稅務(wù)培訓(xùn)課件冶金地質(zhì)局稅收

1.各自的工作崗位和環(huán)境所對(duì)應(yīng)的稅務(wù)角色（專職較少，2.稅務(wù)知識(shí)的應(yīng)用（時(shí)效性、操作3.個(gè)別稅務(wù)的具體變化（了解）；內(nèi)容最好寬泛一點(diǎn)，、所業(yè)稅）、地質(zhì)及巖土勘察（）、礦權(quán)轉(zhuǎn)讓（營(yíng)業(yè)稅）、汽車及電子產(chǎn)品銷售與、土地房屋租賃4.在上次需求的基礎(chǔ)需求加上以下內(nèi)容：針對(duì)最近清理后，近年來仍有效的政策；另外對(duì)于即將開展的房地產(chǎn)稅和個(gè)人 ！！ 年月日起，商事登記制度 年月日以前，企業(yè)都可以使 什么是聯(lián)絡(luò)員?什么是清稅證明?要確保順利實(shí)施，各級(jí)

33 年月日起實(shí)施，其他登記管理部門在2015年底前實(shí)施 公告2015年第18號(hào)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制：（一）合理選擇一 與小規(guī)（二）連續(xù)12個(gè)月營(yíng)業(yè)額變化要關(guān) 轉(zhuǎn) 票：方取得的 ，按照《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于推行系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)公告2014年第73號(hào)）規(guī)定的程序，由銷售方開具紅字增值稅后重新開具藍(lán)字 票：取得的進(jìn)口繳款書，按照《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于逾期扣稅憑證抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)公告2011年第50號(hào)）規(guī)定的程序，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)稽核比對(duì)相符后抵 違

40 第二十九條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)

40（3-1）本評(píng)價(jià)年度直接判為D 公告2014年第40第二十條有下列情形之一 ，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí) （三）在規(guī)定期限內(nèi)未 處理結(jié)論繳納或者足額繳 、滯納金和罰款的（四） 方法拒不繳 或 、阻 依法實(shí)施稅務(wù)稽 行為的 （六）提供虛假申報(bào)材料享 政策的（七）騙取國(guó)家出口 ，被停止出口退（免）稅資格未到期的（八） 戶記錄或者 戶直接責(zé)任人 登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的（九）由D 的直接責(zé)任人 登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的（十）存 依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的

40 公告2014年第40第三十二條對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí) 應(yīng)采取以下措施 （三）（四） （七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A（八 與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施 《重大違法信息公布辦法(試行)》的公告國(guó)家稅務(wù)公告2014年第41稅務(wù)直接公布的“”標(biāo)準(zhǔn)7（一）、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納，查補(bǔ)金額500萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；（二）欠繳應(yīng)納，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的，妨礙，查補(bǔ)金額500（三）以假報(bào)出口或者其他，騙取國(guó)家出口退，查補(bǔ)金額500萬元以（四）以、方法拒不繳納 （一）納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級(jí)（二）對(duì)欠繳查補(bǔ)的當(dāng)事人在前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中民征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)其；（限制（三）因違法行為，觸犯刑事法律，被刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，可以依據(jù)《中華人民公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)（四）對(duì)公布的重大違法信息，可以依據(jù)《業(yè)管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定向機(jī)構(gòu)通報(bào)，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用；（限制）（五）對(duì)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰的當(dāng)事人，由執(zhí)行依法納入失信被執(zhí)行人，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施；（高檔飯店、所、頭等艙）（六）根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。