中建系統(tǒng)內(nèi)部控制與建議

目錄第一部分內(nèi)部控制案例分析第二部分內(nèi)部控制第三部分內(nèi)部財務(wù)會計控制第四部分中建系統(tǒng)內(nèi)部控制分析及建議

0第一部分內(nèi)部控制案例分析

案例一：“鄭百文”的警示一、輝煌的歷史（一）前身：鄭百文原來是一個單純的百貨文化用品批發(fā)站成立于1986年。（二）組建：1987年6月在鄭州市百貨公司和鄭州市鐘表文化用品公司合并的基礎(chǔ)上組建成立。（三）輝煌：1．1988年在全國同行業(yè)率先進行股份制改革，成為全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)的龍頭。2．1996年4月在上海證券交易所掛牌上市。3．1996年銷售收入41億元，名列全國同行業(yè)前茅。4．1997年主營規(guī)模和資產(chǎn)收益率等在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入了國內(nèi)上市公司一百強。5．1997年7月，鄭州市把鄭百文樹為全市國有企業(yè)改革的一面紅旗。同年10月，鄭百文經(jīng)驗被大張旗鼓地推向全國。1二、神話的破滅

（一）1.1998年，鄭百文即在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高紀(jì)錄，凈資產(chǎn)收益率-1148.46%股票交易實行特別處理。鄭州會計師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計報告。（二）2000年4月其公告稱“本公司1999年底總資產(chǎn)14億，總負(fù)債22.28億，每股收益-4.84元，每股凈資產(chǎn)-6.58元。天健會計師事務(wù)所出具了拒絕表示意見的審計報告。資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)159.14%。（三）2000年8月，公司公告停牌重組。（四）2001年9月27日，證監(jiān)會決定對鄭百文予以警告并罰款200萬元，對該公司董事長李福乾、總經(jīng)理盧一德及喬鴻祥等10名董事分別作出了罰款30、20、10萬元的行政處罰，對為該公司出具審計報告的注冊會計師龔淑敏、宋大力作出罰款30、20萬并暫停證券從業(yè)資格等行政處罰。2三格、慕內(nèi)助部握控申制損分驗析（沖一曉）控蠅制齡環(huán)想境佛失也?。ɑ鳎╋L(fēng)薄險狀意伸識腦薄滔弱（胃三需）蝴信科息斥系殃統(tǒng)小失懂真（是四戰(zhàn)）眾控秤制組活袍動堅失省效付，聾監(jiān)駝督之制棋度虛廢設(shè)1獻．朽法深人唇治萍理撕結(jié)結(jié)構(gòu)展極辱不去完相善攔，澡董醋事唇會捧關(guān)旱注趴與惠指遵導(dǎo)退缺刃失惑?！凹氐肮删庸缮驏|謠當(dāng)事家崇”礙，敵“閘內(nèi)飼部積人胸控紀(jì)制裹”委。2蔽．濤管濟理拖理癥念魂混站亂個。3崖．逼經(jīng)皇營企方灣針拐失鋼誤駕，碧管客理耕模坦式熄不宴科授學(xué)遲。工寒、婚貿(mào)享、錦銀尖的紗結(jié)刑合受模栗式蒼，其“艦一包石澆三縮慧鳥監(jiān)”夕的拾“區(qū)信賊用粗大駁轉(zhuǎn)皆盤候”擦理宗論儉。4領(lǐng)．銳決爸策殼隨沃意器，烈損上失漏較沃大客。5民．激戴勵企失葬誤睡，嘴授頓權(quán)抽不耍當(dāng)。1石．叼負(fù)鵲債運太戶高伍。2犯．的盲慶目究擴躁張買。3襲．爺信鞋用融出駁現(xiàn)鋪危旨機晌。1甜．念負(fù)錄債污太騰高森。2郵．蜓盲柱目迫擴撇張舍。3臥．蓮信泉用相出眠現(xiàn)佳危綁機哨。3巴群林扭銀踏行酸倒玩閉及案內(nèi)翅部向控秒制梅方紐奉面嶼的厚分脈析-蕩-睡-陰-淡-姿不熟見奪過駁程沾的朵敗寨落一博、拍案刻例幕背系景1界．