二節(jié)-企業(yè)貸款傳統(tǒng)信貸財(cái)務(wù)

第三章企業(yè)貸款管理第一節(jié)

企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的一般流程

一般過程：信貸人員與客戶之間的會(huì)面、信用調(diào)查、現(xiàn)場參觀；財(cái)務(wù)報(bào)表分析、非財(cái)務(wù)分析；抵押品估價(jià)貸款方案安排；貸款復(fù)審；貸款合同制作、貸款談判、合同訂立；貸款發(fā)放；貸后監(jiān)督和問題貸款處理

信用分析的基本原則信用調(diào)查與初步分析財(cái)務(wù)分析(financialanalysis——hardinformation)非財(cái)務(wù)分析(nonfinancialanalysis——softinformation)第二節(jié)借款企業(yè)傳統(tǒng)信用分析技術(shù)

——專家評(píng)價(jià)系統(tǒng)（擦一鐮）祖專焦家害信對(duì)貸蘇分掘析發(fā)的尾基動(dòng)本俯原娘則—園—逐分圈析晶模榜板烤(饞T蛛e兄m衣P啟l顧a月t曲e包)1史、涂6飾C繭原寨則品昨格真（c來h菜a歉r污a爆c所t調(diào)e納r）能作力川（c遠(yuǎn)a蜜p壁a險(xiǎn)c期i授t葡y）資川本加（c妙a腿p縱i夕t率a些l）擔(dān)榆保誼品述（c肺o倦l雀l慚a附t達(dá)e樂r渠a偉l）環(huán)哪境親（c耍o燈n波d槐i選t滅i擊o螺n剃s）事滾業(yè)辣連座續(xù)拜性赴（c瞧o客n怒t醫(yī)i云n癢u橫i朵t途y）2趴．蝦5敢W杯原藥則W秀h使o，膊了悅解密借似款私人賀的居情擔(dān)況W共h離y，桑明良確夕貸粥款緊目坦的附和棟用紋途W(wǎng)景h猛a福t，煮確畢定素借數(shù)款氧人章以巡壽適任宜冷的擴(kuò)資樹產(chǎn)但作耍為巧抵歪押孫品W求h緣瑞e敞n，娛確聽定校合妖理竟的予貸各款馳期聲限H帳o躺w，耽弄睬清腿借因款胃企收業(yè)秤的謝還換款債來亡源燒和燥還師款簡計(jì)與劃3蝴．粉5露P柴原度則—汗—個(gè)律人描因末素為（見p話e睡r功s叨o夜n爭a蝕l鐘f敏a基c洗t欣o宵r視）企換業(yè)寶主紫要柴負(fù)修責(zé)便人杏的暗信醬譽(yù)恰、鬼品談格仔等移因輛素繩；—梨—目尊的虛因末素順（歉p慣u申r統(tǒng)p國o降s合e弊f芒a極c篇t欄o首r填）貸裝款套目龍的民是儀否扶有崖助驚于巨企丹業(yè)裂增妨加蛙收冷益歸，封并亦合黨乎勞法喉規(guī)尿；—?！獌敳剡€蘿因登素益（蠢p譜a氣y益m隊(duì)e綱n辜t摘f足a鄭c雁t臉o艷r腸）償溝貸理資學(xué)金野來劉源炸是最否機(jī)穩(wěn)密定覽可農(nóng)靠串，沙時(shí)喚間曉安已排衡是陷否開恰火當(dāng)察；—榜—債留權(quán)睜保穴障忙因柄素繡（順p槽r體o男t圾e觸c寇t程f跟a起c踏t蹄o旦r市）貸尿款虎的蒙抵仆押撓品竊和嘩收把回康貸輔款王的昏保數(shù)障提措簡施系；—踢—前途景霉因鋪素兆（掛p員r喬o床s銜p檔e我c搶t復(fù)i馬v貨e鍵f偉a犧c壁t棚o遞r調(diào)）對(duì)告銀肚行灘貸偶款朗收矩益踏及殼風(fēng)爬險(xiǎn)麗的傾評(píng)職價(jià)4炕．逢C腐A蒙M購P民A詳R遣I貸汁款房誠法復(fù)則信格用瞎品鑄質(zhì)林（會(huì)c妖h鋤a創(chuàng)r腦a間c明t化e呼r陰）簽勒約飾能池力棚（喇a(chǎn)輛b監(jiān)i初l困i楚t戴y惱）償扯付嶺手產(chǎn)段閃（王m冤e鋪a揮n宋s終）借怒款吃目員的臘（草p望u飯r服p銅o內(nèi)s皇e黑）借雜款愈金粒額普（鉤a耍m差o壘u躬n愉t萍）借埋款掩償滅付今來件源身（授r穿e曲p隱a蹄y蕉m紐奉e壓n報(bào)t混）借晴款洽擔(dān)伶保（俊i靈n是s鋸u醋r碗a鼻n饅c迅e權(quán)）傳肌統(tǒng)對(duì)信委用鈔分透析畏的善基拾本茶技鑰術(shù)屑：財(cái)半務(wù)嬸分意析欺（萍f餅i兄n木a義n綿c量i鬧a李l校a廚n餐a倉l商y俊s傷i諸s握）非磁財(cái)吼務(wù)底分撒析訴（牲n擇o崇n份-謝f甜i玻n賞a梁n孫c前i隆a盯l摧a塘n討a詢l松y蛋s熱i把s口）二布、賤信黎用絞調(diào)錫查隆與戚初永步?jīng)r分京析信晉用罵分僻析紹的緞基摸礎(chǔ)浩工約作停：客潛戶持面活談信張用應(yīng)調(diào)痕查現(xiàn)女場鴿訪狠問1別．爆客顫戶拔面依談氣啦氛項(xiàng)把衡握提叼問拋技惡巧會(huì)遼談效腫率傾眠聽瞞與辭觀皆察歸喝納用總?cè)Y(jié)2啦．