稅務(wù)會(huì)計(jì)-南京審計(jì)大學(xué)中國(guó)大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫(kù)2023年

稅務(wù)會(huì)計(jì)_南京審計(jì)大學(xué)中國(guó)大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫(kù)2023年甲公司1月1日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)處理時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減計(jì)提折舊。稅法確定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

參考答案:

245

某增值稅一般納稅企業(yè)自建倉(cāng)庫(kù)一幢，購(gòu)入工程物資200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，已全部用于建造倉(cāng)庫(kù)；耗用庫(kù)存材料50萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；支付建筑工人工資36萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價(jià)值為（）。

參考答案:

286萬(wàn)元

甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期外購(gòu)原材料一批，購(gòu)買價(jià)格為10000元，增值稅為1300元，入庫(kù)前發(fā)生的挑選整理費(fèi)用為500元。該批原材料的入賬價(jià)值為（）。

參考答案:

10500元

企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是（）。

參考答案:

月末購(gòu)貨發(fā)票賬單未到，但已入庫(kù)的材料

下列費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”賬戶的是（）。

參考答案:

產(chǎn)品展覽費(fèi)

所有的暫時(shí)性差異都是時(shí)間性差異。

參考答案:

錯(cuò)誤

下列有關(guān)暫時(shí)性差異的說法正確的有（）。

參考答案:

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異_負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

下列屬于永久性差異的有（）。

參考答案:

企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入_違法經(jīng)營(yíng)的罰款

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，當(dāng)一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為150萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元時(shí)，可判斷其是（），應(yīng)計(jì)入（）。

參考答案:

可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)

企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備形成的損失應(yīng)計(jì)入（）科目的借方。

參考答案:

資產(chǎn)減值損失

下列所得中，適用累進(jìn)稅率的是（）。

參考答案:

稿酬所得_勞務(wù)報(bào)酬所得

自2019年10月1日起，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的（）計(jì)提加計(jì)抵減增值稅。

參考答案:

15%

企業(yè)收回的委托加工物資，如果是用于直接銷售的，受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本。

參考答案:

正確

用外購(gòu)已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石銷售計(jì)稅，允許扣除購(gòu)進(jìn)的全部珠寶玉石的已納稅金。

參考答案:

錯(cuò)誤

委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。

參考答案:

錯(cuò)誤

下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有（）。

參考答案:

支付的加工費(fèi)_支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)委托其他單位加工材料收回后用于直接對(duì)外出售的，其發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有（）。

參考答案:

加工費(fèi)_發(fā)出材料的實(shí)際成本_受托方代收代繳的消費(fèi)稅

一般納稅人企業(yè)委托其他單位加工材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有（）。

參考答案:

加工費(fèi)_發(fā)出材料的實(shí)際成本

某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，材料成本50萬(wàn)元，加工費(fèi)12萬(wàn)元(不含稅)，受托方增值稅率為13％，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本為()萬(wàn)元。

參考答案:

64

下列關(guān)于已納消費(fèi)稅扣除的說法正確的是（）。

參考答案:

用外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

參考答案:

待扣稅金――待扣消費(fèi)稅

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）收回后直接銷售的，其由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

參考答案:

委托加工物資

消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，其計(jì)稅價(jià)格均為含消費(fèi)稅不含增值稅的價(jià)格。

參考答案:

正確

應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

卷煙和超豪華小汽車的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)均為生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)。

參考答案:

錯(cuò)誤

需要在兩個(gè)環(huán)節(jié)征稅的有（）。

參考答案:

卷煙_超豪華轎車

增值稅一般納稅人出口貨物，應(yīng)設(shè)置（）明細(xì)科目核算相關(guān)增值稅。

參考答案:

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅

增值稅一般納稅人采取賒銷方式銷售貨物時(shí)，應(yīng)設(shè)置（）明細(xì)科目核算應(yīng)納增值稅。

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)－－待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

房地產(chǎn)企業(yè)銷售房產(chǎn)取得預(yù)收款時(shí)，應(yīng)設(shè)置（）明細(xì)科目核算繳納增值稅。

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)－－預(yù)繳增值稅

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

參考答案:

卷煙_白酒

下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。

參考答案:

由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品_受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品_由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有()。

參考答案:

受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅_進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅_小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)買材料交納的增值稅

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，進(jìn)口單位繳納的消費(fèi)稅不應(yīng)通過（）賬戶核算。

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

自產(chǎn)自用產(chǎn)品計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅時(shí)，借方不應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

參考答案:

稅金及附加

下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

參考答案:

卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）。

參考答案:

應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)設(shè)置（）明細(xì)科目核算應(yīng)納增值稅。

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)－－簡(jiǎn)易計(jì)稅

增值稅一般納稅人，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置二級(jí)會(huì)計(jì)科目核算增值稅，即（）科目。

參考答案:

應(yīng)交增值稅、未交增值稅

某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（）。

參考答案:

同類消費(fèi)品最高售價(jià)

某房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份計(jì)算交納稅款。

參考答案:

錯(cuò)誤

納稅人將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征收增值稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

如果增值稅一般納稅人將以前購(gòu)進(jìn)的貨物以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

5月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地的使用權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該土地使用權(quán)的賬面原價(jià)500萬(wàn)元，已攤銷200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款545萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈收益為（）萬(wàn)元。

參考答案:

195

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。5月1日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅價(jià)為200000元，因?qū)儆谂夸N售，甲公司同意給乙公司10％的商業(yè)折扣；同時(shí)為了鼓勵(lì)乙公司及早還款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件是（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司5月15日收到該筆銷售價(jià)款（含增值稅），則實(shí)際收到的價(jià)款為（）元。

參考答案:

201366

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物的款額。

參考答案:

正確

張某1月1日將市內(nèi)自有住房對(duì)外出租，一次性收取全年租金14400元。則其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅金為（）。

參考答案:

應(yīng)納增值稅為205.71元

5月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該專利權(quán)的賬面余額50萬(wàn)元，已攤銷20萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅1.58萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈收益為（）萬(wàn)元。

參考答案:

1.42

現(xiàn)金折扣即稅法上的銷售折扣，應(yīng)在購(gòu)貨方實(shí)際付現(xiàn)時(shí)才能確認(rèn)折扣額?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)的一種融資行為，其折扣不得從銷售額中抵減，即不能沖減銷項(xiàng)稅額，應(yīng)借記（）。

參考答案:

財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)支付的包裝物押金和收取的包裝物押金均應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)貸記（）。

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）_生產(chǎn)成本

下列不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算依據(jù)的是（）。

參考答案:

預(yù)算法規(guī)

稅務(wù)會(huì)計(jì)遵循的計(jì)量屬性最主要的是（）。

參考答案:

歷史成本

增值稅一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用貨物日后改變用途被用于（）時(shí)，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”的貸方。

參考答案:

非增值稅項(xiàng)目_個(gè)人消費(fèi)_集體福利

甲公司5月6日銷售產(chǎn)品一批，貨款為2000萬(wàn)元，增值稅稅率為13％，該公司為增值稅一般納稅人。銷售當(dāng)日甲公司收到購(gòu)貨方寄來(lái)一張3個(gè)月到期不帶息商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是（）萬(wàn)元。

參考答案:

2260

百貨大樓以以舊換新方式銷售冰箱，其會(huì)計(jì)處理為（）。

參考答案:

借：銀行存款

庫(kù)存商品—舊冰箱

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

下列不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)原則的是（）。

參考答案:

謹(jǐn)慎性

稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提不包括（）。

參考答案:

會(huì)計(jì)主體

我國(guó)最早的稅收會(huì)計(jì)雛形是（）。

參考答案:

官?gòu)d會(huì)計(jì)

下列人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（）。

參考答案:

在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的外籍個(gè)人

某企業(yè)在10月8日銷售商品150件，該商品單價(jià)為200元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)給購(gòu)貨方5%的商業(yè)折扣，購(gòu)貨方尚未支付貨款，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值是（）元。

參考答案:

33060

企業(yè)為個(gè)人代扣工資薪金應(yīng)交的個(gè)人所得稅時(shí)，借方應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

參考答案:

應(yīng)付職工薪酬

自2019年起，允許個(gè)人所得稅稅前扣除的教育支出是()。

參考答案:

子女教育支出_本人繼續(xù)教育支出

外單位人員為本企業(yè)管理部門提供勞務(wù)，企業(yè)在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：（），貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅。

參考答案:

管理費(fèi)用

可以計(jì)入“稅金及附加”的稅種有（）。

參考答案:

印花稅

2021年6月10日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議通過《印花稅法》，下列說法不正確的是（）。

參考答案:

應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，包括列明的增值稅稅款

外單位人員為本企業(yè)管理部門提供勞務(wù)，企業(yè)在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：“借：（），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅”。

參考答案:

管理費(fèi)用

個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。

參考答案:

正確

提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按“稿酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額。

參考答案:

錯(cuò)誤

延期申報(bào)的時(shí)間最長(zhǎng)不能超過1個(gè)月。

參考答案:

正確

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。

參考答案:

錯(cuò)誤

納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的。

參考答案:

正確

直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等。

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)出租包裝物而不再退還的押金，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）賬戶計(jì)征增值稅。

參考答案:

其他業(yè)務(wù)收入

企業(yè)隨同產(chǎn)品銷售而出租包裝物收取的租金，應(yīng)計(jì)入（）科目。

參考答案:

其他業(yè)務(wù)收入

在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁。

參考答案:

正確

稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。

參考答案:

錯(cuò)誤

我國(guó)現(xiàn)行的納稅申報(bào)方式不包括（）。

參考答案:

延期申報(bào)

下列事項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的是（）。

參考答案:

申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

從價(jià)計(jì)征的稅收，以（）為計(jì)征依據(jù)。

參考答案:

計(jì)稅金額

我國(guó)現(xiàn)行稅法中不存在的稅率形式是（）。

參考答案:

全率累進(jìn)稅率

稅收的三性包括（）。

參考答案:

強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

企業(yè)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，產(chǎn)品被盜，其會(huì)計(jì)分錄是（）。

參考答案:

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

企業(yè)選擇應(yīng)付稅款法時(shí)，應(yīng)設(shè)置的賬戶有（）。

參考答案:

所得稅費(fèi)用_應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅

企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入（）。

參考答案:

原材料

2018年1月1日起，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的企業(yè)有（）。

參考答案:

高新技術(shù)企業(yè)_科技型中小企業(yè)

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

參考答案:

房產(chǎn)余值

委托加工收回材料時(shí)，由受托方代墊的運(yùn)費(fèi)計(jì)入的科目是（）。

參考答案:

委托加工物資

甲公司為增值稅一般納稅人，12月31日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為46.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備次年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）。

參考答案:

120萬(wàn)元

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確