必須逐項(xiàng)記入會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料，并確保數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。賬薄記錄中的日期應(yīng)該填寫記賬憑證的日期。如果以自制的原始憑證（如收料單、領(lǐng)料單等）作為記賬依據(jù)，則賬薄記錄中的日期應(yīng)按照有關(guān)自制憑證上的日期填寫。9.1.2根據(jù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度的要求，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員在登記賬薄前，應(yīng)對(duì)已經(jīng)經(jīng)過(guò)專門復(fù)核人員審查過(guò)的記賬憑證進(jìn)行再次復(fù)核。如果登賬人員對(duì)記賬憑證中的某些問(wèn)題存有疑議，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員了解情況。如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯(cuò)誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由其做出更改或照登的決定。9.1.3在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的記賬人員都不得自行更改記賬憑證。9.2登記賬薄要及時(shí)。對(duì)于不同的賬目，采取不同的時(shí)間登記賬簿。例如，現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬每十五天登記一次，月底結(jié)出余額并與客戶核對(duì)。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證，每月20日前登記完畢。9.3登記時(shí)要注明記賬符號(hào)。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號(hào)，以免發(fā)生重記或漏記。9.4賬簿檢查。核算員應(yīng)定期或不定期地對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，使現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、單位或個(gè)人的往來(lái)情況等能夠與賬簿記錄保持一致，確保賬實(shí)相符，賬證相符。10.1每個(gè)項(xiàng)目都需要按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)完整而正確的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料進(jìn)行編制，確保數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。10.2每個(gè)項(xiàng)目都需要針對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)編制納稅申報(bào)表，并按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)納稅申報(bào)。在報(bào)送納稅申報(bào)表之前，必須與客戶進(jìn)行書面溝通。如果書面溝通有困難，則至少應(yīng)以EMAIL形式通知客戶并經(jīng)過(guò)確認(rèn)后再行申報(bào)。每個(gè)項(xiàng)目都需要在下個(gè)月15號(hào)之前提交經(jīng)項(xiàng)目主管簽字確認(rèn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表給委托單位。年度報(bào)告應(yīng)在次年3月前提交，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。填寫納稅申報(bào)表和各種稅費(fèi)繳款書，報(bào)稅時(shí)間為每月1號(hào)至15號(hào)?？梢赃x擇上門申報(bào)或網(wǎng)上申報(bào)?？头康膶T會(huì)到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)，將稅收繳款書交給客戶的開(kāi)戶銀行劃轉(zhuǎn)稅款或代繳現(xiàn)金。網(wǎng)上申報(bào)則由客服部的專人負(fù)責(zé)，申報(bào)成功后會(huì)及時(shí)通知客戶稅款，保持溝通。增值稅適用于銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)。小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%。除營(yíng)業(yè)稅外，還需要繳納地稅。城建稅按7%征收，教育費(fèi)附加和地方教育附加為3%和1%或2%。不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都需要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。具體征收辦法是按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，計(jì)算出利潤(rùn)，按照稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核的會(huì)計(jì)資料計(jì)算確認(rèn)納稅數(shù)據(jù)，編制納稅申報(bào)表?；藭?huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核納稅數(shù)據(jù)，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審核。經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托方負(fù)責(zé)人簽署后，由外勤會(huì)計(jì)或主辦會(huì)計(jì)協(xié)助委托方做好納稅申報(bào)工作。每月末需要正確核算和申報(bào)企業(yè)應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金，包括個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等，并填制稅收繳款書。季度和年末需要根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目，核算企業(yè)所得稅稅額，并向稅務(wù)部門報(bào)送企業(yè)所得稅相關(guān)報(bào)表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進(jìn)行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報(bào)送相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。還需要按照財(cái)政和稅務(wù)部門的要求，編制現(xiàn)金流量表，對(duì)外商投資企業(yè)，負(fù)責(zé)到財(cái)政部門辦理年檢等手續(xù)?；卦L時(shí)間為每月10號(hào)至20號(hào)。12.1我們會(huì)將稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表歸還給客戶，并與出納對(duì)賬，安排下月工作。稅期過(guò)后，我們的客戶服務(wù)人員會(huì)將稅單及原始單據(jù)編制的記賬憑證歸還給客戶。12.2如果您有任何稅務(wù)問(wèn)題或特殊需求，可以直接聯(lián)系我們的維護(hù)人員，他們會(huì)為客戶排憂解難。我們會(huì)及時(shí)反饋給客戶稅務(wù)最新的各項(xiàng)政策和通知。記賬工作會(huì)隨時(shí)與客戶保持溝通，達(dá)到意見(jiàn)一致，工作順利進(jìn)行。12.3我們的會(huì)計(jì)會(huì)到國(guó)、地稅稅務(wù)所上門申報(bào)或者進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。12.4申報(bào)完成后，會(huì)計(jì)將填制的稅收繳款書交到客戶開(kāi)戶銀行，劃轉(zhuǎn)稅款。