企業(yè)內部控制固定資產管理制度

企業(yè)內部控制固定資產管理制度1.引言企業(yè)內部控制是保證企業(yè)管理良好，穩(wěn)健發(fā)展的重要手段之一。固定資產是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要資本之一，它的安全、穩(wěn)妥和有效管理是企業(yè)經營的基礎和前提。因此，建立一套完善的固定資產管理制度，可以幫助企業(yè)降低經營風險，提高管理效率，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。本文基于保障企業(yè)內部控制，介紹一個固定資產管理制度的操作手冊，并提供一種管理思路和管理流程。2.管理目標2.1確保固定資產的安全公司應該對固定資產做好安全管理，防止在管理過程中出現(xiàn)損失、被盜等現(xiàn)象。制度的實施應確保固定資產的安全性，防止資產的濫用、損毀及誤用。2.2提高固定資產的利用效率固定資產投資的主要目的是提高企業(yè)的生產力和效益。因此，固定資產管理制度對于提高固定資產的利用效率具有重要作用。制度的實施應確保資產出現(xiàn)節(jié)省、合理使用。2.3規(guī)范和簡化固定資產管理流程固定資產管理制度的實施應該規(guī)范固定資產管理程序、簡化管理流程，固定資產的申請、采購、驗收、領用、借用、更新、處置等管理環(huán)節(jié)的底稿和表單，使流程通暢、規(guī)范、透明。2.4提高固定資產征收、處置和會計處理的精度固定資產的征收、處置和會計處理的精度直接影響企業(yè)運營的真實性和準確性，因此固定資產管理制度的實施，應該提高管理的精度，確保固定資產的分類、計價、折舊、利潤分配等管理的準確性和真實性。3.管理范圍3.1貨幣(Fund)公司管理的所有貨幣資金。3.2移動固定資產(MFA)公司管理的所有移動的固定資產，如車輛、機器器械等。3.3不動固定資產(IFA)公司管理的所有不動的固定資產，如廠房、土地、房屋等。4.管理流程4.1固定資產申購根據需要，部門提出固定資產申請，填寫“固定資產申請表”，并獲得部門領導的同意簽字。4.2固定資產采購由采購部門或工程部門設計采購計劃，明確采購項目的要求、期限、價格和操作流程等細節(jié)。4.3固定資產驗收根據采購方案和采購流程要求，對采購到的固定資產做檢查和檢驗，確保品質符合國家和公司的安全規(guī)定，填寫“驗收申請表”，并報經采購部門及有關負責人審批。4.4固定資產領用在審批通過后，領用者根據“核銷體系”操作流程辦理領用手續(xù)，采購部門、驗收部門和領用者都要簽名確認。4.5固定資產借用根據有關規(guī)定，對需借用的固定資產提出申請，領用者填寫“借用申請表”，并經負責人批準后辦理借用手續(xù)。4.6固定資產更新根據固定資產的技術、設計、外觀、性能等評估，提出固定資產更新申請，填寫“固定資產報廢更新審批”表，在批準后，按更新方式進行處理。4.7固定資產處置對不再使用或需下列部門使用的固定資產，按固定資產處置有關政策和程序規(guī)定，辦理處置手續(xù)。5.風險及應對固定資產管理制度的實施，不能盡善盡美?？赡艹霈F(xiàn)管理風險，因此應該積極應對務實問題，并采取應急措施化解風險?？赡艹霈F(xiàn)風險有以下幾種：5.1宗旨未達如果管理目標未能達到，或固定資產管理流程不標準、操作不到位等，會導致管理目標無法達到。應對風險：加強員工培訓，規(guī)范流程定期檢查流程的執(zhí)行情況，及時處理問題5.2資產損失管理不善，或流程不規(guī)范、操作不到位等原因，很容易導致固定資產的損失。應對風險：強化對固定資產的管理，定期檢查定期檢查保險情況，保證資產安全5.3違法違規(guī)不合規(guī)行為會給企業(yè)帶來很多麻煩，甚至導致企業(yè)的倒閉。應對風險：提高員工遵規(guī)守法的意識定期開展內部檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題6.總結固定資產管理制度，是企業(yè)內部控制的一個重要方面。實施固定資產管理制度，是確保企業(yè)穩(wěn)妥經營、持續(xù)