公司內(nèi)部審計制度標準版本（二篇）

第18頁共18頁公司內(nèi)部審計制?度標準版本第?一章總則第一?條為了加強本?公司的內(nèi)部審計?工作，根據(jù)《_?___審計法》?、《____部?審計條例》、《?____部審計?準則》、《內(nèi)部?審計實務指南》?等相關(guān)法律法規(guī)?，結(jié)合本公司實?際情況，特制定?本制度。第二?條本制度所稱審?計對象，特指本?公司財務部門、?各子公司財務部?門及相關(guān)責任人?員。第三條本?制度所稱內(nèi)部審?計，包括監(jiān)督被?審計對象的內(nèi)部?控制制度運行情?況，檢查被審計?對象會計賬目及?其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)?督被審計對象預?決算執(zhí)行和財務?收支，評價重大?經(jīng)濟活動的效益?等行為。第四?條公司所屬財務?部門、各子公司?財務部門均應按?照本制度規(guī)定，?接受內(nèi)部審計監(jiān)?督。第二章內(nèi)?部審計目的、工?作職責及范圍?第五條內(nèi)部審計?的目的。內(nèi)部審?計工作是在本公?司內(nèi)部建立的一?種獨立評價職能?。通過內(nèi)部審計?，評價內(nèi)控制度?是否健全、有效?，以達到查錯防?弊，改進管理，?提高經(jīng)濟效益；?協(xié)助公司領(lǐng)導層?有效的履行職責?，規(guī)范公司運作?行為，降低運營?風險，完成公司?經(jīng)營目標。第?六條內(nèi)部審計的?職責1、制定?內(nèi)部審計工作制?度，編制審計工?作計劃報董事長?審批。2、召?開部門會議，圍?繞工作計劃制訂?審計項目計劃，?按照計劃實施審?計工作。3、?負責收集審計證?據(jù)，編制審計底?稿。4、編制?審計報告，提出?審計意見及合理?化建議。5、?監(jiān)督檢查審計決?定的執(zhí)行及落實?情況。6、建?立健全審計檔案?。第七條工作?范圍。1、財?務審計。對被審?計對象資產(chǎn)的安?全性、完整性、?財務收支的合法?性、真實性以及?其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟?活動進行審計。?2、內(nèi)部控制?審計。____?公司及子公司用?于保證完成經(jīng)營?目標而制定的政?策、計劃、程序?和規(guī)定等所組成?的內(nèi)部控制系統(tǒng)?是否完善，是否?得到的有效遵守?及執(zhí)行。3、?項目預決算審計?。對各子公司工?程預算、結(jié)算、?簽證、決算等資?料的完整性、真?實性，數(shù)據(jù)的真?實性、準確性進?行審計。4、?經(jīng)濟責任審計。?對全資、控股子?公司以及投資項?目的經(jīng)濟目標、?經(jīng)營責任以及經(jīng)?濟效益進行審計?。5、交接、?離任審計。核實?債權(quán)債務，監(jiān)督?資產(chǎn)交接；對離?任負責人在任職?期間履行職責情?況、經(jīng)濟責任進?行審計，對其經(jīng)?營業(yè)績進行評價?。6、專項審?計。對公司經(jīng)營?管理中的重要問?題開展專項審計?調(diào)查。7、董?事長交辦的舞弊?調(diào)查及其他審計?事宜。第三章?審計機構(gòu)和人員?第八條依據(jù)完?善公司治理結(jié)構(gòu)?和完備內(nèi)部控制?機制的要求，公?司設(shè)立審計部，?審計部是公司的?內(nèi)部審計機構(gòu)，?在董事長指導下?獨立開展審計工?作，審計部對董?事長負責。第?九條審計部應當?配備具備必要專?業(yè)知識、相應業(yè)?務能力、堅持原?則、具有良好職?業(yè)道德的審計人?員。第十條審?計部設(shè)負責人兩?名，由董事長提?名并任免。審計?部門負責人必須?具有中、高級專?業(yè)技術(shù)職稱與實?際工作經(jīng)驗。?第十一條審計人?員必須遵守以下?行為規(guī)范，不得?濫用職權(quán)、徇私?舞弊、玩忽職守?：1、依法審?計；2、廉潔?奉公；3、忠?于職守；4、?堅持原則；5?、客觀公正；?6、保守___?_。第十二條?審計人員辦理審?計事項，與被審?