12.5在日常經(jīng)營(yíng)中，如果遇到各類稅務(wù)檢查和稽查，我們會(huì)第一時(shí)間介入，用我們專業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調(diào)能力來(lái)維護(hù)客戶的合法權(quán)益，保護(hù)客戶的利益。13.我們的核算主管應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目調(diào)查情況選取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，并經(jīng)確認(rèn)后按照制度下發(fā)執(zhí)行。核算員可以在符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求的情況下增設(shè)二級(jí)以下（含二級(jí)）會(huì)計(jì)明細(xì)科目。14.1定期打印。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，我們實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。例如現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，每月中旬和月末各打印一次，并在每月初與客戶出納核對(duì)。其他賬簿每半年打印一次，年終全部打印并裝訂成冊(cè)。14.2建檔。對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目，我們應(yīng)該按照綜合類和業(yè)務(wù)類分別建立兩類檔案。綜合類是企業(yè)基本層面的資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、驗(yàn)資報(bào)告、納稅申報(bào)等資料。業(yè)務(wù)類主要是企業(yè)財(cái)務(wù)資料，如原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、以及各種業(yè)務(wù)表格、交接記錄等。客戶檔案清單參照《代理記賬文本格式標(biāo)準(zhǔn)》，并可按照實(shí)際情況進(jìn)行必要的增刪。14.3檔案保管及移交。一般客戶綜合檔案由核算主管保管，業(yè)務(wù)檔案日常由核算員保管。年度終了時(shí)，項(xiàng)目核算員應(yīng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)向客戶移交上年的業(yè)務(wù)檔案及賬簿、憑證。移交時(shí)應(yīng)由部門主管清單確認(rèn)后監(jiān)交，并在交接清單上簽字。14.4.檔案借閱：公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)部門主管批準(zhǔn)。法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能調(diào)閱。15.1.記賬：記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，做到脈絡(luò)清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。15.2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需處理及時(shí)，當(dāng)天受理業(yè)務(wù)，當(dāng)天制單，三天內(nèi)復(fù)核完畢。15.3.結(jié)賬：公司每月、季、年度末在記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。15.4.數(shù)字總結(jié)：總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫，發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。15.5.余額結(jié)算：不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。15.6.賬目核對(duì)：會(huì)計(jì)人員及時(shí)做好賬目核對(duì)工作，即將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。16.1.會(huì)計(jì)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)報(bào)表必須根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和經(jīng)過(guò)審核的各項(xiàng)有關(guān)資料編制，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。16.2.會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送：會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要及時(shí)，做到嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。16.3.報(bào)表數(shù)字真實(shí)：報(bào)表數(shù)字必須真實(shí)，絕對(duì)不可將估計(jì)數(shù)字填入會(huì)計(jì)報(bào)表。16.4.報(bào)表數(shù)字一致：會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。16.5.簽名蓋章：會(huì)計(jì)報(bào)表除加蓋客戶的公章外，客戶最高負(fù)責(zé)人（包括客戶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），部門負(fù)責(zé)人、記賬會(huì)計(jì)應(yīng)簽名并蓋章。17.1.記賬憑證裝訂：記賬憑證應(yīng)在次月8日前裝訂完畢。17.2.裝訂規(guī)范：記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，加具封面，封面上注明年度、月份、起訖日期、編號(hào)和起止號(hào)碼，并在裝訂線封簽處加蓋裝訂人的印章。17.3.裝訂美觀：記賬憑證裝訂要美觀、整齊、牢固，裝訂均采取左、下靠齊。17.4原始憑證應(yīng)該裝訂在裝訂線以內(nèi)，同時(shí)重要內(nèi)容不應(yīng)該被完全覆蓋。17.5記賬憑證的歸檔應(yīng)該按照公司統(tǒng)一規(guī)劃進(jìn)行，憑證封皮上的內(nèi)容也應(yīng)該填寫完整，脊背上的內(nèi)容要整齊列出。18會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。18.1紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)該打印保存為總賬和各會(huì)計(jì)科目的二級(jí)及最末一級(jí)明細(xì)賬。18.2除?？钪С雒骷?xì)賬使用寬行打印紙外，其他均應(yīng)該使用窄行打印紙打印。18.2審核會(huì)計(jì)應(yīng)該對(duì)記賬會(huì)計(jì)做賬結(jié)果進(jìn)行審核，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計(jì)算合法性的審核、往來(lái)賬的核對(duì)，并對(duì)客戶賬務(wù)問(wèn)題的隱患給予準(zhǔn)確評(píng)估。在所有賬務(wù)審核無(wú)誤后填制稅務(wù)納稅申報(bào)表，稅收繳款書，并對(duì)納稅情況與客戶溝通。代理記賬的同時(shí)應(yīng)該辦理稅務(wù)登記、減免稅手續(xù)、一般稅人申請(qǐng)手續(xù)、發(fā)票審批手續(xù)等。18.3在賬簿封面上應(yīng)該注明公司名稱和賬簿名稱，并填寫賬簿“啟用表”及“賬目目錄”。19會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂公司將年度內(nèi)填制的報(bào)表按照分管部門分別獨(dú)立裝訂成冊(cè)，裝訂內(nèi)容包括月報(bào)、季報(bào)、決算報(bào)表及其他應(yīng)保留報(bào)表、文字材料。20代理記賬兩級(jí)復(fù)核制20.1兩級(jí)復(fù)核分為經(jīng)管人員交