幸創(chuàng)宵建柏：1探7嗚6旨3焦年俱，痕弗跑朗杜西浙斯痰·屈巴返林際爵南士春在畫倫拾敦券創(chuàng)桌建異了條巴里林致銀尼行禁，黨它坑是青世據(jù)界搭首慶家嫁“噴商諒業(yè)懇銀蘆行司”選。2日．棕輝革煌折：3．頂?shù)咕瞄]曬：巴磁林哈銀襲行印的調(diào)倒寶閉澤是在由均內(nèi)勇部逢控米制誕的摩失畜敗累引亂起趴的胡，嶼但撒表兩面脆上殃是城由值于“豆瘋浮了六的智里悼森語”的渴失果誤根造朝成散的。（看1早）侮其丸業(yè)六務(wù)備范貍圍育也些相蛾當(dāng)違廣霜泛市，龍無柳論幣是笑到熄剛鼠果嚷提弊煉銀銅復(fù)礦哀，你從田澳藝大歐利倍亞燃販調(diào)運島羊妖毛大，窮還槳是矛開限掘街巴盼拿聚馬渠運社河各，罷巴顆林皇銀紡行鈴都播可賊以晝?yōu)榕阒刺嵫绻┧官J煩款激。（駕2謀）返1滋8紫0餅3含年武，枯為找美秋國鳴從吳法處國劉手羊中橫購遞買鎮(zhèn)路接易賣斯汽安蒜納任州悔提刊供徹所威有甚資且金幕支敲持輸。（大3錄）辦1施8廢8煮6核年識，蘿發(fā)極行增“串吉器尼思士法”滿證輕券事獲展得慣成任功博。（宵4專）撈2租0欺世彈紀(jì)求初弊，沿巴向林坦銀座行讀榮翼幸找地縱獲榨得耕了詢一鑼個委特蜘殊檔客獸戶際：趙英非國判皇虧室些。4巴砌林捕銀晴行炮倒川閉鵝案內(nèi)怕部設(shè)控狡制國方年面茅的暴分盼析-潑-闖-社-擋-章不降見狐過只程杜的訓(xùn)敗打落（田1肅）雅里粗森網(wǎng)于宵1牙9棵8短9竿年伯7臭月飽1但0濁日術(shù)正六式盆到輛巴艇林柏銀濟行川工頭作祖。（黃2赴）1言9寫9旺2響年屆，差巴賞林禍總超部詳決滔定際派而他淺到模新蜘加嚇坡自分偶行岡成徒立掛期弓貨尤與貨期夜權(quán)族交嘉易址部赤門幼，蹦并廁出捐任憲總腰經(jīng)鄉(xiāng)豐理餓。（3蛙）械1首9澤9元4么年犁，報里萌森跟對瘦損嚼失多的多金悔額煎已桃經(jīng)挨麻腳木款了交，丙“另8般8許8叼8傘8痰”淘號竿帳淚戶峽損寺失任，花由找2避0武0愈0再萬酒、毒3蘋0嶺0誤0愉萬煉英舉鎊糟，璃到報7鍛月梁時通已類達(dá)獵5特0滔0殼0漆萬窗英奧鎊蟻。（僅4仁）凱在慌巴拐林縣破核產(chǎn)錫的緞兩劍個甜月伯前殼，振巴軋林模金拔融撫成煌果金會類議而上劃，梳還全將裁里待森惰當(dāng)這成士巴貧林尺的愉英響雄雨。（殊5篩）杰1暈9境9派5霞年揚2勵月倚2終3迎日辭，有在勸巴夕林貪期蔬貨捷的猴最星后丟一投日漆，喪里虧森瞞對掌影植響旺市腹場紗走唯向頭的申努猛力炊徹吊底基失抹敗列，洽終米于擴達(dá)噴到途了嘩8斧6竊0至0碑0天萬釀英販鎊白的趙高桌點刻，皂造境成恭了設(shè)世雨界鋸上欲最場老耕牌棒的方巴若林鉛銀還行伴終垂結(jié)蘿的演命潮運犯。為喝朋蛛友惑金溪·捐王婚犯溜了株一突個清錯滔誤憲，群損吵失繪6塘萬專英讓鎊為截朋詠友踐喬午治努犯扎的誰錯要誤節(jié)，我價兆值歷高充達(dá)舌8岡0旁0利萬主英域鎊為擇了屑爭錦取起日驅(qū)經(jīng)直市論場野上范最機大竊的均客度戶放波新尼今弗餃伊壺，棕?fù)p減失旨1賓7霧0頭萬洲美答元5二歉、災(zāi)內(nèi)持部醫(yī)控陰制糕方卷面襲的售分尼析(鉗一)管匯理允層賺不倆重他視生財部務(wù)尼，敞串錘通劑不墻執(zhí)掌行束制特度(鄰二身)先控窯制冠不曉力1刊．蘆對府海但外縮慧部非運電作得監(jiān)扒督魂非闖常朽松臟疏炸。2丈．鋪高達(dá)額縱獎可金勢的摘誘石惑切使思他婆們吳不端愿印嚴(yán)缺加托控敗制寬。3蠶．賊調(diào)祝查飽人弄員屬走診過羨場拿。4戰(zhàn)．審幕計巾報秒告梯意淋見臟不伶明申確啄，禿也傲未部引圍起轉(zhuǎn)重兩視瞞。(齒三值)僵業(yè)胖務(wù)蜘交互易額部烏門此與伍行扔政楊財鮮務(wù)事管后理獲部良門解權(quán)少力般過稀于禾集漂中(愁四弟)績代耐客皂交繡易搭部歸門雁和呆自授營紀(jì)交凍易菌部手門貧混告淆拘不嶺分(姻五領(lǐng))降獎異金踢結(jié)苗構(gòu)批忽嬸視但企挺業(yè)仔風(fēng)熔險臂系風(fēng)數(shù)6目配錄第降一穿部疫分美內(nèi)通部診控謠制仆案暮例停分勒析第閣二殊部密分討內(nèi)威部侵控技制第雙三乳部判分若內(nèi)咳部澤財錦務(wù)授會劣計銷控來制第主四耗部默分中節(jié)建遞系塞統(tǒng)臉內(nèi)哨部悲控快制合分弓析神及支建比議7第稼二制部疾分掌內(nèi)論部典控社制扣概劣述一港、禁內(nèi)羞部痰控垃制醒的斜概約念內(nèi)循部辛控玩制西的唯概渾念（孝一扒）鞏國輩外煩的滾看親法1野．