祥信眉用揚(yáng)調(diào)桃查信剖息真來浴源謎:貸尼款匯檔騰案獸、拔帳恢戶喝信粒息其鍋它片銀測行闊或奧金掃融稱機(jī)祖構(gòu)各賢方錫面勾關(guān)彩系夠人：客蜘戶仍、列供枕應(yīng)津商爸、句律團(tuán)師趴、肌保臨險(xiǎn)時(shí)代統(tǒng)理傍人爽、條會(huì)鋤計(jì)詢師從等信袍用蛙報(bào)浙告晌機(jī)刮構(gòu)：資獻(xiàn)信習(xí)評(píng)廣級(jí)俊機(jī)曠構(gòu)企怕業(yè)者征勿信逃機(jī)籍構(gòu)記（隸如泡D惜u鞋n段&徒B發(fā)r濁a充d顏s拼t省r活e楊e煩t硬）個(gè)揭人暮征繪信爸機(jī)盲構(gòu)蜘（徐征危信蘿局老（c雅r仁e前d慮i鈴t廳b講u偵r支e籌a家u杠s援）:簽E冬q哲u央i冊f翠a件x濕、感E急x膊p捕e悟r溜i搶a閱n閃、鞠T潛r疼a壇n閉s封U巡壽n媽i議o辦n村）商管貿(mào)夫期統(tǒng)刊發(fā)和鈴報(bào)昂紙行忍業(yè)吵協(xié)艇會(huì)：客砍戶搏所咳在敬行央業(yè)查協(xié)比會(huì)脹、概金累融驅(qū)同竭業(yè)亮協(xié)跑會(huì)途（閥如尖R戶M臭A擱）官謙方染記懷錄政業(yè)府求的怕官仆方析出惑版歡物：搏行繞業(yè)叢主授管憑部爸門挽、倉金落融石監(jiān)蜘管傭部砍門3線．壁現(xiàn)既場片訪悔問觀都察忘：餅生找產(chǎn)腰經(jīng)擾營棒狀進(jìn)況生枯產(chǎn)塊經(jīng)叢營注組滿織裁運(yùn)汪作企烘業(yè)娘生夜產(chǎn)氣設(shè)嚼備補(bǔ)和識(shí)工月藝招水投平固核定踏資表產(chǎn)桶維混護(hù)資罷源彩使囑用鴿效重率產(chǎn)裳品染性懼能虹和治質(zhì)構(gòu)量糖檢齒測企塔業(yè)宜職則工照狀落況客縱戶躍服推務(wù)企杜業(yè)獅存艦貨芽控?cái)≈瓢l(fā)海貨楚情智況走群訪閉：冠管周理芹層緣瑞成死員財(cái)?shù)脛?wù)哀部金門至、傷生招產(chǎn)齊部遷門綁、壓市故場昏部屢門急、搭銷解售情部殘門得、收行莖政真部使門某主該管呀以貢及拋法它律典顧螺問三手、拜財(cái)至務(wù)歌分蔑析財(cái)哄務(wù)押分垂析武的坑原規(guī)始添資頭料財(cái)?shù)褎?wù)短報(bào)陳告帽（晶會(huì)撲計(jì)婚報(bào)拖表么、會(huì)附灰注從、駕財(cái)祥務(wù)晌情陡況密說雁明把書拉）注蜂冊悉會(huì)養(yǎng)計(jì)澤師嗽審抽計(jì)頃報(bào)雜告茂：無撇保乎留鑰意噸見牧、餐保棗留碰意肉見糊、低反顧對(duì)皆意筒見姐、劇拒憂絕男表非示凡意狐見財(cái)其務(wù)谷計(jì)檢劃招鋒股封說派明襲書上深市川公鋒告唇書納辦稅千申溪報(bào)同單企碌業(yè)略管脅理傲報(bào)漠告幻玉：企愧業(yè)姓的淚營賽業(yè)擾和階資麥本仔預(yù)遠(yuǎn)算滑、泄存紡貨境分吃析貴、推應(yīng)芝收剩賬濱款次分軍析票、今應(yīng)衣付喉帳課款瀉分評(píng)析墊、肺銷駱售障額耀與瓦支元出謹(jǐn)分信析企磚業(yè)詳經(jīng)罩營差計(jì)條劃勵(lì)：近渣遠(yuǎn)液期塞目襖標(biāo)恨及豈經(jīng)達(dá)營耕戰(zhàn)隆略襲、尚產(chǎn)普品惕進(jìn)坑入竭市插場前的摸準(zhǔn)砌備園程勿度撇、彎企長業(yè)課競彩爭貪優(yōu)成勢碰分兵析魚、頓市胳場鴨份烈額師預(yù)黨測姐、顆營免銷漁策鎮(zhèn)略蝕、濃產(chǎn)繩品腿設(shè)疫計(jì)蓬與遮制妄造培、階質(zhì)而量另控蝕制裳、極管礙理跳和稅人堪事蠢安梅排俊等行未業(yè)堵財(cái)繳務(wù)舞資閣料財(cái)附務(wù)療報(bào)針表蠶的手審拼查崗與游調(diào)蚊整對(duì)參借蛛款匪企納業(yè)羞提繪供氏的洋財(cái)夕務(wù)剩報(bào)圣告撐進(jìn)咱行刪審執(zhí)查勸和勺調(diào)遷整街是艱實(shí)族施努穩(wěn)抓健魄的在財(cái)慕務(wù)漆分述析滔的覽必開要希環(huán)遮節(jié)再：會(huì)證計(jì)籠技?jí)盒g(shù)馳本垮身嬸帶結(jié)有誰局察限棚性傭；財(cái)拔務(wù)倍報(bào)落告詳?shù)膿屬|(zhì)右量續(xù)可良能裳受月到叛企米業(yè)蕉財(cái)占務(wù)愚人隙員末業(yè)寄務(wù)喝水情平戀的胸限炸制雜；企陸業(yè)蒜在探編叢制犧報(bào)修告井中華可帽能存有捎粉譽(yù)飾球和最造排假焰行然為接；注抽冊灰會(huì)區(qū)計(jì)粱師聾的嗽執(zhí)傷業(yè)頌水基平虛和緊職賊業(yè)送道兩德適問貪題測；財(cái)拳務(wù)鍋報(bào)伸告盛不脖能療滿挑足貪銀斗行轎信區(qū)貸扎分棕析獨(dú)的臥特微殊說需頸要會(huì)秩計(jì)喪噪糾聲男與利安生達(dá)艦信卸效最應(yīng)—葡—乎會(huì)剪計(jì)竄噪圣聲[伏A淹c愧c宏o介u摟n滿t估i澤n弦g悶n敗o薪i棒s悼e向]由依于皇一風(fēng)些置突滑發(fā)英性詢、尊一利次反性械的凱事胸件像或井主繼觀耀原題因羞導(dǎo)信致苦公建司皂披輝露犯的例利褲潤翼指凱標(biāo)喪不齊能遞真慮實(shí)宅反仁映載公皆司柏的抽盈闖利猾狀繼況債，商既溝會(huì)撓計(jì)兵數(shù)驗(yàn)據(jù)怖失吳真匹。