出納題庫及答案

出納題庫及答案單選題（共計20題,每題2分，合計40分）1、甲公司2021年4月30日銀行存款日記賬的余額為456.99萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為889.33萬元。經(jīng)逐筆核對，存在下列事項:甲公司向乙公司開具轉(zhuǎn)賬支票一張金額200.50萬元，乙公司尚未辦理轉(zhuǎn)賬;甲公司出納員誤將收入150萬元記成15萬元;甲公司收到即征即退增值稅96.84萬元，銀行已經(jīng)入賬但企業(yè)尚未進行賬務處理。則2021年4月30日甲公司實際的銀行存款余額為（）萬元。A、456.99B、688.83(正確答案)C、591.99D、889.332、在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當前行中指定列處的數(shù)值的常用函數(shù)是（）。A、VLOOKUP(正確答案)B、HLOOKUPC、IFD、SUMIF3、各單位應當嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法，正確地進行銀行存款收支業(yè)務結(jié)算，所以付款所需的預留印鑒必須由（）以上人員分開管理。A、1B、2(正確答案)C、3D、44、接受集團并表范圍內(nèi)各公司提供內(nèi)部交易服務的各項支出均在（）列支，包括但不限于總部服務費、伙食費、校服費、在子公司/園校之間支付的服務費/培訓費等。A、行政管理費用支出B、材料購置支出C、集團關(guān)聯(lián)交易項款支出(正確答案)D、集團內(nèi)部資金調(diào)撥〔支〕5、代扣代繳的個人所得稅對應的收支項目是：（）。A、稅費支出-除增值稅、企業(yè)所得稅外其他稅費支出B、薪酬支出(正確答案)C、代集團外單位（或個人）支付的款項D、福利支出6、教育集團員工借支管理制度V4.0，交通事故處理賠償款、訴訟賠償款、租房押金借支最長期限不得超過360天；其他借支最長期限不得超過（）天。A、60B、90(正確答案)C、120D、1807、銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是（）。A、銀行存款賬面余額B、對賬單余額與日記賬余額的平均數(shù)C、對賬日企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額(正確答案)D、銀行方面的賬面余額8、下列各選項中，不屬于原始憑證審核內(nèi)容的是（）。A、會計科目應用是否正確(正確答案)B、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否真實C、相關(guān)審批流程是否齊全D、金額是否填寫有誤9、銀行賬戶按照批準方式的補貼分為核準類賬戶和備案類賬戶，下列賬戶中，不屬于備案類賬戶的是（）。A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶(正確答案)C、個人銀行結(jié)算賬戶D、非預算單位專用存款賬戶10、《博實樂教育集團資金管理制度》賬戶注銷管理，及時清理閑置賬戶，連續(xù)（）無日常業(yè)務發(fā)生的銀行賬戶必須清理（特殊原因不能銷戶需向集團財務資金中心報備）。A、3個月B、6個月(正確答案)C、9個月D、1年11、申請員工借支的，應在（）申請，嚴禁跨公司申請借支。A、辦公所在單位B、借支費用歸屬單位C、購買社保所在單位D、薪酬發(fā)放所在單位(正確答案)12、關(guān)于劃線支票說法正確的是：（）。A、可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬B、只可以提取現(xiàn)金C、只可以轉(zhuǎn)賬(正確答案)D、不存在劃線支票13、銀行余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單應當保存（）年。A、5(正確答案)B、10C、15D、2014、民辦學校法定代表人應當又民辦學校決策機構(gòu)負責人或者（）擔任。