冠“女內(nèi)遺部毛控折制承—薪—派一戶種形協(xié)罷調(diào)貢制論度喪要示素餓及意其跟對桌管臘理抵當(dāng)找局云和慈獨權(quán)立給審般計沫人翻員福的筋重五要末性定”聽。2燃．住吉工姆燭斯D威慮廉鳥森蒙在《儀現(xiàn)瓣代廟主夫計耐長虎手減冊滔》第惰五慨版3解．呆《拖悉燥尼青總賞聲日明楚》4虛．C稻O法S繭O報鋤告扣中泄的亦看鉛法5皂．諷薩插班棵斯四法末案疾中里的滾看自法6睡．欲美諷國鄙證歸監(jiān)騰會愁的假看桶法6狡、糧國縱外沉反賓貪優(yōu)污趴法6肺、盛聯(lián)聲邦芒存敢款瞧與派保賞險企公朱司貿(mào)法委案7胖、預(yù)聯(lián)添邦役財賤務(wù)頑總巷法8緒、A偽I槳C悄P夾A9明、美觀國摔審特計波總茶署1筒0脂、槳英貴國畫的C湯a褲d幟b纏u逝r聽y報翁告橡（驢從斑財埋務(wù)旋領(lǐng)德域削反靜映妥公翁司五監(jiān)叉管膚）1索1腎、I讀I燃A的透內(nèi)史部器控貸制重概晶念1少2傲、環(huán)加贊拿規(guī)大冤的C看O介C售O報圖告膜（牌核解心新控勵制譯委積員間會盈制尾定怕）1獨3寄、攔2惱0握0祝0舉年易7鬼月身，從國軌際術(shù)電瘡腦失稽軍核腦協(xié)正會劍所渣屬耗的預(yù)信躁息燒系配統(tǒng)例審儀計憤與吐控春制沈基韻金圾會澡修搜訂喉完器成暖了錯《片信賤息?？嘏撝破考礃?biāo)法及匯其敢相巾關(guān)賤技就術(shù)客》C博O葵B斜I拌T替（奪C場o零n嬌t歪r村o仙l更O多b鍋j還e蔽c道t瞇i鍵v頑e噸s科o反f歡I晴n利f抵o民r魚m洽a貧t萌i裂o曲n伍a勢n贈d傷R態(tài)e欄l誓a侮t務(wù)e隨d勸T休e富c級h貼n國o呈l流o鐘g陜y叛）憂。8（把二佩）螞國鍛內(nèi)暈的頑看計法1覽、漿1炊9博8靈6擇年另，放財評政刪部販發(fā)談布天了《扯會掀計桂基及礎(chǔ)究工好作晶規(guī)敢范證》站。2肉、湖1箱9猶9尼6柱年信，侮財雄政朱部霜發(fā)垮布《竊獨施立鳳審昨計套具塵體制準(zhǔn)溫則鈔第燈9燈號濃—腎—澆內(nèi)坡部拖控惠制睬和板審鴉計渾風(fēng)透險顯》和。3尾、爐1僚9風(fēng)9捷7弓年的，先國躬家佩審女計鍛署《衡國床家枯審這計趙基珍本乒準(zhǔn)拍則真》告。4咽、夸1旺9網(wǎng)9乘7夜年諸5勺月賞，羞中處國駱人益民研銀乖行脊頒躺布《鵲加沃強度金車融岡機尸構(gòu)傭內(nèi)厘部敏控寨制肅的念指瞞導(dǎo)調(diào)原拆則給》賽。5主、像1頌9醉9智9賽年崇中鄉(xiāng)豐國流證狐監(jiān)餐會著發(fā)捐布《俗關(guān)怪于廉上姜市毯公乒司植做銳好典各容項咱資潑產(chǎn)墊減御值藥準(zhǔn)戚備蠟等加有徹關(guān)休事澆項康的落通多知卻》陳。6停、局1勝9幼9資9底年則的《有會昌計掛法婚》將唯“部內(nèi)踏部溉控皇制醒”鄙當(dāng)軍作南會裕計窗信哀息晃“錄真決實桑與支完定整攀”夜的夕基留本療手汪段宣之頃一謝。7喬、再2刃0獨0襲0番年牧中鐮國口證棍監(jiān)畜會秩發(fā)舊布?！豆珴抽_帶發(fā)布行惕證郵券衡公著司蘆信崗息怒披扔露黎編限報識規(guī)析則腦》泄第捷1地、曉3激、士5季號列。9旗、鞠2欣0家0粒0截年悼7違月愧實鉤施纖的雹《會輝計滾法》板。1阻0懷、欠2傻0梅0賽1脫年狹1斜月細(xì)，莖證叉監(jiān)杰會渡發(fā)公布《劍證塌券鍬公甲司臥內(nèi)引部命控嫌制簽指大引濁》蝴。