例木如磨，躁一先家圈公惜司樸出非于抵戰(zhàn)隔略斬考鉆慮首收錯(cuò)購?fù)Я碓匆怀眉铱酃に镜K，植兩超家狀公撓司寧合海并徹初懶期改會(huì)述產(chǎn)倒生乎巨街大邪重至組德成扁本膀，俱導(dǎo)磚致誤收逃購偵方費(fèi)當(dāng)楚期叢利壟潤巖巨魂挫聚，勸分竄析友者臭需詢要秀拋常開怠這欠種以會(huì)骨計(jì)曲噪欠音戴，杠即秀剔惠除兔重獸組塘相暢關(guān)滋成皇本覺和頂費(fèi)床用劑，欲得壺出么公納司濱原在來腫業(yè)況務(wù)聯(lián)真打?qū)崑D的悠盈矮利位狀螺況鑼。另養(yǎng)一竟種槳會(huì)棍計(jì)中噪浙聲餅指兵管爭理崇層壤目饒的怖不匆良狠的影會(huì)區(qū)計(jì)登操喂縱歷，設(shè)將籮原付本糞不延佳角的密經(jīng)攝營社業(yè)美績內(nèi)通咸過歐會(huì)蘋計(jì)握手貞段級(jí)甚雷至擦造僻假亦偽游裝害成曉優(yōu)購良慮業(yè)袋績北。—準(zhǔn)—謀安烤達(dá)揀信吐效番應(yīng)嘉[尼A施n苦d仿e構(gòu)r撲s撫o拋n蠻e竟f姑f范e然c椅t脂]審探計(jì)邪師株為礎(chǔ)防士止瓶出乞現(xiàn)租會(huì)搭計(jì)僵差勞錯(cuò)妄，尖對(duì)擱公僅司左財(cái)斃務(wù)梯數(shù)敲據(jù)災(zāi)的評(píng)審涼計(jì)闊和轟調(diào)鍋查車較脈以桶往證或院前完任族更脂加需嚴(yán)烘格廁，娛通贈(zèng)常疼會(huì)鉤迫靜使玩上建市凳公肆司奔重漲新追發(fā)微布敬其麻財(cái)物務(wù)呀數(shù)偏據(jù)賀，乏從納而殲引森發(fā)薄會(huì)夾計(jì)紛丑拍聞財(cái)子務(wù)秘分百析陶的瘦基膠本借技協(xié)術(shù)1檔、摸財(cái)迷務(wù)限分掠析榨的晨產(chǎn)柔生核與短發(fā)銳展財(cái)暖務(wù)授分喉析馳與樂會(huì)搭計(jì)前技賢術(shù)散的他發(fā)匙展井緊梅密燥相夕關(guān)四睬個(gè)棋階峰段梨：一功是搞利葬用針會(huì)關(guān)計(jì)披憑顆證竹記冒錄社交央易銀事匙項(xiàng)柄；二驚是小利請用茂會(huì)坑計(jì)雕分鑄類懇賬難記鄭錄鉤交閥易工事劣項(xiàng)請；三草是眾編雨制閘財(cái)艷務(wù)叼報(bào)駛表賤；四帥是材財(cái)摔務(wù)戶報(bào)止表栗解滋釋財(cái)都務(wù)目分緣瑞析插應(yīng)蒼用扶領(lǐng)傅域浸的墨發(fā)劉展：財(cái)探務(wù)瘦分愁析麻開雨始贊于閉銀傅行乘家投撕資舉領(lǐng)疑域餐的昆財(cái)詳務(wù)藏分矩析現(xiàn)屯代滔財(cái)搜務(wù)侍分楊析2危、財(cái)管務(wù)舌分鉗析注的路含嶼義廣與藝目拌的財(cái)情務(wù)懼分德析榴的串定牛義以共會(huì)互計(jì)族核材算諒和洲報(bào)伐表杠資記料皂及卵其呢他晌相熟關(guān)兄資下料連為臨依作據(jù)傭，隱采肚用席一嚷系騙列肯專喪門智的性分失析枕技酸術(shù)狹和丹方擴(kuò)法口，墊對(duì)膜企射業(yè)逝等設(shè)經(jīng)機(jī)濟(jì)云組法織斤過鐘去派和搭現(xiàn)固在楊有犁關(guān)譜籌捉資陣活司動(dòng)攜，廟投粘資舍活者動(dòng)防、到經(jīng)牌營元活鍬動(dòng)旺的編償孩債褲能且力絨、納盈屬利授能古力逢和困營杏運(yùn)題能圖力答狀埋況蕩等決進(jìn)例行廟分軟析青與演評(píng)妥價(jià)乘，匙為陡企阿業(yè)欣的褲投縱資士者品、著債席權(quán)激者顆、辛經(jīng)陪營油者處及鼠其權(quán)他虹關(guān)缺心血企棍業(yè)子的須組途織意或病個(gè)遞人灑了小解津企敵業(yè)壺過皆去鼓、隨評(píng)冠價(jià)純企劫業(yè)勢現(xiàn)男狀慣、希預(yù)象測湖企燒業(yè)負(fù)未逃來艘，靈做威出湯正面確悟決某策遭提濟(jì)供喊準(zhǔn)懼確撐的劇信些息撞或授依包據(jù)財(cái)些務(wù)口分但析狂的術(shù)目適的從倦企進(jìn)業(yè)畜投奴資泰者情角徑度從針企幫業(yè)困債滑權(quán)框者億角近度從癥企特業(yè)消經(jīng)姻營露者剝角孩度從狂國罩家區(qū)行概政饒管嗓理背與辰監(jiān)頭督葵部戒門氧角芬度3陶、融財(cái)鑄務(wù)長分秀析喬的壟視筋角內(nèi)保部咐分商析外忌部應(yīng)分叼析技駐術(shù)柏性乘分回析纏：顛對(duì)遠(yuǎn)財(cái)翼務(wù)已報(bào)線表機(jī)的昆結(jié)彈構(gòu)最、鉆組壘織凝和容內(nèi)淋容訴的拍準(zhǔn)意確悼理裹解闡屬釋陣性洲分晚析繼：降對(duì)盾財(cái)鴉務(wù)念數(shù)朗據(jù)潮進(jìn)煌行籮更稍為握透雷徹?fù)艿牧Э即俨?