（限制出行火車票 今年9月2日國(guó)家稅務(wù)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)實(shí)施方案》的通知稅總發(fā)〔〕號(hào)，稅務(wù)稽查采取了隨機(jī)的稽查方式，其利用的信息，對(duì)有問題的企業(yè)搖號(hào)稽查，并打亂地域策的驟變，對(duì)來說是雙刃劍，一是體現(xiàn)公平大家被的概稽查模式的中隨機(jī)的指標(biāo)體系，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員管理好本企業(yè)的納稅指標(biāo)，減少被隨機(jī)的機(jī)率。 稽查局權(quán)限：國(guó)家稅務(wù)稽查局負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)稅務(wù)稽查隨機(jī)工作，根據(jù)工作需要從重點(diǎn)稅源企業(yè)中隨機(jī)抽取待查對(duì)象，組織或督促相關(guān)地區(qū)稅務(wù)稽查部 以交由下級(jí)稅務(wù)稽查部門稽查。下級(jí)稅務(wù)稽查部門因力量不足實(shí)施稽查確有的，可二是上一級(jí)對(duì)下級(jí)的管理：上級(jí)稅務(wù)稽查部門可以對(duì)下級(jí)稅務(wù)稽查部門隨機(jī)情況進(jìn)行復(fù)查，以檢驗(yàn)績(jī)效。復(fù)查以審核為主，必要時(shí)可以實(shí)地核查。和人情稅的問題，與征收管理環(huán)節(jié)送春風(fēng)步調(diào)一致，用一個(gè)的胸膛保護(hù)納稅 庫(kù)包 重點(diǎn)稅源企業(yè)，相關(guān)信息由稅務(wù)稽查對(duì)象所在省稅務(wù)局提供省稅務(wù) 庫(kù)包括轄區(qū)內(nèi) 、省、市重點(diǎn)稅源企業(yè)。（國(guó)家局抓大原則 包括長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常企業(yè) 高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)、納稅信用級(jí)別低的企業(yè)、多次 年月日前完成。 五是隨機(jī)形式搖號(hào)原則：所有待查對(duì)象，除線索明顯偷逃騙抗稅和虛開等違法行為直接查處的外，均須通過搖號(hào)等方式，從稅務(wù)稽查對(duì)象分類庫(kù)和稅務(wù)稽查異常對(duì)象庫(kù)中 定向是指按照稅務(wù)稽查對(duì)象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤(rùn)率、稅負(fù)率、地理區(qū)域、風(fēng)象，對(duì)其納稅等情況進(jìn)行稽查。不定向是指不設(shè)定條件，通過搖號(hào)等方式，隨機(jī)抽取確定待查對(duì)象， 氣，更重要的是企業(yè)的數(shù)據(jù)好看 庫(kù)篩選不到 各級(jí)稅務(wù)局建立稅務(wù)稽查檢查人員分類一是人才統(tǒng)一調(diào)動(dòng)，發(fā)揮各自專長(zhǎng)：國(guó)家稅務(wù)庫(kù)人員由稅務(wù)局推薦，國(guó)家稅務(wù)稽查局審核確定。省、市、縣稅務(wù)局包括轄區(qū)內(nèi)所有稅務(wù)稽查檢查人員。錄入檢查人員基本信息及其專長(zhǎng)、業(yè)績(jī)等情況，并按照檢查人員擅長(zhǎng)檢查的行業(yè)、領(lǐng)域、稅種、等進(jìn)行分類。該項(xiàng)工作應(yīng)于年月日前二是體現(xiàn)公平，減少人為干擾：實(shí)施的檢查人員，通過搖號(hào)方式，從稅務(wù)稽查檢查人員分類庫(kù)中隨機(jī)選派，也可以采取競(jìng)標(biāo)等方式選派。 ? 億元（已扣減出口退稅）財(cái)政收入逾14萬億元同比增8.6%，這是一是收入增幅回升、三 上（2）國(guó)家稅務(wù)關(guān)于做好組織收入工作稅總發(fā)〔2014〕加強(qiáng)征管堵漏增收。不動(dòng)聲色依靠打擊違法增收、堵塞增收、科技管理增收，增強(qiáng)征管努力程度，提高征管質(zhì)量和效率。推進(jìn)信息管稅，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析，查找征管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效措施予以應(yīng)對(duì)。逐項(xiàng)梳力度，加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳管理，推進(jìn)反工作，進(jìn)一步提高征管水平。圍繞打擊騙取出口退稅、營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)虛開、發(fā)票違法等重點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)稽查，規(guī)范秩序，防止