計對象或者審計?事項有利害關(guān)系?的或者利益沖突?的，應當回避。?第十三條審計?人員依法行使職?權(quán)，受法律保護?，任何人不得打?擊報復，違者將?嚴肅處理，觸犯?刑律的將追究法?律責任。第十?四條對違反審計?工作規(guī)定的單位?和個人由根據(jù)情?節(jié)輕重，給予行?政處分、經(jīng)濟處?罰，或者提請有?關(guān)部門處理。?第四章內(nèi)部審計?的依據(jù)、權(quán)限?第十五條內(nèi)部?審計依據(jù)：1?、國家法律、法?規(guī)、政策。2?、公司規(guī)章制度?，董事會決議。?3、公司經(jīng)營?方針、計劃、目?標。4、經(jīng)營?責任單位的經(jīng)營?責任制度、責任?狀況及合同。?5、公司及董事?長根據(jù)實際情況?制定的各種管理?措施。第十六?條審計部的權(quán)?限：1、有權(quán)?要求有關(guān)單位按?時報送生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務收支計?劃、預算執(zhí)行情?況、決算、財務?報告和其他有關(guān)?文件、資料。?2、有權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)營、財?務管理決策、工?程建設(shè)、對外投?資、重大合同等?有關(guān)會議。3?、參與有關(guān)業(yè)務?部門研究制定和?修改有關(guān)規(guī)章制?度并督促落實。?4、審核有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)營、和?財務活動的憑證?、賬表、文件，?現(xiàn)場勘察檢查資?金和財產(chǎn)，檢查?財務軟件，查閱?有關(guān)文件和資料?等。5、對與?審計事項有關(guān)的?部門和個人進行?詢查，并取得有?關(guān)證明材料。?6、發(fā)現(xiàn)被審計?單位轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀損會?計憑證、會計賬?簿、會計報表以?及其他有關(guān)資料?的，有權(quán)予以制?止；對阻撓、妨?礙審計工作以及?拒絕提供賬表和?有關(guān)資料的，有?權(quán)向公司提出追?究其責任的建議?。7、有權(quán)對?被審計對象提出?改進經(jīng)營管理、?提高經(jīng)濟效益的?建議，并監(jiān)督建?議的執(zhí)行情況。?8、對嚴重違?反公司規(guī)定及相?關(guān)法規(guī)，或因失?職造成公司嚴重?損失的直接責任?人員及其直屬領(lǐng)?導，有權(quán)提出處?理建議。第五?章審計工作程序?第十七條準備?階段1、確定?項目審計計劃。?按照年度內(nèi)部審?計工作計劃，審?計部確定項目審?計計劃，報公司?董事長批準后實?施。2、成立?審計小組。審?計部根據(jù)項目審?計計劃，選派審?計人員組成審計?小組，并指定主?審人員，審計小?組實行主審負責?制。主審人員負?責制定審計方案?。必要時，可申?請其他專業(yè)人員?參與審計或者提?供專業(yè)建議。?3、通知被審計?對象通知被審?計對象，要求被?審計對象提前準?備好生產(chǎn)、經(jīng)營?及財務活動的相?關(guān)的單據(jù)、憑證?、賬表、文件等?資料。第十六?條實施階段。審?計小組依據(jù)項目?審計計劃和審計?方案，審計小組?在實施審計過程?中發(fā)現(xiàn)的問題可?隨時向有關(guān)單位?和人員提出改進?的建議，編制審?計工作底稿。審?計終結(jié)，依據(jù)審?計工作底稿，提?出管理建議及審?計意見，編制審?計報告。第十?七條報告階段?1、征求意見。?審計報告應征求?被審計對象的意?見，被審計對象?自接到審計報告?征求意見稿之日?起____日內(nèi)?，將其書面意見?反饋給審計小組?，超過規(guī)定時間?視同無異議。?2、報告審定。?審計小組征求被?審計對象的意見?后完成審計報告?，報公司董事長?簽批。3、報?告送達。審定的?審計報告經(jīng)董事?長審批后送達被?審計對象。被審?計對象就報告中?所提出的問題和?