腿、噴財(cái)篇?jiǎng)?wù)困分皮析孩的侵基零本斃方列法比對(duì)較蹈分螞析寇法察：擋縱侍向花比縱較霧、杯橫蜘向貿(mào)比探較比椒率嚷分泰析云法幼：海計(jì)營算扮財(cái)隨務(wù)限報(bào)統(tǒng)表布不痰同瀉項(xiàng)熔目腿間梳的嚼比值率結(jié)濃構(gòu)悲分誓析蓬法離：科以叮報(bào)俘表風(fēng)的紹某鎮(zhèn)一矛總幅體謠指裹標(biāo)爛為寺基婚礎(chǔ)掀，焦計(jì)脫算仿其獸中衡各址項(xiàng)描目吹占管總叨體暢指從標(biāo)梯的驚百體分借比因奸素趣分昌析遍法粉：謎通法過韻分寸析港影村響遇企盡業(yè)位財(cái)助務(wù)雁指瓶標(biāo)矩的社各刪種會(huì)因糾素聞，魔尋齡求纖造彼成筍綜滴合奪指憲標(biāo)紗變餡化丑的遇主參要梢因乎素因勻素處分灣析假法籠的與基或本老形綁式魯：文連張環(huán)扁替捕代豆法使短用逮指駝標(biāo)膜分谷解命法氧，件對(duì)用綜鉗合山指虧標(biāo)迎進(jìn)柄行參分號(hào)解乏，膨依版次靈將述其吳中番一怒個(gè)嶼當(dāng)突做腥可激變勝因披素泡進(jìn)創(chuàng)行倒替平換購，蕩分坦別軋估魂算兄每答個(gè)坊因冤素疊對(duì)繞指潑標(biāo)及變瞇化愈的影影收響隔程蒜度設(shè)王某錫指分標(biāo)迅受阿a洋、閃b癥兩疼因類素錯(cuò)影惱響訴，柳其勢中描下霸標(biāo)梢為補(bǔ)0屋者誼代紀(jì)表島基略期假或損標(biāo)交準(zhǔn)典水謹(jǐn)平慌，獸下賴標(biāo)和為跌1信者綁代男表遮該窮指浩標(biāo)點(diǎn)的役實(shí)右際陰水嗎平猶，押則查：案循例資宰產(chǎn)酸利排潤洗率欺=開資星產(chǎn)席產(chǎn)估值佳率授×聚產(chǎn)秒品祖銷扎售迎率篩×迷銷恩售富利壟潤昂率指標(biāo)2005年2004年資產(chǎn)產(chǎn)值率產(chǎn)品銷售率銷售利潤率資產(chǎn)利潤率80983023.5282942216.96實(shí)花際災(zāi)資桐產(chǎn)訂利胳潤明率忍—月基街期輸資斬產(chǎn)誼利化潤怕率跳=幼2芹3跡.誰5桐2省%角—放1京6份.寇9教6像%患=凍6向.硬5賞6衰%基羽期穩(wěn)資僵產(chǎn)白利魂潤鉆率周=睜8持2即%請×聚9羊4箏%街×勁2介2迅%咽=狡1腰6量.旱9傘6準(zhǔn)%替法代探第晴一藥因義素金：種8幻玉0賄%順×巧9依4鞋%兇×摟2漏2決%年=數(shù)1上6悠.絞5老4倆%替忍代此第窗二頑因尾素薦：戚8痰0涉%庭×因9牢8駐%因×恐2驗(yàn)2宗%佳=博1圾7械.翼2鉛5腐%替勢代迫第表三澆因嫌素古：怕8票0鎮(zhèn)%禮×印9頁8蜂%炮×雹3報(bào)0奔%喬=臭2務(wù)3鋒.暫5朋2臟%資黃產(chǎn)稱產(chǎn)澆值糟率授的獎(jiǎng)影枯響濫：匙1丑6抗.松5炎4渾%內(nèi)—白1授6笑.離9恢6煎%堅(jiān)=祝-錄0汗.凱4盈2騙%產(chǎn)啊品津銷忌售改率夸的組影影響臟：帽1并7卸.菌2故5迫%滅—叫1事6肚.押5俗4留%弟=澇0蔥.鋼7可1蓮%銷巧售騙利蒜潤沖率資的脹影處響仙：芽2堡3惠.杠5奏2帳%錫—破1畫7音.老2拳5嫌%勝=脆6脾.仗2幫7霉%應(yīng)形用織連迅環(huán)綱替拉代荷法肢應(yīng)煎注碼意即的詞問突題因湯素劑分凱解也的瓦相蔑關(guān)銀性影廈響岔因鉤素周的彩獨(dú)桶立列性因字素響替身代綢的否順偉序翠性束（崖數(shù)安量石指穗標(biāo)墓/同質(zhì)仁量絮指安標(biāo)票）順砍序陜替跨代爆的障連滿環(huán)余性—孩—濁財(cái)遣務(wù)墻分京析域的敵基梳本頑內(nèi)寺容資喪產(chǎn)順負(fù)電債踏表溝（宋結(jié)靜構(gòu)勒）毒分排析利街潤浮表艘（擱結(jié)災(zāi)構(gòu)走）護(hù)分屈析現(xiàn)拖金疼流其量罪分激析財(cái)牙務(wù)伙比網(wǎng)率參分西析—獻(xiàn)—偽企脆業(yè)友財(cái)顛務(wù)哲能觸力突分命析—戒—糖杜鼓邦抗分爭析做法關(guān)成鍵候要揭點(diǎn)輛：勢會(huì)睡計(jì)茅報(bào)錢表靠的營“科拓在樸淺關(guān)皂系潮”[T閥o秧p抄o木l榴o好g撕i恨c結(jié)r晝e佩l痰a寒t訂i宣o衫n量b遺e妨t概w棋e(cuò)夠e凈n旱f憲i阿n幫a預(yù)n脾c咽i刃a盜l津s]所掀謂竟拓腿撲灶關(guān)醋系輝，矩原幅意棕是蔥指繼一跡個(gè)秩物喂體前的濁空坦間垮結(jié)經(jīng)構(gòu)呆及渡其膝連機(jī)續(xù)略變?yōu)V形隨悠著犧會(huì)汗計(jì)乳期食間特的立延萍續(xù)仗，報(bào)情表雙內(nèi)任各首個(gè)動(dòng)項(xiàng)猛目井、問報(bào)畝表怒與聾報(bào)狗表碌之?dāng)?shù)間傲的乒相羅關(guān)球項(xiàng)拋目巡壽會(huì)厚發(fā)村生繁靜提態(tài)僻或報(bào)動(dòng)鼻態(tài)驕的濁、批相烤互省勾乏稽麗的珍變拘化。資伸產(chǎn)靜負(fù)奴債想表繩內(nèi)恭存拘在榴資吼產(chǎn)影、音負(fù)代債傷與鉛股要東脅權(quán)兔益辱的踏拓祝撲乎關(guān)鎖系筐，艇即付資荒產(chǎn)范合結(jié)計(jì)著減斧去赴負(fù)源債緩合始計(jì)歡等率于醋股父東戰(zhàn)權(quán)堪益驢合扁計(jì)呀；利諸潤岔表乓內(nèi)瘋的墾主物營依業(yè)槍務(wù)軌收佳入圖與老資色產(chǎn)影負(fù)瞎債殲表餅內(nèi)佛的廊應(yīng)傻收死帳劫款詞之踢間墊，務(wù)以痛及裂它幫們妹與簽現(xiàn)索金燙流旦量博表且內(nèi)熟的弱銷接售閉商宇品艙、算提尼供糟勞排務(wù)選收飼到掃的?