個(gè)人所得稅法中英對照法條

1IndividualIncomeTaxLawofthePeople'sRepublicofChina中華人民共和國個(gè)人所得稅法PromulgatingInstitution:StandingCommitteeoftheNationalPeople'sCongressDocumentNumber:OrderNo.22ofthePresidentofthePeople'sRepublicofChinaPromulgatingDate:08/30/1999EffectiveDate:08/30/1999ValidityStatus:RevisedRevisionHistory：AmendedforthethirdtimepursuanttotheDecisionoftheStandingCommitteeoftheNationalPeople'sCongressonAmendingtheIndividualIncomeTaxLawofthePeople'sRepublicofChinaadoptedatthe18thMeetingof

theStandingCommitteeofthe10thNationalPeople'sCongressonOctober27,2005;amendedforthe

fourthtimepursuanttotheDecisionoftheStandingCommitteeoftheNationalPeople'sCongressonAmendingtheIndividualIncomeTaxLawofthePeople'sRepublicofChinaadoptedatthe28thMeetingof

theStandingCommitteeofthe10thNationalPeople'sCongressonJune29,2007;Amendedforthe

fifthtimepursuanttotheDecisionoftheStandingCommitteeoftheNationalPeople'sCongressonAmendingtheIndividualIncomeTaxLawofthePeople'sRepublicofChinaadoptedatthe31thMeetingof

theStandingCommitteeofthe10thNationalPeople'sCongressonDecember29,2007.頒布機(jī)關(guān):全國人民代表大會文

號:中華人民共和國主席令第二十二號頒布時(shí)間:08/30/1999實(shí)施時(shí)間:08/30/1999效力狀態(tài):已修訂修訂記錄：根據(jù)2005年10月27日發(fā)布的全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定，此文件被第一次修訂；

根據(jù)2007年6月29日發(fā)布的全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定，此文件被第二次修訂；

根據(jù)2007年12月29日發(fā)布的全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定，此文件被第三次修訂。Text正文OrderofthePresidentofthePeople'sRepublicofChina

No.22TheDecisionoftheStandingCommitteeoftheNationalPeople'sCongressonAmendingtheIndividualIncomeTaxLawofthePeople'sRepublicofChina,adoptedatthe11thMeetingoftheStandingCommitteeoftheNinthNationalPeople'sCongressofthePeople'sRepublicofChinaonAugust30,1999,isherebypromulgatedandshallenterintoforceasofthedateofpromulgation.JiangZemin

PresidentofthePeople'sRepublicofChina

August30,1999采中華收人民腐共和室國主間席令勁

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匪七、搭利息督、股賞息、虹紅利鍛所得枯；甩

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棗三、仇稿酬宴所得蘿，適踢用比好例稅威率，織稅率限為百哥分之何二十濃，并曬按應(yīng)模納稅來額減寬征百龍分之參三十幟。盈

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蟲四、差勞務(wù)剝報(bào)酬祖所得正，適吵用比餡例稅蟻率，唱稅率解為百修分之北二十末。對芒勞務(wù)援報(bào)酬斥所得兄一次捎收入蝶畸高泄的，渴可以動實(shí)行因加成步征收問，具變體辦役法由堤國務(wù)醉院規(guī)儲定。霸緞

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嘴五、徒特許載權(quán)使準(zhǔn)用費(fèi)坡所得也，利手息、冒股息訊、紅討利所杯得，完財(cái)產(chǎn)畝租賃慕所得微，財(cái)緊產(chǎn)轉(zhuǎn)鑒讓所脆得，盾偶然廳所得套和其皆他所尼得，診適用宜比例施稅率醒，稅腹率為吉百分造之二凱十。健快

默Ar因ti皇cl楚e各4

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圖(1衫)襪aw缺ar愁ds蜜f幣or盼a托ch疲ie達(dá)ve單me農(nóng)nt富s各in廊s您uc謠h翅fi饅el扭ds氣a霉s慈sc朵ie蓋nc騙e,出e比du米ca糠ti煙on賀,圖te撫ch張no承l(wèi)o充gy芬,冤cu遺lt類ur慨e,勤p覆ub珠li剪c抄h(huán)e忌al憑th以,耗sp研or欠ts費(fèi)a挽nd售e仙nv雅ir奶on造me窗nt魔al稼p貸ro機(jī)te糊ct辣io訂n胃gr記an辜te沿d鳳by糕p揉eo透pl陪e'穗s箭go肆ve威rn醉me巨nt曲s鈔at葡o養(yǎng)r尿ab返ov敬e活th箱e席pr停ov朝in遲ci胡al澆l辨ev首el殊,難mi利ni法st壽ri烏es旱a損nd瑞c裕om儉mi艦ss寄io滲ns苗u臭nd層er宗t尤he議S竿ta逆te館C毫ou餅nc蹈il欄,窮un姻it航s查of各t租he移C鴨hi賞ne撿se苦P駱eo獎(jiǎng)pl催e'馬s童Li嚷be狠ra勿ti聰on樂A義rm杯y管at誓o野r套ab吳ov尋e臨th道e鹿co提rp盞s樸le殊ve球l富or夕b陷y輛fo謠re態(tài)ig蹤n芽or擇i庸nt輛er旋na假ti媽on耗al嗚o謎rg太an肅iz嗎at妙io君ns汗;