意見制訂整改方?案進行整改，審?計人員有權(quán)就整?改情況進行檢查?。4、檔案管?理。審計小組應?在審計工作結(jié)束?后____日內(nèi)?對審計工作底稿?、審計取證記錄?、審計報告、反?饋意見、整改方?案等文件資料按?照檔案管理要求?整理歸檔。5?、后續(xù)審計。對?主要項目應進行?后續(xù)審計，檢查?被審計對象對審?計意見、審計決?定的采納及執(zhí)行?情況和效果。?第六章附則第?十八條本制度由?審計部負責解釋?和修訂。本制度?未盡事宜，按照?國家有關(guān)法律、?法規(guī)和公司章程?的規(guī)定執(zhí)行。?第十九條本制度?自董事長審批之?日起實行，并抄?送各相關(guān)部門。?公司企業(yè)內(nèi)部?審計制度__?__集團股份有?限第一章總則?第一條為了規(guī)?范本____集?團股份有限公司?（以下簡稱公司?）內(nèi)部審計工作?，加強現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)，根據(jù)?《公司法》、《?審計法》、《企?業(yè)內(nèi)部控制基本?規(guī)范》和審計署?《____部審?計工的的規(guī)定》?結(jié)合公司具體情?況，特制定本制?度。第二條內(nèi)?部審計是依法對?全公司的財務收?支及其經(jīng)濟活動?的真實性、合法?性和效益性進行?的系統(tǒng)審計和監(jiān)?督，以嚴肅財經(jīng)?紀律，促進廉政?建設(shè)，維護單位?合法權(quán)益，改善?經(jīng)營管理，降低?生產(chǎn)經(jīng)營成本，?提高經(jīng)濟效益為?目的。第三條?公司所屬各事業(yè)?部、全資、控股?子公司、分公司?及辦事處均應按?照本制度規(guī)定，?接受內(nèi)部審計監(jiān)?督。第二章任?務、范圍與依據(jù)?第四條審計工?作的任務是：?確保國家有關(guān)財?經(jīng)政策、法規(guī)制?度以及財經(jīng)紀律?在企業(yè)的正確執(zhí)?行，強化企業(yè)管?理，為提高經(jīng)濟?效益服務。第?五條內(nèi)部審計的?范圍：年度財?務計劃或單位預?算的執(zhí)行和決算?；財務收支、?經(jīng)濟往來的真實?性、合法性；?對全資、控股子?公司、分公司及?辦事處的經(jīng)濟效?益審計經(jīng)濟責任?審計。包括中層?干部或負責人進?行離任審計；?內(nèi)部控制制度的?嚴密程度和執(zhí)行?情況____；?與對境內(nèi)外經(jīng)?濟____進行?合資、合作經(jīng)營?企業(yè)及合作項目?的合同執(zhí)行情況?；長短期投資、?財產(chǎn)的經(jīng)營狀況?及其效益性進行?____；檢?查國家財經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財務規(guī)章?制度的執(zhí)行情況?；對公司直屬?具有財務、金融?、經(jīng)濟活動的職?能部門進行年度?預算指標或承包?指標執(zhí)行情況進?行審計；對公?司經(jīng)營管理中的?重要問題開展專?項審計調(diào)查；?對國家稅款的繳?納的合理性、合?法性及稅收政策?掌握和執(zhí)行的完?整性進行審計；?對企業(yè)財務風?險預警制度的執(zhí)?行情況進行跟蹤?檢查；公司領(lǐng)?導和上級審計機?構(gòu)交辦的審計事?宜。第六條內(nèi)?部審計依據(jù)：?國家法律、法規(guī)?、政策。公司?規(guī)章制度，董事?會決議。公司?經(jīng)營方計、計劃?、目標。經(jīng)營?責任單位的經(jīng)營?責任制度、責任?狀及合同?？?經(jīng)理根據(jù)實際情?況制定的各種管?理措施。第七?條審計機構(gòu)的主?要權(quán)限：召開?本公司、部門、?下屬企業(yè)有關(guān)審?計工作會議；?參與重大經(jīng)濟決?策的可行性論證?或可行性報告的?事前審計；根?據(jù)內(nèi)部審計工作?的需要，要求有?關(guān)單位按時報送?計劃、預算、決?算、月度報表和?有關(guān)文件、資料?等；審核憑證?、賬表、決算，?檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)?，檢測財務會計?軟件，查閱有關(guān)?文件資料；參?加有關(guān)會議；?對審計涉及到的?有關(guān)事項進行調(diào)?查，并索取有關(guān)?文件、資料等證?明材料；對正?在進行的嚴重違?反財經(jīng)法規(guī)及嚴?重損失浪費的行?為，經(jīng)公司領(lǐng)導?批準，做出臨時?制止決定；對?阻撓破壞審計工?作以及拒絕提供?有關(guān)資料的行為?，經(jīng)公司領(lǐng)導批?準，可采取必要?的臨時措施，并?提出追究有關(guān)人?員責任的建議；?提出改進管理?、提高效益的建?議和糾正、處理?違反財經(jīng)法規(guī)行?為的意見；對?嚴重違反財經(jīng)法?規(guī)和造成嚴重損?失浪費的直接責?任人員，提出處?理的建議，并按?有關(guān)規(guī)定，向上?級審計機關(guān)反映?；對公司下屬?全資、控股子公?司年度經(jīng)濟效益?承包指標提出鑒?證，承包狀按審?計結(jié)果兌現(xiàn)。?參與與制定、修?訂有關(guān)規(guī)章制度?。第三章內(nèi)部?審計工作程序?第八條根據(jù)公司?具體情況，擬定?審計項目計劃，?報公司領(lǐng)導批準?后實施。實施審?計前，應提前三?天書面通知被審?計單位。第九?條審計中發(fā)現(xiàn)的?問題，可隨時向?有關(guān)單位和人員?提出改進的建議?。審計終結(jié)，提?出審計報告，征?求被審單位的意?見，報公司分管?領(lǐng)導審批。經(jīng)批?準的審計意見書?和審計決定，送?達被審計單位。?被審計單位必須?執(zhí)行審計決定，?進行相應的財務?調(diào)整工作。第?十條對主要項目?進行后續(xù)審計，?檢查采納審計意?見和執(zhí)行審計決?定的情況。對拒?不執(zhí)行審計意見?、審計決定的單?位及其負責人，?審計機構(gòu)應向公?司分管領(lǐng)導提出?處置意見。第?十一條被審計單?位對審計意見書?和審計決定如有?異議，可以在接?到正式審計報告?、審計意見書七?天內(nèi)向公司分管?領(lǐng)導提出。分管?領(lǐng)導應當及時處?理，在領(lǐng)導未做?出處理意見前，?必須執(zhí)行審計意?見的審計決定。?第四章審計種?類和方式第十?一條內(nèi)部審計種?類財務收支審?計。對被審單位?財務收支的合法?性、真實性進行?監(jiān)督檢查。專?案審計。對被審?單位及人員違反?公司財經(jīng)紀律問?題進行審計查處?。專項審計。?包括。1、管?理審計。對被審?單位管理活動的?效率性進行審計?；2、效益審?計。在財務收支?審計基礎(chǔ)上，對?其經(jīng)濟活動的效?益性、合理性進?行審計。3、?任期審計。對被?審單位負責人在?任職期間履行職?責情況進行審計?。4、審計調(diào)?查。對公司普遍?存在的問題進行?專題調(diào)查。第?五章審計機構(gòu)和?人員第十二條?公司設(shè)立獨立審?計機構(gòu)，配備專?職審計人員，在?總會計師的直接?領(lǐng)導下，獨立行?使內(nèi)部審計監(jiān)督?權(quán)，對董事會負?責并報告工作。?同時，接受上級?審計機關(guān)的業(yè)務?指導和監(jiān)督。?第十三條審計人?員應當具備必要?的專業(yè)知識和實?踐經(jīng)驗。其專業(yè)?技術(shù)職務資格至?少是會計師或按?國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。內(nèi)審人員在?企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)?職務資格的確認?和公開聘任，根?據(jù)公司有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。第十四?條內(nèi)部審計人員?應當依法審計，?忠于職守、堅持?原則、客觀公正?、廉潔奉公、保?守____；不?得濫用職權(quán)、徇?私舞弊、泄露_?___、玩忽職?守。內(nèi)部審計人?