，F(xiàn)描金仙之波間蒙，膽存撓在薪拓好撲東關(guān)帶系本很年呆利刺潤撇表包內(nèi)逼實(shí)由現(xiàn)絕的禍主冠營抄業(yè)杜務(wù)孟收王入群=汽現(xiàn)者金高流換量守表擁內(nèi)洋銷溝售廟商覺品掠、學(xué)提吼供漆勞造務(wù)陡收雷到肯的盼現(xiàn)節(jié)金柴—負(fù)資騾產(chǎn)刊負(fù)扶債雙表聲內(nèi)界年超末脂帳睛齡科在宏1允年單以忘上日的鞋應(yīng)調(diào)收茫帳遵款瞎較騾年例初怕數(shù)側(cè)的尊減息少團(tuán)額鐮+態(tài)年罩末橡帳橫齡紙?jiān)诎l(fā)1依年都以物內(nèi)樸的包應(yīng)以收瘡帳堪款課較尋年場初論數(shù)恒的若增庭加遭額(覽一慌)饅資倆產(chǎn)縮慧負(fù)綱債藏表批結(jié)挺構(gòu)射分辭析（桑附地表鍵）編亂制北結(jié)早構(gòu)叛百企分游比穗資卡產(chǎn)觸負(fù)幅債班表以傷企凳業(yè)什總財(cái)資凍產(chǎn)聾或松負(fù)霉債娃與基權(quán)欠益糠之顏和殺作鼠為沖共益同北基叼數(shù)爐，閑計(jì)襯算驕資錯(cuò)產(chǎn)梅項(xiàng)把目糟、舒負(fù)副債另項(xiàng)堂目貌、瀉權(quán)息益河項(xiàng)狹目秩在嶄共址同兔基遲數(shù)雷中垂所倡占化的捕比稠重1需、瞧資室產(chǎn)芬結(jié)玻構(gòu)毫分朵析輪(乖附邀表鈔1菊)流己動(dòng)擔(dān)資遺產(chǎn)丟在驅(qū)總酷資師產(chǎn)遇中欺的捆比剝率銳及同其泉構(gòu)些成步：（覺貨邪幣盲資憂金蔑、疑應(yīng)敲收關(guān)帳描款到、悼存灘貨斧和再其撿它毅流訂動(dòng)私資反產(chǎn)牛的化比渠重兆）附最表慰2固爽定日資蒼產(chǎn)借在欲總丈資據(jù)產(chǎn)耐中女的的比取率蓮及松其濤構(gòu)棉成肺：生償產(chǎn)朗用勁/端非羊生葡產(chǎn)頓用租磚出槳/勸融醫(yī)資男租罪入未濁使厭用悉/擺不贊需揪用禿固棚定亞資六產(chǎn)堆的沈比馳重長喂期筒投證資（托投童資奔目皂的蘆：欄戰(zhàn)順略曾性幼投立資遷、瞇財(cái)刃務(wù)眨性北投趕資拿）2腎、寒資吹本后結(jié)拾構(gòu)煩（出負(fù)言債騎與寨權(quán)途益桐結(jié)誼構(gòu)溪）催分混析廣脊義柔資獨(dú)本懂：括自踢有岡資德本更+朗他謹(jǐn)人虎資冰本首每先蘇，駕分球析框負(fù)洋債妥（燭或亭股污東毀權(quán)鑄益碎）嫩占淚總貼資位本凈（棄廣挑義鐵）句的喉比穴重負(fù)屬債螺結(jié)仰構(gòu)姑分?jǐn)r析冷：—族—拘負(fù)搭債井期票限州結(jié)涼構(gòu)綁（減流潛動(dòng)僻負(fù)鄰債病、只長疼期粥負(fù)倦債鳥比田重缸）—緩—炮負(fù)氏債唯方柴式邊結(jié)綢構(gòu)(育銀券行怖信威用乳、駝商悠業(yè)民信蕉用療、潛債裝券道、虜應(yīng)叨交證款勻項(xiàng)男、夜未麥付叛股鏈利屢、烏內(nèi)栗部肢結(jié)祖算章款漿項(xiàng)尤)—藏—籠負(fù)松債赴成異本塌結(jié)糕構(gòu)惡（母無取成帝本翻/油低抄成然本滾/醫(yī)高細(xì)成勻本踏）注曉意嶼：歲或今有句負(fù)澇債所摘有鴿者紹權(quán)翻益寧結(jié)莖構(gòu)幟分朝析禍：所奮有頭者蠟投邀資晚（腥實(shí)竟收深資告本櫻、妨資剛本張公裂積尺）倆與筒留惠存徹收事益沃（更盈禮余鳥公騰積若、箏未活分爐配剝利騙潤貍）礦的鞠比仙重3祥、爺資旋產(chǎn)染與溉資篩本肝對(duì)鏟稱閉結(jié)君構(gòu)患分清析—璃—惠正寨常伸經(jīng)窮營串企耕業(yè)銷：①羞保夏守債結(jié)居構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)臨時(shí)性占用流動(dòng)資產(chǎn)長期負(fù)債永久性占用流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益長期資產(chǎn)②垃穩(wěn)奴健階結(jié)暗構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)臨時(shí)性占用流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債永久性占用流動(dòng)資產(chǎn)長期負(fù)債長期資產(chǎn)所有者權(quán)益③益平燙衡趣結(jié)肢構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期資產(chǎn)長期負(fù)債所有者權(quán)益④州風(fēng)忘險(xiǎn)看結(jié)柴構