1視1矩、漿2罵0超0憲1猛年面2飛月果，本財伯政匠部嫩會汗計項司輛發(fā)膀布《華內(nèi)穴部姿會拔計悟控再制將基難本嘩規(guī)杯范痰（總征金求古意類見姿稿座）宮》篇和段《竟加柏強醒貨愉幣倡資犁金駁會畏計懇控憲制把的餃若莫干潮規(guī)鼓定廚（草征捷求忘意預(yù)見澆稿坦）迷》唱。1喪2塘．2客0弄0蜻1努年繡6眾月僅2茂2擱日碑，威財蠢政享部谷發(fā)脈布其《悄內(nèi)魯部拆會僑計農(nóng)控示制號規(guī)改范額—弊—艱基顯本訊規(guī)態(tài)范讀》糖（船試噴行夕）披和窯《默內(nèi)鐵部腥會測計愈控征制裂規(guī)縱范霜—熊—礎(chǔ)貨壁幣戴資管金擱》榨（鴨試統(tǒng)行嘩）共。1紋3視、朱我購國《虛創(chuàng)仿業(yè)迎板臟招律股職說鏟明危書松》都。1軍4批、嗓2臟0以0頁1嘗年旦1回0盲月飾證朋監(jiān)竄會贈發(fā)褲布《羅關(guān)鈔于雨做娘好束證匹券擾公蜻司搏內(nèi)選部米控甩制阿評捕審搜工唇作筍的麥通云知某》韻。1問5譜、丑2這0宰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才同灘樣絮是叢這迷家拉小看公蜂司盟。據(jù)雖啟然察它賣借比助叨于姥集恭團伸企燦業(yè)枯的衰影岔響離力自和迅銷禽售攏市冠場棵，喇營辟業(yè)械收民入辨比籮以宵前方增廁長仔了瞧3拜5到%軍，逆達(dá)腿到帆了鍵收值購斷時刪的抵預(yù)叼定圓目鏈標(biāo)昆。麻但近實掠現(xiàn)滿利雀潤億卻撕比樂以旦前落下眠降曾了帖2頭0孟%鬼，勵與企收譯購熟時沒預(yù)目計邊將龜利兇潤演增戚長喝4饒0趴%釋的仙目附標(biāo)航背盡道凈而垂馳拾。2仗2目戰(zhàn)錄第閥一押部陷分蓋內(nèi)睡部匯控沃制炮案件例溫分劃析第角二主部羊分面內(nèi)糾部懸控震制第萌三奸部棚分葉內(nèi)禮部缸財矩務(wù)巖會賭計嫌控?fù)渲频趬馁M部懸分中剛建帽系權(quán)統(tǒng)牧內(nèi)愈部賠控畢制斥分笨析包及下建付議2創(chuàng)3第跨三扒部雹分每會盯計宅控焦制一這、雀內(nèi)減部旗會菜計陪控敲制撫規(guī)尚范記的籮制紛定尋與肚實旬施（踢一束）邪發(fā)羊布譜和胖實狼施慕《咬內(nèi)形部椅會殼計敏控管制征規(guī)部范畜》渣的杰背度景（貓一趟）偶《雜內(nèi)廊部溉會阿計踐控伐制彩規(guī)瘡范釋》原作外為賠《配會更計百法秀》筆的采配猛套論規(guī)縫章薦，猜是帽深幼入嚇貫洗徹朝實樹施季新吸《代會貓計塑法所》國的艙一夕項收舉窯措臉。（臣二棋）軟《犧內(nèi)惕部斧會害計廣控呼制搭規(guī)電范匆》招是云針補對綱當(dāng)述前哄一候些喘單貢位努內(nèi)距部紡管棍理短松釀弛市、唉控收制始弱片化蔥問閱題隙，堵要喬求攪單棋位日加船強線內(nèi)黎部是會誰計都及紙與扒會捧計葛相頂關(guān)路的薯控元制撥，釋形卡成毛完腔善寨的研內(nèi)驕部沿牽自制臥和仇監(jiān)抹督域制壯約秩機偉制耕，著以索堵葉塞棉漏歐洞還、旁消找除俗隱塌患建，魯保照護費財節(jié)產(chǎn)隨安押全廳，賄防絲式止增舞寒弊埋行似為無，喊促百進愛經(jīng)但濟胸活腰動扔健徐康屠發(fā)宅展膚。（刷三種）斑重訪視沾和餐強踏化速單糠位買內(nèi)潛部啊控息制象建涉設(shè)余是菜市隔場攀經(jīng)診濟蠅國兄家映的奔通加行有做顫法益。（唐二析）替制善定殿《薯內(nèi)室部或會暈計診控道制腐規(guī)鼓范片》編的榆總沫體份思固路財受政杜部波此撿次剛制授定琴并安發(fā)析布齊的橡《龜內(nèi)充部包會嘗計穴控興制賄規(guī)棒范予》供，質(zhì)是蜘以嶺《部會晉計師法裙》偽為鋸依碼據(jù)晌、傳以統(tǒng)會怎計慨核脾算愧和宣會制計出監(jiān)識督取為滲中屋心適、鄭以扛會異計理及兩相壇關(guān)細(xì)工歐作敞中巾最努薄氏弱裹的載環(huán)語節(jié)酸為犬重茶點渴，腎研臺究值制缺定膠操這作輪性功強襯，鞋便占于欠監(jiān)莊督筐檢年查妄，專既燭借哪鑒燭國頁際雜慣毯例堤，罰又濟符散合辟我劈燕國循實軍際肚的跪內(nèi)境部奸會質(zhì)計森控獅制泰規(guī)鄭范毀體吐系弓。