“營改增”后不能抵扣的11種發(fā)票

PAGEPAGE1“營改增”后不能抵扣的11種發(fā)票第一篇：“營改增”后不能抵扣的11種發(fā)票5月1日房地產(chǎn)營改增即將實(shí)施，一定要看清：“營改增”后不能抵扣的11種發(fā)票，否則您的公司就虧大了??01票款不一致不能抵扣第一種：票款不一致的增值稅專用發(fā)票《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)192號）第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定：“購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的對象，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。”02對開發(fā)票不能抵扣第二種：“對開發(fā)票”不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有足夠證據(jù)的情況下，可根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，未按照規(guī)定開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。營改增過渡期間不能抵扣的三種發(fā)票03營改增前購買，稅改后收到營改增前簽訂的材料采購合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在營改增后才收到并用于營改增前未完工的項(xiàng)目，而且營改增后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。04營改增前購買，稅改后付款營改增前采購的材料已經(jīng)用于營改增前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項(xiàng)目，營改增后才支付采購款，而收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票05過渡期間的非工程采購營改增之前采購的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但營改增后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。06沒有銷售清單不能抵扣沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票。國稅發(fā)156號第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。因此，若沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。07簡易辦法納稅人不得開具專用發(fā)票獲得按照簡易征收辦法的供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告第36號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（2）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（3）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。08職工福利的專用發(fā)票不得抵扣購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票財(cái)稅106號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。09非正常損失材料發(fā)票不得抵扣發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)輸費(fèi)用中含有的進(jìn)項(xiàng)稅金（例如，工地上被盜竊的鋼材、水泥）財(cái)稅106號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第（三）項(xiàng)規(guī)定：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。自營建筑消耗的材料不得抵扣房地產(chǎn)公司開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，例如商鋪、商場、寫字樓自己持有經(jīng)營，此類開發(fā)產(chǎn)品以及自建工程所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。自超180天未認(rèn)證的發(fā)票不得抵扣《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函617號）第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人取得20XX年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、（貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票）和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?；诖艘?guī)定，獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第二篇：營改增后不能抵扣的情況“營改增”過渡期間不能抵扣的情形房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營改增”過渡期間有三種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅專用發(fā)票：一是“營改增”前簽訂的材料采購合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在”營改增”后才收到并用于”營改增”前未完工的項(xiàng)目，而且“營改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。二是“營改增”前采購的材料已經(jīng)用于“營改增”前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項(xiàng)目，“營改增”后才支付采購款，而收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。三是“營改增”之前采購的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營改增”后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票?！盃I改增”后不能抵扣的情形房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營改增”后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的特殊增值稅專用發(fā)票主要有：1.沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂的通知》(國稅發(fā)[20XX]156號)第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。因此，沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、“營改增”過渡期間不能抵扣的情形務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。該附件第十條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。5.建筑施工企業(yè)自建工程所采購建筑材料所收到的增值稅專用發(fā)票。6.房地產(chǎn)公司開發(fā)的產(chǎn)品，例如商鋪、商場、寫字樓由自己持有經(jīng)營，以上開發(fā)產(chǎn)品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。7.獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天。國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[20XX]617號)第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得20XX年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、(貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。基于此規(guī)定，獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！盃I改增”過渡期間不能抵扣的情形第三篇：營改增”后不能抵扣的10種發(fā)票20XX03185月1日房地產(chǎn)營改增即將實(shí)施，一定要看清：“營改增”后不能抵扣的10種發(fā)票，否則您的公司就虧大了01票款不一致不能抵扣第一種：票款不一致的增值稅專用發(fā)票《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)192號）第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定：“購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的對象，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣?！?2這對開發(fā)票不能抵扣第二種：“對開發(fā)票”不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有足夠證據(jù)的情況下，可根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，未按照規(guī)定開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。營改增過渡期間不能抵扣的三種發(fā)票03營改增前購買，稅改后收到營改增前簽訂的材料采購合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在營改增后才收到并用于營改增前未完工的項(xiàng)目，而且營改增后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。04營改增前購買，稅改后付款營改增前采購的材料已經(jīng)用于營改增前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項(xiàng)目，營改增后才支付采購款，而收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票05過渡期間的非工程采購營改增之前采購的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但營改增后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。06沒有銷售清單不能抵扣沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票。