服裝企業(yè)稅務(wù)籌劃弊病與常用方法,財政稅收論文

服裝企業(yè)稅務(wù)籌劃弊病與常用方法,財政稅收論文摘要：企業(yè)運營經(jīng)過中存在各種各樣的風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險就是華而不實之一。面對稅收獲本，企業(yè)會采用各種方式方法進行籌劃避稅，怎樣合理籌劃，在降低稅負的同時不違法不違規(guī)，不帶來稅務(wù)風(fēng)險，是稅務(wù)籌劃的精華真髓。針對這一問題，本文就服裝企業(yè)在稅收籌劃中存在的問題進行一些粗淺的討論，希望服裝企業(yè)能夠重視稅務(wù)籌劃管理，建立風(fēng)險意識，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文關(guān)鍵詞語：服裝企業(yè);稅務(wù)籌劃;問題;措施;稅收籌劃的目的簡單來講就兩個:一，少繳稅，充分利用各種優(yōu)惠政策降低稅基和稅率，降低應(yīng)納稅額;二，晚繳稅，稅收籌劃未必能把應(yīng)納稅額減下去，假如能延遲納稅也不錯的。詳細策略:其一，可利用稅收洼地的優(yōu)惠政策，將一部分知足洼地政策的業(yè)務(wù)拆分出來，注冊新公司享受地方的稅收返還;其二，利用小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，在注冊新公司時選擇適宜的納稅主體;其三，分拆高低稅率業(yè)務(wù)，降低增值稅稅負;其四，利用關(guān)聯(lián)交易籌劃企業(yè)所得稅。一、服裝企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題為了提高服裝企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平，就需要進行合理、合法的稅務(wù)籌劃。(一)服裝企業(yè)的管理人員對稅務(wù)籌劃認(rèn)識不夠1．納稅籌劃是事先的對公司整體業(yè)務(wù)的規(guī)劃，不是財務(wù)部一個部門的數(shù)字游戲。部分企業(yè)管理人員的納稅意識淡薄，以為控制稅負就是財務(wù)的事，只要財務(wù)水平夠高就一定能搞定各種稅務(wù)問題少繳稅。其實稅負高低不是財務(wù)人員做出來的，而是業(yè)務(wù)決定的，所以稅收籌劃的關(guān)鍵是提早規(guī)劃業(yè)務(wù)，財務(wù)在業(yè)務(wù)規(guī)劃前就要介入進去，假如合同都簽了業(yè)務(wù)都做了，財務(wù)是沒法避稅的。2．企業(yè)稅收籌劃是在稅收法律法規(guī)允許的前提下，選擇對于企業(yè)有利的節(jié)稅方案，進行合法節(jié)稅籌劃活動，盡可能的為企業(yè)減輕稅收負擔(dān)。稅收籌劃需要對業(yè)務(wù)進行規(guī)劃調(diào)整，所以稅收籌劃在節(jié)稅的同時也存在一定的配合成本的，需要綜合考慮配合成本和節(jié)約的稅金，不能單純的追求稅負的降低。部分服裝企業(yè)籌劃目的混淆，一味追求稅負率的降低，導(dǎo)致業(yè)務(wù)調(diào)整配合成本太高，進行籌劃后整體方案收益甚微，無法為企業(yè)帶來利潤。這種錯誤的決策，只是讓企業(yè)瞎折騰，并未帶來實際利益。3．錯失國家或地方優(yōu)惠政策的機會。在一定時期，國家為了推動經(jīng)濟發(fā)展，公布對于不同企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策往往是有使用期限的，企業(yè)要隨時注意稅務(wù)部門的政策，在優(yōu)惠政策下來后，及時研究政策條件，判定企業(yè)能否適用，第一時間向有關(guān)部門提交相關(guān)數(shù)據(jù)材料，及時享受國家政策帶來的優(yōu)惠。若是企業(yè)不能及時把控優(yōu)惠政策，在有限的時間里盡可能的享受政策紅利，那么就會讓企業(yè)失去先機，身為稅務(wù)人員一定要熟知現(xiàn)行稅法，緊跟稅收政策，盡可能的為企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險。4．服裝企業(yè)兼并活動所帶來的風(fēng)險。企業(yè)在兼并其他企業(yè)時，一般都只會注意被兼并企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，卻忽略了被兼并的企業(yè)在稅務(wù)上的不規(guī)范行為，這些不規(guī)范的稅務(wù)行為導(dǎo)致的潛在稅務(wù)風(fēng)險會轉(zhuǎn)移給兼并這個企業(yè)的公司來承當(dāng)。(二)由于市場大環(huán)境的不可抗力造成的外因風(fēng)險全球經(jīng)濟一體化改變了我們國家市場的傳統(tǒng)規(guī)則，而導(dǎo)致整個大經(jīng)濟環(huán)境正在處于一種蛻變的狀態(tài)，在這個過渡期里，涉稅項目也隨之變得復(fù)雜，企業(yè)承當(dāng)著不小的稅務(wù)風(fēng)險。我們國家是正處于復(fù)興階段的大國，稅法體系仍需要進一步的完善與擴大，稅務(wù)部門會從稅收中發(fā)現(xiàn)覺察稅法的遺漏和問題，不斷地改良稅法中的漏洞。因而企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)密關(guān)注現(xiàn)行稅法的變動情況，一旦稅法有變化，應(yīng)該及時調(diào)整籌劃方案。稅法體系的不定期變動是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)操作的重要原因。