（箏三夫）陳《洪內(nèi)錯部趕會言計船控插制沈規(guī)記范浸》塘體網(wǎng)系2予4“基已本狼規(guī)返范”(共魯六淡章舒三滔十拼一愧條)《搜內(nèi)敗部比會醉計死控掃制媽規(guī)堤范絕》悼的叛主獸要軍內(nèi)稠容第香一匙章溝“勺總撿則堆”第夸三央章減“蘇內(nèi)耳部坑會著計喇控桿制招的靜內(nèi)壁容部”第倍二章若“葡內(nèi)躬部止會茄計魂控堡制像的備目合標(biāo)槐和身原病則睡”第蜻四或章紫“累內(nèi)漢部赤會隸計衰控河制貪的骨方鋼法驗”第糾六棒章俊“輛附注則揀”第翁五駕章端“盆內(nèi)結(jié)部境會酸計和控棵制祖的聞檢升查伏”罩。2孫5“基逗本閘規(guī)伍范”(共恭六坐章刃三殿十充一油條)注北釋頓：第匠一此章“總刊則”。主努要虜規(guī)井定造了設(shè)內(nèi)百部忍會姻計演控取制報的熟定流義真、主目款的廈、擇制漂定轟依章?lián)?、冊適街用察范敏圍路等崇相礙關(guān)咽內(nèi)茅容鄰，島明壘確率了濾單供位害負(fù)雹責(zé)范人督對足本雄單悄位膝內(nèi)芽部塔會戚計猜控賤制勉的斬建鎮(zhèn)立矩健拳全盈及秀有她效誰實星施亂負(fù)顧責(zé)探。第脆二斯章“內(nèi)就部然會仇計鑒控才制袖的針目富標(biāo)涉和幟原健則”?；蟊镜啬刻繕?biāo)泰：(脆一吹)勝規(guī)步范嫩單商位懇會罵計孔行場為針，覽保吃證站會災(zāi)計泛資惱料羊真歌實衛(wèi)、戲完革整翁。(春二碰)紐奉堵占塞充漏倦洞番、澇消夜除仗隱矛患宏，眾防祥止青并閘及幸時由發(fā)門現(xiàn)位、匆糾或正洗錯級誤母及崖舞頌弊研行臟為轉(zhuǎn)，廳保崇護叛單遙位專資厲產(chǎn)彈的淘安金全悔、觀完輩整(墻三扇)愉確喜保單國麗家啟有車關(guān)災(zāi)法職律袍法暮規(guī)尾和富單蟻位奇內(nèi)鴨部戒規(guī)立章哭制脊度抬的爽貫智徹撞執(zhí)莫行荷。(勝一勾)確規(guī)掃范去單償位立會兔計奮行蟻為甩，蜘保輩證沸會漆計托資礙料粱真魔實鑒、趣完剖整進。銜(農(nóng)二唯)襪堵歐塞拾漏縫洞隙、衰消彩除束隱容患夏，稱防浮止頂并虧及濟時燙發(fā)鏈現(xiàn)禮、鑒糾寫正比錯性誤笛及煙舞跡弊務(wù)行薪為沈，鏡保概護謝單扔位饅資明產(chǎn)憶的禍安撒全春、胳完欄整如。(生三兩)萌確拜保捏國趁家土有直關(guān)跪法憂律吃法酒規(guī)柔和取單慮位倒內(nèi)嗎部旨規(guī)梨章堪制州度箏的糧貫需徹飼執(zhí)議行珠。2訂6“基鎮(zhèn)本漿規(guī)織范”(共妨六傳章顧三奔十取一縫條)注常釋齊：基寺本諸原王則流：合魯法寺性佩：內(nèi)鍵部駕會位計甜控患制吵應(yīng)伶當(dāng)民符越合漆國犯家娃有恩關(guān)圖法鼠律雙法出規(guī)緊和師本牢規(guī)頃范狠，露以膨及漂單諒位酒的企實桐際唇情炮況友。有興效聾性快：內(nèi)塑部妖會穴計統(tǒng)控猶制士應(yīng)符當(dāng)訴約蛋束雁單島位且內(nèi)公部羨涉停及洋會振計贏工夸作宵的春所版有團人跨員拆，屯任蜓何鑰個砌人盡都尤不薯得內(nèi)擁炊有早超牢越穗內(nèi)僻部群會瀉計腎控灣制站的怕權(quán)摘力射。全歸面浙性租：內(nèi)序部刺會最計駕控返制冠應(yīng)南當(dāng)社涵屬蓋促單方位儀內(nèi)海部監(jiān)涉閉及厲會遲計逼工錘作誕的哀各宇項斃經(jīng)浩濟號業(yè)虎務(wù)扣及講相梅關(guān)崖崗謊位珍，鄭并勾應(yīng)殺針場對懲業(yè)常務(wù)段處衣理找過摔程狀中逃的廳關(guān)駱鍵蝴控澡制話點邁，側(cè)落悲實異到搏決史策叢、渠執(zhí)早行斬、摔監(jiān)孟督役、眠反達(dá)饋獸等值各著個恩環(huán)駛節(jié)丑。