2014年度財務(wù)部總結(jié)

作者：孫雯Financedept.

2014年終總結(jié)作者：孫雯目錄

一：企業(yè)與企業(yè)財務(wù)管理二：公司主體架構(gòu)和崗位職責(zé)解析三：項目組財務(wù)盈虧情況四：全年資金流情況五：數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的規(guī)劃作者：孫雯企業(yè)與企業(yè)財務(wù)管理

持續(xù)經(jīng)營會計主體會計分期貨幣計量企業(yè)是一給契約型組織，是從事生產(chǎn)，流通，服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動，以生產(chǎn)或服務(wù)滿足社會需要，實行自主經(jīng)營、獨(dú)立核算、依法設(shè)立的一種營利性的經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)的目標(biāo)在于創(chuàng)造財務(wù)（或價值）。企業(yè)財務(wù)管理等同于企業(yè)的基本活動分為投資、籌資、運(yùn)營和分配四個方面。在這基礎(chǔ)上還需進(jìn)行有關(guān)的成本管理與控制。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃的最終目的不僅僅是利潤最大化更應(yīng)該追求的是企業(yè)相關(guān)者利益最大化。有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展體現(xiàn)合作共贏的價值理念多元化，多層次的目標(biāo)體系體現(xiàn)前瞻性和現(xiàn)實性的統(tǒng)一作者：孫雯公司主體架構(gòu)E2E四海商舟科泰柯富銳作者：孫雯崗位職責(zé)分析出納：根據(jù)OA流程依據(jù)相關(guān)原始發(fā)票或者憑據(jù)給予付款，每日確認(rèn)現(xiàn)金與銀行日記賬。按月發(fā)工資。往來審核會計：嚴(yán)格按照公司制度和國家票據(jù)管理準(zhǔn)則審核員工報銷，依據(jù)ERP應(yīng)付系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核項目組匯款，按月分?jǐn)側(cè)粘９芾碣M(fèi)用（工資，房租，美國分?jǐn)偅?。日記賬錄入和項目組拆借往來核算。項目組會計：核算各個行業(yè)各個項目組成本和收入，統(tǒng)計當(dāng)期庫存進(jìn)出流情況，出具項目損益表。分析項目毛利率，總資金收益率，凈利率等。外帳會計：四海商周，科泰，柯富銳對公層面賬務(wù)處理，報稅處理，開票處理，技術(shù)合同申報等事宜。配合公司內(nèi)外開展內(nèi)審?fù)鈱徆ぷ?，涉外提供商?wù)局，發(fā)改委等非盈利組織相關(guān)數(shù)據(jù)Dashboard-ERP:庫存，資金流模塊Oracle-ERP:AR,AP,GL模塊用友k-3、易飛-ERP總賬會計：依據(jù)內(nèi)部、外部經(jīng)濟(jì)活動以銷售額*10%+項目凈利潤*20%為主營方向負(fù)責(zé)“會計主體而非法律主體”層面的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。財務(wù)經(jīng)理：編制預(yù)算，監(jiān)督和控制資金流，負(fù)責(zé)制定財務(wù)會計制度，規(guī)定和辦法。組織考核和分析經(jīng)營結(jié)果，參與實施公司投資和籌資計劃?！髡撸簩O雯項目組財務(wù)盈虧2014.01-11匯總盈利$56667.31,平均毛利53.9%.10月份虧損原因：銷售費(fèi)用（主要是廣告費(fèi)）較上月（2014.09）增長1.24倍但是銷售額$113561.37還不及上月（2014.09）的$119064.54作者：孫雯項目組財務(wù)盈虧2014.01-11匯總凈利潤（72302.16）,平均毛利在30%.虧損原因：成本相對較高毛利相對較低，負(fù)擔(dān)較高的美國成本（平均每月在$8300）以及效率不太高的廣告成本。作者：孫雯項目組財務(wù)盈虧

5.6月份凈利潤不太樂觀的原因：很多項目處于初期試銷階段，產(chǎn)品品牌還沒打響銷售額還沒呈現(xiàn)狀態(tài)，有些項目（AbbaPatio，Yedea）的退款率較高，但是隨著Q4銷售額的突破，凈利潤隨之是大大地突破（經(jīng)營杠桿系數(shù)：息稅前利潤變動率與產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動比率的比值。在固定成本不變的情況下，銷售額越大，經(jīng)營杠桿系數(shù)越小經(jīng)營風(fēng)也就越?。环粗?，銷售額越小，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，經(jīng)營風(fēng)險也就越大）作者：孫雯全年資金流Oracle-ERP:AR,AP,GL模塊Oracle-ERP:AR,AP,GL模塊Oracle-ERP:ARP,GL模貨值物流占比總費(fèi)用60.27%；工資占比21.27%；廣告費(fèi)占比9.38%；房屋物業(yè)占比1.7%；辦公費(fèi)占比6.47%；差旅費(fèi)占比0.47%，凈資金流：-$71045.56作者：孫雯數(shù)據(jù)和系統(tǒng)規(guī)劃保本量=固定成本/（單價-單位變動成本）目標(biāo)利潤量=（固定成本+目標(biāo)利潤）/邊際貢獻(xiàn)率它反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力邊際貢獻(xiàn)率=（單價-單位變動成本）/單價項目組銷售量作者：孫雯數(shù)據(jù)和系統(tǒng)規(guī)劃成本（貨值+物流）是否對應(yīng)產(chǎn)品接

財務(wù)作為一個支持性的部門，給項目組（資金業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)）營造一個支撐性的環(huán)境，一切以項目發(fā)展為目的，為了一切發(fā)展中的項目。同時它也是項目開始的起點，是項目開展過程中數(shù)據(jù)整合和匯總的管理中心，是項目終止的收尾環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款訂單按項目組接入ERP庫存的出庫按項目結(jié)轉(zhuǎn)成本，對應(yīng)系統(tǒng)生成應(yīng)付賬款貨值的采購對應(yīng)的物流費(fèi)在系統(tǒng)生成應(yīng)付站內(nèi)物流費(fèi)，平臺