透析中小企業(yè)內(nèi)部控制困境及制度建設

一、前言中小企業(yè)是經(jīng)濟活力的重要來源，但是，由于其規(guī)模較小、管理能力相對薄弱，其內(nèi)部控制存在明顯的困境。本文將著重探討中小企業(yè)內(nèi)部控制的困境及制度建設。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的困境2.1規(guī)模小、結(jié)構(gòu)簡單中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模相對較小，員工數(shù)量有限，組織結(jié)構(gòu)簡單，管理層與其他員工之間的分工不夠明確。2.2管理水平低、人員流動較大中小企業(yè)管理水平相對較低，很多企業(yè)曾經(jīng)在創(chuàng)業(yè)、擴張中獲得了成功，但隨后的發(fā)展中卻陷入了管理瓶頸，因此對于管理不成熟的中小企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理出現(xiàn)的問題也是難以避免的。此外，中小企業(yè)人員流動較大，對新員工反復講解、培訓業(yè)務流程等內(nèi)容，也會加大中小企業(yè)內(nèi)部控制管理成本。2.3缺乏專業(yè)知識，難以制訂合理控制措施中小企業(yè)缺乏專業(yè)人才，且企業(yè)的專業(yè)化程度不高，導致企業(yè)內(nèi)部控制體系難以建立和完善，也無法制訂出優(yōu)秀、合理、可行的內(nèi)部控制措施。2.4內(nèi)部控制缺乏靈活性中小企業(yè)內(nèi)部控制靈活性不足，很多企業(yè)在制定內(nèi)部控制流程時，只考慮到了最基本的控制要素，對于跟進業(yè)務發(fā)展、解決日常問題的靈活性缺乏考慮。三、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設3.1設立內(nèi)部控制部門在中小企業(yè)內(nèi)部控制體系中，控制執(zhí)行、監(jiān)督審計、內(nèi)部審計、內(nèi)部控制組等部門起著至關(guān)重要的作用。為了實現(xiàn)內(nèi)部控制要求的有效實施，應該設立內(nèi)部控制部門，負責內(nèi)部控制體系規(guī)劃、評估、完善及監(jiān)測工作。3.2確立內(nèi)部控制管理責任制為解決中小企業(yè)內(nèi)部控制管理松散、責任不清的問題，應當確定內(nèi)部控制的管理責任制。其中，內(nèi)控負責人行使全面領導責任、內(nèi)控管理部門實施具體管理職責、各部普及內(nèi)部控制理念及操作職責。3.3建立內(nèi)部控制流程、制度與標準中小企業(yè)應制定一套符合企業(yè)實際運營的內(nèi)部控制流程和制度標準，并將其有效落實到實際管理中。3.4加強內(nèi)部控制的技術(shù)支持引入內(nèi)部控制管理軟件，加強技術(shù)支持，可以大大提高企業(yè)內(nèi)部控制的效益，提高信息的透明度和可靠性，保證企業(yè)數(shù)字資產(chǎn)的安全性和完整性。3.5加強員工內(nèi)部控制意識和技能培訓在制度建設之外，中小企業(yè)還應該加強員工的內(nèi)部控制意識和技能培訓。通過培訓，可以增強員工對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認識，提高員工的內(nèi)部控制意識，同時也能夠提升員工的業(yè)務技能。四、結(jié)論中小企業(yè)是經(jīng)濟的一個重要組成部分，但是在其管理水平較低、規(guī)模結(jié)構(gòu)簡單等問題的制約下，其內(nèi)部控制存在著太多的困境。因此，中小企業(yè)應加強內(nèi)部控制的建設，不僅可以提高企業(yè)管理效果，更可以提高企業(yè)經(jīng)濟