A、校長(正確答案)B、股東C、董事會董事D、黨組織負責人15、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳保管年限為（）年。A、10B、15C、20D、25(正確答案)16、會計主管/經(jīng)理要不定期，每月至少（）次對庫存現(xiàn)金進行檢查。A、1B、2C、3(正確答案)D、417、審核發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額有誤，應當（）。A、由原出具單位重新開具(正確答案)B、尋找替票C、報經(jīng)本單位領導批準同意，在原來發(fā)票上更正并加蓋單位公章D、由原出具發(fā)票單位劃線更正并加蓋單位公章18、理財申購日、起始日應填（），即：本金存入/成功扣款當天。A、理財申請日當天B、理財?shù)怯浫债斕霤、理財申請流程結(jié)束當天D、購買理財當天(正確答案)19、資金系統(tǒng)理財?shù)怯洸僮髦?，若（）登記有誤，無法做“登記修正”進行修改，所以請申請人注意數(shù)據(jù)填入的準確性。A、理財信息B、理財?shù)狡谌誄、理財發(fā)生額(正確答案)D、到期處理20、各單位財務部應（）檢查是否存在超期未還員工個人借支情況，到期還款前10天，財務部應發(fā)送“教育集團個人借支催款通知書”給借支人，并抄送單位負責人。A、每天B、每周C、每月(正確答案)D、每季度二、多選題（共計15題,每題2分，合計30分）1、下列業(yè)務中，能夠引起會計等式兩邊金額同時變動的有：（）。A、收到投資者的追加投資，存入銀行(正確答案)B、用銀行存款歸還所欠貨款(正確答案)C、以銀行存款購入固定資產(chǎn)D、用銀行借款直接償還拖欠的貨款2、《員工違規(guī)違紀責任追究辦法》中，印章保管人不得兼任下列那些工作：（）。A、出納(正確答案)B、招生(正確答案)C、前臺開單(正確答案)D、填開票據(jù)(正確答案)3、博實樂教育集團公務車輛管理制度，自駕車公務外出，交通補貼按正常辦事路線距離核算（以百度地圖最短行程距離計算補貼），補貼標準按1.8元/公里計算。該補貼標準已包括（）等一切費用。A、油費(正確答案)B、路橋費(正確答案)C、停車費(正確答案)D、折舊費(正確答案)4、博實樂教育集團印章管理制度，印章刻制須經(jīng)授權(quán)審批。（）應在公安機關(guān)指定的刻章單位刻制并備案，嚴禁未經(jīng)許可自行刻制印章。（注：公安部對辦理刻制印章的手續(xù)未作統(tǒng)一規(guī)定，各單位請依照所在地公安機關(guān)的有關(guān)規(guī)定辦理。A、公章(正確答案)B、法定代表人私章(正確答案)C、出納私章D、專用印章(正確答案)5、下列項目中屬于銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)增項目的有（）。A、銀行已付，企業(yè)未付B、企業(yè)已付，銀行未付C、企業(yè)已收，銀行未收(正確答案)D、銀行已收，企業(yè)未收(正確答案)6、出納不得監(jiān)管的工作有（BCD）。A、現(xiàn)金日記賬的登記B、會計稽核(正確答案)C、會計檔案(正確答案)D、債務賬目登記(正確答案)7、下列會計憑證中，屬于原始憑證的是（）。A、購貨發(fā)票(正確答案)B、倉庫開具的入庫單(正確答案)C、購貨合同D、員工出差的火車票(正確答案)8、博實樂教育集團資金管理制度，銀行賬戶開立時預留銀行管理印鑒為（）。A、單位公章(正確答案)B、法人私章(正確答案)C、單位財務專用章D、單位出納私章9、下列選項中，屬于試算平衡理論依據(jù)的有（）。A、有借必有貸，借貸必相等(正確答案)B、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益(正確答案)C、收入-費用=利潤D、全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計10、博實樂教育集團資金管理制度，銀行賬戶（）申請流程統(tǒng)一在資金系統(tǒng)發(fā)起（如新單位未上線資金系統(tǒng)的，在OA系統(tǒng)發(fā)起）。A、開立(正確答案)B、核準C、變更(正確答案)D、銷戶(正確答案)11、支票的分類，可劃分為（）。