二、服裝企業(yè)稅收籌劃常用的方式方法(一)利用稅收洼地由于我們國家經(jīng)濟發(fā)展不平衡，有些落后貧困地區(qū)為了發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟，吸引外面的企業(yè)入駐，就會推出一些稅收及財政優(yōu)惠政策。洼地的優(yōu)惠政策主要有3種形式:一，減免稅或低稅率，如新疆霍爾果斯企業(yè)所得稅5免5減半;如西藏15%所得稅稅率。二，核定征收。很多地方對個人工作室、個人獨資企業(yè)都有核定征收政策。三，地方留存稅收財政返還，根據(jù)企業(yè)繳稅金額返還地方存儲的30%～80%不等。當(dāng)前國內(nèi)的稅收洼地很多，每個地方的優(yōu)惠政策及適用范圍不盡一樣，企業(yè)需要仔細研究地方政策，選擇合適本企業(yè)的洼地布局業(yè)務(wù)，以實現(xiàn)真正節(jié)稅。企業(yè)在布局洼地時還需選擇適宜的招商平臺，不是所有的招商平臺都具備合適的資質(zhì)，要選擇與、、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、園區(qū)簽有合作協(xié)議書的平臺。平臺的選擇極具風(fēng)險，有些平臺會虛報獎勵比例或者私吞企業(yè)應(yīng)得到的比例，最好的方式是企業(yè)親身去園區(qū)或者經(jīng)濟開發(fā)區(qū)去核實。假如平臺的對接人是園區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)或者領(lǐng)導(dǎo)，那么該平臺肯定是正規(guī)平臺或者一手平臺。(二)利用小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的優(yōu)惠政策服裝企業(yè)在開店時每個店都需要與商場簽租賃或聯(lián)營合同、辦理營業(yè)執(zhí)照，以總公司名義簽，還是另設(shè)分公司，還是以個體名義簽，稅收獲本差異是很大的。個體和分公司可利用小規(guī)模納稅人政策，每月銷售額10萬以內(nèi)免增值稅，超過10萬的按3%的征收率，個體還能夠申請核定征收。假如以總公司一般納稅人的名義簽訂合同經(jīng)營，由于品牌服裝零售的毛利率高，增值稅稅負率很高，所以服裝零售店鋪首選是以個體形式經(jīng)營，其次是設(shè)立小規(guī)模分公司，最后才是一般納稅人公司經(jīng)營。(三)分拆高低稅率業(yè)務(wù)，同時利用高新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很多品牌服裝企業(yè)都是集設(shè)計、生產(chǎn)、批發(fā)、零售一體的，在經(jīng)營經(jīng)過積累了不少的專利、商標(biāo)，企業(yè)能夠把相關(guān)的專利、商標(biāo)及設(shè)計研發(fā)人員進行重新規(guī)劃組合，設(shè)立新的公司專注設(shè)計及商標(biāo)、專利，對批發(fā)客戶收取商標(biāo)及設(shè)計服務(wù)費。設(shè)計服務(wù)費的稅率為6%，而服裝銷售的稅率為13%，稅率低了7%。當(dāng)然服務(wù)費的占比多少需要合理測算，不能為了降低稅負而一味的加大服務(wù)費的比例，同時還需要與批發(fā)客戶溝通，由于業(yè)務(wù)分拆導(dǎo)致客戶的進項稅減少了。新的公司還能夠根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的條件合理規(guī)劃，申請成為高新技術(shù)企業(yè)，享受所得稅優(yōu)惠。(四)利用關(guān)聯(lián)交易籌劃所得稅品牌服裝公司由于業(yè)務(wù)鏈條長，普遍采用多法人主體的集團運作形式，多主體的運作形式給關(guān)聯(lián)交易稅收籌劃提供了空間。品牌服裝公司能夠根據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)立不同的主體，常見的是品牌公司主體、采購主體、批發(fā)主體、線上線下零售主體。品牌主體和批發(fā)主體、采購主體和批發(fā)主體、批發(fā)主體和線上線下零售主體之間都存在關(guān)聯(lián)交易，合理設(shè)計每個環(huán)節(jié)的內(nèi)部交易價格也是重要的稅收籌劃手段。三、結(jié)束語服裝企業(yè)在日常的稅務(wù)管理中就要辨別稅務(wù)風(fēng)險的來源，樹立良好的風(fēng)險意識，在風(fēng)險即將發(fā)生或者發(fā)生后，及時采取有效的應(yīng)對措施。稅務(wù)人員要隨時注意現(xiàn)行稅法的更改項目，及時根據(jù)新的稅法條例調(diào)整企業(yè)本來的稅務(wù)籌劃方案，使企業(yè)的籌劃方案合理合法，減少企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，建立良好的風(fēng)險監(jiān)管機制。稅收籌劃要想做得巧、立得住，需要事先籌劃，越早越好，在商業(yè)形式設(shè)計及合同簽訂環(huán)節(jié)就需要考慮稅收問題，不能等到業(yè)務(wù)發(fā)生了再來彌補、堵漏。面對稅務(wù)洼地，要慎重選擇，不可盲目的落腳，要親身考察，確認(rèn)政策能否是穩(wěn)定可靠，再進行后續(xù)操作，希望各企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險意識，遵守現(xiàn)行稅法。以下為參考