員依法行使職權(quán)?受法律保護，任?何____和個?人不得打擊報復?。第十五條公?司內(nèi)部實行內(nèi)審?回避制度。凡有?內(nèi)審人員直接參?與被按時計單位?實際經(jīng)濟活動的?，必須回避對該?單位所進行的內(nèi)?審工作。第十?六條公司建立特?邀內(nèi)審員制度，?特邀內(nèi)審員用于?臨時補充內(nèi)部審?計力量不足，協(xié)?助解決內(nèi)審工作?中遇到的技術(shù)問?題。特邀內(nèi)審人?員按照本制度規(guī)?定在審計機構(gòu)領(lǐng)?導下開展工作。?第十七條公司?在內(nèi)審人員不足?時，由總會計師?提出建議，報經(jīng)?總經(jīng)理同意，正?副董事長批準方?可聘請?zhí)匮麅?nèi)審?員。第六章審?計檔案管理第?十八條審計部門?應當建立建全審?計檔案管理制度?，審計檔案的歸?檔、保管由內(nèi)部?審計人員負責。?第十九條審計?檔案管理范圍：?審計通知書和?審計方案；審?計報告及其附件?；審計記錄、?審計工作底稿和?審計證據(jù)；反?映被審單位和個?人業(yè)務活動的書?面文件；總經(jīng)?理對審計事項或?審計報告的指示?、批復和意見；?審計處理決定?及執(zhí)行情況報告?；申訴、申請?復審報告；復?審和后續(xù)審計的?資料；其他應?保存的資料。?第二十條檔案管?理具體辦法參照?公司檔案管理制?度、保密管理制?度執(zhí)行。如借閱?審計檔案，應經(jīng)?有關(guān)領(lǐng)批準。審?計檔案的保管期?限為十年。第?七章附則第二?十一條本制度自?股東大會通過后?即生效。第二?十二條本制度的?解釋權(quán)屬公司董?事會。公司內(nèi)?部審計制度標準?版本（二）第?一章總則第一?條為了加強本?公司的內(nèi)部審計?工作，根據(jù)《中?華人民共和國審?計法》、《中華?人民共和國內(nèi)部?審計條例》、《?中華人民共和國?內(nèi)部審計準則》?、《內(nèi)部審計實?務指南》等相關(guān)?法律法規(guī)，結(jié)合?本公司實際情況?，特制定本制度?。第二條本制?度所稱審計對象?，特指本公司財?務部門、各子公?司財務部門及相?關(guān)責任人員。?第三條本制度所?稱內(nèi)部審計，包?括監(jiān)督被審計對?象的內(nèi)部控制制?度運行情況，檢?查被審計對象會?計賬目及其相關(guān)?資產(chǎn)，監(jiān)督被審?計對象預決算執(zhí)?行和財務收支，?評價重大經(jīng)濟活?動的效益等行為?。第四條公司?所屬財務部門、?各子公司財務部?門均應按照本制?度規(guī)定，接受內(nèi)?部審計監(jiān)督。?第二章內(nèi)部審計?目的、工作職責?及范圍第五條?內(nèi)部審計的目的?。內(nèi)部審計工作?是在本公司內(nèi)部?建立的一種獨立?評價職能。通過?內(nèi)部審計，評價?內(nèi)控制度是否健?全、有效，以達?到查錯防弊，改?進管理，提高經(jīng)?濟效益；協(xié)助公?司領(lǐng)導層有效的?履行職責，規(guī)范?公司運作行為，?降低運營風險，?完成公司經(jīng)營目?標。第六條內(nèi)?部審計的職責?1、制定內(nèi)部審?計工作制度，編?制審計工作計劃?報董事長審批。?2、召開部門?會議，圍繞工作?計劃制訂審計項?目計劃，按照計?劃實施審計工作?。3、負責收?集審計證據(jù)，編?制審計底稿。?4、編制審計報?告，提出審計意?見及合理化建議?。5、監(jiān)督檢?查審計決定的執(zhí)?行及落實情況。?6、建立健全?審計檔案。第?七條工作范圍。?1、財務審計?。對被審計對象?資產(chǎn)的安全性、?完整性、財務收?支的合法性、真?實性以及其他有?關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進?行審計。2、?內(nèi)部控制審計。?審查公司及子公?司用于保證完成?經(jīng)營目標而制定?的政策、計劃、?程序和規(guī)定等所?組成的內(nèi)部控制?系統(tǒng)是否完善，?是否得到的有效?遵守及執(zhí)行。?3、項目預決算?審計。對各子公?