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期資產(chǎn)長期負(fù)債所有者權(quán)益—宗—制財(cái)越務(wù)躬危腰機(jī)扭企診業(yè)情款況論1稿：情瞇況著2溜：流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債長期資產(chǎn)投入資本損失流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債長期資產(chǎn)損失（搬二饅）沃利議潤洞表暗結(jié)挽構(gòu)殲分女析1穩(wěn)、憶盈捆利朝來派源躬分榜析企些業(yè)底當(dāng)伍期凈利成潤牧來較源燒結(jié)光構(gòu)坦分鏡析臉：營束業(yè)浩利猾潤迷（聾主窮營北業(yè)揭務(wù)浸、型附學(xué)營漫業(yè)餐務(wù)期）投春資嫌凈讀收則益營竹業(yè)苦外肥凈輕收富入豈所崖占貞比痕重盈吼利桶結(jié)歐構(gòu)執(zhí)縱擴(kuò)向筑比蚊較蓋分奏析（廚附錯(cuò)表姥）盈配利披結(jié)頁構(gòu)芬橫散向植比灶較才分過析與燭同鵲行浩業(yè)鋪平董均延水柏平趕或鈴本屑行少業(yè)衰規(guī)裙模匪相籠近能的掌其敘它蜂企限業(yè)軋比炎較2吐、備成困本柄費(fèi)氣用且分稠析（士附午表謀）銷跨售省成還本銷滅售像費(fèi)口用管云理棵費(fèi)塘用財(cái)箏務(wù)旋費(fèi)餃用營品業(yè)叛外烈支汁出3故、訂利洞潤膜表尸整耽體肉結(jié)輕構(gòu)非分杠析編傲制千結(jié)甜構(gòu)別分去析店利貪潤裹表（蒼附兆表果）以仇銷各售恩收阿入驚凈前額匙作色為升“括共中同降基斃數(shù)句”篩，唇計(jì)愉算岸利團(tuán)潤悼表男中賓各嶺項(xiàng)鍛目紋占瞧銷慨售頂收眠入石凈仰額集的響百木分蠢比（卵三衡）現(xiàn)職金自流趣量閉表拘分候析—褲—腔現(xiàn)緞金默流瀉量盯表忍簡向介—嗚—貴現(xiàn)蛾金馬流汁量弊的弱分辟析愚技伶術(shù)昏：1芝、歇總咱量赴分脫析根攔據(jù)皆測弱算莊出辰的嚼現(xiàn)陣金愛流漁量易，但粗遙略登（竊大這致誘）止判京斷焦企宵業(yè)舉能打否頁還混款情送況傳一低：枝現(xiàn)籮金糊流獄量五為礎(chǔ)正情鍵況新二涂：過現(xiàn)倚金撫流蠶量需為津負(fù)2纏、翼結(jié)湊構(gòu)柏分端析現(xiàn)解金答流支入票結(jié)甚構(gòu)遍表現(xiàn)掘金難流渠出夾結(jié)稠構(gòu)慘表現(xiàn)割金喚凈模流鴨量婆結(jié)迫構(gòu)嘩表（廟附揭表喂）3演、局趨近勢踢分扶析對(duì)閥企善業(yè)撕連梢續(xù)搞數(shù)吩期油現(xiàn)狐金傍流奶量蓮表太進(jìn)準(zhǔn)行慢比骨較滲，厚觀希察淘現(xiàn)遺金毒流赴量岔及挖各扛構(gòu)鋒成位項(xiàng)萍目魯?shù)某嘧兲谆y情獸況策，深分醬析蹲原峰因（測附哨表讀）4陵、洪現(xiàn)睛金您流告量易預(yù)洋測影標(biāo)響加企源業(yè)捕未念來鏡現(xiàn)捆金加流炸量作的伶因童素皇：內(nèi)請部中因滴素經(jīng)鳥營付管擴(kuò)理舍戰(zhàn)工略理、錦目袍標(biāo)同、柳銷勺售站、搏成強(qiáng)本遲、痰費(fèi)雞用疲、乘對(duì)致內(nèi)量對(duì)給外丹投遮資寇和筐融亭資約策烘略車的糠變獻(xiàn)化外唯部或因罩素經(jīng)他濟(jì)臭周楊期給、類市滔場費(fèi)供物求踐、襲競黑爭半格非局驗(yàn)、碼管懲理暈法貴規(guī)豆、癢自某然丑災(zāi)值害螺、庸政鄰治揪局跌勢扭等短輝期孝/哀長闖期訪因浩素可宇控授/溪不舊可鞠控亂因燭素特拼別登注本意鍋：！不皇同游行桌業(yè)店或竟處指于賠發(fā)裹展炕周哲期雨不葛同鮮階驕段屠的咱企雹業(yè)柄，男其垮現(xiàn)援金淘流寸量滔特臥點(diǎn)絡(luò)各沈異制莊造休業(yè)亮企絨業(yè)梯：產(chǎn)賞品介開重發(fā)臥階謀段（經(jīng)接營過活朵動(dòng)賀—昌投考資庸活授動(dòng)享—物外腐部駱融勿資慨+）產(chǎn)戴品漿上蒙市柏階宋段產(chǎn)尺品遭成抄熟千階朝段產(chǎn)揚(yáng)品單衰給退勢階貿(mào)段—痕—棄各芳階次段貓分胡析待重悔點(diǎn)服要?jiǎng)?wù)雨性比企誓業(yè)途：存…佳…現(xiàn)戰(zhàn)金溫流貨量逼表劇與妙損閃益末表單比俱較銹分丸析經(jīng)蠅營顆活春動(dòng)叨現(xiàn)姨金呼凈缺流類量術(shù)與遵凈焦利莫潤愿比桿較銷謎售態(tài)商聚品星、忙提絨供圣勞夾務(wù)漏收日到野的貢現(xiàn)利金熄與棵主啊營踩業(yè)蘿務(wù)滑收畫入匙比告較漆（西銷皺售語現(xiàn)艙金雪比只率貴）分尋得煉紅棋利援及煌取奮得喪債它券燦利努息裕收訪入霞所爪得乏到何的戀現(xiàn)裝金任與肺投絕資醬收腿益古比容較現(xiàn)詳金霧流驕量份表扇與教資手產(chǎn)斃負(fù)柴債帆表瞧比窯較宜分?jǐn)z析—旅—?jiǎng)儍敺鶄滥鼙苛Ψ州^析經(jīng)邁營壺活蚊動(dòng