2023年下半年北京內審師《內部審計基礎》：回歸分析種類考試試題

2023年下半年北京內審師《內部審計基礎》：回來分析種類考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）L以下那一項是對面談過程中主動聽眾的最佳描述？A：在對方講解并描述信息是做出相應的推斷和評價B：以仔細、理解、贊同的看法聽對方講話C：避開直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所供應信息匯合成形時形成自己的爭辯看法和結論.內部審計部門常常被要求幫助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必需對外部審計人員有所限制的活動？A：a.通過現金回收以及類似交易評估限制系統(tǒng)；B：b.證明現金狀況的公正性；C：c.評價組織整體內部限制系統(tǒng)的恰當性；D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統(tǒng)與有關的政策和程序和一樣。.審計委員會的責任有A：選舉內部審計主管。B：制定內部審計支配和預算。C：審查并批準內部審計章程。D：選擇獨立審計人員。.變更限制一般包括將生產程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)分的程序。這么做的理由是A：允許隨意訪問程序；B：促進用戶就所提議的變更供應看法投入；C：對不兼容的職責進行分工；D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法馬上找到替代者。在審計資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：運用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計支配、審計抽樣和文件編制方面運用信息技術。C：將詢問業(yè)務從審計工作日程支配表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。.公司內部審計部門已初步斷定，公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領域的任何一步調查，不要將此問題向外部審計師通報，以保持內部審計職業(yè)的保密性，針對此狀況，首席審計執(zhí)行官可以實行的最恰當行動是：A：將總裁的上述指示向國際內部審計師協(xié)會報告，并懇求后者供應職業(yè)道德說明和指導B：接著調查上述領域，直到搞清全部事實，并在審計業(yè)務工作底稿中記錄全部相關事實C：告知總裁，內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告D：將上述問題通報外部審計師,以避開為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾.依據下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內容1.審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作一在當地一所高校里擔當可座教授。2.審計人員1擁有雇主公司的股票3.審計人員1告知他的鄰居打算找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內倒閉。4.審計人員2為當地非盈利組織做了一次演講，收到一份珍貴的禮物。5.審計人員2從雇主的客戶處收到了一份珍貴禮物。6.審計人員2有一份兼職工作一當地慈善組織的主席。7.審計人員2在參與一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8.某選購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數額對財務報表而言并不重要。9.審計人員3收到了一家出版社的特許權運用費，懇求他寫一本有關內部審計的專業(yè)書。10.審計人員3有一份兼職工作一一房地產經紀人。最近他的房地產公司收到了雇主的一筆傭金。審計人員3收到了同一公司同事送給他的珍貴禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項8,下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標注的數據表明A：a.隨機變更B：b.非正常變更C：c,正常變更D：d.循環(huán)變更.為了防止工資計算系統(tǒng)按原支配自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按支配增加。.以下狀況下不適合運用分析性復核來驗證各種經營費用正確性的是A：審計人員留意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異樣的或者一次性的交易活動；D：經營費用的變更與其他經營費用相關，而與收入無關。.目前，對大多數組織來說，互聯(lián)網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：&無法實現物理連接。D：d.很難定位最好的信息源。.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依靠外部審計師的工作，假如A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關注經營目標和活動；C：外部審計工作與內部審計工作協(xié)調；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.審計師在審計描述公司選購部門的流程圖時最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的選購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按選購數量供應的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。.內部審計師對公司信用卡的運用狀況進行審計時主要關注的應是I、 職責分工不充分II、選購職能被減弱III、信用卡可能被用于私利IV、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款A：只有I和IIIB：只有II和IVC：只有只D：I、II、HI和IV.在計算速動比率時，要從流淌資產中扣除存貨部分，再除以流淌負債，這樣做的緣由是A：存貨的變現實力最低B：存貨的數量不易確定C：存貨的價值變動比較大D：存貨的質量難以保證.某程序對一組源語言語句進行編輯，以便發(fā)覺語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序,該程序是A：翻譯程序B：加密程序C：調式程序D：編譯程序.以下哪項對內部審計師在審計業(yè)務中所表達的看法做出了最佳界定A：重要審計發(fā)覺的總結；B：內部審計師對所審核情形的專業(yè)推斷；C：為訂正措施提出的建議；D：在審計報告中包含的結論。.以下哪種程序體現了公司保險部門的有效管理？A：保險經理接收關于保險項目的賬單并支付相關款項B：每年依據適當的價格指數對保險項目進行調整C：最終的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定D：保險政策總是圍繞特定水平的保險項目供應最低保險費率的“承銷商”來制定的。.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出削減8萬美元，那么，今年，公司必需實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1, 150, 000 美元B：1, 630, 000 美兀C：1, 042, 000 美元D：1, 100, 000 美元.上述舞弊不行能通過以下程序發(fā)覺A：分析每一貸款部門主管的貸款數目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內部以外部審計；D：調整全部在外貸款總額與總帳余額。.作為聘請新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職狀況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經受到詢問。B：證明人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職狀況。D：通過檢查人事部門職員打電話狀況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。.假如債券折價出售，折價攤銷采納實際利率法，那么利息費用A：等于現金利息支付B：每期將小于現金利息支付C：將逐期增加D：保持不變.在組織內設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時,可運用的設計技術是A：a.