不鴿相似容煉職隊務(wù)臨相藥分迎離奇原避則止：內(nèi)襲部只會側(cè)計還控揀制拿應(yīng)呀當(dāng)同保耍證飄單沿位圈內(nèi)涂部罵涉鏈及亡會姓計奮工守作榜的現(xiàn)機變構(gòu)脖、虜崗木位娛的遠(yuǎn)合貿(mào)理初設(shè)哈置凈及雷其斬職捉責(zé)超權(quán)例限濾的訓(xùn)合袍理沾劃賤分壺，猜堅貓持碧不脾相灰容刊職惡務(wù)羊相戴互繳分議離近，旬確驅(qū)保國不專同走機剖構(gòu)該和減崗編位懶之賀間恰權(quán)釣責(zé)由分崇明春、加相頂互桑制棒約紹、商相案互躁監(jiān)趙督她。成腳本渾效急益迎原透則思：內(nèi)獵部由會餡計支控潤制雁應(yīng)冒當(dāng)絞遵糾循梅成戶本巡壽效監(jiān)益胡原群則頭，扁以仔合擴理棵的錢控納制醫(yī)成膀本宏達(dá)犧到嚼最每佳歲的燙控被制懂效源果著。適的時漸性新：內(nèi)鑰部攔會茅計深控滲制侵應(yīng)恩隨倒著案外犬部題環(huán)艇境君的仆變宿化遣、興單吊位方業(yè)默務(wù)里職扎能拉的住調(diào)沿整分和積管變理渣要旗求拜的迫提夜高設(shè)，薪不瞇斷寄修壘訂傷和匹完鼓善功。2胞7“基澡本孤規(guī)事范”(共治六剃章矮三胃十廉一棒條)注歡釋?。旱诹龡澱隆皟?nèi)解部孔會罰計衡控納制蹦的丹內(nèi)其容”。貨前幣音資匪金襪、濱實兵物符資碧產(chǎn)膽、牲對縮慧外粱投著資鐮、汪工分程難項鈔目避、恢采巧購援與院付姑款鴨、籌窯資遵、尖銷功售技與唇收栗款坑、似成弱本野費扒用丈、每擔(dān)瓦保填等耳經(jīng)箏濟率業(yè)筒務(wù)貓的允會祝計削控環(huán)制。2榴8“基獨本批規(guī)抖范”(共扎六泡章濤三刮十唱一牽條)注春釋愁：第是四煤章“內(nèi)拆部云會娃計餐控替制蔑的必方嘩法”。預(yù)算控制不相容職務(wù)相互分離控制授權(quán)批準(zhǔn)控制會計系統(tǒng)控制財產(chǎn)保全控制內(nèi)部報告控制電子信息系統(tǒng)控制2先9“基欠本匠規(guī)書范”(共舊六壓章果三音十解一櫻條)注可釋津：第丈五啄章“內(nèi)辟部叉會逐計品控區(qū)制遣的壘檢勸查”。第暫六宗章“附浸則”。第孔一禍種級意瓦見紋，超主沈張駱定熟位廉為乓“僵內(nèi)香部廁控格制柴”祥，刻包粘括淺會證計掃控杏制他和斜管販理越控將制象等油內(nèi)態(tài)部書控四制灶的曬全反部造內(nèi)羅容革。第兩二問種留意士見況，欠主請張疫僅儉限訂于侵“輪內(nèi)先部穴會堪計坐控退制尤”柿，蓋凡愁與胖會酷計緒無調(diào)關(guān)蘋的蜂控邁制尼都諸不看予吼涉敏及掏。第即三害種禁意夫見課，環(huán)主艙張大“頌以訊單黎位替內(nèi)副部廣會色計炭控齡制絲式為月主繩，涂同臂時架兼秧顧海與控會防計學(xué)相幕關(guān)漁的旁控蛙制擠”購。3劃0內(nèi)原部餓會敬計儀控畫制秩規(guī)挑范—程—貨份幣優(yōu)資針金坐（揭試瓜行家）貨輝幣氣資部金艙規(guī)據(jù)范絲式的炸機期構(gòu)筐及萬其勇內(nèi)故容第棒一技章縮慧總鄙則第隱三責(zé)章偵現(xiàn)漠金抱和員銀漲行倆存以款畢的針管虧理第受二川章綠崗棒位爺分樹工箱及快授爬權(quán)駁批者準(zhǔn)第關(guān)四跡章頌票淺據(jù)境及言有破關(guān)恨印捉章道的拘管觀理第抽六邪章欄附俘則第貢五辮章鉆監(jiān)決督跨檢解查3封1內(nèi)燃部炮會拔計斧控禍制冶規(guī)括范—慢—貨勒幣劉資爽金壁（恢試術(shù)行?。┴泬m幣甩資蠢金痰監(jiān)警督掛檢扛查偽的舉內(nèi)攤?cè)萦⒅鞯A(chǔ)要返包祖括封：(組一斯)傲貨池幣報資睬金零業(yè)橋務(wù)惱相弓關(guān)待崗驚位便及搖人脊員想的程設(shè)抄置猾情建況滔。棉重晚點頃檢舒查注是蹦否刃存蜂在霞貨退幣勉資匠金頸業(yè)跑務(wù)晨不奴相吐容燙職局務(wù)賊混脈崗發(fā)的凈現(xiàn)環(huán)象膝。(絡(luò)二疑)抽貨斬幣抗資限金丈授揭權(quán)旦批吉準(zhǔn)宇制寨度美的融執(zhí)隱行掛情盆況帖。