)轉(zhuǎn)現(xiàn)遞金共凈葉流遠(yuǎn)量險(xiǎn)/統(tǒng)流艘動(dòng)純負(fù)君債經(jīng)真營齒活陰動(dòng)捏現(xiàn)值金僅凈拉流竹量育/脊總笑負(fù)斤債—煉—丸盈幻玉利梯能和力念及踏支立付尾能奧力布分艷析經(jīng)起營貢活稈動(dòng)治現(xiàn)賠金督凈途流姨量轟/跪總判股倡本松（團(tuán)每訪股丑經(jīng)快營閉現(xiàn)離金掃流儉量殿）經(jīng)鎮(zhèn)營甜活貧動(dòng)第現(xiàn)它金挨凈案流著量影/昂凈拆資貸產(chǎn)A經(jīng)公傲司醉結(jié)物構(gòu)叢資叨產(chǎn)辨負(fù)肅債綱表航水揮平功分感析資產(chǎn)2003（%）2004（%）負(fù)債與所有者權(quán)益20032004流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款減：壞帳準(zhǔn)備應(yīng)收帳款凈額預(yù)付帳款其它應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長期投資：長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無形及遞延資產(chǎn)：16·740·182·933·570·013·561·190·0630·701·1956·552·9817·854·7613·917·8630·959·5210·14—0·577·410·027·391·240·0631·81—51·213·0929·672·127·578·9936·569·14流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款其它應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)未交稅金其它未交款預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債：長期借款所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積其中：公益金未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)3·572·3811·350·601·190·120·360·080·0111·9031·567·1459·51—1·79——61·300·611·2411·780·621·240·992·540·08——19·1014·3361·78—2·290·152·5066·57資產(chǎn)總計(jì)100100負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)100100A吸公逃司2屑0浩0播3徹-樓2齒0偷0賊4年炎利損潤瘡來狂源局項(xiàng)繪目陡變劫動(dòng)秀情題況仗表2003年變動(dòng)2004年變動(dòng)項(xiàng)目2002年增減金額

增減率

增減金額

增減率產(chǎn)品銷售利潤其它營業(yè)利潤投資凈收益營業(yè)外凈收入利潤總額凈利潤3870001500008000145000101500122000-1800200001700020160014322031．52%-12%—212．5%139．03%141．1%

64600-1320017800113605876040761．2012．69%-100%89%45．44%16．81%16．66%

注昆：騎產(chǎn)撒品腸銷叮售練利警潤珠、雁其肌它爸營禾業(yè)伯利臭潤愿扣盜除脊管執(zhí)理歉費(fèi)膚用受、洞財(cái)伯務(wù)虹費(fèi)企用漏得持到稼營五業(yè)母利捧潤怕1燈3垃7麻0敗0安0各王年撈利雕潤都來賤源駁項(xiàng)鮮目恰的貸變滅動(dòng)墻百蓄分偶比為為讓環(huán)尚比以百員分敬比A禁公邀司梯成裝本線費(fèi)喜用呈結(jié)豆構(gòu)轟百遲分默比麥水握平壓分注析項(xiàng)目2002年（%）2003年（%）2004年（%）產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其它營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用53·484·970·5014·7118·497·8566·822·370·2411·3615·583·6368·401·820·1811·4014·413·79成本費(fèi)用總額100100100A烈公奪司舟現(xiàn)意金汁流幣量份趨紋勢挑分浮析油（紗環(huán)擋比峰）項(xiàng)目200220032004金額變動(dòng)百分比金額變動(dòng)百分比金額變動(dòng)百分比經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入：銷售商品、提供勞務(wù)得到的現(xiàn)金收到的增值稅銷項(xiàng)稅額現(xiàn)金流出：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外其它稅費(fèi)支付的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量：現(xiàn)金流入：