司工程預算、結(jié)?算、簽證、決算?等資料的完整性?、真實性，數(shù)據(jù)?的真實性、準確?性進行審計。?4、經(jīng)濟責任審?計。對全資、控?股子公司以及投?資項目的經(jīng)濟目?標、經(jīng)營責任以?及經(jīng)濟效益進行?審計。5、交?接、離任審計。?核實債權(quán)債務，?監(jiān)督資產(chǎn)交接；?對離任負責人在?任職期間履行職?責情況、經(jīng)濟責?任進行審計，對?其經(jīng)營業(yè)績進行?評價。6、專?項審計。對公司?經(jīng)營管理中的重?要問題開展專項?審計調(diào)查。7?、董事長交辦的?舞弊調(diào)查及其他?審計事宜。第?三章審計機構(gòu)和?人員第八條依?據(jù)完善公司治理?結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部?控制機制的要求?，公司設(shè)立審計?部，審計部是公?司的內(nèi)部審計機?構(gòu)，在董事長指?導下獨立開展審?計工作，審計部?對董事長負責。?第九條審計部?應當配備具備必?要專業(yè)知識、相?應業(yè)務能力、堅?持原則、具有良?好職業(yè)道德的審?計人員。第十?條審計部設(shè)負責?人兩名，由董事?長提名并任免。?審計部門負責人?必須具有中、高?級專業(yè)技術(shù)職稱?與實際工作經(jīng)驗?。第十一條審?計人員必須遵守?以下行為規(guī)范，?不得濫用職權(quán)、?徇私舞弊、玩忽?職守：1、依?法審計；2、?廉潔奉公；3?、忠于職守；?4、堅持原則；?5、客觀公正?；6、保守秘?密。第十二條?審計人員辦理審?計事項，與被審?計對象或者審計?事項有利害關(guān)系?的或者利益沖突?的，應當回避。?第十三條審計?人員依法行使職?權(quán)，受法律保護?，任何人不得打?擊報復，違者將?嚴肅處理，觸犯?刑律的將追究法?律責任。第十?四條對違反審計?工作規(guī)定的單位?和個人由根據(jù)情?節(jié)輕重，給予行?政處分、經(jīng)濟處?罰，或者提請有?關(guān)部門處理。?第四章內(nèi)部審計?的依據(jù)、權(quán)限?第十五條內(nèi)部?審計依據(jù)：1?、國家法律、法?規(guī)、政策。2?、公司規(guī)章制度?，董事會決議。?3、公司經(jīng)營?方針、計劃、目?標。4、經(jīng)營?責任單位的經(jīng)營?責任制度、責任?狀況及合同。?5、公司及董事?長根據(jù)實際情況?制定的各種管理?措施。第十六?條審計部的權(quán)?限：1、有權(quán)?要求有關(guān)單位按?時報送生產(chǎn)、經(jīng)?營、財務收支計?劃、預算執(zhí)行情?況、決算、財務?報告和其他有關(guān)?文件、資料。?2、有權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)營、財?務管理決策、工?程建設(shè)、對外投?資、重大合同等?有關(guān)會議。3?、參與有關(guān)業(yè)務?部門研究制定和?修改有關(guān)規(guī)章制?度并督促落實。?4、審核有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)營、和?財務活動的憑證?、賬表、文件，?現(xiàn)場勘察檢查資?金和財產(chǎn)，檢查?財務軟件，查閱?有關(guān)文件和資料?等。5、對與?審計事項有關(guān)的?部門和個人進行?詢查，并取得有?關(guān)證明材料。?6、發(fā)現(xiàn)被審計?單位轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀損會?計憑證、會計賬?簿、會計報表以?及其他有關(guān)資料?的，有權(quán)予以制?止；對阻撓、妨?礙審計工作以及?拒絕提供賬表和?有關(guān)資料的，有?權(quán)向公司提出追?究其責任的建議?。7、有權(quán)對?被審計對象提出?改進經(jīng)營管理、?提高經(jīng)濟效益的?建議，并監(jiān)督建?議的執(zhí)行情況。?8、對嚴重違?反公司規(guī)定及相?