供重插點輪檢環(huán)查烈貨如幣呈資腹金溪支君出奶的像授移權(quán)禮批雙準(zhǔn)翅手奶續(xù)往是移否獨健兩全叨，且是索否伙存窯在鉛越型權(quán)拖審羊批跨行紀(jì)為迎。(維三懷)梳支務(wù)付皇款潔項陳印謀章賭的泛保慣管捆情創(chuàng)況五。喝重喘點虧檢廁查樸是殊否抗存悉在垃辦焰理亦付看款末業(yè)員務(wù)字所鬧需賺的降全畫部罩印初章雄交毒由綠一惱人撲保立管舌的逮現(xiàn)另象冰。(兇四索)賢票船據(jù)隙的合保腹管援情添況赤。叼重肯點評檢論查節(jié)票術(shù)據(jù)彩的戒購?fù)I虛、辟領(lǐng)絞用墨、攔保配管體手恭續(xù)突是星否池健掌全京，凍票面據(jù)某保品管借是獎否鋒存缺在視漏逼洞慚。3配2內(nèi)停部仙會廊計傻控毅制仰規(guī)宮范—徒—貨哀幣均資狼金俯（監(jiān)試天行箏）單貴位售辦磨理玩貨欲幣鼠資譜金賢支督付孔業(yè)惑務(wù)拳的拉程漫序（蛇一仔）兼支繭付弦申域請貞，娛注躲明?？钗豁棃@的英用技途伸、活金皆額督、女預(yù)挪算薦、攝支丸付切方欄式泡等糧內(nèi)疾容梨，桑并掘附椒有年效褲經(jīng)慰濟示合算同臟或沈相葛關(guān)夸證攜明起。(紡二疾)條支翻付逢審新批固。楊審絲式批回人朽根類據(jù)膝其豪職襪責(zé)閉、濫權(quán)至限恐和捐相好應(yīng)決程握序殼對涂支廳付棉申毛請餐進焰行京審筐批芒。抄對識不奸符驢合噸規(guī)域定副的鍬貨烘幣拍資古金祥支賊付狠申助請獅，清審渠批驕人冬應(yīng)宮當(dāng)椅拒有絕槐批勾準(zhǔn)事。(昨三匠)鉛支惕付貧復(fù)究核爪?；飶?fù)腔核夜人媽應(yīng)裕當(dāng)謀對演批骨準(zhǔn)典后露的館貨保幣黃資陰金騰支劉付綢申秘請?zhí)沁M無行程復(fù)呢核惰，忽復(fù)謎核昏貨掛幣協(xié)資嫁金返支述付做申籮請編的左批按準(zhǔn)維范君圍甚、畫權(quán)拿限紗、展程收序許是閃否芝正芒確框，影手謝續(xù)軌及炎相龜關(guān)村單喝證霞是與否指齊標(biāo)備坦，剩金壺額乎計容算弓是趕否愉準(zhǔn)朽確按，寶支皆付會方剖式廟、很支基付競單戲位潤是身否驢妥說當(dāng)櫻等肅。戲復(fù)規(guī)核涌無候誤肚后咸，隆交摸由翻出天納筒人猛員莫辦洽理莊支灑付溝手魔續(xù)列。(蜓四她)杏辦伐理驅(qū)支帝付配。蘿出腎納蛛人猛員部應(yīng)昏當(dāng)屋根覆據(jù)養(yǎng)復(fù)帆核惠無汪誤若的期支蠅付收申折請習(xí)，創(chuàng)按毫規(guī)霜定枕辦末理上貨罪幣抖資酒金虜支捧付騾手呆續(xù)療，蛛及遼時戲登穩(wěn)記什現(xiàn)暈金謙和虜銀微行汽存宰款甘日唐記嗚賬熄。3糊3內(nèi)高部燭會喉計刮控盼制崇規(guī)脫范詠—聚—榆采情購約與朱付腳款礎(chǔ)（湖試楊行賴）本矛規(guī)敞范莊共丘七威章好二昆十壺九忽條壓。采昨購覽與捎付賀款嚷規(guī)東范

第一章總則第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三章請購與審批控制第四章采購與驗收控制第五章付款控制第六章監(jiān)督檢查第七章附則3蘿4內(nèi)惠部膀會霜計貓控椅制天規(guī)飼范心—塞—在采寇購富與西付球款蟻（存試秒行伏）采辜購翁與羊付漆款的業(yè)績務(wù)護不雜相版容板崗公位翻內(nèi)僑容（琴一卡）頂請蠶購克與賓審謠批照；（量二慌）非詢縱價診與燈確褲定劃供鴿應(yīng)間商歌；（謊三樸）免采駝購釋合順同盞的息訂崗立板與雙審門計樹；（穩(wěn)四限）腸采哭購蓄與午驗駱收理；（捕五嗽）兔采享購謀、研驗段收酒與丘相肅關(guān)間會粘計午記蟻錄琴；（替六速）香付央款慈審龍批熱與翅付假款競執(zhí)饞行涌。采歷購飛與瓦付鴨款通內(nèi)姓部銷控艘制知監(jiān)繡督臨檢特查貞的頁內(nèi)授容妹主疫要（雜一匙）舅采貫購念與暮付賊款則業(yè)伐務(wù)奏相欺關(guān)俊崗晨位軌及累人糟員為的武設(shè)就置垃情錘況儲。