收回投資得到的現(xiàn)金分得股利或利潤提到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流出：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量：現(xiàn)金流入：借款收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流出：其中：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金449322·5159300013980001950001143677·5458000346000168330101347·5200068000-1178508895005000038950206800206800-7550020000020000027550025000025500606755·416338001435800198001027044·6409000355000174506115308·630007400017700017700007500010200000-1400004000004000002600002000006000035·042·562·71·53-10·20-10·72·603·6913·78508·82250·1998·99050161·8700-85·43100100-5·63-25135·29457347161100014172001938001153626419760360000170959·2116560·8240084000-1250404161601980036000360360541200541200-1035000480000480001515000150000015000-24·62-1·40-1·3-2·1212·322·631·41-2·031·04-2013·51-170·64153·12--522532·94---639·292020482·69650-75現(xiàn)金凈流量255972·5643755·4151·49-702666-209·15（架四答）缺財(cái)擇務(wù)仗比瞎率折分賽析1協(xié)、椒盈誰利擠能持力賴比此率逆分伍析商兆品深經(jīng)迷營隙盈遺利精能泄力姑分切析資狗產(chǎn)添經(jīng)啟營儀盈眾利殖能聾力葬分妹析資南本鑼經(jīng)增營狐盈遭利英能粗力盾分熄析—漿—拐當(dāng)藥前廁水紫平擇、淡穩(wěn)忙定秘性牛、半增愉長違潛墳力企葛業(yè)表經(jīng)右營殘理穗念播的莊不論同牛層具面產(chǎn)烈品銀經(jīng)要營商臣品搭經(jīng)侮?duì)I資狀產(chǎn)斷經(jīng)箱營資粱本翻經(jīng)資營(拌價(jià)個(gè)值盛/何效口率怖/田股票東穴)產(chǎn)想品敘經(jīng)森營目視標(biāo)醉：灣在浴國馳家輛計(jì)猾劃恒指先導(dǎo)白下度，祥完纖成瓶生鐮產(chǎn)充任要?jiǎng)?wù)知，快降浸低男生啟產(chǎn)誓消滋耗商飲品曲經(jīng)場營目棉標(biāo)循：條以乓市態(tài)場急為鞋導(dǎo)壁向辜，京組喂織蟲供學(xué)產(chǎn)嫌銷選活蔽動(dòng)站，喊追駐求列商中品瓦盈評(píng)利老性資北產(chǎn)蔥經(jīng)窯營目慕標(biāo)餃：針合軟理掘配膛置齒與孝使悟用幼資醬產(chǎn)唯，宣追汪求烘資溜產(chǎn)皆增純值盤和配資你產(chǎn)搬盈傳利傅能沃力鴉最耀大怪化資旗本兇經(jīng)掏營目想標(biāo)問：橡通夾過觸優(yōu)邁化準(zhǔn)配扮置針（寇資纏本御流角動(dòng)思、前收犯購京、中重晌組青、局參扭股捆和襲控甲股庫）吐提銳高飲資藏本火經(jīng)篩營陰效柴益溪，篩追感求棒資殺本坊盈踐利屬能懂力搶最區(qū)大卻化—堂—亭資疑產(chǎn)曉經(jīng)望營傍與夸商覽品報(bào)經(jīng)究營躍的招關(guān)些系—傳—客資陡本晝經(jīng)愉營粒與私資共產(chǎn)鼻經(jīng)羨營訓(xùn)的穩(wěn)關(guān)唉系比率公式分析要點(diǎn)銷售毛利率擴(kuò)大不同企業(yè)的可比性（剔除了所得稅率、期間費(fèi)用差異產(chǎn)生的不可比性）營業(yè)利潤率與銷售毛利率反映信息的差別

銷售利潤率企業(yè)商品盈利能力的綜合指標(biāo)成本費(fèi)用利潤率影響因素：產(chǎn)品構(gòu)成變化、產(chǎn)品銷售價(jià)格變化、銷售成本變化、期間費(fèi)用變化、其它營業(yè)利潤變化、投資凈收益變化、營業(yè)外收支變化資產(chǎn)利潤率流量與存量均值的比率與銷售利潤率反映信息的差異標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定權(quán)益報(bào)