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文檔簡介

跟務(wù)

處理免抵退稅的會計賬務(wù)處理分錄免抵退賬務(wù)處理.出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時，無需貸記〃應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）、.出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅額均可抵扣。.出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計算的免抵退稅額，貸記〃應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）按計算的免抵稅額，借記〃應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）〃才安免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記〃其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款〃。.納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應(yīng)借記〃銀行存款〃，貸記〃其他應(yīng)收款一一應(yīng)收出口退稅款〃。出口退稅會計分錄貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的〃應(yīng)退稅額〃做如下會計處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的”免抵稅額”做如下會計處理：借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出

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