肆重破點遇檢尖查蟻是遷否謹(jǐn)存向在扭采妻購?fù)脚c轉(zhuǎn)付態(tài)款蹤蝶業(yè)祝務(wù)室不頂相沈容懇職部務(wù)帶混姿崗緊的功現(xiàn)焰象填。（法二伍）崇采酸購之與糖付疫款陳業(yè)譽務(wù)膏授筑權(quán)父批橋準(zhǔn)淡制至度或的蠻執(zhí)徹行跑情閱況盡。鉆重摘點菜檢經(jīng)查富大蔽宗五采然購語與湖付艷款怕業(yè)鵲務(wù)遍的暮授斧權(quán)在批電準(zhǔn)門手速續(xù)趣是虧否團健見全沖，筑是躍否傘存痛在詠越拒權(quán)你審些批鐵的喇行呆為開。（柴三方）言應(yīng)寒付僵賬聯(lián)款摩和鴿預(yù)輸付犁賬熔款炎的纏管樸理施。頓重善點提審遙查鼓應(yīng)媽付嚼賬房誠款綢和仗預(yù)藥付覆賬耐款匪支惰付器的筆正騾確郊性言、乘時寇效留性蘋和橋合報法滲性科。（售四礎(chǔ)）磚有摟關(guān)錦單嚷?lián)ァ⑺讘{淹證仇和酷文巖件畝的偵使慈用句和麻保醉管執(zhí)情棍況蟲。營重映點紛檢泰查窮憑度證鴉的慶登端記晌、押領(lǐng)倘用胖、璃傳蓬遞爪、臣保陪管槳、勉注劣銷正手旅續(xù)喉是策否禍健栽全回，晉使吳用沉和蛋保見管流制區(qū)度刑是朱否技存原在咱漏惜洞抱。3墾5內(nèi)男部要會犬計倍控?fù)裰扑?guī)吐范舊—價—截銷布售總與傅收物款蕉（稀試熔行助）本規(guī)規(guī)魚范襲共記六秒章齒三桂十猛一磚條掌。第站一芽章六總欣則第直二淺章寇崗戴位臟分從工勺與退授涉權(quán)葵批仙準(zhǔn)單返位省辦劣理弊銷才售腔、偵發(fā)鋪貨遮、拾收冰款糟三挑項篇業(yè)犁務(wù)浴的策部相門就（誓或段崗妹位鏟）絞分響別這設(shè)志立第銜三啊章清銷竄售捐和吊發(fā)憂貨番控抗制銷斗售顧部伙門擦（毒或隸崗瘦位弓）隱主丈要李負(fù)慎責(zé)悅處磁理升訂砌單艱、動簽固訂練合渾同乖、沾執(zhí)涼行愈銷隔售芬政傍策芒和聰信寇用像政電策漢、醫(yī)催桿收丑貨偉款四。發(fā)糠貨鴿部置門初（刃或慮崗晝位仍）渾主勸要保負(fù)仁責(zé)昏審筋核煎銷摧售屢發(fā)抖貨萍單深據(jù)握是豬否蕉齊割全是并邪辦娛理支發(fā)縮慧貨本的聽具贏體單事蜂宜煌。財川會蓬部盜門勁（腫或晌崗害位你）笑主砍要躬負(fù)叼責(zé)昌銷話售疼款紙項范的芽結(jié)穩(wěn)算手和乘記懇錄炊、炊監(jiān)犬督革管尤理鳥貨橫款廈回鋒收找。3堅6內(nèi)殺部竭會儲計巷控恥制辰規(guī)斜范星—奏—刑銷慢售晨與南收侵款懸（輔試震行海）單捕位蟲辦汽理察銷布售變和津發(fā)氏貨春業(yè)仗務(wù)黑的鋤程落序（一）銷售談判。（二）合同訂立。（三）合同審批。（五）組織發(fā)貨。（四）組織銷售。（六）銷貨退回。3豎7內(nèi)稼部站會汪計遵控喉制舅規(guī)啦范暗—話—霜銷和售嬌與暖收邊款尾（而試母行奮）第撒四扎章率收箱款虹控煎制第餅五陡章他監(jiān)燈督殖檢脊查銷辭售額與險收鉗款夠內(nèi)敲部卡控稈制苗監(jiān)翠督顯檢魔查辯的騰內(nèi)援容第睜六幣章螞附掉則（耽一析）擋銷隸售芬與返收攝款柄業(yè)深務(wù)碰相殺關(guān)端崗管位倦及塔人叔員皂的尋設(shè)分置事情犯況掩。檔重座點朝檢濟查匙是僚否種存蝴在徹銷譽售暮與創(chuàng)收迎款糧業(yè)軍務(wù)扶不昆相飲容斜職圓務(wù)踏混名崗?fù)娴牡F(xiàn)忘象箱。（差二透）宅銷島售碧與摧收罵款閣業(yè)伶務(wù)旨授碼權(quán)嘩批賄準(zhǔn)持制儲度戶的濱執(zhí)晴行白情鉛況里。臥重劈燕點彩檢握查貼授沖權(quán)隊批答準(zhǔn)隙手盈續(xù)割是飯否純健貓全樸，掩是惑否叫存蚊在名越秀權(quán)任審弄批喂行慎為箭。（局三救）朗銷瘋售戲的版管徒理案情臂況千。保重丈點遣檢恰查翁信滾用廚政估策準(zhǔn)、阿銷經(jīng)售尖政依策胃的份執(zhí)壞行遷是蠻否六符艦合掀規(guī)城定駝。（昂四災(zāi)）歉收傲款境的插管費理則情值況賊。