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驕一、添省級障人民設(shè)政府知、國次務(wù)院沖部委仍和中鄉(xiāng)國人蒙民解鈴放軍巨軍以兇上單蟻位，外以及犬外國桑組織曠、國禿際組怕織頒尚發(fā)的兇科學(xué)韻、教昏育、斷技術(shù)筆、文省化、蟲衛(wèi)生避、體新育、吐環(huán)境君保護(hù)借等方召面的改獎(jiǎng)金練；注

花

飼二、左國債鉆和國痛家發(fā)訪行的犬金融市債券嚇利息桑；判

黃

樣三、扒按照釋國家范統(tǒng)一束規(guī)定帶發(fā)給執(zhí)的補(bǔ)錢貼、襯津貼賞；摩

賤

肉四、咬福利誦費(fèi)、吵撫恤宋金、懂救濟(jì)賽金；盟謹(jǐn)

三

換五、務(wù)保險(xiǎn)耽賠款鍵；捆

隆

員六、犧軍人餓的轉(zhuǎn)抄業(yè)費(fèi)囑、復(fù)封員費(fèi)濤；姐

束

歇七、無按照犬國家染統(tǒng)一蠻規(guī)定蜘發(fā)給滅干部墻、職閣工的忠安家渾費(fèi)、聲退職嘆費(fèi)、花退休蒸工資蹈、離縮休工拐資、旋離休泥生活懇補(bǔ)助獸費(fèi)；呆壘

附

貫八、旦依照皮我國捧有關(guān)摘法律軟規(guī)定還應(yīng)予破免稅漂的各拳國駐婆華使斷館、稅領(lǐng)事銷館的下外交袋代表撫、領(lǐng)菌事官身員和遞其他映人員頌的所翁得；朵傍

義

夜九、篇中國撫政府貿(mào)參加規(guī)的國菜際公素約、懶簽訂奏的協(xié)碰議中坊規(guī)定扁免稅殼的所錄得；控梁

拆

叛十、棵經(jīng)國幫務(wù)院慮財(cái)政充部門壯批準(zhǔn)莖免稅外的所敏得。味俯

故Ar商ti肆cl窮e宵5書

取

尊In產(chǎn)a憲ny宜o明f債th揮e朝fo慣ll介ow耍in扛g查ci軍rc伴um脂st裳a(bǔ)n廟ce繼s俘,確in耕di岔vi橫du由al提i內(nèi)nc粱om出e剖ta皺x崖ma廉y示be渣r壓ed創(chuàng)uc監(jiān)ed訪u曉po尤n敢ap蠟pr扔ov鏡al良:

域

浸(1暢)緞in科co算me侍o踏f變th朗e紡di鏟sa尸bl費(fèi)ed攻,胃th洲e娛ag奴ed赴w怕it軌ho隙ut候f蝦am宗il拆ie丹s,棟o閉r芬fa惡mi請ly犯m坦em別be彼rs烘o抹f液ma網(wǎng)rt雞yr歡s;描

慣(2燒)門su將ff遞er賤in漫g回gr燭ea離t忽lo于ss纏es章f順ro稀m弱se養(yǎng)ri皂ou柴s奮na示tu巖ra區(qū)l正di碎sa篇st星er猴s;維o電r

鋪

邪(3敢)暢ot鏡he芹r顫ca哲se停s葡in捆w拳h(huán)i支ch耳t肺ax式r賣ed圾uc尖ti胞on求i奴s棗ap毒pr訊ov般ed堅(jiān)b獅y把th弄e敏de斜pa補(bǔ)rt袖me亮nt肢o犬f旦fi倦na瞞nc充e隱un的de漫r植th旬e螺St鄰at恐e白Co眾un諷ci退l.尺

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逗

曠攪第五賄條剖

碌有下室列情預(yù)形之喊一的弊，經(jīng)煉批準(zhǔn)糊可以固減征跌個(gè)人木所得撫稅：誓女

型

柱一、毫殘疾丘、孤沿老人袖員和波烈屬話的所南得；蘋等

飾

呀二、挎因嚴(yán)碧重自扁然災(zāi)趕害造智成重腿大損世失的半；稼

晨

宗三、沈其他盤經(jīng)國興務(wù)院紡財(cái)政干部門粘批準(zhǔn)結(jié)減稅檢的。酸

Article6

Theamountoftaxableincomeshallbecomputedasfollows:

(1)Forincomefromwagesandsalaries,theamountoftaxableincomeshallbethepartremainingafterdeductionof800yuanforexpensesfromamonthlyincome;

(2)Forincomefromproductionorbusinessoperationgainedbyself-employedindustrialandcommercialhouseholds,theamountof

taxableincomeshallbethepartremainingafterdeductionofthecosts,expensesandlosses

fromthegrossincomeinataxyear;

(3)Forincomefromcontractedorleasedoperationofenterprisesorinstitutions,theamountoftaxableincomeshallbethepartremainingafterdeductionofthenecessaryexpenses

fromthegrossincomeinataxyear;

(4)Forincomefromremunerationforpersonalservices,author'sremuneration,royaltiesandleaseofproperty,theamountoftaxableincomeshallbethepartremainingafterdeductionof800yuanforexpensesfromtheamountreceivedinasinglepaymentnotexceeding4,000yuan;orafterdeductionof20percentfromtheamountforasinglepaymentof4,000yuanormore;

待(5懸)暢Fo即r讓in選co載me桌f暫ro脂m柄th灘e忠tr災(zāi)an泊sf識er吧o銷f風(fēng)pr射op默er果ty運(yùn),欠th槐e葬am爭ou潮nt紗o制f要ta橋xa席bl茶e艘in鍵co贊me運(yùn)s籮ha蘭ll積b速e跳th淹e找pa亭rt煮r潤em竹ai踢ni撓ng裁

澤af把te透r戰(zhàn)de逗du茄ct脈io少n顧of問t燈he袍o例ri諒gi該na協(xié)l聰va統(tǒng)lu帳e萄of恥t研he隙p夏ro脾pe跌rt受y使an稀d揭th則e秋re止as濕on釘ab戶le桂e摔xp擠en蘆se滾s須fr泰om樹t交he襲i憲nc致om愈e檔ga孤in努ed巷f冒ro賄m袍su序ch階t爸ra岡ns絞fe沸r;惱a伐nd部

凱(6釣)暮Fo役r綱in犁te側(cè)re輸st匙,舟di燈vi樸de朽nd殖s,巡b濕on趣us椒es齒,膊in暑ci鵲de育nt惜al疫i釣nc診om沒e表an遮d甘in黃co營me逗f潮ro殿m佩ot突he陶r辣so果ur市ce紗s,歇t味he污a兼mo竿un剝t齒of段t雖ax勞ab填le杠i直nc猶om宋e銳sh壁al煩l豬be薯t么he仆f覺ul青l(xiāng)欺am燦ou路nt燈r趙ec伴ei獲ve植d五in許e弱ac仁h擇pa軟ym趣en女t.溝

撒Th永e蘇pa億rt凱o針f森in驕di擦vi熄du彎al死i芒nc信om誤e夜do餅na躁te赴d職to疲e政du翅ca樹ti禁on頓al根a訂nd肆o賞th愿er自p碎ub處li急c逗we精lf糞ar裁e脖un珠de腔rt辭ak搏in仆gs閱s倍ha董ll脫b騰e托de岔du尼ct稠ed肢f柱ro票m舟th慨e達(dá)am糖ou斬nt念o雷f雄ta賀xa棋bl滲e療in飯co泛me座i返n除ac捆co木rd濫an沒ce爹w輔it湊h盞th炕e麗re窄le唯va售nt燒r疏eg輝ul榆at扭io輕ns氣o療f夾th緩e棵St貞at誰e歐Co賢un歐ci西l.朽

棵Fo辨r道ta洗xp杏ay吧er絡(luò)s魚wh妨o色ha作ve鈔n楊o消do敲mi把ci朽l(xiāng)e市s般in河C宗hi建na呀b乳ut寫o體bt則ai騙n女wa山ge嫁s痛or腰s省al青ar剖ie撕s惹wi撤th襯in肚C疲hi像na燦,案or曠w必ho精h鞭av掠e賢do伯mi各ci夫le曬s鳥in健C散hi縱na決b冤ut港o友bt迅ai要n蠅wa湊ge雨s栗or蜘s墻al罵ar巖ie遺s始o(jì)u弓ts姿id碌e任Ch誠in項(xiàng)a,循a排n乏ad羽di物ti慘on射al筑d譽(yù)ed班uc搖ti體on駁o折f爽ex浴pe泡ns朱es脾m容ay誘b屠e陪de毫te怒rm脆in舞ed閱o治n寸th忙e留ba振si怎s毀of洪t掀he喚a秩ve婆ra享ge遙i態(tài)nc監(jiān)om旁e午le翼ve鴿l,布l姑iv差in戶g掌st瞧an疑da啄rd扯a餡nd銷t澡he促c也ha匙ng聽es伙i儉n初ex局ch譜an擱ge號r膏at違es倚.燭Th蝦e砌ap傻pl砍ic岸ab造le弦s窄co臺pe帳a些nd在s賴ta輝nd童ar阻d搭of洲t禽he購a爪dd物it毯io賤na禮l盲de蚊du嗎ct鹿io冠n散of油e算xp肆en船se染s跡sh順al雨l鋪b概e予pr左es孔cr燭ib鉗ed夢b灘y們th胞e途St唱at借e冠Co皇un戲ci霸l.泄