（四 稅率3%（五）簡(jiǎn)易征收 政策 銷售額=含稅銷售額應(yīng)納稅額= 第一階段：2012年1月開始試點(diǎn)：在部分行業(yè)（交通 業(yè)）、單個(gè)地區(qū)（ ）試點(diǎn) 2015年第19號(hào)稅務(wù) 在一套系統(tǒng)內(nèi)開具:實(shí)現(xiàn) 一般 ）。小規(guī)模 。 年月日， 年月日起，在 奠定了基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，電有利于加快簡(jiǎn)化的流轉(zhuǎn)、、查驗(yàn)、比對(duì)，提升節(jié)能減排效益，降低成本，強(qiáng)化稅務(wù)管理，為網(wǎng)絡(luò)的電子形態(tài)或無紙化提供了廣闊的發(fā)展前景，我們鼓勵(lì)和支持條件成地區(qū)和行業(yè)試點(diǎn)電子。 國(guó)家稅務(wù)公告2015年第59一、自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納的，其在此期間取得的扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、上述（一）方取得的 ，按照《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于推行系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)公告2014年第73號(hào)）規(guī)定的程序，由銷售方開具紅字專用后重新開具藍(lán)字 方按照國(guó)家稅務(wù)公告2014年第73號(hào)規(guī)定填開《開具紅 信息表》《開具紅字貨物業(yè) 信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于扣稅項(xiàng)目范圍”。（二）取得的進(jìn)口繳款書，按照《國(guó)家稅務(wù)關(guān)于逾期扣稅憑證抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)公告2011年第50號(hào)）規(guī)定的程序，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)稽核比對(duì)相符后抵扣取得一般資格前抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額: 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)和營(yíng)業(yè)稅政策為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）規(guī)定的和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至年月日。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和營(yíng)業(yè)稅政策財(cái)稅〔2014〕71號(hào) 年月起萬元；高 重組改制-企業(yè)所得稅征收管理 易情況的說明；二是同一項(xiàng)重組業(yè)務(wù)涉及在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步，且跨兩個(gè)納稅年的 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅政策范圍的 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅政策 ??深化行政制度的新形勢(shì)，《新辦法》，進(jìn)一步細(xì)化備案管理，簡(jiǎn)化辦事程序，備案類減免稅均采取備案，減輕辦稅負(fù)擔(dān)；同時(shí)，轉(zhuǎn)變管理方式，加強(qiáng)事中事后新辦法細(xì)化了備案管理，用一個(gè)章節(jié)全面闡述了備案類減免稅的具體實(shí)施要求，為辦稅提供了有針對(duì)性的指導(dǎo)。納稅人可以在首次享受減免稅的申報(bào)階段在納稅申報(bào)表中附列或材料進(jìn)行備案，也可以在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交備案類減免稅均采取備案，進(jìn)一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)。辦法還簡(jiǎn)化了辦事程序，全面簡(jiǎn)化和壓縮了類減免稅的申請(qǐng)范圍和流程，凡是屬于類減免事項(xiàng)，必須由明確 務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個(gè) 度（含）國(guó)家稅務(wù)關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的公告國(guó)家稅務(wù)公告2015年第20號(hào)案手續(xù)等問題，旨在進(jìn)一步規(guī)范，簡(jiǎn)化辦理流程，納稅益。 三、符合規(guī)定的商業(yè)健康產(chǎn)品，是指由研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受政策，稅務(wù)部門按規(guī)四、為確保商業(yè)健康個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)平穩(wěn)實(shí)施，擬在各地選擇一個(gè)中心城市開展試點(diǎn)工作。其中，、、、重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，、分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。級(jí)財(cái)政、稅務(wù)和保監(jiān)部門應(yīng)及時(shí)研究制定試點(diǎn)工作實(shí)施方案，分別上報(bào)省級(jí)確定，并于年月日前聯(lián)合上報(bào)財(cái)政部、稅務(wù)和審核備案。 國(guó)家稅務(wù)關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的公告國(guó)家稅務(wù)公告2015年第52號(hào)地辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地不得核定征收個(gè)人所得稅。 稅，應(yīng)向工程作業(yè)所在地辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。同時(shí)，《公（三）明確對(duì)《公告》要求工程作業(yè)所在地和扣繳單位機(jī)構(gòu)所在管加強(qiáng)信息傳遞和溝通協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，切實(shí)權(quán)益。 