A、現(xiàn)金支票(正確答案)B、轉(zhuǎn)賬支票(正確答案)C、劃線支票D、普通支票(正確答案)12、財務類印章包括但不限于：（）。A、發(fā)票專用章(正確答案)B、財務專用章(正確答案)C、銀行印鑒授權(quán)人私章(正確答案)D、公章13、企業(yè)開立基本存款賬戶需要準備的材料有（）。A、營業(yè)執(zhí)照正本(正確答案)B、現(xiàn)金日記賬C、法人身份證件(正確答案)D、公司章程(正確答案)14、出納付款前，需要注意的事項有（）。A、檢查付款申請上的簽批手續(xù)是否已按公司財務制度規(guī)定的流程簽批完畢(正確答案)B、檢查付款申請單上的支付方式(正確答案)C、檢查申請人有無誠信不良記錄D、檢查銀行存款余額是否足夠支付(正確答案)15、根據(jù)博實樂教育集團員工子女入讀集團連鎖校園獎學金管理條例（2021年版）-集團總部、K12校園員工，獎學金標準正確的有：（）。A、集團總部員工（司齡<10年），第一胎/二胎享受學費5折折扣獎學金(正確答案)B、保育員，第一胎/二胎享受學費2折折扣獎學金(正確答案)C、衛(wèi)生保健員（司齡>10年），第一胎/二胎享受學費2折折扣獎學金D、后勤保潔員（司齡<10年），第一胎/二胎享受學費7折折扣獎學金三、判斷題（共計15題,每題2分，合計30分）1、教育集團員工借支管理制度，不允許借支逾期，但可以申請借支延期。對錯(正確答案)答案解析：根據(jù)教育集團員工借支管理制度（版本號：2021年V4版本）-4.6不允許借支逾期，也不接受借支延期申請。2、一名出納同時負責多家單位，該名出納可保留的各家學校每日現(xiàn)金庫存限額累計數(shù)不得超過2,000元。對(正確答案)錯3、員工從博實樂集團、碧桂園體系離職之日（含當日）所屬時間為3月、4月、9月、10月的，其子女已享受的離職之日（含當日）所屬的當個學期的獎學金不再享受，由學校追回。對(正確答案)錯4、中小學學校服務性收費、代收費事項——粵發(fā)改規(guī)〔2018〕14號附件，學生體檢費僅限高中階段收取，體檢項目按教育、衛(wèi)生行政部門的規(guī)定執(zhí)行。對(正確答案)錯5、根據(jù)博實樂教育集團境內(nèi)外差旅管理制度V1.0，發(fā)票可代替行程單作為飛機票報銷憑證，須經(jīng)辦人在發(fā)票上注明行程并簽字，附登機牌或相關(guān)驗真證明，發(fā)票抬頭必須為單位。對錯(正確答案)答案解析：抬頭為單位或個人。6、人力資源部未核實員工借支情況擅自辦理離、調(diào)職手續(xù)，造成員工借支無法追回造成損失的，人力資源部相關(guān)人員承擔全部責任。對錯(正確答案)答案解析：教育集團員工借支管理制度V4.0-人力資源部未核實員工借支情況擅自辦理離、調(diào)職手續(xù)，造成員工借支無法追回造成損失的，人力資源部相關(guān)人員和單位負責人承擔相應責任。7、民辦學校是以盈利為目標設立的，所以可以通過提高收費標準來促進辦學質(zhì)量的提高。對錯(正確答案)8、《民辦教育促進法》規(guī)定，民辦學校應具備法人條件，是為了將民辦學校與舉辦者的財產(chǎn)相分離，產(chǎn)權(quán)清晰，保證民辦學校持續(xù)、健康發(fā)展。對(正確答案)錯9、新建、擴建非營利性民辦學校，地方人民政府應當按照與公辦學校同等原則，以劃撥等方式給予用地優(yōu)惠。。對(正確答案)錯10、所有非明確保本的理財產(chǎn)品在年報日即12月31日必須贖回，產(chǎn)品說明書或者所簽訂協(xié)議明確注明“保本”的，年報日可允許有余額。對錯(正確答案)答案解析：所有非明確保本的理財產(chǎn)品在年報日即8月31日必須贖回，產(chǎn)品說明書或者所簽訂協(xié)議明確注明“保本”的，年報日可允許有余額。11、地方人民政府出租、轉(zhuǎn)讓閑置的國有資產(chǎn)應當優(yōu)先扶持非營利性民辦學校。對(正確答案)錯12、民辦學校籌設期內(nèi)不得自主招生。對(正確答案)錯13、博實樂教育集團資金管理制度，開戶銀行為銀企直聯(lián)銀行，須在賬戶開立后的5個工作日內(nèi)向銀行或集團財務資金中心提交授權(quán)資料申請加入銀企直聯(lián)，如賬戶存續(xù)周期短（