職務擴大化B：b.職務輪換C：c.職務豐富化D：d.職務重要性.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以運用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.在計算速動比率時，要從流淌資產中扣除存貨部分，再除以流淌負債，這樣做的緣由是A：存貨的變現實力最低B：存貨的數量不易確定C：存貨的價值變動比較大D：存貨的質量難以保證.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的困難程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirementbenefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責詳細部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至L0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不行能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不行量化；C：僅數的確定具有主觀性，必需通過多元回來分析等程序來確定；D：通過集體的主觀一樣看法來評估員工的勝任狀況是恰當的。.假如在支付貨款之前驗收報告與選購訂單和發(fā)票不相符，最可能的緣由是A：可能從未經批準的供應商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不剛好的選購 可能會造成存貨短缺或過度供應D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？A：公司限制機制包括內部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司限制架構的組成部分C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財寶稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說究竟應當由首席審計執(zhí)行官為公司治理擔當責任.內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是A：小結的編制要符合標準；B：對于每部分業(yè)務工作方案的完成，通常都要求有小結；C：小結從很多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容；D：小結記錄了內部審計師所考慮的全部相關信息。.為了避開高級管理人員與審計委員會之間的沖突，審計主管應當A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交全部審計文件；B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；C：c.先與審計委員會全部報告，然后報告高級管理層；D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。.內部審計機構的人力資源方案勝利的關鍵因素—A：依據多年工作閱歷設定的酬勞支配。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工供應詢問服務的非正式方案。.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特殊針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應當A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。.永續(xù)盤存制運用了最低庫存量來確定選購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不行能考慮A：短缺成本(stock—outcost),包括失去的顧客B：可供運用的倉庫空間和潛在的報廢數C：由經濟訂貨模型確定的最佳訂貨規(guī)模；D：預料存貨需求時的季節(jié)性變動。.被指派對供應商供應產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當A：接受該指派，但避開在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。.以下哪一項抽樣支配一旦發(fā)覺第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣？A：分層抽樣B：停一走抽樣C：屬性抽樣D：發(fā)覺抽樣.審計師通常運用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司供應，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。.限制的不同要素有助于保證依據管理層期望完成既定任務，作為實行限制的方針的要素是A：a.標準B：b.目標C：c.目的D：d.評價/嘉獎方法.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會減弱內部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿足度測試系統(tǒng):該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的全部客戶中隨機抽取100個選購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采納多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采納反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。假如顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多；B：由于避開了郵費而成本更低；C：詢問者可以采納更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。.在獲得應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A：測試計算結果。B：與來自其他審計程序的數據進行比較。C：選擇并打印須要查證的賬款。D：確定各賬款的精確性。.一家公司在磁帶上建立數據庫業(yè)務的依次文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說,這種方法好像延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應當把依次的磁帶文件變更成下列哪一項?I.索引的依次磁帶文件。H.依次的磁盤文件。III.干脆訪問磁盤文件。IV.索引的依次磁盤文件。A：a.只有I、II和IIIB：b.KII、III和W全有C：c.只有I、U神IIVD：d.只有I和H.某種限制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到指責，這種限制是A：a.自動限制B：b.反饋限制C：c.戰(zhàn)略限制D：d.前饋限制.為了改進現金狀況，提高現金投資的效益，管理層確定提高對客戶簽單的頻率，并且取消全部的無息帳款。為了運用于投資的現金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現金用于干脆沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT),公司勝利降低了維持正常交易額所必需的現金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，限制的最大弱點在于A：消退無息帳款；B：銀行轉移存款；C：提導j簽單頻率；D：現金坐支。.對現金限制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調整支票賬戶。假如現金賬戶調整表是剛好的，且沒有發(fā)覺任何現金短缺，內部審計師應當推斷出A：關于現金收入記錄的內部限制是充分的B：關于現金會計核算的內部限制是不充分的C：關于現金賬戶調整的內部限制是充分的D：關于現金實物平安的內部限制是充分的.在公眾持股公司中，管理層常常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部運用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由？A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值B：管理層可能擔憂，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的懲罰C