中未由號(hào)公告廢止的第條仍然適用。根據(jù)該條規(guī)定，兩地 規(guī)定的行為。但一方已 對(duì)扣繳義務(wù)人進(jìn)行后續(xù)管理的權(quán)限上仍然 規(guī)定B 不得重復(fù)處理，因此B 無法實(shí)現(xiàn)其征稅權(quán)解決這一的辦法是，要么規(guī)定涉及情況的檢查由工程作業(yè)所在地專門負(fù)責(zé)，要么規(guī)定企業(yè)所在地雖然有權(quán)檢查，但是對(duì)發(fā)現(xiàn)涉及跨省異地作業(yè)工程人員代扣代繳個(gè)人所得稅的應(yīng)補(bǔ)繳和滯應(yīng)決定向工程所在地繳納。52號(hào)公告的此項(xiàng)未盡事宜尚待國(guó)家稅務(wù)在日（5）（5）(6)稽（二）違法行（三）虛開行為界 PP 】 3.目 國(guó)家稅務(wù)日前發(fā)出《2013年打擊違法活動(dòng)工作【2013】20號(hào)（以下簡(jiǎn)稱通知），要求各級(jí)要繼續(xù)保持打擊違法活動(dòng)的高壓態(tài)勢(shì)，等行業(yè)通知要求，各地要繼續(xù)打擊違法活動(dòng)工作協(xié)調(diào)小組（以下簡(jiǎn)稱協(xié)調(diào)小組）第五次會(huì)議精神并按照國(guó)家稅務(wù)的統(tǒng)一部署，會(huì)同機(jī)關(guān)等部門一如既往地保持對(duì)違法活動(dòng)的高壓態(tài)勢(shì)，有針對(duì)性地繼續(xù)開展好打擊違法活動(dòng)工作；要遵循打擊與建設(shè)相結(jié)合、治標(biāo)與治本相結(jié)合的原則，切實(shí)好與管理相關(guān)的各項(xiàng)制度規(guī)定，強(qiáng)化使用各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，從根本上防范違法活動(dòng)發(fā)生。要集中力量查辦一批違法重大，打擊違法分子的囂張氣焰，進(jìn)一步遏制違法活動(dòng)高發(fā)態(tài)勢(shì)，進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟(jì)和管理 治重點(diǎn)是交通企業(yè)和貨物服務(wù)企業(yè)，交通業(yè)以陸路和內(nèi)河為主。專項(xiàng)整治工作 國(guó)家稅務(wù)就此發(fā)出通知，要求各地專項(xiàng)整治要?jiǎng)?wù)求實(shí)效，對(duì)于以虛開 目的設(shè)立或嚴(yán)重?cái)_亂秩序的“空殼企業(yè)”，都要堅(jiān)決予以嚴(yán)厲打擊，依法處罰并移送機(jī)關(guān)；對(duì)于業(yè)務(wù)真實(shí)、但開具或接受 不規(guī)范導(dǎo)致少繳的企業(yè)，應(yīng)依法補(bǔ)征和處 加大打 違 力度，取得積極成效。全年共查 10.2萬起，抓 嫌疑人6014人，繳 稅務(wù)嚴(yán)厲打擊營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)虛開 、虛開騙取出口退稅違法活動(dòng)，重點(diǎn)部署了對(duì)建筑安裝、藥品與醫(yī)療器械、石油、餐飲、商業(yè)批發(fā)與零售、營(yíng)利性、中介機(jī)構(gòu)等社會(huì)關(guān)注、違法問題高業(yè)的使用情況檢查，共查處違法受票企業(yè)4.2萬戶，涉及254萬份，查補(bǔ)收入47.51 年月日起，已在 下一步，稅 將繼續(xù)開展 使用情況的檢查。創(chuàng)新完 管理模式，進(jìn)一步實(shí)“以票控稅”向“信息管稅”轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新管理方式，使 全面及 信息，堵塞制假 辦案發(fā)起-協(xié)查：江蘇省宿遷市局收到浙江省局委托發(fā)起的一份疑點(diǎn)協(xié)查函，請(qǐng)求對(duì)轄區(qū)內(nèi)宿遷市XM工藝品公司開具給浙江WJ貿(mào)易公司的進(jìn)行協(xié)查。疑點(diǎn)小大經(jīng)營(yíng)：XM工藝品公司另有3戶同法定代表人的關(guān)聯(lián)公司，即QM公司、ZQ公司與ZX公司。4戶公司系浙江人J某在該市下轄的兩個(gè)縣先后成立的，資本均在100萬元左右，但銷售額卻都在億 人員4人 人 “移到 的某等人的個(gè)人 中。其中一筆 外貿(mào)公司28986萬元“貨款”經(jīng)法定代表人J某回流到 某個(gè)人卡的金額為2698.9199.486.88。通過順查銀行往來明細(xì)，檢查人員發(fā)現(xiàn)絕大部分 都是通過法定代表人J某直接或間接打往 的Z某等15人的個(gè)人 中，最多的一筆“貨款”一天內(nèi)經(jīng)5次轉(zhuǎn)賬才回流到位。 《辦法》第二十四條任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按 管理規(guī)定使 （四）擴(kuò) 使用范圍 使用。（后三項(xiàng)處罰執(zhí)行第三十五條規(guī) 第六章35-43細(xì)則34- 管理辦法》第四十一條 解析：企業(yè)虛開情形沒有影響本單位的但影響上下環(huán)節(jié)的情形，是以往處罰的難點(diǎn)，加上應(yīng)該知道這一條，比較容易操作。（案例大型商業(yè)） （5（5）? ： （二）有 征管法》規(guī)定 違法行為，拒不接 處理的（三）有下列行為之一， 責(zé)令限期改正而仍未改正的1234；；；；5、未按本規(guī)定第十一條開 8、未按規(guī)定接 檢查有上列情形的，如已領(lǐng) ，主 應(yīng)暫扣其結(jié)存 （油）非居民扣稅（酒 問題的公告國(guó)家稅 虛開 。 起施行。發(fā)生本公告規(guī)定事項(xiàng)，此前已處理的不再