國稅發(fā)156號第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。因此，若沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。07簡易辦法納稅人不得開具專用發(fā)票獲得按照簡易征收辦法的供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告第36號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（2）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（3）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。08職工福利的專用發(fā)票不得抵扣購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票財(cái)稅106號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。09非正常損失材料發(fā)票不得抵扣發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)輸費(fèi)用中含有的進(jìn)項(xiàng)稅金（例如，工地上被盜竊的鋼材、水泥）財(cái)稅106號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第（三）項(xiàng)規(guī)定：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。10自營建筑消耗的材料不得抵扣房地產(chǎn)公司開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，例如商鋪、商場、寫字樓自己持有經(jīng)營，此類開發(fā)產(chǎn)品以及自建工程所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。第四篇：營改增后運(yùn)輸發(fā)票抵扣規(guī)定一、關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題國稅發(fā)【1995】第192號《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（一）運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。２．準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)乘客扣除的貨運(yùn)發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)人、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣。３．納稅人購進(jìn)、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高、經(jīng)過審查不合理的，不予抵扣運(yùn)輸費(fèi)用。（三）購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。（五）增值稅一般納稅人違反上述第（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，并在該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明，以后無論是否支付款項(xiàng)，均不得計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。二、目前企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票實(shí)際抵扣情況（江西票等外地運(yùn)輸票）1、運(yùn)輸發(fā)票種類：代開發(fā)票、自開發(fā)票2、運(yùn)輸發(fā)票票面情況：代開發(fā)票其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)人、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必須齊全，自開發(fā)票填寫項(xiàng)目不全。企業(yè)匯總開具發(fā)票，無法提供運(yùn)輸明細(xì)清單。3、支付的運(yùn)輸費(fèi)用：企業(yè)以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、承兌匯票、網(wǎng)銀等各種方式支付運(yùn)費(fèi)，支付款項(xiàng)的單位均為承運(yùn)人個(gè)人（銀行卡、現(xiàn)金等），與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位名稱不一致。企業(yè)匯總記賬，無法提供付款明細(xì)清單或提供收款收據(jù)收款人為個(gè)人。記賬憑證：借：營業(yè)費(fèi)用、應(yīng)繳稅金-進(jìn)項(xiàng)、貸：現(xiàn)金等4、運(yùn)輸合同形式：（1）、簽訂總運(yùn)輸合同，合同蓋企業(yè)公章，無運(yùn)輸總金額（2）、按照每單業(yè)務(wù)簽訂運(yùn)輸合同，合同蓋企業(yè)公章，運(yùn)輸金額等列明。（3）、未簽訂正式運(yùn)輸合同，以運(yùn)輸確認(rèn)單形式確認(rèn)每單業(yè)務(wù)，運(yùn)輸確認(rèn)單承運(yùn)人均為個(gè)人。三、管理建議1、貨運(yùn)發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)人、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣。2、運(yùn)輸費(fèi)用明顯偏高、經(jīng)過審查不合理的，不予抵扣運(yùn)輸費(fèi)用。3、支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，否則不予抵扣。企業(yè)若以現(xiàn)金等形式支付給個(gè)人，必須提供正式勞動(dòng)合同以及社保證明等證明資料，證明該個(gè)人為運(yùn)輸公司正式員工，同時(shí)提供委托收款證明、銀行流水單等證明資料，證明該運(yùn)輸費(fèi)用轉(zhuǎn)入運(yùn)輸公司賬戶，否則不予抵扣。同時(shí)企業(yè)必須提供支付每筆運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)，與企業(yè)銀行提現(xiàn)流水單基本邏輯吻合。4、核查中注意比對企業(yè)運(yùn)輸合同、具體運(yùn)輸貨物、運(yùn)輸線路、運(yùn)輸車輛、油料品種、油耗計(jì)算、送貨單等運(yùn)輸要素?cái)?shù)據(jù)，核查貨物起運(yùn)地和運(yùn)輸線路、車輛與油品類型、貨物類型與運(yùn)輸車輛類型、加油時(shí)間與空間是否匹配等資料，判斷運(yùn)費(fèi)支付方式是否適當(dāng)、運(yùn)費(fèi)單價(jià)總價(jià)和運(yùn)輸里程是否符合行規(guī)等。5、對納稅人取得虛開代開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定給予處罰。第五篇：營改增后的費(fèi)用發(fā)票抵扣大匯總費(fèi)用發(fā)票抵扣大匯總購入辦公用品（可以抵扣）?一、抵扣稅率：一般納稅人：17%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號水費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：13%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則?二、抵扣稅率：自來水企業(yè)選擇簡易征收：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕9號電費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：17%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則修理費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：17%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號飲用桶裝水（可以抵扣）?一、抵扣稅率：17%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號宣傳用品（可以抵扣）?一、抵扣稅率：17%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號低值易耗品（可以抵扣）?一、抵扣稅率：17%?政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號差旅中的住宿費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號?差旅費(fèi)（除住宿費(fèi)）不可以抵扣。如果你在酒店住宿、就餐，應(yīng)按項(xiàng)目分別開具發(fā)票，合并項(xiàng)目開具的發(fā)票不允許抵扣。廣告費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號咨詢費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號郵政電信費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：11%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號廣告費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號咨詢費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號快遞費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：同城快遞：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕106號?二、抵扣稅率：異地快遞：11%和6%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕106號租賃費(fèi)（有形動(dòng)產(chǎn)）（可以抵扣）?一、抵扣稅率：17%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%?政策依據(jù)：國稅發(fā)〔20XX〕156號租賃費(fèi)（不動(dòng)產(chǎn)）（可以抵扣）?一、抵扣稅率：出租人在20XX年5月1日后取得:11%,出租人在20XX年4月30日前取得:5%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%?政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告20XX年第16號培訓(xùn)費(fèi)（可以抵扣）?一、抵扣稅率：6%?政策依據(jù)：財(cái)稅〔20XX〕36號?二、抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)