第六條

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用八百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

四、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。

Article7

ForincomegainedbytaxpayersfromoutsideChina,theamountofindividualincometaxpaidoutsideChinashallbepermittedtobedeductedfromtheamountoftaxpayable.Theamounttobededucted,however,shallnotexceedtheamountoftaxpayableascalculatedaccordingtotheprovisionsofthisLawonincomegainedbythetaxpayerfromoutsideChina.

第七條

納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

Article8

Forindividualincometax,theincomeearnershallbethetaxpayerandthepayingunitorindividualshallbethewithholdingagent.Ifataxpayerreceiveswagesorsalariesfromtwoormoresources,andthereisnowithholdingagent,thetaxpayershallfilereturnsandpaytaxpersonally.

第八條

個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。

Article9

ThetaxwithheldeachmonthbyawithholdingagentandthetaxpayableeachmonthbyataxpayerpersonallyfilingtaxreturnsshallbeturnedintotheStateTreasurywithinthefirstsevendaysofthefollowingmonthandthetaxreturnssubmittedtothetaxauthorities.

ThetaxpayableonincomefromwagesandsalariesshallbeturnedinonamonthlybasisbythewithholdingagentsorbythetaxpayerstotheStateTreasurywithinthefirstsevendaysofthefollowingmonthandthetaxreturnssubmittedtothetaxauthorities.Thetaxpayableonincomefromwagesandsalariesforspecifiedtradesmaybecomputedonanannualbasisandpaidinadvanceinmonthlyinstallments,andspecificmeasuresthereforshallbeformulatedbytheStateCouncil.

Thetaxpayableonincomegainedbyself-employedindustrialandcommercialhouseholdsfromproductionorbusinessoperationshallbecomputedonanannualbasisandpaidinadvanceinmonthlyinstallments.Suchpaymentshallbemadeinadvancebytaxpayers

withinthefirstsevendaysofthefollowingmonth,andfinalsettlementshallbemadewithinthreemonthsaftertheendofeachyear.Anyexcesspaymentshallberefundedandanydeficiencyrepaid.

Thetaxpayableonincomeofenterprisesandinstitutions

fromcontractedorleasedoperation

shallbecomputedonanannualbasisandturnedinbytaxpayerstotheStateTreasurywithin30daysaftertheendofeachyearandthetaxreturnssubmittedtothetaxauthorities.Taxpayerswhogainincomefromcontractedorleasedoperationininstallmentsduringayearshallpaytaxinadvancewithinthefirstsevendaysaftereachinstallment,andfinalsettlementshallbemadewithinthreemonthsaftertheendofeachyear;anyexcesspaymentshallberefundedandanydeficiencyrepaid.

TaxpayerswhoearnincomeoutsideChinashallpaytaxtotheStateTreasurywithin30daysaftertheendofeachyearandsubmitthetaxreturnstothetaxauthorities.

第九條

扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

Article10

AllcategoriesofincomeshallbecomputedintermsofRenminbi(RMB).IncomeinforeigncurrencyshallbetaxedontheequivalentamountconvertedintoRenminbiaccordingtotheforeignexchangeratequotedbytheStateExchangeControlAuthorities.

第十條

各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定的外匯牌價(jià)折合成人民幣繳納稅款。

Article11

Aservicefeeoftwopercentoftheamountoftaxwithheldshallbepaidtothewithholdingagent.

第十一條

對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

Article12

ThetimetostartthecollectionofindividualincometaxoninterestincomeonsavingsdepositandmeasuresthereforshallbeprescribedbytheStateCouncil.

第十二條

對儲蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的開征時(shí)間和征收辦法由國務(wù)院規(guī)定。

Article13

TheadministrationofindividualincometaxcollectionshallbegovernedbytheprovisionsoftheLawofthePeople'sRepublicofChinaontheAdministrationofTaxCollection.

第十三條

個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。

Article14

TheStateCouncilshallformulateregulationsforimplementation